内部控制习题
第一章内控的产生与发展一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。
A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制4.内部控制的目标是（）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。
这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( )。
A．内部资金控制 B．内部信息控制C．内部监审工作 D．内部会计控制11、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。
A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
12、内部控制与内部牵制的关系是（）A．前者是后者的基础性要求 B．后者是前者的基础性要求C．两者相同D．两者没有关系13、专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）A．内部控制牵制阶段B．内部控制结构阶段C．内部控制阶段 D．内部控制框架阶段14、内部控制的初级形式和基本形态是（）A．内部审计 B．内部牵制C．风险评估 D．内部监督15、把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）A．实物牵制B．体制牵制C．程序牵制 D．簿记牵制16、“可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前”的授权控制是（）A．事前B．事中C．事后D．全程二、多项选择题1、中国内部控制标准体系包括（）。
A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范2、内部控制是由企业（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工3、2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（）。
A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控4、（）都对实施内部控制负有责任。
A、董事会B、管理层C、风险管理人员D、内部审计人员E、财务人员5、有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（）A、20世纪40年代以前，内部控制主要表现为内部牵制B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。
D、内部控制整体框架是内部控制研究最为重要的突破。
E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。
6、以下对内部控制的理解错误的是（）A、内部控制就是单纯的内部会计控制B、内部控制就是内部牵制C、内部控制并不是越严格越好D、内部控制制定后，可以一成不变三、判断题1、无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。
（）2、内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。
（）3、内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织（）4、除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。
（）5、根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保证。
（）根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目标的实现。
（）7、信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。
（）8、董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的基本原则。
（）第二章内控的目标、原则与方法一、单项选择题1.为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( )。
A．经济责任制 B．目标责任制C．岗位责任制 D．成本责任制2.为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度3.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象4.下列职务中，不属于不相容职务的是（）。
A 、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务5．企业建立与实施内部控制的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则6．内部控制应当保证不同岗位和机构之间权责分明、相互制约、相互监督，应当避免一个人对某一项业务可以单独处理或有绝对控制权。
这属于（）原则。
A. 重要性原则B.制衡原则C.分工与合作原则D.成本效益原则7. 一个完整而严密的控制系统，最首要的任务是（）A.设定控制标准B.执行控制标准C.差异分析D.控制评价8.下面属于组织机构控制的是（）。
A.组织分工B.职能管理部门的设置C.不相容职务分离D.授权批准控制9.下列有关授权批准范围说法中错误的是（）。
A.企业的所有经营活动都应当纳入授权批准的范围B.授权批准的范围包括控制各种业务的预算制定情况C.在授权批准上不允许存在空白区D.对于业绩报告、业绩考核等可以排除在授权批准的范围外。
10、企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是( )。
A．保持合理的资金结构 B．尽量少负债融资C．合理估算资金成本 D．适度举债经营11、企业在赊销过程中出现风险是（）。
A、信用风险B、法律风险C、投资风险D、合同风险12、对于风险控制的表述以下错误的是（）A．任何企业都不可能完全消除风险B．企业可以采取各种措施努力降低风险C．风险防范控制是企业的一项经常性的工作D．企业不需要设置专门的风险评估机构13、内部控制的指导思想是（）A．授权批准 B．监督检查C．不相容职务分离 D．审核14、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）。
A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C．内部审计是对其他内部控制所进行的再控制D．与注册会计师审计的公正性相同15能替代前道控制程序作用的控制措施与方法是指（）A．事中控制B．补偿性控制C．关键控制点控制 D．全程控制二、多项选择题1、财产保护控制包括（）。
A、财产记录B、实物保管C、定期盘点D、账实核对E、财产保险2、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离3、企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）。
A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则4、下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（）。
A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进5、会计记录控制的内容包括（）A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致C、建立定期的复核制度D、建立内部审计制度6、内部控制的目标，可以归纳为（）A、保护资产的安全和完整B、保证会计及其他信息资料的真实可靠C、促进国家法律、法规有效遵循D、提高经营管理的效率、效果7、按授权的性质、授权可以分为（）A、一般授权B、特殊授权C、风险控制D、普通控制8、授权批准的原则包括（）A、不得越权审批B、授权批准后的事项必须执行C、授权及其执行过程必须要有书面记录和文件D、可以越权审批9、管理文件一般包括（）A、组织结构图B、岗位责任制C、业务流程图D、会计记录10、职工素质控制要点包括（）A、岗位轮换B、职工培训C、建立作业标准D、业绩考核三、判断题1、内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。
（）2、内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。
企业内部控制习题(答案).doc
企业内部控制习题（答案）企业组织架构一、单项选择题1、（A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B ）。
A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C ）A、现金出纳制度B、回谜制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ） _或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（ D ）A,可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B,决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C.决策审批与执行、执行与监督检查等D.可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A.董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C.监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理B ）等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、（D ）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对（C ）负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有（AB ）A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
会计继续教育-管理会计之——内部控制习题及答案
管理会计之——内部控制一、单选题1、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
则下列说法中不正确的是（ ）。
A、企业安全——严禁企业违法经营或非法获利B、资产安全——企业现金资产和实物资产安全C、信息安全——财务报告及信息的真实和完整D、效率效果——促进实现发展战略是终极目标【正确答案】D【您的答案】2、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（ ）。
A、重大事项的决策B、重要干部的任免C、重要项目的安排D、小额资金的使用【正确答案】D【您的答案】3、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确的是（ ）。
A、内部环境是重要基础B、风险评估是具体方式C、控制活动是重要环节D、内部监督是重要条件【正确答案】A【您的答案】4、"企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略"指的是哪种风险应对方式（ ）。
A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】A【您的答案】5、内部控制缺陷包括设计缺陷和（ ）缺陷。
A、重大B、一般C、运行D、重要【正确答案】C【您的答案】6、不属于人力资源管理中的主要风险的是（ ）。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露C、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力【正确答案】D【您的答案】7、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（ ）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况【正确答案】D【您的答案】8、下列说法中正确的是（ ）。
企业内部控制模拟习题与参考答案
企业内部控制模拟习题与参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。
A、可行性研究B、尽职调查C、人员交流D、资源分析正确答案：B2.企业应当根据（）制定年度工作计划。
A、以前年度工作计划B、全面预算C、发展战略D、管理制度正确答案：C3.担保业务不相容岗位不包括（）。
A、担保业务的评估与审批B、担保业务的审批与执行C、担保业务的审批与核对D、担保业务的执行和审核正确答案：C4.下列说法正确的是( ) 。
A、战略委员会委员中不应当有独立董事B、战略委员会主席应当由董事长担任C、战略委员会不要求具有独立性D、战备委员会不要求具有专业性正确答案：B5.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。
内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。
对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为( )。
A、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重要缺陷和一般缺陷正确答案：A6.下列关于资金营运的说法不正确的是( ) 。
A、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险B、企业办理资金收付业务，可由一人办理货币资金全过程业务C、企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”D、企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容。
并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出正确答案：B7.内部信息沟通是指（）。
A、企业与利益相关者之间信息的沟通B、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享C、通过正式系统以外的途径进行的沟通D、在企业正式结构、层次系统进行的沟通正确答案：B8.( )是企业实施内部控制的基础。
A、内部环境B、外部下境C、人力资源D、组织架构正确答案：A9.（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
内部控制模拟习题+参考答案
内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由( )负责。
A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责( )。
A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括( )。
A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责( )。
A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是( )。
A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是( )年发布的。
A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责( )。
A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
内部控制习题
一、单选题（每题0.5分，共30题）1、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（）A．企业团队B．企业产业链C．主业D. 辅业2、企业在编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计3、企业在与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（）。
A．尽职调查B．可行性研究C．人员交流D．资源分析4、企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A．政府的批准B．已经缴纳土地使用税证明C．发票D．土地使用权有效证明文件5、下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。
A．总经理办公会B．战略委员会C．董事会D．股东（大）会6、企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年B．二年C．每年D．半年7、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。
A．快速反应机制B．危险警报C．应急预案D．应急演练8、内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A．全面预算管理B．发展战略C．经营管理D．财务管理9、（）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A．董事长B．总经理C．总会计师D．财务主任10、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次11、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告12、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。
内部控制练习题
内部控制练习题一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部为了确保财务报告的准确性而设立的一系列控制措施B. 组织内部为了确保业务流程的效率而设立的一系列控制措施C. 组织内部为了确保合规性而设立的一系列控制措施D. 组织内部为了确保信息安全而设立的一系列控制措施2. 以下哪项不是内部控制的五大目标之一？A. 财务报告的准确性B. 经营效率和效果C. 合规性D. 员工满意度3. COSO框架中的“控制环境”指的是什么？A. 组织文化和价值观B. 风险评估过程C. 控制活动D. 信息与沟通4. 内部控制评价通常包括哪些步骤？A. 计划、执行、报告B. 计划、执行、监控C. 执行、监控、报告D. 计划、监控、执行5. 内部控制缺陷分为哪几类？A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 系统缺陷、操作缺陷、人员缺陷C. 财务缺陷、非财务缺陷D. 法律缺陷、道德缺陷二、判断题6. 内部控制的目的是确保组织的所有目标都能实现。
（对/错）7. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。
（对/错）8. 内部控制评价是一次性活动，不需要定期进行。
（对/错）9. 内部控制的建立和执行完全依赖于管理层的意愿。
（对/错）10. 内部控制缺陷的识别和整改是内部审计部门的职责。
（对/错）三、简答题11. 简述内部控制的五大要素。
12. 描述内部控制评价的一般流程。
13. 解释内部控制缺陷的分类及其重要性。
四、案例分析题14. 假设你是一家公司的内部审计员，你发现公司的财务部门在处理发票时存在以下问题：发票未经适当审批就支付，发票的记录不完整，部分发票没有及时录入系统。
请分析这些问题可能对公司造成的影响，并提出改进建议。
五、论述题15. 论述内部控制与风险管理的关系，并说明如何通过内部控制来降低企业的风险。
六、计算题16. 假设一家公司在进行内部控制评价时，发现了10个控制缺陷，其中2个被分类为重大缺陷，3个被分类为重要缺陷，其余5个为一般缺陷。
内部控制习题及案例带答案
内部控制习题及案例带答案一、选择题1.内部控制的目的是保证（）。
– A. 财务报表的准确性和可靠性– B. 营业额的增加– C. 资产的增值– D. 组织的高效运作–答案：A2.内部控制的基本要素包括（）。
– A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督– B. 策略制定、绩效评价、风险评估、控制活动、监督– C. 控制环境、绩效评价、控制活动、信息与沟通、监督– D. 控制环境、风险评估、绩效评价、信息与沟通、监督–答案：A3.下列哪项不是内部控制的风险评估的方法？– A. 内部审计– B. 外部审计– C. 风险评估矩阵– D. 内部控制自评表–答案：B二、判断题1.内部控制有助于保护企业免受经济犯罪的侵害。
( ) 答案：对2.控制环境是内部控制的核心要素，包括组织目标、伦理价值观和工作氛围等因素。
( ) 答案：对3.监督是指企业高层对员工进行过分的、不必要的监管。
( ) 答案：错三、案例分析案例一：资产管理小明公司是一家中型制造企业，生产和销售汽车配件。
他们在一次盘点中发现有一批高价值的原材料丢失了。
经过调查发现，原材料是在运输途中丢失的，而且没有任何监控措施。
公司立即进行调整，实施更严格的资产管理措施，包括加强仓库安全，建立视频监控系统等。
这些措施是为了加强（）。
- 答案：控制活动案例二：现金管理XYZ公司是一家零售企业，公司每天都会有大量的现金流动。
为了确保现金的安全和准确性，他们实施了一系列现金管理措施，包括每日现金核对、以双人制进行现金存取、雇用专门的现金管理员等。
这些措施的目的是为了加强（）。
- 答案：内部控制的信息和沟通四、总结内部控制对于企业的健康发展至关重要。
通过合理的内部控制措施，企业能够保证财务报表的准确性和可靠性，防止经济犯罪的侵害，提高资产管理和现金管理的效率与安全性。
一个完善的内部控制体系应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等基本要素。
内部控制习题
一单项选择题1.内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括（ B）要素.A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序2.2002年美国国会通过(de)萨奥法案第404条款及相关规定采用(de)是（ C ）A.内部控制体系 B 内部控制结构 C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架3.在COSO内部控制框架中,属于其他内部因素根基(de)是（ C ）A 信息与沟通 B监察 C 控制环境 D 控制活动4.关于企业内部控制应用指引,下列说法错误(de)是（ D ）Ａ内部控制应用指引有三大类组成,即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引Ｂ内部环境是企业实施内部控制(de)基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施(de)控制,此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理,此类指引包括担保业务、业务外包5、对内部控制是一种全员控制理解错误(de)是（ D ）A 内部控制强调全员参与,人人有责B 企业(de)各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念,强化风险意识C 以主人翁(de)姿态积极参与内部控制(de)建立与实施,并主动承担相应责任D 被动地遵守内部控制(de)相关规定6、下列内部控制目标中,属于企业获利(de)基础,同时也是持续经营基础(de)是（C ）A 资产安全目标B 提高经营(de)效率和效果目标C 经营管理合法合规目标D 促进企业实现发展战略目标7、内部控制适应性原则(de)理论依据是（ D ）A 最优化理论B 行为科学理论C 需要层次理论D 权变理论8、在内部控制五要素之间(de)关系中,处于一个承上启下、沟通内外(de)关键地位(de)要素是（D）Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通９、下列内部环境因素中起保障性作用(de)是（D）A. 企业文化B. 内部审计C. 人力资源政策D. 公司治理结构10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部,每一个事业部都是一个有相当自主权(de)利润中心,独立地进行日常经营决策,各事业部都相当于一个U型企业(de)组织结构是（B）A.U型结构B.M型结构C.H型结构D.矩阵型结构11、国有独资企业(de)合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券,有决定权(de)是（ D）A.股东大会B.董事会C.总经理D.国有资产监督管理机构12、在内部资源(de)分析中,对企业现有资源(de)数量和利用效率,以及资源(de)应变能力等方面(de)分析是（ A ）A.企业资源分析B.企业能力分析C.核心竞争力分析D.企业资金结构分析13、审计战略委员会(de)发展战略建议方案应提交给（ B ）A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理14、为企业提供精神支柱,提升企业(de)核心竞争力,还可以为内部控制有效性提供有力保证是(de)( B )A.企业(de)规章制度B.企业文化C.管理层(de)管理理念D.管理者与员工(de)关系15、下列各项中,企业(de)主体目标是（ B ）A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标16、以下可以作为一个可行战略目标表述(de)是（ C ）A.逐步扩大企业(de)市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业(de)市场占有率达到24%D.实现规模经济,降低单位成本17、下列指标中,属于成长性业绩目标(de)是（ C ）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率18、下列各项中,属于风险识别环节(de)是（C ）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险19、风险分析(de)核心内容是（D ）A.风险发生(de)可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B两者均是20、进行风险分析时,适用于对可变因素较多(de)项目进行风险预测和识别(de)方法是（A ）A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.风险评估图法21、并不消灭风险源,只是风险承担主体发生改变(de)风险应对策略是( A )\A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险承受22、下列风险中,可以分散(de)是（ B ）A.宏观经济形势变动B.经营风险C.税制改革D.会计准则改革23、不相容职务分离控制(de)核心是（ D ）A.各司其职B.各负其责C.协调合作D.内部牵制24、针对“三重一大”(de)处理过程,企业应该（ D ）A.由董事长或总经理个人单独进行决策B.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定,事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度25、明确所有(de)日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源(de)计划是（ C ）A.资本预算B.财务预算C.经营预算D.全面预算26、作为全面预算(de)核心环节,关乎预算目标能否实现(de)关键是（ B ）A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核27、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展(de)是（C ）A.会计基础绩效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式28、股东经过委托代理链对企业进行管理,那么委托代理(de)核心是（C ）A.明确责任B.加强监督C.适当授权D.薪酬分配29、某企业决定研发一种新产品,并要求财务部门编制预算,该预算属于（ B ）A.经营预算B.资本预算C.注重结果D.现金收支预算30、下列不属于合同控制措施(de)是（ C ）A.同意归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工31、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力(de)营运分析方法是（ C ）A.比较法B.趋势分析法C.比率法D.综合分析法32、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期(de)形式记录和反映企业内部管理信息(de)各种图表和文字资料(de)报告是（ B ）A.财务报告B.内部报告C.外部报告D.内部审计报告33、内部传递(de)信息是否满足使用者(de)需要,取决于信息是否（D ）A.安全可靠B.及时相关C.有高价值D.真实准确34、信息系统(de)生命周期中最先形成(de)报告是（ A ）A.系统规划报告、可行性项目建议书B.系统分析报告C.系统设计报告D.系统说明书、使用说明书35、信息系统开发时,系统试试阶段(de)任务是（ C ）A.建立信息系统(de)物理模型B.目标系统逻辑模型C.编程和测试D.用户需求分析36、下列方式中,适用于特殊需求较少(de)企业,或者市场上已有成熟(de)商品化软件和系统实施方案(de)是（ B ）A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予37、信息系统自行开发方式在项目计划环节(de)主要风险是（A ）A.信息系统建设缺乏项目计划或者计划不当,导致项目进度滞后、费用超支、质量低下B.技术上不可行、经济上成本效益倒挂,或与国家有关法规制度存在冲突C.设计方案不能完全满足用户需求,不能实现需求文档规定(de)目标D.设计方案不全面,导致后续变更频繁38、下列业务类型中,适合信息系统外包(de)是（ A ）A.附加值较低、成本较高(de)非核心信心系统业务B.附加值较低、成本较高(de)核心信息系统业务C.附加值较高、成本较低(de)非核心信息系统业务D.附加值较高、成本较低(de)核心信息系统业务39、按渠道不同将沟通分为（ D ）A.自下而上沟通、自上而下沟通B.单向沟通、双向沟通C.内部沟通、外部沟通D.正式沟通、非正式沟通40、内部信息沟通是（ C ）A.在企业正式结构、层次系统进行(de)沟通B.通过正式系统以外(de)途径进行(de)沟通C.企业经营、管理所需(de)内部信心、外部信息在企业内部(de)传递与共享D.企业与利益相关者之间信息(de)沟通二多项选择题１.下列属于内部控制整合框架中提出(de)目标是（BCD ）Ａ战略目标Ｂ经营目标Ｃ报告目标Ｄ合规目标Ｅ发展目标２属于企业内部控制基本规范第四条规定(de)企业建立于实施内部控制(de)原则有（ABCDE）Ａ全面性原则Ｂ重要性原则Ｃ成本效益原则Ｄ适应性原则Ｅ制衡性原则３以下对内部控制(de)理解错误(de)是（BCE ）Ａ内部控制对上市公司来说是必须(de)Ｂ内部控制就是单纯(de)内部会计控制Ｃ内部控制就是内部牵制Ｄ内部控制并不是越严格越好Ｅ内部控制制定后,可以一成不变４、内部控制(de)参与主题包括（ABCDE ）Ａ董事会Ｂ监事会Ｃ经理层Ｄ．全体员工Ｅ．普通员工５、要确保财务报告及相关信息真实完整应该做到（ABDE ）Ａ．按照企业会计准则(de)有关会计制度如实地核算经济业务Ｂ．不相容职务分离Ｃ．防止资产流失Ｄ．日常信息核对Ｅ．惩罚制度６、内部控制(de)成本主要体现在（ACD ）Ａ．内部控制(de)设计成本Ｂ．内部控制(de)时间成本Ｃ．内部控制(de)实施成本Ｄ．内部控制(de)鉴证成本Ｅ．内部控制(de)计量成本７、内部控制欲内部环境(de)关系是（ABCD ）A.内部环境是内部控制(de)基础B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存C.内部环境与内部控制相互制衡D.内部控制与内部环境是互动关系E.内部环境制约着内部控制8、组织架构(de)设计原则包括(ABCDE )A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求9、具体而言,上市公司治理结构设计应重点关注(de)方面包括（ABCE ）A.独立董事制度(de)设立B.董事会专业委员会(de)设置C.设立董事会秘书D.国有资产监督管理机构E.监事会(de)设置10、A企业要制定本企业(de)发展战略,它要做(de)工作有（ ABC ）A.建立和健全发展战略制定机构B.分析评价影响发展战略(de)因素C.科学制定发展战略D.保证发展战略(de)实施E.将发展战略分解成各个部门(de)目标11、人力资源管理中(de)主要风险工作包括（ABCDE ）A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现B.人力资源使用不恰当导致物不能尽其用,人不能尽其责C.人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露E.人力资源引进时,只注重企业短期利益,未考虑企业(de)实际需要12、企业在发展过程中履行社会责任(de)意义是（BCD ）A.履行社会责任是政府(de)强制要求B.企业是在价值创造过程中履行社会责任C.履行社会责任可以提高企业经济效益D.履行社会责任可以实现企业可持续发展E.履行社会责任必然会导致企业(de)竞争力下降,但会提高企业(de)社会形象13、企业文化建设过程中,应重点关注（ABCDE ）A.塑造企业核心价值观B.充分体现以人为本(de)理念,强化企业文化建设中(de)领导责任C.高度重视并购重组中(de)文化整合D.推进企业文化E.打造以企业为核心(de)品牌14、下列各项中,属于平衡计分卡法测评(de)维度有（ABCE ）A.财务层面B.客户层面C.内部运营层面D.外部环境层面E.学习与成长层面15、企业设定业务层面目标需要经过（ACDE ）四个阶段A.设定业务层面目标B.制定实现目标(de)战略规划C.适时更新业务活动(de)目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达16、风险识别(de)方法有（ABDE ）A.财务报表分析法B.流程图分析法C.情景分析法D.事件树分析法E.保单对照法17、以下属于静态风险是有（CDE ）A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险18、保险型风险转移有（ACD ）优点A.合同条款经过严格(de)审核B.直接成本较低C.保证系数大,重大事项(de)投保,可能有再保险(de)保证D.损失保证相对确定E.操作手法灵活多样19、选择风险应对策略时应考虑（ABCDE ）A.风险承受能力B.成本与效益C.对待风险(de)态度D.可供选择(de)措施E.风险(de)特性20、不相容职务主要包括（ABCDE ）A.授权B.业务经办C.会计记录D.稽核检查E.财产保管21、一般来说,进行盘点清查(de)资产范围包括（ABCDE ）A.库存现金B.有价证券C.固定资产D.票据E.存货22、就目前来看,绩效考评最常用(de)标准是（BCD ）A.经验标准B.预算标准C.历史标准D.行业标准E.国际标准23、合同业务(de)一般流程分为（AC ）两个阶段A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除24、构成一个典型(de)绩效考评系统(de)基本要素包括（ABCDE ）A.评价主体和客体B.评价目标C.评价标准D.评价指标E.评价方法25、内部信息传递至少包括（CD ）A.信息输入阶段B.信息输出阶段C.信息形成阶段D.信息使用阶段E.信息分析阶段26、提供信息带来(de)可计量收益包括（ABCDE ）A.增加营业收入B.降低人工成本、降低物料成本C.改善产品质量D.提高生产能力E.降低管理费用、提高资金周转率27、关于信息系统,说法正确(de)是（ABCE ）A.信息系统由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成B.信息系统(de)实施触发了企业管理模式、生产方式、交易方式、作业流程(de)变革C.信息系统(de)实施使企业原有(de)内部控制开始不适应企业(de)业务发展和管理(de)提升D.信息系统在改变企业传统运营模式(de)同时,并未对传统(de)内部控制观点和控制方法产生深远影响E.信息系统(de)实施为管理工作(de)重心从经营成果(de)反映向经营过程(de)控制转移创造了技术条件28、信息系统内部控制(de)目标是（ABCDE ）A.促进企业有效实施内部控制B.提高企业现代化管理水平、减少人为操纵因素C.增强信息系统(de)安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息(de)保密性、完整性和可用性E.为建立有效(de)信息与沟通机制提供支持保障29、针对信息系统自行开发编程和测试环节(de)主要风险,应采取(de)措施有（ABCDE ）A.项目组应建立并执行严格(de)代码复查评审制度B.项目组应建立并执行统一(de)编程规范,在标识符命名、程序注释等方面统一风格C.应使用版本控制软件系统,保证所有开发人员基于相同(de)组件环境开展项目工作,协调开发人员对程序(de)修改D.应区分单元测试,组织测试（集成测试）、系统测试、验收测试等不同测试类型,建立严格(de)测试工作流程 ,提高最终用户在测试工作中(de)参与程度,改进测试用例(de)编写质量,加强测试分析,尽量采用自动测试工具提高测试工作(de)质量和效率E.具备条件(de)企业,应当组织独立于开发建设项目组(de)专业机构对开发完成(de)信息系统进行验收测试,确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合开发需求30、外部沟通应重点关注(de)领域有（ABCDE ）A.企业与投资者和债权人(de)沟通B.企业与客户(de)沟通C.企业与供应商(de)沟通D.企业与中介机构(de)沟通E.企业与监督机构(de)沟通三判断题１、内部控制系统阶段是内部控制发展(de)第一阶段.（ F ）２、风险偏好和风险忍受度是在内部控制整合框架中提出来(de).（F ）３、我国内部控制规定起步(de)标志是１９８５年１月颁布(de)中华人民共和国会计法.（T）４、内部控制(de)覆盖范围广泛,涵盖企业所有(de)业务和事项,包括每个层级和环节.（T）5、内部控制从时间顺序上看,包括事前控制和事后控制.（F）6、提高经营(de)效率和效果目标是内部控制(de)最高目标,也是终极目标.（F）7、在内部控制(de)五个要素中,内部监督在最高部,这表示内部监督是针对内部控制其他要素(de),是自上而下(de)单向检查,是对内部控制(de)质量进行评价(de)过程.（T）8、公司治理结构是构成内部环境(de)因素之一,包括股东大会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分,发挥了基础性作用.（ F ）9、完善(de)内部环境是企业内部控制有效性(de)保障,有效(de)内部控制又将推进内部环境(de)不断完善.（ T ）10、发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测(de)基础上,制定并实施(de)中长期发展目标和战略规划.（ F ）11、经营环境分析最常用(de)工具是五力分析模型,用以确定企业在行业中(de)竞争优势和行业可能达到(de)最终资本回报率.（ T ）12、社会责任只会增加企业(de)负担不会给企业带来任何经济利益.（ F ）13、可能导致并购重组失败(de)一个重要原因是忽视企业间(de)文化差异和理念冲突.（T ）14、目标设定是企业风险评估(de)起点,是风险识别、风险分析和风险应对(de)前提.（ T ）15、将企业战略目标设定为“提高企业在同行业中(de)市场竞争力”是符合SMART 原则（ F ）16、风险可能性分析(de)结果一般有五种,其中“可能”意味着在多数情况下可能发生.（ F）17、一般而言,在对利润产生影响(de)各因素中,敏感性程度最低(de)是单价.（ F ）18、损失抑制(de)指在事故发生前,采取措施减少损失发生范围或损失程度(de)行为.（ F ）19、虽然资本(de)调度权按规定属于总会计师,但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业.（ F ）20、小型企业因业务量较少,应适当合并减少部分岗位.出纳人员可适当兼任收入、费用、债券债务账目(de)登记工作.（ F ）21、资产清查一般要求采取定期清查和抽样调查相结合(de)形式,每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面(de)财产清查.（ T ）22、目前,国资委引入EVA对中央企业负责人(de)经营业绩进行考核,这是采用会计基础指标作为绩效考评指标(de)绩效考核模式.（ F ）23、战略管理绩效考评模式与会计基础绩效考评模式相比不仅考虑了债务成本,而且考虑了资本成本.（ F ）24、传递(de)信息以不同形式或载体呈现,其中对于企业最为重要(de)、最普遍(de)信息传递形式就是内部报告.（ T ）25、企业做决策时需要提供相关预测性(de)信息,信息越多越好,不用考虑传递成本等,因为信息无成本.（ F ）26、信息和相关技术(de)控制目标（COBIT）是一个基于IT治理概念(de)、面向IT治理实现指南和审计标准,被认为是COSO框架(de)补充框架.（ T ）27、信息系统自行开发(de)需求分析阶段中,依据需求文档进行设计（含需求变更设计）前,应当评审其可行性,由需求提出人和编制人签字确认,并经业务部门与信息系统归口管理部门负责人审批.（ T ）28、信息系统不相容职务涉及(de)人员可以分为三类：系统开发建设人员、系统管理和维护人员、系统操作使用人员.（ T ）29、电子沟通包括互联网、电子邮件、传真,这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要(de)角色,是目前安全性最强(de)一种沟通方式.（ F ）30、沟通是双向(de),信息传递者在传递信息后任务并没有结束,还应积极从信息接受者那里获取反馈信息,以促进信息获取质量(de)改进和信息传递程序(de)优化.（ T ）四简答题1、简述内部控制理论(de)产生与发展经历(de)阶段,并指出每一阶段(de)特点.2、简要概括我国企业内部控制规范(de)框架体系.3、如何理解内部控制(de)定义4、企业建立与实施内部控制应把握哪些原则全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样(de)内在联系5、简述“三重一大”制度.6、在实施内部控制时,可能会发生越权操作(de)行为,简述越权操作(de)危害.7、现代企业(de)组织结构一般包括哪几种基本形式8、作为内部控制要素之一(de)内部环境,有人认为正是因为内部环境不好,企业才需要建立内部控制,因此企业无需改善内部环境.你认为这种说法正确吗如果不正确,请说明理由并说明二者(de)关系；如果正确,请说明理由.9、风险识别具有哪些特点10、定量分析和定性分析是风险分析(de)两类方法,如何理解两者(de)关系11、选择风险应对策略应考虑(de)因素有哪些12、内部控制(de)主要控制活动有哪几种它们之间具有什么关系13、什么是预算控制全面预算(de)作用有哪些14、何为运营分析控制它(de)具体分析方法有哪种15、信息系统生命周期分为哪几个阶段每个阶段(de)任务是什么16、针对企业信息系统内部控制以及利用信息系统实施内部控制,应关注哪些风险点17、内部沟通对企业有什么重要意义。
内部控制习题+参考答案
内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。
A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。
A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。
B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。
A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。
A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。
收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。
A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。
后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。
该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、对固定资产购建进行记录和入账控制。
B、对固定资产购建进行验收控制。
内部控制练习题
一、单选题1.（）是企业实施内部控制的基础。
A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督2.以下不属于内部环境包括的内容是（）。
A. 单位的治理结构B. 授权审批控制C. 内部审计机制D. 单位的人力资源政策3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门C．仓库部门 D．信用管理部门4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年 B．二年 C．每年 D．半年5.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。
A．会计计量 B．会计准则C．会计方法 D．会计估计6、组织架构的核心是（）A、完善公司治理结构、管理体制和运行机制的问题B、设置不同层次、不同功能的法律实体C、设置不同的管理人员及其由各专业人员组成的管理团队D、选择适合本企业的内部组织机构类型7、董事会对股东大会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权8、经理层对董事会负责，依法行使（）A、企业的生产经营管理工作B、企业的经营决策权C、监督企业董事、经理和其他高级管理人员D、选举推荐权9、工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。
A 竣工决算B 竣工结算C 交付使用财产清单D 竣工决算审计报告10、下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。
A 股东会B 董事会C 监事会D 总经理办公会11．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。
A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．经理层12.企业应当按照（）等规定的程序办理采购业务。
A.请购、审批、采购、验收、付款B.请购、采购、审批、验收、付款C.请购、审批、采购、付款、验收D.审批、请购、采购、验收、付款13.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。