公共部门的经济活动

第一章公共部门的经济活动1、公共经济学含义：1）研究国民经济体系中公私部门分工结构的科学。

2）研究政府财政收入和支出的学科。

3）关于公共部门-亦称政府部门-经济活动的科学。

2、帕累托效率：如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这种资源配置状态是最有效率的。

3、市场失灵的成因：市场势力（垄断、自然垄断等）市场残缺（因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题）市场能力不足（分配不公平、经济波动、优值品或劣值品等）垄断的鉴别与治理：垄断的鉴别（潜在竞争者、替代品、产品的流动性）治理（反垄断立法、征收超额税收、公共定价）财政政策的职能：促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡第二章外部效应1、外部效应：外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。

；指个人追逐私利的行为可能会对社会或他人造成损害（或受益），外部性是因产权不明晰造成的。

正的外部效应：亦称外部效益或外部经济，指的是对交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益。

负的外部效应：亦称外部成本或外部不经济，指的是给交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用。

为什么外部效应会使市场的结果无效率：外部效应指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。

这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益，外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。

通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。

市场无效率就是由于外部效应的有害影响造成的。

解决外部性私人方法：1）道德规范和社会约束2）慈善行为3）将不同类型经营结合在一起4）利益双方签订合同；（前提：产权可以得到界定，交易成本较低）解决外部性公共政策：1）命令与控制政策：直接管制；2）市场为基础的政策：庇古税和补贴，可交易的污染许可证；3）其他政策：技术政策，专利法第三章公共物品或服务1、私人产品特性：1）效用的可分割性2）消费的竞争性3）受益的排他性；私人产品也可以分成两类，即纯私人产品和俱乐部产品。

纯私人产品是指那些同时具备排他性竞争性特征的产品，包括大多数私人产品。

此外还有一类称为'俱乐部产品”。

这是指在某一范围内由个人出资，并在此范围内的所有个人都可以获得利益的产品，如消费合作社等。

纯公共产品：消费过程中具有非竞争性和非排他性具有非分割性的产品，是任何一个人对该产品的消费都不减少别人对它进行同样消费的物品与劳务。

公共电话亭。

混合产品（准公共产品）：具备上述两个特性的一个，而另一个则表现为不充分。

第一类，具有非排他性和不充分的非竞争性的公共产品。

例如，教育产品就属于这一类，教育产品是具有非排他性的，教育产品在非竞争性上表现不充分；另一类是具有非竞争性特征，但非排他性不充分的准公共产品。

例如，公共道路和公共桥梁。

公共资源特性：公共资源作为公共物品的一种，具有消费的非排他性、竞争性、外部性等特征，容易诱发人们对公共资源过度的消费行为，以及在治理公共资源中的“搭便车”、规避责任及其他机会主义行为，致使公共资源面临耗竭性退化的困境。

土地资源、森林资源。

实现林达尔均衡的前提条件：①每个社会成员都愿意准确地披露自己可以从公共物品或服务的消费中获得的边际效益，而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机；②每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可以给彼此带来的真实的边际效益，从而不存在隐瞒个人边际效益的可能。

第四章公共选择1、中间投票人定理：在简单多数投票中，假设所有投票人的偏好都是单峰的，并且投票人数为奇数的情况下，投票的最后结果必然是中间投票人所偏好的结果。

只要投票者的偏好是单峰的，那么在多数票的规则下，必定会出现唯一的均衡结果，而且这个均衡结果与中间投票人的第一偏好正好相等。

这就是所谓的中间投票人定理。

林达尔均衡：对於共用品而言，每个个人的消费量都是该共用品的全部总量.而在求证共用品的均衡产量时，人们往往会与林达尔均衡联系在一起的，认为「人们愿意为生产某一共用品所支付的成本之和等於为生产这些共用品所需要的成本」公共选择理论：政治不过是经济交易过程的延伸。

“经济学家根据交易范例来观察政治和政治过程”，而不应该对私人经济和公共经济采取不同分析方法。

政治体系中的角色构成:个人（具有不同利益的选民）一“投票、政治过程”一选举产生政党一立法制定公共政策一公共政策供给；利益集团作用于所有过程，官僚集团作用公共政策供给。

选民追求投票最大化，政党追求选票最大化，利益追求租金最大化。

第五章公共支出1、公共支出分类及其经济影响：1）消耗性支出：对流通领域，直接的刺激了需求；对生产领域，直接的影响经济繁荣与衰退；对分配领域，间接的调整产业结构。

2）转移性支出：对流通领域，直接的增加收入；对生产领域，个人间接的，企业直接的增加量资本的投入；对分配领域，直接的调整收入分配结构。

第六章公共预算1、公共预算：指政府在每一财政年度经立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算类型。

特点（1）计划性（2）透明性（3）全面性（4）法律权威性（5）政治程序性我国公共预算决策程序：国务院（授权、财政部统一编制）一人大审议批准财政预算一中国人民银行进行预算出纳一人大执行监督。

第七章公共收入1税收：政府为实现其职能的需要，凭借其政治的权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。

（公共收入的主要形式）税收原则：1）财政原则：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

自国家产生以来，税收一直是财政收入的基本来源。

2）税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。

税收的公平原则要求条件相同者缴纳相同的税（横向公平），而对条件不同者应加以区别对待（纵向公平）。

3）税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。

要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。

第九章税种分类与税制机构1、流转税基本特征：流转税是一商品和服务的流转额为课税对象的课税体系。

1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。

2）以商品流转额和非商品流转额为计税依据。

3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。

4）计算税额简便，减轻税务负担。

所得税基本特征：所得税是一所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。

1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。

2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁。

3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。

4）所得课税征管工作复杂，很容易出现偷逃税现象。

税种分类：（了解）税对象分类（流转额的征税；所得额的征税；对资源的征税；对财产的征；对行为的征税收管理和使用权限分类，按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享税。

收与价格的关系分类按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。

负是否易于转嫁分类税收按其负担是否易于转嫁分，可分为为直接税和间接税。

税标准分类，收按其计税依据的不同，可分为从价税和从量税。

增值税计算方法：一般纳税人的计税方法--扣税法：应纳增值税额=销项税金进项税金=销售额X税率-进项税额（销售额=销售量X不含税价格;税率（17%, 13%, 3%）；销项税额：纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额）消费税计算方法：从价计税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税消费品销售额X适用税率=销售量X价格X适用税率（其中，价格为含税价格（含消费税，不含增值税）；从量计税，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税消费品销售数量X单位税额所得税计算方法：1）应纳所得税额计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额X税率（其中：应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额）；准予扣除项目金额--纳税人与取得所得有关的成本（直接成本和间接成本）、费用（销售费用、管理费用和财务费用）和损失。

2）个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元/月，为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数。

地位：所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等税种。

流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。

第十章税收效应税收于生产者行为：指的是生产者在如何运用自己可支配的各种生产要素以实现利润最大化目的的方面所做的各种抉择或决策。

1）税收对市场价格的影响：一个简要描述：税收对市场价格的影响，表现在:课税之后使课税商品出现两种价格①消费者支付的价格②生产者实际得到的价格，二者之差为税收数额；2）税收与生产者选择：替代效应：课税会造成课税商品产量的减少。

用消费者剩余、生产者剩余来说明税收的替代效应：由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即，以无税或轻税商品替代课税或重税商品；3）税收与生产者选择：收入效应：税收对生产者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平）税收与消费者行为：消费者在如何使用自己既定的收入来达到最大的满足程度方面所做的各种抉择或决策。

1）税收与消费者选择：替代效应：税收对消费者选择的替代效应，表现为政府课税之后，会使课税商品价格相对上涨，造成消费者减少对课税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。

无差异曲线：一定数量的商品X1与一定数量的X2商品在效用上是无差异的，二者数量上的组合所形成的一系列曲线。

2）税收与消费者选择：收入效应：税收对消费者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会使消费者可支配收入下降，从而降低了商品的购买量，而居于较低的消费水平。

税收与劳动投入：1）替代效应：税收对纳税人在劳动投入方面的替代效应，表现为政府课税会降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动，即政府课税会造成劳动投入下降。