月底计提工资和社保的会计账务处理分录
对于社保怎么做会计分录
对于社保怎么做会计分录缴纳社保的分录我们的做法是不用计提,直接付。
借：管理费用-社保其他应收款-社保(个人应缴部分)贷：银行存款付工资时扣出员工自付部分：借：应付工资贷：现金(或银行存款)其他应收款-社保(个人应缴部分)计提社保的会计分录1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
公司交纳社会保险的会计分录缴纳时：借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款/现金计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬--工资 (应发数)贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金 (实发数)补提的分录跟上述分录一样，你只要在摘要中说明即可。
社保的主要内容养老保险养老保险是劳动者在达到法定退休年龄退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿物质帮助和服务的一项社社会保险会保险制度。
国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工必须参加基本养老保险。
新的参统单位(指各类企业)单位缴费费率确定为10%，个人缴费费率确定为8%，个体工商户及其雇工，灵活就业人员及以个人形式参保的其他各类人员，根据缴费年限实行的是差别费率。
计提和发放工资分录
企业计提和发放工资会计分录
问：计提和发放工资怎么做会计分录？
答：
1.月末计提工资
借：××费用（管理/销售等）-工资应发工资数
-社保公司部分
贷：应付职工薪酬—工资应发工资数
—社保公司部分
2.次月发放工资时
借：应付职工薪酬—工资应发工资数
贷：其他应付款-社保（个人部分）
应交税费—应交个人所得税
库存现金／银行存款实发工资数
3.上交杜保
借：应付职工薪酬—社保（企公司部分）
其他应付款-社保（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
4.上交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
社保的会计分录
计提社保举例:
1、当月计提：
借：管理费用——社保 4.0
贷：应付职工薪酬——社保 4.0
2、次月缴纳:
借：管理费用——社保-4.0
贷：应付职工薪酬——社保-4.0
借：管理费用——社保 4.5
其他应收款——社保 1.5
应付职工薪酬——社保 4.5
贷：应付职工薪酬——社保 4.5
银行存款 6.0
3、发放工资：
借：管理费用——工资10
生产成本——工资10
制造费用——工资10
销售费用——工资10
贷：应付职工薪酬——工资40 借：应付职工薪酬——工资40
贷：其他应收款——社保 1.5 应交税费——应交个人所得税 1.2
银行存款36.0
库存现金 1.3
不计提社保举例:
1、当月缴纳:
借：管理费用——社保 4.5
其他应收款——社保 1.5
应付职工薪酬——社保 4.5
贷：应付职工薪酬——社保 4.5
银行存款 6.0
2、发放工资
借：管理费用——工资10
生产成本——工资10
制造费用——工资10
销售费用——工资10
贷：应付职工薪酬——工资40 借：应付职工薪酬——工资40
贷：其他应收款——社保 1.5 应交税费——应交个人所得税 1.2
银行存款36.0
库存现金 1.3。
计提发放工资、社保和工资个税会计分录
计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。
计提社保、医保会计账务处理
计提社保、医保会计账务处理分录
1、企业计提社保时，会计分录为：
借：管理费用等（根据员工部门计入对应的科目）贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保费（单位部分）
发放企业工资，会计分录为：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保费（个人部分）
银行存款
缴纳社保费时：
借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）
其他应收款——社保费（个人部分）贷：银行存款
2、企业计提医保时，会计分录为：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬一社会保险费
对于职工个人承担的社会保险费，由职工所在企业每月从其工资中代扣代缴：
借：应付职工薪酬一社会保险费
贷：其他应付款一社会保险费（医疗保险）
发放工资的会计分录：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
社保的计算公式
一般来说，养老保险：单位缴费费率为20%,职工个人缴费费率为8%o医疗保险：单位缴费费率为8%,职工个人缴费费率为2%o失业保险：单位缴费费率为2%,职工个人缴费费率为1%,其中农民合同制工人不缴费。
工伤保险：根据行业风险程度，确定单位基准费率，基准费率控制在0.5%~2%之间，并根据有关情况定期调整，职工个人不缴费。
生育保险：单位缴费费率为0∙8%,职工个人不缴费。
社保的计算公式
计算公式：社保月缴费基数*社保缴费比例
公司社保缴费金额计算公式：公司社保缴费基数*公司社保缴费比例社保交纳多少是根据当地去年社平工资进行计算的，且每年都不是一样的。
工资社保公积金的计提发放的会计账务处理分录
工资社保公积金的计提发放的会计账务处理分录根据《劳动法》等相关规定，企业应当为员工支付工资，并扣除社会保险和住房公积金等费用。
在会计实务中，对于工资社保公积金的计提和发放需要进行相应的会计账务处理，以保证财务记录的准确性和合规性。
下面将详细介绍工资社保公积金的计提发放的会计账务处理分录。
1. 工资的计提和发放对于工资的计提和发放，会计分录如下：借：工资支出借：应付工资贷：银行存款具体操作为，在每个月的月末，根据员工实际出勤情况和工资标准计算当月应发工资，同时计提当月的应付工资。
随后，通过银行转账等方式将工资发放给员工，同时记账将应付工资核销。
这样，既完成了工资的计提，又确保了工资的及时发放。
2. 社会保险的计提和缴纳对于社会保险的计提和缴纳，会计分录如下：借：社会保险费支出贷：应付社会保险费借：银行存款贷：应付社会保险费具体操作为，按照国家规定的社会保险费率计算每个月应缴纳的社会保险费用，并进行相应的会计凭证记录。
随后，通过银行转账等方式将社会保险费用缴纳给相关部门，并在账务上核销应付社会保险费。
这样，既满足了企业的法定义务，又保障了员工的社会保障权益。
3. 住房公积金的计提和缴纳对于住房公积金的计提和缴纳，会计分录如下：借：住房公积金支出贷：应付住房公积金借：银行存款贷：应付住房公积金具体操作为，按照国家规定的住房公积金费率计算每个月应缴纳的住房公积金，同时进行相应的会计凭证记录。
随后，通过银行转账等方式将住房公积金缴纳给相关部门，并在账务上核销应付住房公积金。
这样，既履行了企业的法定义务，又为员工提供了住房公积金的福利保障。
综上所述，工资社保公积金的计提发放的会计账务处理分录是企业日常财务管理中至关重要的部分。
只有严格按照法律规定和会计准则进行核算和记录，才能确保企业财务信息的真实性和合规性。
希望企业会计人员在日常工作中加强会计业务能力的提升，确保工资社保公积金的计提发放符合法规要求，为企业的稳健发展提供有力的支持。
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理月末会计的计提、结转分录 (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费 (二)提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) (四)计提税金交时:借:营业税金及附加借:应交税金贷:应交税金--城建税贷:银行存款--教育费附加 (五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金 1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加1(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税费--所得税 2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费--所得税贷:银行存款或现金1、计提工资时借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借:应付职工薪酬--职工工资贷:其他应付款--社会保险贷:应交税费--个人所得税贷:库存现金3、企业负担保险提取时借:管理费用--劳动保险费贷:应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借:其他应付款--社会保险(个人) 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业) 贷:银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时:借:管理费用营业费用等费用科目贷:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(单位承担部分) 2应付职工薪酬——医疗保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——失业保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——生育保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——工伤保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——其他保险(单位承担部分) 2、分配个人承担部分:借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税3、实际支付时:借:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税贷:银行存款等借:应付职工薪酬——养老保险(单位)应付职工薪酬——医疗保险(单位)应付职工薪酬——失业保险(单位)应付职工薪酬——生育保险(单位)应付职工薪酬——工伤保险(单位)应付职工薪酬——其他保险(单位)贷:银行存款等1、计提工资时借:管理费用--工资 e 贷:应付职工薪酬——工资 e 2、工资发放(1)扣回个人承担的社保、公积金借:应付职工薪酬——工资 c+d 贷:其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f 3、缴纳社保费时借:管理费用——社会保险费(单位承担部分) a——公积金(单位承担部分) b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 4、代缴个人所得税3借:其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 f 代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
工资和社保会计分录
工资和社保会计分录
工资和社保的会计分录会因企业的具体情况和会计准则的不同而有所差异。
以下是一个一般情况下的示例，包括工资和社保的常见会计分录：
1. 计提工资：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-工资
2. 发放工资：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：银行存款
- 贷：应交税费-个人所得税（如果有代扣代缴个人所得税）
3. 计提社保：
- 借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
- 贷：应付职工薪酬-社保
4. 缴纳社保：
- 借：应付职工薪酬-社保
- 其他应收款-个人部分（如果有代扣代缴个人部分）
- 贷：银行存款
5. 代扣个人社保：
- 借：应付职工薪酬-工资
- 贷：其他应收款-个人部分
请注意，以上示例仅为一般情况下的会计分录，具体的会计处理可能因企业的具体情况、所在地区的法律法规以及会计准则的要求而有所不同。
在进行会计处理时，建议参考相关的会计准则和法规，并根据企业的实际情况进行相应的调整和记录。
如果你有具体的会计问题或需要更详细的指导，请咨询专业的会计师或财务顾问。
计提工资社保会计分录
计提工资社保会计分录
1、计提工资
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：库存现金/银行存款
有关社保的相关会计分录
1、上交社保时
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款
2、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这里需要注意的是，社保在没办理之前是不能够计提的，而且计提五险一金每个城市的比例是不一样的，
企业如果是按照劳动保障部门规定比例缴纳，那么可以计入管理费用会计科目。
有关公积金的会计分录
1、单位承担部分
借：管理费用——住房公积金
贷：其他应付款——住房公积金
2、上交时
借：其他应付款——住房公积金
贷：银行存款/库存现金。
工资、社保、公积金会计分录案例
一、计提工资、社保、公积金
（1）计提7月工资总额分录计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。
借：管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000
贷：应付职工薪酬——工资 12000
（2）计提公司承担的社保部分
借：管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600
贷：应付职工薪酬——社保 600
（3）计提公司承担的公积金部分
借：管理费用/销售费用/制造费用等——公积金200 贷：应付职工薪酬——公积金 200
二、缴纳社保公积金
7月缴纳社保、公积金（一般是25号左右）
借：应付职工薪酬——社保 600
应付职工薪酬——公积金200
其他应收款——个人社保400
其他应收款——个人公积金 200
贷：银行存款 1400
三、实际发放工资
8月7号发放工资，代扣了个人部分的社保、公积金，以及个税借：应付职工薪酬-工资 12000
贷：银行存款 10970
其他应收款——个人社保400
其他应收款——个人公积金 200
应交税费——个人所得税430
四、缴纳个税
企业实际缴纳个税时：
借：应交税费——个人所得税 430
贷：银行存款 430。
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月底计提工资和社保的会计账务处理分录
月底计提工资时：
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——应付工资
计提社保（企业部分）的会计分录：
借：管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬——社保
次月发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款等
上交杜保的会计分录：
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款等
上交个人所得税的会计分录：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款等
应付职工薪酬是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，一般包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
另外，企业提供给职工配偶、子女、受赡养人的福利，也归属于应付职工薪酬范畴。
应付职工薪酬属于负债类科目，对于企业向职工支付的工资、奖金、津贴等，应借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
工资薪金所得包括哪些内容？
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
注意独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、托儿补助费及差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金所得。