国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
国务院关于对农业特产收入征收农业
税的规定
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
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国务院关于对农业特产
收入征收农业税的规定
!"##$年"月%&日国务院令第"$%号发布’
第一条
为了合理调节农林牧渔各业生产收入(公平税负(促进农业生产全面发展(根据国家有关法律(制定本规定)第二条国家依照本规定对农业特产收入征收农业税)在中华人民共和国境内生产农业特产品的单位和个人(为农业特产农业税!以下简称农业特产税’的纳税义务人!以下简称纳税人’(
应当依照本规定缴纳农业特产税)第三条对下列农业特产品收入征收农业特产税*!
一’烟叶收入(包括晾晒烟+烤烟收入,!
二’园艺收入(包括水果+干果+毛茶+蚕茧+药材+果用瓜+花卉+经济林苗木等园艺收入,
!
三’水产收入(包括水生植物+滩涂养殖+海淡水养殖及捕捞品收入,
!
四’林木收入(包括原木+原竹+生漆+天然橡胶+天然树脂+木本油料等林木收入,
!
五’牧畜收入(包括牛猪羊皮+羊毛+兔毛+羊绒+驼绒等"
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
)国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
牲畜收入!
"六#食用菌收入$包括黑木耳%银耳%香菇%蘑菇等食用菌收入!
"七#省%自治区%直辖市人民政府确定的其他农业特产品收入&
第四条全国统一的农业特产税税目%税率$依照本规定所附的农业特产税税目税率表执行&个别税目%税率的调整$国务院授权财政部决定&
前款规定以外的农业特产税税率$由省%自治区%直辖市人民政府在’()*+的幅度内规定&
第五条农业特产税的应纳税额$按照农业特产品实际收入和规定的税率计算征收&农业特产品实际收入以人民币计算&
农业特产品实际收入$由当地征收机关按照农业特产品实际产量和国家规定的收购价格或者市场收购价格计算核定&计算公式,
农业特产品实际收入-实际产量.收购价格
个别农业特产品实际收入的计算方法$由财政部另行规定&
第六条农业特产税的减税%免税,
"一#农业科研机构和农业院校进行科学试验所取得的农业特产品收入$在试验期间准予免税!
"二#对在新开发的荒山%荒地%滩涂%水面上生产农业特产品的$自有收入时起一至三年内准予免税!
"三#对老革命根据地%少数民族地区%边远地区%贫困地
区及其他地区中温饱问题尚未解决的贫困农户!纳税确有困难的!准予免税"
#
四$对因自然灾害造成农业特产品歉收的!酌情准予减税%免税&
农业特产税的减税%免税!由纳税人提出申请!经县#市$财政机关审核!报上级财政机关批准后执行&
第七条
农业特产税的纳税义务发生时间为农业特产品收获%出售的当天&第八条纳税人应当自纳税义务发生之日起’(日内!向当地征收机关申报纳税&具体缴纳税款期限!由征收机关确定&
第九条
农业特产税在农业特产品生产地缴纳&第十条
纳税人未如实申报农业特产品实际收入的!由当地
征收机关核定征税&
第十一条
收购农业特产品的单位和个人应当按照收购金额和规定的税率!根据财政部的规定缴纳或者代扣代缴税款&
第十二条
农业特产税由地方财政机关征收&第十三条
农业特产税的征收管理!依照本规定执行"本规定未尽事宜!参照)中华人民共和国税收征收管理法*有关
规定执行&
第十四条
+,,-纳税年度起!农业特产税依照本规定计算征收&
第十五条省%自治区%直辖市人民政府可以根据本规定’
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
-国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
制定实施办法!并报财政部备案"
第十六条本规定由财政部负责解释"
第十七条本规定自发布之日起施行"#$%&年##月#’日国务院发布的(国务院关于对农林特产收入征收农业税的若干规定)和国务院关于对农林牧水产品征税的有关规定同时废止"
附*农业特产税税目税率表+略,。
江西省人民政府关于将农业特产税改征农业税的通知
江西省人民政府关于将农业特产税改征农业税的通知文章属性•【制定机关】江西省人民政府•【公布日期】2003.08.14•【字号】赣府发[2003]21号•【施行日期】2003.08.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】其他税种正文江西省人民政府关于将农业特产税改征农业税的通知（2003年8月14日赣府发[2003]21号）各市、县(区)人民政府，省政府各部门：为认真贯彻落实《国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见》(国发〔2003〕12号)和《财政部国家税务总局关于2003年农村税费改革试点地区农业特产税有关问题的通知》(财税〔2003〕136号)精神，进一步减轻农民负担，增强农业基础地位，促进农业生产结构战略性调整，省政府按照上述文件要求，决定对农业特产税征收政策进行调整，即将农业特产税改征农业税。
现就有关事项通知如下：一、农业特产税改征农业税范围1.现行农业特产税应税品目除烟叶继续按原政策征收农业特产税外，其他农业特产税一律改征农业税。
2.园艺作物中的蚕茧、毛茶分别改按桑叶、茶青征收农业税。
3.对牲畜产品、蜂蜜及其他不在土地上生产的农业特产品(不含水产品和食用菌)和在零星分散地块上生产的农业特产品，既不征收农业税，也不征收农业特产税。
二、农业特产税改征农业税计征办法1.在农业税计税土地上生产的农业特产品，一律改按当地同等土地粮食作物的常年产量计征农业税，税率按不超过7%确定。
去年已改征农业税的，基本维持不变。
2.对非计税土地上生产的在生产环节计征农业特产税的农业特产品，包括食用菌、捕捞水产品、在占用非耕地开发的水面上生产的水产品和在收购环节计征农业特产税的农业特产品，改征后的农业税计税收入以上年农业特产税计税收入为上限从低确定。
3.非计税土地上生产的在生产环节计征农业特产税的农业特产品，税率一律在原8%的基础上下调为6%；原木、原竹、生漆、天然树脂等四种在收购环节计征农业特产税征税品目，税率一律在原8%的基础上下调为7%；烟叶农业特产税税率维持原20%不变。
农业税征收管理制度
农业税征收管理制度1. 概述农业税征收管理制度是指在国家法律和政策框架下，对农业税的征收和管理进行规范和监督的制度。
农业税作为一种特殊的税种，对于促进农业发展、调整农业结构和保障农民收入具有重要意义。
农业税征收管理制度的建立和完善，对于实现农业现代化和农村全面建设具有重大意义。
2. 农业税征收管理体制2.1 中央和地方的责任农业税征收管理体制由中央和地方两个层面共同负责。
中央负责制定农业税相关政策和法律法规，协调各地区间的征收工作，并对地方落实情况进行监督和评估。
地方则负责具体的税款的征收、管理和使用。
2.2 农业税征收管理机构在农业税征收管理体制中，主要设立了以下机构：•农业税征收委员会：由中央负责成立，负责制定农业税相关政策和法规，协调各地区间的征收工作，并对地方落实情况进行监督和评估。
•农业税征收局：地方政府设立，负责具体的税款的征收、管理和使用，提供税收咨询和服务等。
•农业税征收审计机构：独立的机构，负责对农业税的征收情况进行审计，确保征收过程的公平和合法性。
3. 农业税征收管理流程农业税征收管理流程一般包括以下几个环节：3.1 税务登记农业税征收管理流程的第一步是对农业纳税人进行税务登记。
纳税人需向农业税征收局提供相关资料，包括个人或企业的身份证明、土地或农产品的权属证明等。
农业税征收局会依据这些资料进行核实和登记，并分配纳税人的纳税人识别号。
3.2 税款核算在纳税人进行生产经营活动时，农业税征收局会按照规定的税率和税种对纳税人应缴纳的农业税款进行核算。
纳税人需要按照规定的时间和方式向农业税征收局申报税款。
3.3 税款征收纳税人在申报税款后，农业税征收局会对其申报的税款进行复核，如无误则通知纳税人缴纳税款。
纳税人可以选择线上或线下的方式缴纳税款，如有特殊情况需要延期缴纳，则需提出申请并获得批准。
3.4 税款管理和使用农业税征收局负责对缴纳的税款进行管理和使用，确保税款使用于农业发展和农民福利。
国家税务总局关于印发《关于2001年农业税收工作的指导意见》的通知
国家税务总局关于印发《关于2001年农业税收工作的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.12.29•【文号】国税发[2000]219号•【施行日期】2000.12.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他税种正文国家税务总局关于印发《关于2001年农业税收工作的指导意见》的通知（国税发[2000]219号2001年2月29日）天津、河北、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、重庆、贵州、甘肃、宁夏、新疆、青海省(自治区、直辖市)及宁波、厦门、青岛、深圳特区财政厅(局)，北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、海南、四川、云南、陕西省(自治区)及大连市地方税务局：2001年是实行国民经济和社会发展“十五”计划的开局之年，为做好2001年农业税收征收管理工作，确保农业税收各项工作任务的完成，现将《关于2001年农业税收工作的指导意见》印发给你们，供各地安排落实2001年工作时参考。
为了全面了解掌握各地2000年农业税收工作开展情况和2001年农业税收工作计划安排，请各地将2000年农业税收工作总结和2001年农业税收工作计划，于2001年1月底前报送总局(农业税征收管理局)。
附件：关于2001年农业税收工作的指导意见根据中央经济工作会议精神和全国税务工作会议的部署，2001年农业税收工作的指导思想是：以党的十五届五中全会精神为指导，积极推进农村税费改革，减轻和稳定农民负担；严格执行农业税收的各项政策规定，充分发挥农业税收组织收入、调控经济的职能作用；坚持依法治税，规范征收管理，改进和完善农业税收征管制度和办法，努力提高农业税收征管法制化、规范化、专业化和信息化水平，全面开创农业税收工作新局面。
一、正确执行农村税费改革和农业税收政策，积极稳妥地确定农业税收收入计划各地的2001年农业税收收入计划，要根据农村税费改革和税收政策的变化以及农业生产形势作适当调整。
历史视野中的农业特产税
回顾其 ２ 年历程 。 ３ 农业特产税发挥过重 （ 农 业特产税 的征 收 ， 一） 反映了国家对 个重要转变 。是国家运用税收杆杠对农业
国务院令 。宣布 自２０ 年 ２ １ ０６ 月 ７日起废止 等产品既对生产者征收 ，又对收购者征收的
农业特产税 ，完成了取消农业特产税 的法律 双 环节征 收格 局 。
程序。广大农 民和农业特产品收购者从此告 别 了农业特产税。
一
（ 简并废止阶段 （ ０ 年一２０ 年） 四） ２ ０ ０ ｏ６ 。 ２０ ００年全 国开始农村税费改革试点 。 对农业
１９ 年 １ ３ ９４ 月 ０日， 国务院发布《 关于对农业 务 ， 到了“ 起 拾遗补缺” 的作用 ， 保证 了 １９ ９４
特产收入征收农业税的规定》 规定并人农业 年税制改革 的顺利进行。 ，
特产税征收的原产品税应税产品继续在收购 （ 农业特产税对促进农业生产全面协 四） 环节向收购者征收。 由此 ， 农业特产税形成了 调发展 ， 特别是对稳定粮食种植面积 、 保证粮
１８ 年 ３ １ ９９ 月 ３日， 国务院发布《 关于进一步 的老路 。
做好农林特产税征收工作 的通知》 要求各地 ，
（ 农业特产税为增加地方财政收入 ， 二）
全面开征农业特产税 。农业特产税进入 了全 特别是县乡财政收入 ，保障基层政权正常运
面征收阶段 ； 当年 ， 国除西藏、 全 台湾外 ， 均开 转做出了重要贡献。农业特产税收入是地方
征了农业特产税 。全 国农业特产税收人逐年 财政收入 ，特别是农业产 区和山区县乡财政
(财税[2004]39号)财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知
![(财税[2004]39号)财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/1f78ac395727a5e9856a613f.webp)
财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知财税[2004]39号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为了进一步促进教育事业发展，经国务院批准，现将有关教育的税收政策通知如下：一、关于营业税、增值税、所得税1税。
2、对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税。
3、对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
4、对托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入，免征营业税。
5、对政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税和企业所得税。
6、对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税和企业所得税。
7、对特殊教育学校举办的企业可以比照福利企业标准，享受国家对福利企业实行的增值税和企业所得税优惠政策。
8、纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。
9、对高等学校、各类职业学校服务于各业的技术转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收企业所得税。
10、对学校经批准收取并纳入财政预算管理的或财政预算外资金专户管理的收费不征收企业所得税；对学校取得的财政拨款，从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，不征收企业所得税。
11、对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税；对省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的教育方面的奖学金，免征个人所得税；高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给与个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，依法缴纳个人所得税。
新疆维吾尔自治区农业特产税征收暂行办法-新政办发[2003]128号
![新疆维吾尔自治区农业特产税征收暂行办法-新政办发[2003]128号](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/5d77f22e11661ed9ad51f01dc281e53a58025120.webp)
新疆维吾尔自治区农业特产税征收暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 新疆维吾尔自治区农业特产税征收暂行办法（新政办发[2003]128号2003年9月22日）第一章总则第一条为了合理调节农林牧渔各业生产收入，公平税负，促进农业生产发展，根据《中共中央、国务院关于进行农村税费改革试点工作的通知》（中发〔2000〕7号文件）和《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》（〔1994〕国务院令第143号），《自治区党委、自治区人民政府关于全面推行农村税费改革试点工作的意见》（新党发〔2003〕10号）规定，结合自治区实际，制定本办法。
第二条凡在自治区境内生产、收购农业特产品的单位和个人，为农业特产税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本办法规定缴纳农业特产税。
第三条对下列农业特产品收入在生产环节由生产者缴纳农业特产税：（一）果品：包括苹果、梨、葡萄、桃、杏、核桃、西甜瓜、其他水果、干果等；（二）水产品：包括淡水养殖及淡水捕捞；（三）花卉、经济林苗木；（四）林木产品：含原木及由原木加工的初级产品收入；（五）食用菌：包括金针菇、黑木耳、银耳、香菇、蘑菇及其他食用菌的收入；（六）药材收入，包括：枸杞、贝母、鹿茸、鹿角、紫草、肉苁蓉等收入，不包括甘草、麻黄；（七）特产作物收入，包括：啤酒花、打瓜籽、酱用蕃茄、安息回香、芦苇等收入。
第四条对下列农业特产品收入在收购环节由收购者按收购额缴纳农业特产税：（一）烟叶：包括晾晒烟、烤烟；（二）畜产品：包括牛皮、马皮、羊皮、羊毛、兔毛、羊绒、驼绒等；（三）林木产品：含原木及由原木加工的初级产品收入；（四）自治区人民政府批准的其他应税农业特产品收入。
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发稿时间：2012-7-5 20:14:21 来源：农业相关术语
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病虫害、植物保护
畜牧业、林业
生产资料
自给自足、小农经济
三农：农业、农民、农村
农业现代化的前提是规模化和集约化。
灌溉农业指相对缺水的地方引水灌溉，像黄土高原之类。
绿洲农业是沙漠中的农业，水源一般是地下水，像塔里木盆地边上，河谷农业比如湟水谷底的就叫河谷农业。
农业污染：农业所用的药物和化肥虽然对农作物有一定的好处，但是它一旦流入河流就会造成不好的后果，这就是农业污染。
农业税（nónɡ yè shuì）
农业税是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一种税，俗称“公粮”。
1958年6月3日，第一届全国人民代表大会常务委员会第96次会议通过《中华人民共和国农业税条例》，1994年1月30日，国务院发布《关于对农业特产收入征收农业税的规定》。
（2006年1月1日起，我国全面取消农业税，农业税已成为历史！）。
中华人民共和国农业税条例(doc 9页)
中华人民共和国农业税条例(doc 9页)国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定国务院令[1994]第143号第一条为了合理调节农林牧渔各业生产收入，公平税负，促进农业生产全面发展，根据国家有关法律，制定本规定。
第二条国家依照本规定对农业特产收入征收农业税。
在中华人民共和国境内生产农业特产品的单位和个人，为农业特产农业税(以下简称农业特产税)的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本规定缴纳农业特产税。
第三条对下列农业特产品收入征收农业特产税:(一)烟叶收入，包括晾晒烟、烤烟收入；(二)园艺收入，包括水果、干果、毛茶、蚕茧、药材、果用瓜、花卉、经济林苗木等园艺收入；(三)水产收入，包括水生植物、滩涂养殖、海淡水养殖及捕捞品收入；(四)林木收入，包括原木、原竹、生漆、天然橡胶、天然树脂、木本油料等林木收入；(五)牲畜收入，包括牛猪羊皮、羊毛、兔毛、羊绒、驼绒等牧畜收入；(六)食用菌收入，包括黑木耳、银耳、香菇、蘑菇等食用菌收入；(七)省、自治区、直辖市人民政府确定的其他农业特产品收入，。
第四条全国统一的农业特产税税目、税率，依照本规定所附的农业特产税税目税率表执行。
个别税目、税率的调整，国务院授权财政部决定。
前款规定以外的农业特产税税率，由省、自治区、直辖市人民政府在5%-20%的幅度内规定。
第五条农业特产税的应纳税额，按照农业特产品实际收入和规定的税率计算征收。
农业特产品实际收入以人民币计算。
农业特产品实际收入，由当地征收机关按照农业特产品实际产量和国家规定的收购价格或者市场收购价格计算核定。
计算公式:农业特产品实际收入=实际产量×收购价格个别农业特产品实际收入的计算方法，由财政部另行规定。
第六条农业特产税的减税、免税:(一)农业科研机构和农业院校进行科学试验所取得的农业特产品收入，在试验期间准予免税；(二)对在新开发的荒山、荒地、滩涂、水面上生产农业特产品的，自有收入时起一至三年内准予免税；(三)对老革命根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区及其他地区中温饱问题尚未解决的贫困农户，纳税确有困难的，准予免税；(四)对因自然灾害造成农业特产品歉收的，酌情准予减税、免税。
农业税收政策参考
农林牧渔业税收优惠 2004-9-13 云正财务具体范围包括：种植业、养殖业、饲养业、林业、牧业、捕捞业、水利业及其相关产业的项目和收入。
一、增值税、消费税、营业税、关税1.农业产品免税。
农业生产者销售的自产初级农业产品，免征增值税。
(条例第16条)2.基层民贸企业和供销社免税。
在2005年底前，对在民族贸易县境内设立的县以下国有民贸企业和基层供销社，以及改制后所有制性质发生变化的上述企业销售货物，免征增值税。
(财税［2001］69号、167号）3.农村电网维护费免税。
农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税。
(财税字［1998］47号）4.边销茶免税。
国家定点企业生产和经销单位销售的边销茶，2005年底前免征增值税。
(财税［2001］71号）5.粮食和植物油免税。
对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税。
(财税字［1999］198号）6.国产棉免税。
对经营国产棉的公司向国内加工出口企业销售的以出顶进国产棉（包括新疆棉和内地棉），免征其销售环节增值税。
（计经贸［2000］161号）7.渔用设备免税。
远洋渔业企业进口国内不能生产制造的渔用设备，如渔船、轮机及甲板设备、冷冻设备、船用加工机械设备、船用通讯设备等，免征进口增值税。
(财税字［1997］64号）8.远洋渔业产品免税。
远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税、关税。
(财税字［1997］64号）9.进口化肥、农药免税。
对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税。
(财税字［1997］194号、财税［2001］105号、财税［2002］6号）10.动植物种源免税。
进口用于农业、林业、牧业、渔业生产和科研的种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和非盈利性野生动植物种源，2000年底以前免征进口增值税。
(财税字［1998］66号）11.进口饲料免税。
关于废止《中华人民共和国农业税条例》议案的说明
关于废止《中华人民共和国农业税条例》议案的说明文章属性•【公布机关】全国人民代表大会•【公布日期】2005.12.24•【分类】正文关于废止《中华人民共和国农业税条例》议案的说明--2005年12月24日在第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议上全国人大财政经济委员会副主任委员刘积斌全国人民代表大会常务委员会：我受全国人大财政经济委员会的委托，现对关于废止《中华人民共和国农业税条例》的议案作如下说明：一、废止《中华人民共和国农业税条例》的必要性《中华人民共和国农业税条例》（以下简称《农业税条例》）是第一届全国人民代表大会常务委员会第九十六次会议于1958年6月3日通过并施行的。
1983年，根据《农业税条例》的规定，国务院发布了《关于对农林特产收入征收农业税的若干规定》，开征农林特产农业税，1994改为农业特产农业税（简称农业特产税）。
牧区省份根据授权，对牧区、半农半牧区从事牧业生产有牧业收入的单位和个人征收牧业税。
我国现行的农业税制度实际上包括农业税、农业特产税和牧业税。
《农业税条例》施行以来，对于贯彻国家的农村政策，正确处理国家与农民的分配关系，发展农业生产，保证国家掌握必要的粮源，保证基层政权运转等方面发挥了重要的积极作用。
但是，《农业税条例》实施已近50年，我国经济社会状况已经发生了重大变化。
在建立起比较完整的工业体系的同时，农业与工业、农村与城市差距逐步扩大、“三农”问题依然制约着我国经济和社会发展。
为推进以工补农、以城带乡，适时调整国民收入分配格局，取消农业税是必要的。
废止《农业税条例》，为实行城乡统一税制创造了条件。
（一）取消农业税是减轻农民负担，增加农民收入，推进社会主义新农村建设的重要举措。
增加农民收入是解决“三农”问题的核心。
在当前农民收入水平总体偏低、农民负担过重，国家财政收入结构发生根本变化的情况下，全面取消农业税，有利于广大农民更多地分享改革开放和现代化建设的成果。