财务部岗位职责及工作流程
财务部岗位职责及工作流程一、经理岗位职责
（一）组织制定、执行并完善公司各项财务制度，规范公司财务管理工作；
（二）协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划；
（三）组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时；
（四）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；
（五）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；（六）协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细；
（七）制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、规范；
（八）指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、协调、规范；
（九）落实下属员工的考核、激励、培养计划，提升下级员工的整体素质；
（十）定期上交公司所需的各项报表。
（十一）配合财务总监做好各项日常工作，配合审计部做好内审工作。
（十二）完成上级交办的其他任务。
二、主管岗位职责及工作流程
（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。（二）组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。
1．收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后，首先整理并检查经手的出纳是否签章，检查所有资金领用单经理是否签章，如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进行复核，复核数量、金额、银行等是否准确无误。
2．经以上检查、复核无误后，进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据，选择凭证输出，导入K3中生成记账凭证，要求记账凭证摘要规范、清晰，凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。
3．审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账，登完账后进行账簿结账，并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对，保证账账相符，正确无误后进行K3凭证过账、汇总凭证，打出凭证汇总表，据以手工登记总分类账。登完账后结帐，并与k3总账核对相符。
4．结转销售成本、结转损益，期末结账，根据期末结账后的凭证、账簿编制财务报表。
（三）每月月底前组织进项发票的认证，税控销售发票的核对，保证当月应交税金的准确性。每月10日前完成纳税申报资料的准备。申报表、财务报表的编制并进行网上申报。纳税申报资料的报送。（四）督促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进行。
（五）配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、税务审计工作。
（六）加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。
（七）做好下属员工的绩效考核工作，提升下级员工的整体素质。
（八）经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、成本费用及盈利情况进行分析、检查，为公司的增收节支，提高经济效益出谋划策。
（九）配合部门经理做好各项日常工作。
（十）完成上级交办的其他任务。
会计核算岗位职责及工作流程
一、采购（预付）
（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》、《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。（二）负责审核采购业务，检查进项发票，按规定审批并支付货款。
1．收到业务员从市场供应商处取回的进项发票，先整理并检查发票内容与钢软的采购信息有无差异，如有差异应及时查明原因，确认无误后在钢软输入进项发票，复核后发票完成，入库未完成的单据暂时不能生成发票，需让业务人员操作实提出库（实提出库完成，系统内入库自然完成），才能录入相应发票。
2．收到采购部从供应商处取回的进项发票（需经部门负责人审核过），应先核对发票清单、发票原件和合同协议，并作相应的交接确认。然后在钢软系统中复核该发票，做发票完成（进项发票一定须复核后再发票完成，否则会影响采购成本）。进项发票差额、发票交接需附上合同或协议等内容规定详见《采购管理实施细则》。
3．调拨物资货款的支付：收到供应商的对账单、发票等采购凭证后，对照钢软中的供应商应付款明细进行核对。如有差异应及时查明原因。确认无误后，生成合约付款申请，打印后按付款流程审批交出纳付款，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。
4．调拨物资付款与采购发票的崔收，具体详见《销售管理实施细则》第三十条销售流程第（5）、
（6）的内容。采购部管理的往来账与采购发票，具体详见《采购管理实施细则》第五章往来账款管理的第十八、十九条。第六章发票管理。
（二）做好进项发票的认证工作。每月应将收到的进项发票整理汇总后及时地做进项发票月的认证，以确定本月的进项税额。每月底检查合约执行情况表（条件已设置快速查询），进项发票完成：A．发票量不等于入库量：对发票量大于入库量时找相关业务人员或发票录入人员核实调整，发票价格不对，超过规定额度，需填写调整单经领导审批同意后修改，发票量小于入库量时，数量在几公斤时直接修改入库量。
B．成本价差：发票量与入库量差中有0反映出来，是发票完成有误，需要进行发票取消完成，再进行发票完成。些检查是针对发票量等于入库量，发票金额与应预付额是否一致（发票金额+记入应预付杂费=应预付额）。
C．进项发票完成：检查采购发票完成情况（发票完成的数据中入库数是否都等于已开发票量，入库数等于已开发票量的是否已全部完成）。
（四）复核整理采购付款等单据。对核对无误的采购业务单据，在钢软里找到并做采购发票、付款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。需复核付款申请单审批手续的合法性、真实性。
（五）做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“预付账款”明细账，“预付账款”明细账按供应商设置。
（六）及时核对余额，保证账账相符。将手工“预付账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应付账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。采购有付多余款的，及时要求退回。对超过1或2月不发生业务往来的单位要求及时退回余款。
（七）定期与供应商进行余额核对。采购部负责的供应商有往来账的管理，每月与采购部核对一次预付账款余额，无误并双方确认。及时向业务员、公司领导提供预付账款情况，每月做一份预付账款汇总表给物资公司分管领导、总经理、董事长。
（八）每月末根据钢软系统中的进项发票欠交表做库存商品的暂估入账，并同时用红字冲销上月库存商品的暂估。
（九）完成上级交办的其他任务。
二、销售（应收）
（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。（二）负责审核销售业务，检查有关收款、销售凭证。
1．收到开票员的销售提货单、销售发票等销售凭证，首先检查凭证是否齐全，如销售提货单及回单联二联是否齐全，未开完发票的提货单的补单是否附上。检查经手人印章是否按规定签上。单、章不全的，要督促补全。对补单的提货单需登记并核对分批开具的总额正确性。
2．对提货单、回单的数量、价格、金额与发票及钢软进行核对，如有差异，应及时和开票员、业务员联系，查找原因，并调整差异。
3．复核整理销售收款等单据。对核对无误的销售业务单据，在钢软里找到并做销售发票、收款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。
4．做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“应收账款”明细账，“应收账款”明细账按客户设置。
（四）及时核对余额，保证账账相符。将手工“应收账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应收账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。
（五）定期与客户进行余额核对，并保存客户余额核对凭据。经常检查应收账款情况，对超期限的应收账款，及时督促业务员催收。一季度整理一次余额在正负20元左右的，与业务经办人落实是否继挂账或作账务处理。
（六）协助开票员定期编制应收款与逾期汇总表，分析应收账款回笼情况，及时向业务员和领导反映。应收账款超过三个月未结算的，按呆账处理，及时上报业务部门经理与物资公司总经理。
（七）完成上级交办的其他任务。
三、存货（成本）核算
（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。（二）负责存货核算，确保存货账账、账实相符。
1．根据财务部对存货核算、管理、成本计算及结转的要求，设置存货明细账。
2．根据业务的《采购入库单》和相应的进货发票，在钢软上进行入库资源的复核，在采购核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。
3．根据业务的销售《提货单》和相应的销售发票，在钢软上进行出库资源的复核，在销售核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。
4．根据经领导审批的存货溢、损报告单，在钢软上进行复核，并制作记账凭证，登记存货明细账。5．做好与钢软的库存资源及仓库的存货明细账的核对工作，确保账账相符；定期或不定期的参与存货盘点，确保账实相符。库存盘点每半年财务、采购人员一起进行实地盘存一次，仓管人员协助。总部仓管记账负责人每月底统计公司所有仓库库存物资明细表，核对无误后，做一份《存货进销存月报表》，递交财务部。
6．根据公司的《存货管理办法》，负责对仓储部门的财务指导工作。
（三）负责做好存货销售成本的计算、结转工作。
（四）根据企业《财务管理制度》的要求，采用加权平均法计算、结转存货销售成本，并制作记账凭证和登记存货明细账。
（五）完成上级交办的其他任务。
四、费用（复核）
（一）费用报销须按公司规定办理。一切费用报销都必须取得真实、合法的发票、凭据，费用复核员负责合法性、准确性、真实性。
（二）每月统计费用报表，集团公司及下属各子分公司发生的所有费用，按公司名称、费用名称分开统计及汇总。
出纳岗位职责及工作流程
一、出纳
（一）办理现金收付和银行结算业务。
1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对于不合理、不合法，以及未经审批程序批准的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
2．对于支付的现金数额要当面点清，防止出现差错，以免造成经济损失。
3．所有费用报销与借款，按公司规定制度执行，按流程审批后才能办理，否则由出纳本人负责，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。系统内当月已操作费用结算的单据，及时付款，费用凭证交会计记入当月。
4．每笔资金的支付（包括公司内部划账），必须严格核实“资金申领表’’实付金额、用途及有关审批手续，才可以支付。根据银行存款余额领用支票，领用支票时要填写好出票日期、收款单位、用途，小写金额前加注“￥”，大写金额必需顶格写。注：退余款与现金付款必须核对清楚才可退款，以免造成公司经济损失。调拔物资，业务经办人应开具内部销售合同及提货单，然后再进行调货，财务人员对于每笔调拔物资付款时，必须要先审核相关内部销售合同与提货单。客户佣金支付须附上“佣金审批单”。5．对每个银行购入的票据（汇票，电汇，支票，现金支票、本票等），及时输入K3或公司指定新的系统内相应票据购置中。常用供应商全称、帐号、开户行、寄信地址登记笔记本中。
6．对支付的转账支票、现金支票、电汇、汇票等按号码、开户行当天输入K3或指定的新系统进行支票领用。（包括付款单位、用途、金额、领用人等）。
7．已支付的票据，有实际金额的，钢软系统内及时操作合约、费用付款、转款完成、付款完成工作。
8．宝亿、锦兆、新开的物资分公司的银行承兑汇票直接在钢软中的采购付款中输入。其他公司对银行开出的全额承兑汇票与贷承兑汇票，根据出票银行不同分开输入到K3票据备查薄中，是全额承兑汇票的输入存款利息。票据有贴现利息的，支付利息时应根据贴现单位利息清单进行核对无误后支付，对于已付的利息要在票据备查薄备注中注明支付日期。（输入票据时要注意银行名称的选项全额还是贷，如果一份票据有全额又有贷要分开输入，号码其中一份少输个0）。
9．对到期承付后的银行承兑汇票，有保证金存款利息收入的，要核对银行利息单是否正确，宝亿、锦兆直接在钢软中的其它费用里的保证金利息中冲减。其他公司的应根据银行到期凭证核销K3应付票据，及到K3应付管理中的应付票据生成利息单。
10．严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。
11．严禁签发空头支票，防止银行透支。
12．对逾期未用的空白转帐支票要及时注销；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存；
支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
（二）登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。
1．现金和银行存款日记账要按规定序时记账，根据已办理完毕的收、付凭证，按先后顺序登记现金和银行存款日记账，按日结出余额。
2．核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符。
3．银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，对未达账款要及时查询。
4．检查领用的支票是否全部支付，与支票领用人核对支票结余是否一致。检查已到期并支付的承兑汇票是否核销。
（三）负责保管好库存现金和各种有价证券。
1．对日常收入的现金以及库存现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺。
2．保管好保险柜密码和钥匙，不得任意转交他人代为保管。
（四）保管有关印章、空白收据和空白支票。
1．妥善保管印鉴章，严格按照规定用途使用。
2．对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，按规定手续办理领用缴销手续。
（五）总部出纳负责检查分部或驻外出纳的工作流程，并指导工作流程按公司规定操作。
（六）完成上级交办的其他任务。
二、开票、收款
（一）严格执行国家财经法规，财政纪律，严格执行发票管理制度及公司的财务管理制度。
（二）热情对待客户，不得与客户发生争执，如有问题应与有关部门沟通协调。
（三）遵守开票工作流程，按规范操作。
1．开票时，应查询开票系统的客户基本资料，客户全称、税号、地址、电话、开户行与账号是否完整，与客户实际是否一致。若老客户的开票资料有变动时，要及时更改开票系统与钢软的客户基础资料；
若新客户，应将客户增值税开票资料及时输入开票系统与钢软客户基础资料中，寄信地址登记到手工笔记本中。
2．每天整理客户提货单联与仓库回单联。二联齐全，才能开具增值税发票；否则，不予开具，特殊情况另议。客户结清的提货单，销售发票原则上需在2个月内开完。一季度整理一次，将未开发票的提货单与钢软系统未开票数据（客户结算未做、结算打印未做、结算打印做好未开具发票的单据，或合同开票情况表核对）核对是否一致，如有误需查明。
3．开发票前。由业务员对需开发票的，在钢软上进行结算完成的操作，并将需开发票的单据，做好结算打印，如客户单位与开票单位不一致或有其它说明需在备注栏注明。
4．开具发票时。应将客户提货单联与回单联的数量、单价与钢软结算打印的数据进行仔细核对，核实无误后再开具增值税发票及普通发票（若数量、单价与实际数据有少的情况，须有行政助理打印的结算通知单或调整单），开票有特殊要求的，必须经财务主管同意后方可开具。整单提货单，当月不开完的物资要补单，并写清楚内容，原提单不做账，与补单其中一联夹在一起，供下次开具发票。客户有作废发票需重开，金额一致的情况，在金税机、钢软系统内操作红冲发票，若金额不一致的情况，找行政助理处理好后再开具红冲。客户有利息需单独开具增值税发票，找行政助理处理好后再开具（需经业务部门经理同意）。
5．开具发票后。将开好的发票在钢软系统内操作实开发票（如客户单位与开票单位不一致，需在备注栏注明），若系统内合同提单子项数量已开完发票，将操作发票完成，若子项数量有补单分批开具的，则不能操作发票完成，在最后一次开具发票时操作发票完成。
6．对开具的发票，应在发票登记簿上详细登记。若客户自取发票，则在发票登记簿上由客户签名；若发票采用寄送方式的，在发票登记簿上注明寄送，并妥善保管好邮寄凭据，以备查。
7．严格按照规定保管发票。下班时要做到票卡分离保管；发票不得随意放置，发票应放于固定位置，并加锁，下班后应将未开具的空白发票和发票专用章锁于保险柜内。
8．平时定期核对钢软与金税开票机开票金额需一致，分部开票人员须将每次领用开完的发票信息上报给总部开票人员统计。原则上月底最后一天不开具发票，核对钢软与金税开票机开票金额是否一致。核对一致后将增值税与普通发票金额、发票号码登记在笔记本中，便于下次核对。如果有作废的发票要盖上作
废章，按先后顺序装订成册后妥善保管。总部开票员负责统计分部的开票金额，将当月正确无误的开票金额，上报给销售核算员。
9．做好增值税发票的增量、购置工作，随时提供销项数据。总部开票员将购置的发票领用给分部开票员后需做登记，便于开票信息统计。
（四）严格收款工作流程，认真核对，防止差错和损失。
1．根据钢软上生成的销售合约及业务员打印的提货单，进行审核。并根据情况进行收款。
2．收客户现金的，应当面点清，一律开具收款收据（包括存折）以便对帐。(宝亿和锦兆在钢软中直接打印收款收据。)开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。
3．如果收支票、汇票、承兑汇票一定要查看清楚，特别是承兑汇票，出票人全称、收款人全称、背书人全称与财务印章是否一致清楚，背书是否连续，是否按银行规定办理，否则退回不收。注：（收款人全称与第一背书人全称的印章须一致，如果背书人上写明收款人全称，则后面背书章全称是要一致的。
背书连续，是指转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人的签章依次前后衔接）。公司规定商业银行和联合银行的承兑汇票不收（总经理特批的除外）。收进的承兑汇票及时使用出去，与采购部、资金部联系支付钢厂或贴现等方法。
4．收到承兑汇票，当天输入K3票据备查薄中，有利息的要输入（月息*12=计息年）并结算出利息，利息开入销货单价的要在摘要中注明，无误后审核单据。对于已收的利息要在票据备查薄备注中注明收到日期。宝亿和锦兆直接录入收款单并转款即可，业务员应将填写完整的利息清单与应收票据一并交至财务。
5．需要先提货后结算的客户，需及时和回单审核员联系，便于及早回笼资金。
6．收进的支票立即盖上公司抬头章，并在支票后面的附加信息栏盖上不得转让章。
7．收到业务经办人员填写“客户承兑汇票收息情况表”，利息开在单价内一票结算的交销售行政助理核对，利息不开在价格内二票结算的，交程生娥登记收款（所贴利息要求在收到承兑汇票后30天内收回，如有超过时间，或特殊情况须打报告给财务部经理，没有报告财务部视业务经办人借款办理）。
8．每天收到货款应及时交存银行，查询各存折货款及时交进帐。当天的收款单根据款项内容及不同银行进行登帐，输入K3、钢软各帐套。宝亿和锦兆在钢软中录入收款单并在备注栏注明业务员姓名和及时完成转款工作，合同有多余款需转自由款再转合同款。输入后审核单据确保无误，盖上私章交给财务做账。
9．当天单据须当天登记，如果客户的货款是电汇单传真件，则根据电汇单金额输入K3银行帐及应收单中打上？等电汇金额到帐时去掉？，宝亿和锦兆账套根据电汇单金额在钢软中录入收款单，等电汇金额到账后再收款确认到账，并结算出各银行的余额，做到手工银行帐与K3银行帐、钢软银行账正确一致。
每星期理一次帐，理帐时，发现字迹不清或有说明的要写清楚。输好的原始凭证要盖上私章，再交到财务做账。
10．钢软系统内定期检查付款申请单情况、申请单付款完成情况、收付款单据本司银行为空情况、采购、销售自由款未转合同款情况、合同多收付款未转自由款等情况。
（五）恪守盖章工作流程，及时检查核对应收账款，把好财务第一关。
1、销售方式等管理，具体详见《销售管理制度》第二章销售方式的分类管理，《销售管理实施细则》第二
章现款业务、第三章赊销业务、第四章销售合同签订、第五章销售提货单操作规定等有关内容。
2、收到高开价格的客户佣金提货单，复印一份交销售行政助理处，便于行政助理结算核对。
3．在收现款的情况下，根据业务员钢软短消息，生成销售合约。业务员据此打印销售提单，开票员审核无误后，收款并盖章。
4．赊销的情况下，业务人员根据赊销金额大小，请示相应的领导审批；经批准后，生成销售合约，并据此打印销售提单，开票员审核无误后盖章。
5．及时检查核对应收账款，对长期挂着的应收款要核实清楚并督促业务员催讨，及时回笼货款，提高公司资金周转速度。
6．按规定制作应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表，具体详见制表流程。
（六）单据录入等流程操作需按规定时间内完成、交接。
（七）完成上级交办的其他任务。
补充说明:
1．所有单据登记完后必需盖私章，才可交给下一个财务。
2．集团公司下属分公司与子公司账务处理，由财务部负责人根据情况分配安排。
3．驻外分公司人员做好仓储库存管理工作,具体操作详见《仓储管理制度》和《仓储管理实施细则》,单据的交接与费用证明等, 具体操作详见《采购部、仓储部岗位职责及工作流程》。
4．财务部人员应积极配合各部门的工作，努力做到各个环节有效衔接。在工作中出现问题及时的进行反馈沟通，有效解决异议。工作期间要相互配合，相互理解，注重沟通,工作中出差错的，按照"谁出错，谁负责"的原则来追究责任，希望大家加强自身的责任感。
5．以上岗位职责及流程由部门负责人根据公司业务情况合理安排分配，工作人员需服从安排，并严格按岗位职责完成本职工作，做到工作条理化、流程化、错误最少化、在规定的时间内完成工作，通过各岗位配合，使部门成为高绩效运转的团队。
6．以上岗位职责及工作流程，有些没有包括或随着公司不断发展需要，岗位职责及工作流程由部门负责人安排或更新执行。
7．各岗位工作人员严格按公司各管理规定认真执行与监督相关部门的规范工作。
8．员工之间互相合作、互相配合，本着“客户至上、服务第一”、工作有序、协调发展的原则，创宝亿品牌、树宝亿精神！
应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表制作流程
一、应收款汇总表
（一）制作应收款汇总表前，需确定出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将销售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据）。如果没做好，需让其全部做好后，才可引出提单欠款明细表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已交现金或电汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作应收款汇总表时，需将此客户应收款减少。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做好的应收款汇总表准确无误。
（二）首先设置查询条件。先从钢软中的下拉菜单选项─报表中的报表中心进入，在报表名称下的销售管理这栏中找到提单欠款明细表。先把最左边方框中的“当天”改成“全部”。点击“通用查询”，选中“部门”，在右边框中选中“不包含”，输入“资金部”点击添加条件，下面白框中就显示出“部门不包含资金部”等。同样方法输入“部门不包含财务部”，“订货单位不包含上海锦兆”等非应收款统计的条件，“订货日期”从“XX年X月X日”且“提单差额<>0”，点击查询，然后点中快速查询下拉框设置条件，点击本地，保存条件（此设置一次可长期使用）。
（三）引表。选择钢软报表中心的提单欠款明细表，点击快速查询出来表格。点文件下拉菜单中的存入EXCEL，此时将表格存为桌面或指定文件夹中。
（四）报表中心的提单欠款（未生成），此表也通过上面的第二条方法设置条件先存好。然后点击快速查询，将未生成提单的合同（意向）金额按照单位加入提单欠款明细表中的单位中。
（五）应收款汇总表按业务员分开小计、部门汇总（维护的应收款需另计一行）、最后总计的原则制作。（六）通过上述二张表，提单欠款明细表和销售提单（未生成），完成应收账款的制作。（针对客户多余的货款，如果要统计，可按客户应收款汇总表中有销售自由款、差额为正数的数据，根据业务员操作情况编制）。
（七）应收款汇总表每半个月制作一次（第一次在15号），第二次时间截止到次月3号（第二次在4号，出纳转款工作结束后，立即引提单欠款明细表，不然时间等长了，系纳有其他数据录入会不准确），将做好的应收款汇总表发给财务总监、财务经理及、物资公司董事长、总经理、分管领导、各部门经理、业务员查看核实收款，第二次的应收汇总表在发布给业务员后，需给一天的时间让业务经办人核对确认，确认后交销售行政助理。
二、应收款逾期汇总表
（一）应收款逾期汇总表，根据计划收款表，按业务员分开小计、部门汇总（根据相同客户相同逾期天数的应收款合计在一起）、最后总计的原则制作。每半个月制作一次（与应收款汇总表时间一致，此表是应收款汇总表的附件，能说明应收逾期的时间，应收账款超过三个月未结算的需特别注明）。
向第一大点第（七）条规定人员发布。
（二）计划收款表是以业务员操作销售意向、内部销售单据时所做的“收款计划”取值，“收款计划”
如果没做，此表不统计在内。所以平时需督促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看收款计划中业务员是否录入计划。
（三）出纳操作销售自由款转合同款时，需将最先欠款的合同先转，不然计划收款表也会不淮确。
三、资金利息报表
（—）制作资金利息报表前，需确认出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将销售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据）。如果没做
好，需让其全部做好后，才可引出资金利息报表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已
交现金电或汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作资
金利息报表时，需将此业务员的利息扣除（1、要注意收款时间与直正录入系统的转款时间
差，将差额天数按规定计算利息扣除。2、此类货款有可能会到次月3号后再录入转款，应
将差额天数按规定计算利息扣除）。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做
好的资金利息报表准确无误。
（三）资金利息报表取值是业务员操作销售意向、内部销售单据时，业务员录入利息起计日（利息起计天数需按绩效管理规定应收天数录入），如果没有录入，是按意向签订时间（与单位帐物跟踪表
中合同日期相同，意向一旦开出未生成合同，也是计算利息，后录入利息起计日，则以利息起计日开始计算利息）取值开始计算。收款录入后当天转款（是取转款操作时间）。所以平时需督促
生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看利息起计日中业务员是否按规定天数录入。
（四）引表。需注意以上两点情况外，还需注意利息起计天数的正确性。资金利息报表时间从本月4号到次月3号为一个月的时间。
（五）引表前请咨询销售行政助理，利息计起日是否核对正确，出纳的收款、转款工作是否完成。（六）做好的资金利息报表，经销售行政助理核实后，交人事部经理。
（七）出纳录入货款或转款在次月3号前需全部操作完毕。
财务流程
目? 录
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33
十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证? ? ? ? 工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
? ? ? ? ? ? 管理费用岗（其他应收款）
? ? ? ? ? ? 销售核算岗（货款）
? ? ? ? ? ? 成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
? （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付?
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证? ? ?
? ? ? ? ? ? ? ? ——→材料核算岗（材料采购）
? ? ? ? ? ? ? ? ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——→管理费用岗（管理部门用款）
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——→销售费用岗（销售部门用款）
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
? （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
? （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（5）交税
①完税? 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
②进税卡? 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单? ? ? ? ? ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税? 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、? ?熟悉公司各类财务管理制度。
2、? ?了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、? ?准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、? ?坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、? ?随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、? ?树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
? （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
? （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
? （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
? （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。? （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金? ? ? ? ——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）
? 贷：现金? ? ? ? ——→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——运费—市外运费\市内运费（部门专项）
? 应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金? ? ? ? ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
? （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借：营业费用——途损（专项）
? 贷：应收账款
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
? （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
? （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证
借：营业费用——高开冲红
? ? ? 贷：银行存款\现金? ? ——→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
? （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）
? ? 贷：银行存款\现金? ? ——→传出纳岗
8、赞助费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
? ? 贷：银行存款\现金? ? ——→传出纳岗
? 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
? ? （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
? ? （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
? ? （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
? ? （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。