小微企业增值税优惠政策2020
小微企业2020年开具1%税率发票应如何申报增值税
⼩微企业2020年开具1%税率发票应如何申报增值税 2020年注定是难忘的，也是不寻常的⼀年，我国武汉地区发⽣了新冠肺炎疫情，在此，向奋战在病毒⼀线的“⽩⾐天使”们致敬，同时，国家也为了抗击疫情，推出了⼀系列减免企业社保、医保及税收等优惠政策，⼩编现就根据国家税务总局公告2020年第5号⽂，关于⽀持个体⼯商户复⼯复业税收征收管理事项的公告发表个⼈见解。
国家税务总局公告2020年第5号⽂第⼀条规定，增值税⼩规模纳税⼈取得应税销售收⼊，纳税义务发⽣时间在2020年2⽉底以前，适⽤3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发⽣时间在2020年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇，适⽤减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。
⾸先，⽂件明确规定，该政策只适⽤增值税⼩规模纳税⼈的，⼀般纳税⼈不适⽤该政策。
其次，1%征收率是否可以开具增值税专⽤发票？⼩编认为是可以开具增值税专⽤发票的，但进项只能按照1%税率抵扣增值税。
最后，⽂件规定纳税义务时间是从2020年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇，2020年1⽉和2⽉，2020年6⽉以后⼩规模纳税⼈是不适⽤该政策的，还是适⽤原来的3%的征收率征收增值税，因此，此⽂件是有时间性的，纳税⼈要特别注意。
根据国家税务总局公告2020年第5号⽂第⼆条规定，增值税⼩规模纳税⼈减按1%征收率征收增值税的，按销售额=含税销售额/（1+1%）公式计算销售额。
国家税务总局公告2020年第5号⽂第三条规定，增值税⼩规模纳税⼈在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项⽬应当填写在《增值税纳税申报表（⼩规模纳税⼈适⽤）》及《增值税减免税申报明细表》免税项⽬相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（⼩规模纳税⼈适⽤）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（⼩规模纳税⼈适⽤）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项⽬相应栏次。
小型微利企业所得税优惠政策2020
2020年是大力支持小型和微型企业的一年。
各种政策指标释放减税是小微企业的生命。
为了使救援工作到位，我们必须确保小型和微型企业的生存。
现在，让我们看一下光纤企业的性质。
1：什么是小型和微型企业？根据国税发〔2019〕13号文件的规定，小微企业是指从事非国家限制和禁止的行业的企业，且年应纳税所得额不超过三百万元，从业人员不超过三百人的三个条件人，总资产不超过5000万元。
综上所述，应同时满足“1 + 3”；1是非限制性行业；3是税额+员工+总资产。
2：小型企业的增值税优惠月销售额不足10万元的小规模增值税纳税人（按季度纳税，每季度销售额不超过30万元）免征增值税。
政策依据包括：财税[2019] 13号财政部关于实施小微企业减免税优惠政策的通知国家税务总局国家税务总局2019年第4号公告关于小规模纳税人增值税免征政策的征收与管理公告这里的重点是季度报告，小规模纳税人和一般投票。
目前，大多数小规模纳税人按季度申报，因此可以享受每季度30万元的增值税免征额。
例如，公司a是一个小规模的纳税人，每季度报告一次。
2020年第一季度，一月和二月没有收入，三月收入为250000。
虽然月收入超过100000，但季度收入少于30万（前提是季度报告）可以享受免征增值税的优惠政策。
笔记1：公司a可以依法免征增值税，但不免征企业所得税。
2：如果公司a是小规模纳税人的季度申报单，但开具了增值税专用票，尽管特殊征税率仍为3％，但并不免税！3：企业所得税优惠政策小型低利润企业的年应纳税所得额不超过一百万元的部分，减按25％的税率计缴企业所得税。
年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的部分，其应纳税所得额占50％，企业所得税按20％的税率缴纳。
政策依据包括：财税[2019] 13号财政部关于实施小微企业减免税优惠政策的通知国家税务总局公告2019年第2号关于中小微利企业减免税优惠政策实施有关问题的公告简单来说：年应纳税所得额不超过一百万元的，企业所得税税率为5％；年应纳税所得额1-3万元的部分，企业所得税税率为10％；注意：这是部分会计。
解析小微企业普惠性税收减免政策
解析小微企业普惠性税收减免政策小微企业普惠性税收减免政策解析随着我国经济的快速发展，小微企业作为国民经济的重要组成部分，对于促进就业、创造税收和推动经济增长都具有重要意义。
为了支持小微企业的发展，我国实施了一系列普惠性税收减免政策。
本文将对这些政策进行详细解析，以期帮助读者更好地了解并享受相关政策的便利。
一、增值税优惠政策增值税是我国企业的主要税种之一，小微企业可以享受多项增值税优惠政策。
首先，对于年销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免征增值税的政策；对于年销售额超过100万元但不超过500万元的小规模纳税人，可以选择征收6%的简易征收增值税。
此外，小微企业还可以按照实际销售额计算征收增值税，避免了按照固定比例缴纳的繁琐过程。
二、企业所得税优惠政策除了增值税，企业所得税也是小微企业需要关注的税种。
为了减轻小微企业的负担，我国实施了一系列的企业所得税优惠政策。
首先，对于符合条件的小型微利企业，可以适用10%的企业所得税税率，而普通企业所得税税率为25%。
此外，小微企业还可以在享受税率优惠的同时，使用更简便的核算方法，如一般计税方法或简化计税方法，从而减少了报税的复杂度。
三、城市维护建设税和教育费附加减免政策在城市维护建设税和教育费附加方面，小微企业也可以享受相应的减免政策。
根据相关规定，小微企业的销售额不超过30万元的，可以免征这两项税费；销售额超过30万元但不超过100万元的，可以减半征收；对于销售额超过100万元的小微企业，则按照正常税率缴纳。
四、小微企业免征城镇土地使用税政策为了减轻小微企业的负担，我国对小微企业实施了免征城镇土地使用税的政策。
根据相关规定，小微企业可以申请免征城镇土地使用税，并享受相应减免。
五、其他普惠性税收减免政策除了上述主要的税收减免政策外，我国还对小微企业实施了一些其他的普惠性税收减免政策。
例如，小微企业可以根据实际情况享受免征印花税、车船税、房产税等政策。
2020年小微企业增值税优惠政策
2020年小微企业增值税优惠政策众创宝财税把2020年小微企业可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给大家，希望对大家今后的工作能有所帮助。
小微企业定义根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
总结下来，就是同时满足“1+3”；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。
具体到各个税种，政策分别如下：一、增值税：对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。
政策依据包括：财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。
目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受免征增值税的优惠政策。
注意1：公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。
注意2：如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的！二、企业所得税：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业的税收优惠政策
小微企业的税收优惠政策什么是小微企业？小微企业是指拥有较少资本金、较少雇员和较少年营业额的企业。
根据国家标准，小微企业的定义为：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，年销售额不超过5000万元。
小微企业税收政策的意义小微企业是国民经济的重要组成部分，对于创新创业、增加就业、促进经济发展都有着重要意义。
因此，政府为了支持和鼓励小微企业的发展，制定了一系列的税收政策，为小微企业减轻负担，提高其发展能力和竞争力。
小微企业税收政策的优惠内容税收减免1.增值税小规模纳税人减免对于增值税小规模纳税人，其销售额年限额为500万元及以下的，免征增值税；销售额年限额在500万元至1000万元之间的，减半征收增值税。
这项优惠政策可以节约小微企业的运营成本，提高其资源利用效率，从而提高了小微企业的发展能力。
2.税收优惠资金奖励根据国家的有关政策，小微企业出口企业享受退税等方面的优惠政策。
而对于不做出口的小微企业，政府也有相关奖励政策，例如：对缴纳符合规定的地方厅局的投资等，半年以上的，给予投资奖励最高不超过10万元的支持，并对其进行扶持和鼓励，提升小微企业的竞争力。
3.职工教育培训费用可以抵扣小微企业享受职工教育培训费用可以抵免企业所得税的优惠政策。
这种政策可以督促推动企业发展，提高产品质量和技能，同时也提高了员工的综合能力和职业技能水平，促进了整个社会的进步。
税收优惠1.企业所得税优惠小型微利企业可以按照企业所得税法的规定，享受不同层级的税收优惠。
其中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额，可以按照10%的税率缴纳企业所得税。
而大型企业所缴纳的企业所得税，多数为25%~30%。
2.社会保险费优惠对于小微企业雇员，政府可对企业缴纳的社会保险费用予以部分或者全部的减免。
小微企业可以依据国家政策申请相应的社保费优惠政策，从而减轻企业负担，提高企业的可持续发展能力和市场竞争力。
3.资金贷款优惠在贷款方面，政府为小微企业提供了很多优惠政策。
小微企业最新增值税优惠政策
小微企业最新增值税优惠政策《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。
企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。
2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。
月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。
具体有如下几类情况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。
(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。
(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。
(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。
3、我是增值税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。
营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)所述的小型微型企业。
2020年税收优惠政策
2020年税收优惠政策01增值税1、对月销售总额10万元下列(含本数)的所得税小规模纳税人，增值税免税。
按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元时在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2、除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
02企业所得税1、对小型微利公司年应缴税收入额不超过100万元的一部分，减征25%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税；对年应缴税收入额超出100万元但不超过300万元的部分，减征50%计入应缴税收入额，按20%的征收率缴纳所得税。
2、小型微利企业缓缴2020年企业所得税的政策是如何规定的？答：2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。
3、小型微利企业如何申请缓缴企业所得税？答：无需提交申请。
小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时，通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。
4、企业提高职工公共福利支出可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐等等。
企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。
5、利用年终奖实现避税税法规定，实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
小型微利企业所得税优惠政策2020
2020年小微企业增值税优惠政策为进一步支持小微企业、个体工商户和农民的普惠金融服务，现公布有如下相关税收政策:国家税务总局的通知财政部在延长税收政策支持农村金融的发展(CS[2017] 44号),通知财政部国家税务总局的有关税收政策的小额贷款公司(CS[2017] 48号),国家税务总局的通知财政部支持小型和微型企业的融资(CS[2017] 77号),和国家税务总局的通知中国政府增值税政策,如租赁固定资产进项税额抵扣(CS[2017] 90号)规定,由于税收优惠政策应实现12月31日,2019年,和实现期间应延长至12月31日,2023年。
在本公告发布日前，依本公告规定应免征的增值税，可以在其后几个月内抵扣或退还纳税人应缴纳的增值税。
具体政策条款：1、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保(以下称“原担保”)提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。
否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
纳税人应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的融资担保费和再担保费收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
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小微企业定义
根据财税〔2019〕13号文，小微企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
总结下来，就是同时满足“1+3”;“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。
具体到各个税种，政策分别如下:
一、增值税:
对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人(按季纳税，季度销售额未超过30万元)，免征增值税。
政策依据包括:
财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
国家税务总局公告2019年第4号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告
这里的重点是按季度申报、小规模纳税人和普票。
目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如公司A是季度申报的小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万(前提是季报)就可以享受免征增值税的优惠政策。
注意1:公司A依法可以免征增值税，但并不免征企业所得税。
注意2:如果公司A为季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税
专用发票，专票虽然征收率还是3%，但是是不免征的!
二、企业所得税:
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据包括:
财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
国家税务总局公告2019年第2号国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告
简言之，
年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%;
年应纳税所得额100~300万元的部分，企业所得税的征收率是10%;
注意，是分段核算，比如您年应纳税所得额是200万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+(200-100)X10%。
三、六税两附加:
对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城
市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。
政策依据包括:
财税[2019]13号财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
国家税务总局公告2019年第5号国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告[部分废止]
给大家举个城建税的例子理解下。
假设公司A是北京市的企业。
2020年一季度缴纳增值税税款2000元。
在不减免的情况下需要缴纳城建税额为2000*7%=140元。
依据现行税额的50%减征的政策，实际上我们只要缴纳140*50%=70元。
免征的情况下，城建税也相应免征。
针对增值税、企业所得税和附加税，我们综合举个例子。
假设公司A是北京的企业，为小规模纳税人，2020年一季度不含税收入25万，无成本费用和其他调整项。
减征前缴纳税费总额7.09万=(增值税25*3%=0.75万)+(附加税0.75*12%=0.09万)+(企业所得税25*25%=6.25万)
减征后缴纳税费总额1.25万=增值税免征0万+附加税免征0万+(企业所得税25*5%=1.25万)
四、印花税:
金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。
政策依据为财税[2017]77号财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知。
通俗点说，你找金融机构借钱，不需要缴纳印花税了。
五、政府性基金:
1、月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
2、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
3、对在职职工总数30人(含)以下的小微企业，暂免征收残保金。
政策依据包括:
财税[2014]122号财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知
财税[2016]12号财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
财税[2016]25号财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知
财税[2016]60号财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知
发改价格规〔2019〕2015号《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》。