缴纳出口关税
海关税款缴纳流程解析
海关税款缴纳流程解析在国际贸易中，海关税款是进出口货物必须缴纳的一项费用。
海关税款缴纳流程的顺利进行对于进出口企业来说至关重要，因此了解并掌握相关的缴纳流程是必不可少的。
本文将对海关税款的缴纳流程进行解析，帮助企业更好地处理关税事务。
1. 登记海关企业编码在进行海关税款缴纳之前，企业首先需要在海关登记和申请一个海关企业编码。
这个编码是海关对企业的身份证明，是进行海关报关和缴纳税款的必要条件。
企业可以向当地海关提交相关申请材料，并按照海关的要求进行电子注册和认证。
2. 缴纳进口关税当企业进口货物时，需要缴纳相应的进口关税。
缴纳关税的具体流程如下：（1）提交报关单：企业需要向海关提交进口货物的报关单，报关单中包含了货物的详细信息，以及相关的税款计算方法。
（2）缴纳关税款项：根据报关单中的税款计算方法，企业需要按照要求缴纳关税款项，可以通过电子支付或者银行转账等形式进行缴纳。
（3）海关审批：海关将根据企业提交的报关单和缴纳的税款进行审批，通过后将放行货物。
3. 缴纳出口关税与进口关税相类似，企业在进行出口时也需要缴纳相应的出口关税。
具体流程如下：（1）提供出口贸易合同：企业需要提交出口货物的贸易合同，合同中包含了货物的详细信息和相关报关要求。
（2）办理报关手续：企业根据合同要求办理相应的报关手续，包括填写出口报关单和相关的报关文件准备。
（3）缴纳出口关税：企业在报关过程中，根据货物的性质和价值计算出口关税款项，并按照要求进行缴纳。
（4）海关审批：海关将对企业提交的报关材料和缴纳的税款进行审批，通过后办理货物出口手续。
4. 关税退还在特定情况下，企业可以申请关税退还。
一般情况下，关税的退还是指企业在进口后，将部分或全部缴纳的进口关税申请退还给企业。
具体退税流程如下：（1）关税退还申请：企业需要向海关申请关税退还，提交相关申请材料，包括现场核对的货物和票据等。
（2）海关审核：海关将对企业的申请进行审核，核对货物和票据，确认退税金额。
进出口关税条例
中华人民共和国进出口关税条例年月日国务院发布年月年月日根据第一章总则第一条促进对外经济贸易和国民经济的发展根据制定第二条除国家另有规定的以外海关依照简称海关依照第三条国务院成立关税税则委员会其职责是提出制定或者修订制定暂定税率第四条是关税的应当遵守本条例对其委托第五条进出境的旅客行李物品和个人邮递物品征免税办第二章税率的运用第六条对原产于与中华按对原产于与中华人民共和国订有关税互惠协议经国务院关税税则任何国家或者地区对其进口的原产于中华人民共和国的货物海关对原产于该国征收特别关税的货由国务院关税税则委员会决第七条应当依照规定的第八条应当按照收发货人或者他们的代理人进口货物到达前应当按照装载此第九条适用该进出口货物原申具体办法由海关总署另行规第三章完税价格的审定第十条进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格加上货物运抵中华人民共和保险费和其他劳务费第十一条海从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格第十二条运输工具或者其他货应当第十三条出境时已向海关报明并在应当以加工后的货物进境时的到岸类似货物在进境时的到岸价格之间前款所述货物的品种和具体管理方法由海关总署另行规第十四条以租赁应当以海关审定的货物的租金第十五条应当包括为了在境内制出版或者发行的目的而向境外支付的与该进口货物有计算机软件和资料等费第十六条出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸离岸价格不能确定时第十七条应当申报的成交价格明显低由海关依照本条例第十八条在向海关递交进出口货物报关单时保险费和其他费用的发票包前款各项单证应当由进出口货物的收发货人或者他们的代理第十九条收发货人或者必要时海关可以检查买卖双对于已经第二十条在递应当按照海关估定的完税价格完税事后补交单证的税款不予调第二十一条由海关按照填发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的的买卖中间未列入的外币第四章退补第二十二条应当在海关填发税款缴纳证的次日起日内逾期缴纳的由按日加收欠缴税款第二十三条除海关总署另有规定的以外第二十四条收第二十五条进出口货物的收发贷人或可以自缴纳税款之日起年内书面声明理逾期不予受理因海关误征在完税后发现有短卸情已征出口关税的货物因故未装运出口申报退关海关应当自受理退税申请之目起日内作出书面答复并通第二十六条如发现少征或者漏征税海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起向收发货因收发贷人或者他们的代理人违反规海关在第五章关税的减免及审批程序第二十七条关税税额在人民币元以下的一票货物无商业价值的广告品和货样物料和饮食因故退还的我国出口货物由原发货人或者他们的代理人申可以免征进口关但是已征收的出口关税因故退还的境外进口货物由原收货人或者他们的代理人申可以免征出口关但是已征收的进口关税第二十八条海关可以酌情减免关税在境外运输途中或者在起卸时遭受损坏或者损失的因不可抗力遭受损坏或者损失的损坏或者腐烂经证明不是保第二十九条中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定海关应当按照规定予以减免关第三十条经海关核准暂时进境或者暂时出境并在个月内电视或者电影摄制盛装货物的容器以及剧团服装道具在货物收发货人向海准予暂时免纳关前款规定的工程船舶等经海关核准酌予延长期的在延长期内由海关按照货物的使用时间征收进口关第三十一条装配成品和为制造外销产品海关件第三十二条由第三十三条中外合资外资企业等特定企业进出口的货按照国家有关第三十四条要求对其进出口应当在货物进出口前书面说明理由所在地由海关总署或者海关总署会同第三十五条法规的规定给予特定关税减免转让或者移作监管年第六章申诉程序第三十六条应当先按照海关核定的税额缴纳税款然后自海关填发税款缴纳证之日起向海关书逾期申请复议的第三十七条海关应当自收到复议申请之日起日内作出可以自收到复议决定书之日起第三十八条应当在纳税义务人对海关总署的复议决定仍然不服的可以自收到复议决定书之日起第七章罚则第三十九条违反本条例的规定构成走私或者违反海关监管依照法规的规定处第八章附则第四十条海关对检举或者协助查获违反本条例的偷税漏税行为的单位和个人第四十一条第四十二条本条例自年月。
中华人民共和国进出口关税条例（2011年修订）
中华人民共和国进出口关税条例（2011年修订）文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2011.01.08•【文号】国务院令第588号•【施行日期】2011.01.08•【效力等级】行政法规•【时效性】已被修改•【主题分类】关税正文中华人民共和国进出口关税条例（2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）第一章总则第一条为了贯彻对外开放政策，促进对外经济贸易和国民经济的发展，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）的有关规定，制定本条例。
第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。
第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。
第四条国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。
第五条进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
第六条海关及其工作人员应当依照法定职权和法定程序履行关税征管职责，维护国家利益，保护纳税人合法权益，依法接受监督。
第七条纳税义务人有权要求海关对其商业秘密予以保密，海关应当依法为纳税义务人保密。
第八条海关对检举或者协助查获违反本条例行为的单位和个人，应当按照规定给予奖励，并负责保密。
第二章进出口货物关税税率的设置和适用第九条进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。
关税的计算方法
关税的计算方法关税是指进口和出口商品在跨境贸易中需要缴纳的税费，它是国家对外贸易的一种控制手段，通过调整关税税率来保护国内产业，调节进出口商品的数量和价格，以达到维护国家利益的目的。
关税的计算方法是很多企业在进行国际贸易时需要了解的重要内容，下面将介绍关税的计算方法及相关注意事项。
首先，关税的计算方法主要包括关税税率和完税价格两个方面。
关税税率是指国家对进口商品征收的税率，通常以百分比形式表示，完税价格是指进口商品的实际价格加上运费和保险费等费用后的总成本。
计算关税的基本公式为，关税额 = 完税价格× 关税税率。
在实际操作中，企业需要根据进口商品的具体情况来确定关税税率。
一般来说，不同的商品对应着不同的税率，有些国家还会根据进口商品的原产地和材料等因素来确定税率。
因此，企业在进行国际贸易时，需要提前了解目标国家的关税税率政策，并结合自身的进口商品情况来计算关税。
另外，关税的计算还需要注意一些特殊情况。
例如，一些国家对于特定商品会实行特别关税优惠政策，对于这类商品，企业可以享受到较低的关税税率，从而降低进口成本。
此外，关税税率的调整也是一个动态的过程，国家可能会根据国内经济形势和外部环境等因素对关税税率进行调整，因此企业需要及时了解最新的关税政策，以便做出相应的决策。
除了了解关税税率外，企业在计算关税时还需要注意完税价格的确定。
完税价格包括进口商品的实际价格、运费和保险费等成本，企业需要对这些费用进行准确的核算，并按照相关规定计算出完税价格。
在这个过程中，企业需要注意避免漏报或虚报费用，以免引起关税征收的纠纷。
总的来说，关税的计算方法涉及到关税税率和完税价格两个方面，企业需要根据实际情况来确定关税税率，并准确计算完税价格，以确保关税的准确缴纳。
同时，企业还需要密切关注国际贸易政策的变化，及时了解最新的关税政策，以便做出适当的决策。
希望本文介绍的关税计算方法对企业在国际贸易中有所帮助。
进出口税费的计算与缴纳PPT37页
第一部分 进出口税费概述 第二部分 完税价格审定 第三部分 进口货物原产地的确定与 税率的适用 第四部分 进出口税费的计算第五部分 减免税费 第六部分 进出口税费的缴纳及退补
进出口税费的计算与缴纳
第一部分 进出口税费概述
进出口税费是指在进出口环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、船舶税及海关监管手续费等指税、费。依法征收关税和其他税、费是海关重要任务之一，依法缴纳税费是有关纳税人的基本义务，也是报关员必备的报关常识之一。
原产地认定标准
完全获得：优惠原产地规则和非优惠原产地规则认定标准大致相同。(P232-233页)非完全获得：两者标准不同。
优惠原产地规则标准：对于非完全在一国获得或生产的货物，满足以下条件时，应以进行最后加工制造的国家视为有关货物的原产国1.货物的最后加工制造工序受惠国完成2.用于加工制造的非原产于爱惠国及产地不明的原材料、零部件等的价值占进口货物离岸价的比例不超过50%，原产于最不发达受惠国(孟加拉国)的产品的以上比例不超过60%。非优惠原产地规则认定标准：最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家为有关货物的原产国。1.<<海关进出口税则>>中4位数税号一级的税则归类已经发生了改变的2.加工增值部分所占产品总值的比例已超过30%及其以上的。
成交价格方法
成交价格方法是指买方为购买该进口货物，并按完税价格办法规定调整后的实付或应付价格。
相同及类似货物成交价格方法
相同货物是指与进口货物在同一国家或地区生产的，在物理性质。质量和信誉等所有方面都相同的货物，但表面的微小差别允许存在。类似货物是指与进口货物在同一国家或地区生产的，虽然不是在所有方面都相同，但具有类似的特征、组成材料、同样的功能，并在商业上可以互换的货物 。
中华人民共和国关税法(全文)解读
第一章总则●第一条：明确了制定本法的目的，包括规范关税征收缴纳、维护进出口秩序、促进对外贸易、推进高水平对外开放、推动高质量发展、维护国家主权和利益以及保护纳税人合法权益等，并强调了制定依据是宪法。
●第二条：规定了中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品由海关依照本法和有关法律、行政法规征收关税，明确了关税的征收对象和征收主体。
●第三条：确定了关税的纳税人，即进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人。
同时明确了从事跨境电子商务零售进口的相关单位和个人为关税扣缴义务人，适应了跨境电商发展的需求。
●第四条：指出进出口货物的关税税目、税率以及税目、税率的适用规则依照所附《中华人民共和国进出口税则》执行，确保关税征收有明确的依据。
●第五条：对个人合理自用的进境物品和超过个人合理自用数量的进境物品的关税征收办法进行了区分，明确了个人合理自用进境物品在规定数额以内免征关税，以及进境物品关税简易征收办法和免征关税数额的制定和备案程序。
●第六条：强调关税工作要坚持中国共产党的领导，贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务，体现了关税工作的政治方向和服务宗旨。
●第七条：详细规定了国务院关税税则委员会的职责，包括审议关税工作重大规划、拟定关税改革发展方案、审议重大关税政策和对外关税谈判方案、提出《税则》调整建议、定期编纂发布《税则》、解释《税则》税目税率、决定征收特定关税措施以及法律、行政法规和国务院规定的其他职责，明确了关税税则制定和调整的机构及职责范围。
●第八条：要求海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息依法予以保密，不得泄露或非法向他人提供，保护了纳税人的合法权益。
第二章税目和税率●第九条：说明了关税税目由税则号列和目录条文等组成，以及关税税目适用规则包括归类规则等。
明确了进出口货物的商品归类方法，强调根据实际需要，国务院关税税则委员会可以提出调整关税税目及其适用规则的建议并报国务院批准后发布执行，确保关税税目的科学性和适应性。
2024年车出口关税缴纳协议
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年车出口关税缴纳协议本合同目录一览第一条定义与术语解释1.1 出口关税1.2 车辆1.3 关税缴纳1.4 协议日期第二条出口车辆及关税2.1 车辆出口数量2.2 车辆类型及价格2.3 关税计算方式第三条关税缴纳时间及方式3.1 缴纳时间3.2 缴纳方式3.3 缴纳账户信息第四条关税缴纳主体4.1 缴纳义务人4.2 缴纳义务人的责任与义务第五条关税缴纳的税务处理5.1 税务申报5.2 税务缴纳5.3 税务凭证第六条违反合同的处理6.1 违反合同的定义6.2 违反合同的处理方式第七条争议解决7.1 争议解决方式7.2 争议解决地点及机构第八条合同的生效、变更与终止8.1 合同生效条件8.2 合同变更条件8.3 合同终止条件第九条保密条款9.1 保密信息范围9.2 保密期限9.3 保密违反的处理第十条合同的适用法律10.1 适用法律10.2 法律解释第十一条合同的附件11.1 附件列表11.2 附件的生效条件第十二条合同的签署12.1 签署日期12.2 签署地点12.3 签署人第十三条其他条款13.1 双方约定的其他事项13.2 附加条款的效力第十四条合同的完整性14.1 合同的组成部分14.2 合同的修改与补充第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 出口关税：指我国对出口车辆征收的税费。
1.2 车辆：指出口的机动车辆，包括汽车、摩托车等。
1.3 关税缴纳：指合同双方按照约定，向我国税务部门缴纳的出口关税。
1.4 协议日期：指本协议签订的日期。
第二条出口车辆及关税2.1 车辆出口数量：双方约定的出口车辆数量。
2.2 车辆类型及价格：具体出口车辆的类型和价格。
2.3 关税计算方式：根据出口车辆的类型和价格，按照我国税务部门的规定计算关税。
第三条关税缴纳时间及方式3.1 缴纳时间：双方约定的关税缴纳时间。
3.2 缴纳方式：双方约定的关税缴纳方式，如银行转账、现金支付等。
进出口税费的计算与缴纳
二、进口环节税 进出口环节税主要包括增值税、消费税。 增值税：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创 造的新增价值为课税对象的一种流转税。 消费税：是以消费品或消费行为的流转额作为课税对象而 征收的一种流转税。 （一）增值税 1、其他环节的增值税由税务机关征收，进口环节税由海关 征收。 2、基本税率为17% 3、按13%征收增值税的商品有下面几个方面的内容： ①粮食、实用植物油 ②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品 （注意：石油、汽油、柴油不包括在内）
B、财政部
C、国家及代表国家的海关 D、进出口货物的收发货人
判断题：
我国关税征收的客体也就是征税的对象是各类进出境人员、运输 工具、货物和物品。
进出口税费的计算与缴纳
关税的种类 从报关业务的角度来看，关税分为：进口关税、出口关税。
1、进口关税
含义：是指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税。 种类：①从价税：以货物的价格作为计税标准。
进出口税费的计算与缴纳
3、计算公式： (1)按从价定率征收： 应纳税额=组成计税价格×消费税税率 组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费
税税率） (2)按从量定额增收 应纳税额=应征消费税消费品数量×单位税额 (3)按从价从量定率、定额征收： 应纳税额=应征消费税消费品数量×单位税额+组成计税
A 在青岛港口行驶的日本油轮 B 在厦门港口航行的台湾货轮 C 航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租用中国籍船舶 D 航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的韩国籍船舶
进出口税费的计算与缴纳
征收的范围：
①关税的征收范围是：准许进入我国关境的应税货物和物品。 ②增值税的征收范围是：在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物。 ③消费税的征收范围是：在我国境内生产、委托加工和进口的应 税消费品。 ④船舶吨税的征收范围是：对进出、停靠我国港口的国际航行船 舶征收的一种使用税。
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学习目标及重点
知识目标
1.了解缴纳税费作业的流
程；
02
2.了解缴纳税费的方法。
技能目标 1.能正确及时地缴纳税费。
01 03 重点 缴纳税费作业的流程。
ห้องสมุดไป่ตู้
目录
Contents
一、接收缴税凭证 二、缴纳税费作业
工作任务
缴纳税费作业是指纳税义务人 （报关单位）收到海关对货物应 缴纳进出口关税、进口环节代征 税、滞报金、滞纳金等所开具的 关税和代征税缴款书或收费专用 票据后，在规定的时间内，到海 关指定银行办理缴纳税费手续， 或者在网上支付的方式向海关缴 纳税费的工作。
指定银行缴纳
纳税义务人（报关单位） 应当自海关填发税款缴款书 之日起15日内向海关指定 银行缴纳税款。
逾期缴纳税款的，海关将自缴 款期限届满之日起至缴清税款之 日止，按日加收滞纳税款万分之 五的滞纳金。纳税义务人（报关 人）应当自海关填发滞纳金缴款 日起15日内向指定银行缴纳滞纳 金。滞纳金缴款书的格式与税款 缴款书相同。
缴款期限届满日遇星期六 、星期日等休息日或者法定 节假日的，可以顺延至休息 日或者法定节假日之后的第 一个工作日向指定银行缴纳 税款。国务院临时调整休息 日与工作日的，可以按照调 整后的情况计算缴款期限。
网上支付
纳税义务人（报关单位） 、银行、中国电子口岸数据 中心和海关按照《海关网上 支付项目管理规定》等的规 定，通过中国电子口岸数据 平台办理进出口税费缴纳手 续。
企业通过中国电子口岸查询 “税费缴款通知”，确认税费无 误时，向银行发送“税费支付” 指令。 如对税费有异议，可联系 审单中心重新计征税费。重新计 征税费后，海关再次向电子口岸 发送税费缴纳通知，企业重新发 送确认支付指令。
银行一电子口岸网上税费 支付业务类型分为一般网上 支付业务和网上支付银行担 保业务两种。
THANK YOU
对于无现场申报作业环节的，海关 审结报关单后，对有出口税费的报关 单，系统自动向中国电子口岸发送“ 税费缴款通知”。
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缴纳税费作业
缴纳税费作业
缴纳税费
进出口货物收发货人或其代理人应在规定时间内持 “海关专用缴款书”向指定的银行或在EDI终端上办 理缴纳手续；
也可通过电子口岸进行“网上支付”。由银行将税费 款项缴人海关专用账户。
1
接收缴税凭证
收发货人或其代理人在现场海关办 理现场申报手续后，经海关审核，对 涉及出口关税的出口货物，由现场海 关打印“海关专用缴款书”交进出口 货物收发货人或其代理人，凭以缴纳 税款。
纳税义务人（报关单位）在收到税 款缴款书后应 办理签收手续。
缴纳税款前不慎遗失税款缴款书的 ，可以向海关书面申请补发。