采购专项审计工作程序
物资采购专项审计报告
物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。
本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益，现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法一、审计依据1、《A公司审计工作规定》；2、《A公司2012年度审计工作计划》；3、《A公司行政物资采购管理办法》；4、《A公司办公设备及办公用品管理办法》；5、《A公司固定资产管理制度(修订）》。
二、审计范围2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，属以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。
三、审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。
（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。
（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。
（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。
（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。
（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。
第二部分审计了解到的情况与发现的问题经过本次行政物资采购管理内审，我们了解到公司行政物资的采购主要分成4块，一块为办公用品（日用文具类）及后勤消耗性物资，此类物资由综合管理部总务人员负责采购；一块为办公设备及电脑耗材类，此类物资由信息中心负责采购；一块为办公设备（会议设备类）及办公家具，此类物资由综合管理部后勤管理人员负责采购；另一块为劳保物资，由物资供应部采购员负责采购。
经查，公司各部门办公用品（日用文具类）、劳保物资采购的管理执行情况较好，月度计划申报审批执行方面较为规范，但在申请的表单格式上与制度规定有所出入。
医院采购项目审计管理办法
医院采购项目审计管理办法摘要本文档旨在制定医院采购项目审计管理办法，以确保医院采购项目的合规性和监督管理。
本办法适用于医院在实施采购项目过程中进行审计的各项工作。
1. 引言1.1 目的本文档的目的是确立医院采购项目审计的基本原则和程序，规范医院采购项目的审计管理，提高采购项目的透明度、公正性和效率，防止采购活动中的腐败及其他违规行为。
1.2 范围本文档适用于所有医院内的采购项目，包括设备采购、药品采购以及其他相关物资的采购。
1.3 定义•采购项目：指医院进行的采购活动，包括设备、药品等物资的采购。
•采购审计：指对医院采购项目进行的审核和评估，以确保采购活动的合规性和合理性。
•采购监督管理部门：指负责医院采购项目审计管理的部门或机构。
2. 医院采购审计管理程序2.1 采购审计的程序1.审计计划制定：采购监督管理部门根据医院的采购项目情况，制定年度采购审计计划，包括审计项目、审计时间、审计范围等内容。
2.审计准备：采购监督管理部门进行审计前的准备工作，包括收集项目资料、了解采购流程等。
3.实施审计：采购监督管理部门对采购项目进行审计，包括对采购文件、合同、付款凭证等进行审核和核查。
4.审计报告编制：采购监督管理部门根据审计结果，编制审计报告，陈述审计发现、问题和建议。
5.审计报告审核和通报：采购监督管理部门对审计报告进行审核，并将审核结果通报给相关部门和人员。
6.审计报告跟踪和整改：医院各部门按照审计报告的要求进行整改，并进行跟踪、督促。
7.审计报告归档：审计报告和相关资料进行归档，以备后续查阅。
2.2 审计工作的原则1.公正、公平原则：采购审计必须公正、公平，不偏袒任何一方。
2.保密原则：采购审计涉及商业秘密和个人隐私，必须保持机密性。
3.依法原则：采购审计必须依法进行，严格遵守相关法律法规的规定。
4.高效原则：采购审计要高效进行，确保审核时间的合理安排，不影响医院正常运营。
2.3 采购审计的内容1.采购文件的审计：审计采购文件的合规性，包括采购需求、招标文件、评标结果等。
采购审计流程
采购审计流程第一篇：采购审计流程采购审计：检查点：相关的制度、流程如何规定，在实际执行的情况，各个控制点是否按要求执行。
主要包含5大控制点：采购计划、采购询价、供应商选择、合同评审、验收入库一、对采购计划进行审计主要审查公司采购部门物料需求计划是否合理、科学，与实际上的生产计划是否一一致，是否存在偏离实际的情况；对采购数量、采购时间、运输、使用、质量是否有保证措施?二、采购询价审计每个材料是否有不同供应商的报价，是否做到货比三家，甚至N 家，确定最终价格是是否有相关的书面记录。
三、采购选择审计供应商的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况的调查。
是满足公司标准要求；对于一些长期合作过的供应商，是否每年对供应商进行周期性的评审，包括供货质量、工程能力、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审；四、合同的审计审查合同的内容和交货期执行情况，是否有完整的收货、验收的原始记录，是否严格按合同规定付款。
如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分的货款是否拒付。
是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。
五、验收入库的审计是否对收货、入库、发放过程进行验收控制；对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录，是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式是什么；是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。
第二篇：采购审计流程采购审计流程业务流程概要采购业务流程将包括以下审计子项：λ●供货商/承包商的选择和档案管理λ●采购定价λ●采购计划的订立、审批及修改λ●采购合同的订立、审批及修改λ●购货程序λ●应付账款的购货付款λ● 购货的入库和退回λ● 费用的处理（费用的审批、报销和截止）本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。
办公用品专项审计方案
办公用品专项审计方案采购专项审计方案“能产生效益的只有采购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。
在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。
希望对你有所帮助。
所有审计需要的资料：单位简介、工作总结；单位执行的制度；财务报表、账簿及凭证。
其次，采购部内部审计需要的资料：采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；采购招标文件；采购合同、协议及其管理台账；供应商管理台账；审计期间存货的盘点资料；债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）（一）筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
（二）供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
（三）单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
（四）合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
（五）签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
（六）申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
（七）物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
（八）采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
（九）合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
（十）急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
（十一）生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
（十二）物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：（一）查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
医院物资采购审计实施方案
医院物资采购审计实施方案一、背景医院物资采购是医院运行的重要环节，关系到医院医疗服务质量和医疗安全。
为了确保医院物资采购的合规性和有效性，需要对其进行审计，及时发现和解决存在的问题，提高采购管理水平，保障医院正常运行。
二、审计目标1.审计医院物资采购的合规性，包括采购流程是否符合相关法律法规、规章制度，采购文件是否齐全、规范，采购合同是否合法有效等。
2.审计医院物资采购的经济性，包括采购是否合理、成本是否合理、质量是否符合标准、供应商是否合格等。
3.审计医院物资采购的管理效果，包括采购管理制度是否健全、执行是否到位、监督管理是否有效、风险控制是否有效等。
三、审计内容1.采购流程审计：审计医院物资采购的流程是否符合规定，包括需求确认、采购立项、招标采购、合同签订、验收入库等各个环节。
2.采购文件审计：审计医院物资采购的相关文件是否齐全、规范，包括采购申请、招标文件、合同文件、验收文件等。
3.采购合同审计：审计医院物资采购的合同是否合法有效，合同内容是否完整、规范，履约是否到位等。
4.供应商审计：审计医院物资采购的供应商是否合格，包括供应商资质、信誉、产品质量等。
5.采购管理制度审计：审计医院物资采购的管理制度是否健全，包括采购管理规定、内部控制制度、监督管理制度等。
四、审计方法1.文件审查法：通过查阅医院物资采购相关文件，了解采购流程、文件规范性等情况。
2.询问法：通过与医院相关部门负责人和工作人员进行询问，了解采购流程、执行情况等。
3.实地调查法：实地走访医院各个部门，了解采购实际情况，包括采购流程、采购文件、合同履约情况等。
4.数据分析法：通过对医院物资采购数据进行分析，了解采购经济性、管理效果等情况。
五、审计报告审计报告应当客观、准确、全面地反映医院物资采购的实际情况，对存在的问题提出合理建议，为医院采购管理改进提供依据。
六、审计实施审计应当由具有相关资质和经验的审计机构或审计人员进行，确保审计工作的专业性和独立性。
采购审计具体审计程序.doc
采购审计具体审计程序1、采购申请、供应商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分离?审计程序: ①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分离的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。
2、采购部门所依据的月度物资需求计划是否经授权人员有效审批?审计程序：①抽查每月物资需求计划表，检查是否经适当的审核签字；②从采购部获取相应月份物资需求计划表与需求部门核对，检查是否有不符的情况。
3、计划外采购申请是否经合理审批?计划外采购是否经有效控制？审计程序：①获取计划外采购申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额计划外采购项目，检查原因并询问计划编制部门，以确定该项目的合理性，及计划外采购的控制效果；③检查计划外请购单编号是否连续，是否经有效控制。
4、物料采购计划是否充分考虑到库存余额?审计程序：①抽取采购量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料计划和计划外请购核对。
5、合格供应商是否经有效管理?新增、减少合格供应商是否经适当的程序及审批？审计程序：①检查新增合格供应商的评估资料，确认是否按规定进行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供应商是否执行招标程序？未执行招标程序的理由是否合理？审批程序是否恰当？6、招标程序的使用是否合规、合理?审计程序：①获取招标项目列表，按标的金额从大到小排序并选择前20% 的招标项目检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同约定执行，或者未执行招标结果的理由及审批情况。
7、合格供应商条件变更是否经合理的审批?审计程序：①检查合格供应商基本资料，对比年初与10 月末的差异；②针对差异部分获取证据支持及审批资料。
8、合格供应商内部是否有合理的竞争机制?下订单前是否在合格供应商内部进行合理的比价程序？审计程序：①获取合格供应商列表及采购统计表（按供应商统计）；②抽取同一物料不同供应商供货量差异较大的供应商订单列表，抽取订单检查是否有内部竞价程序资料。
物资采购专项审计报告
物资采购专项审计报告物资采购专项审计报告根据公司年度审计计划安排，监察审计部于2012年6月11日至6月21日对公司2012年度上半年行政物资采购管理实施了内部专项审计。
本次审计的主要目的是加强公司行政物资采购管理，规范行政物资采购行为，最大限度地降低行政物资采购成本，保证供货质量和时效，提高公司经济效益。
现将本次审计情况报告如下：第一部分：审计依据、范围及程序方法审计依据包括《A公司审计工作规定》、《A公司2012年度审计工作计划》、《A公司行政物资采购管理办法》、《A公司办公设备及办公用品管理办法》、《A公司固定资产管理制度(修订）》。
审计范围涵盖2012年度发生的公司各部门所需办公设备及办公用品、劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理，以及以前年度签署的合同在本年度执行的，一并追溯查阅到以前年度。
审查程序和方法主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料。
具体包括查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档，查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料，查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐，查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据，现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐，实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。
第二部分：审计了解到的情况与发现的问题经过审计，发现公司在行政物资采购管理方面存在以下问题：1.采购程序不规范，未按照相关制度要求进行招投标和货比三家比较，导致采购成本偏高。
2.未能及时更新采购计划，导致库存积压和过期物资的浪费。
3.采购合同管理不严格，未按照合同约定履行相关义务。
4.未能及时核对验收记录，导致存在虚假验收和质量问题。
5.采购保管管理不到位，导致物资遗失和损坏。
为了改进行政物资采购管理工作，我们建议公司加强采购程序规范化，及时更新采购计划，严格履行合同义务，加强验收管理，改进采购保管管理。
招标采购全过程审计·之四：开标审计监督
招标采购全过程审计·之四：开标审计监督（一）开标前置条件核查在招标部门通知开标时，审计人员应先对开标前需完成的环节进行检查，查看前置流程是否完成且正确，具体检查流程如下：1、检查招标项目是否为合约规划内项目，招标方式是否与合约规划要求一致；2、检查供应商入围审批：检查参与投标的供应商是否为合格入围供应商。
如为已合作供应商，在最近一期的履约评估中是否合格，如为新供应商，是否有进行考察且合格。
在检查时记录下供应商公司名称，再开标时进行核对；3、招标文件审批：检查招标文件是否有通过相应审批流程，审批过程中的对招标文件的修改意见是否做了相应的整改。
流程的发起时间是否在发放招标文件之前；4、投标保证金：检查参与投标的单位是否都足额缴纳了投标保证金，检查是否提交银行凭证；5、检查完成之后填写开标程序检查表。
（二）开标过程监督1、在进行开标前应先确认出席开标的人员：招标方的开标参与人员必须有招采中心经办人、成本相关责任人、审计人员等主要人员的参与。
2、开标时应先进行开标登记，记录开标的项目名称、投标单位的数量及名称，参与开标的所有人员对开标登记进行签字确认。
3、审计人员检查投标文件的密封情况。
如果投标文件密封状况与接收时不一致，或者存在拆封痕迹的，审计人员应当终止开标。
4、开标记录：必须对开标过程进行记录，是保证开标公开透明，开标记录必须包括当众宣读的投标文件的主要内容，包括工程名称、工期、付款条件、单位、质保、投标报价、其他优惠承诺或条件等。
同时，还应记录开标过程中的重要事项，包括开标时间、地点、人员、对开标过程的监督或公正情况等，招标经办人、监督人、记录人等在开标记录签名并确认开标记录是否准确、内容完整，并且归档保存。
5、录音录像：开标过程中应全程录音录像，音像资料应当清晰可辩，并作为招标资料一并存档。
6、开标过程中审计人员应重点注意以下方面：（1）投标供应商是否与经审批入围的供应商一致；（2）投标文件商务、技术条款是否满足招标文件要求；（3）投标文件的密封情况；（4）工程款支付方式是否满足招标文件要求；（5）投标单位的承诺，如工期、质量、服务等承诺；（6）工程量及工程内容是否为招标文件规定的范围内；（7）不同供应商的投标文件中是否有雷同的情况；（8）投标文件中的签字、印章等是否正确。
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采购专项审计工作程序
适用对象：内部审计目录
一、审计方案
二、审计程序
三、审计分工和日程安排
四、审计所需资料清单
一、通用采购专项审计方案
1）、审计目的：
根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
2）、审计内容：
1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、
议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计
3）、审计范围：
20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。
4）、审计人员：
5）、审计时间：
二、审计程序
三、审计工作分工与计划
【审计分工】
XXX：负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计
XXX：负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。
XXXX：负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计
【审计计划】
1）审计准备工作：
1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状，包括：招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状：询价、议价、比价。
6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题，汇总本期审计发现，分析、判断审计对象
目前比较突出和急需解决的问题。
成果要求-----
1、工作过程需编制底稿记录。
2、完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。
2）现场审计工作：
根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。
1、审计抽样内容：
2、基本时间预算：
（1）首次进场会议------
（2）制度评估-----
（3）采购、合同管理、验收、付款审计测试------
（4）现场沟通会议------
（5）审计问题的改善后续追踪审计-----
（6）出具本年度审计管理建议书----
成果要求-----
1、工作过程需编制底稿记录，关键证据需复印。
2、完成审计报告。
四、采购审计所需资料清单
1）前期资料
1、物资采购目标和计划；
2、前期物资采购审计工作底稿；
3、公司资料，例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的公司系统变化等；
4、财务会计资料；
5、相关制度规定，例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触
制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等；
6、外部信息资料，例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等；
7、法律性文件。
2）采购申请和审批阶段：
1、采购政策
2、采购计划
3、储备定额补库计划
4、销售计划
5、产品产量计划
6、技术措施计划
7、生产作业计划
8、在制品期初存量和期末预计存量
9、新产品试制计划
10、物资工艺消耗定额
11、生产设备大中小修理计划
12、技术改造计划和物资价格供应状况等。
3）合同管理阶段
1、合同法
2、公司内部有关合同制度
3、合同正文和副本以及供货商资料
4）验收入库阶段：
1、物资采购申请单
2、采购计划
3、采购合同
4、价格申报审批单
5、采购发票
6、运费单
7、检验报告单
8、入库单
9、退货单、
10、付款凭单
11、转账凭证
12、应付账款明细账
13、材料采购明细账
14、对账单
5）物资采购后续审计：
1、审计报告
2、审计回复
3、定点供货目录
4、价格申报审批单
5、采购计划
6、物资质量标准。