企业内部控制系统存在地问题及对策研究
企业内部控制中存在的不足及改进建议
企业内部控制中存在的不足及改进建议企业内部控制是企业管理的重要组成部分，其作用在于保护企业资产、确保财务信息的可靠性和合规性，以及降低潜在风险。
然而，就目前的形势来看，许多企业的内部控制存在不足之处。
本文将分析企业内部控制中存在的不足，并提出改进建议。
希望能够帮助企业提升内部控制水平，更好地保护企业利益。
1. 内部控制的不足（1）缺乏明确的内部控制政策和流程许多企业在内部控制方面存在较大的缺陷，主要表现在缺乏明确的内部控制政策和流程。
在企业运营过程中，往往缺乏内部控制规范，导致各部门和岗位之间职责不清、权限不明，容易出现串通作弊或失误的情况。
（2）财务信息披露不透明企业的财务信息是企业内部控制的核心内容，但是在一些企业中，财务信息披露不透明，存在漏洞和不实之处。
例如，有些企业存在财务作假、虚假销售、资产负债不清晰等问题，影响了企业的经营状况和信誉。
（3）内部监督机制不完善内部监督机制是企业内部控制的重要环节，但是在一些企业中存在监督机制不完善的情况。
例如，部门之间缺乏有效的监督和沟通，导致了信息的滞后和不对称，容易出现内部矛盾和冲突，影响了企业的发展和稳定。
2. 改进建议（1）建立完善的内部控制制度企业应该建立完善的内部控制制度，明确内部控制的政策和流程，规范各项业务操作和控制措施，确保企业各部门和岗位的职责、权限和限制清晰明确，从而有效避免各类风险。
（2）加强财务信息披露的透明度企业应加强财务信息披露的透明度，建立真实可靠的财务信息披露体系，提升公司的透明度和信誉度，加强财务信息质量监控，杜绝财务造假和虚假销售等行为，保障投资者合法权益。
（3）健全内部监督机制企业应健全内部监督机制，加强部门之间的监督和沟通，建立有效的信息共享机制，及时发现和解决各类问题，规范分工合作，确保企业的正常生产经营秩序，提高内部监督和控制效果。
综上所述，企业内部控制是企业管理的基础和核心，对企业的发展和稳定至关重要。
企业内部控制问题分析和改进措施
企业内部控制问题分析和改进措施一、引言企业内部控制是指企业为了达到经营目标，保护企业资产安全，防范风险和识别机会，制定和实施的一系列控制措施和程序。
良好的内部控制可以有效地提高企业的效率和效益，保护企业的利益和稳定性。
在实际的经营中，许多企业存在着内部控制不完善、设立混乱、执行不力等问题，导致企业面临各种风险和损失。
本文将对企业内部控制问题展开分析，并提出相应的改进措施。
二、企业内部控制问题分析1. 内部控制意识不强许多企业在管理中存在内部控制意识不强的问题，企业管理层和员工对内部控制的重要性和作用认识不足，缺乏对内部控制的重视和理解。
这就导致了企业在制定内部控制政策和程序时存在盲点和不足，无法有效地发挥内部控制的作用。
2. 控制措施不完善在实际运作中，许多企业的内部控制措施并不完善，控制制度不够健全、控制程序不够规范和具体。
企业在资金管理方面存在资金监管不严、款项使用不规范、账务核对不及时等问题，导致了企业在经营过程中资金管理混乱，风险增加。
3. 内部控制执行不力许多企业的内部控制在执行方面存在不力的情况，即使有完善的内部控制措施，但由于员工的执行不到位，导致了内部控制难以真正发挥作用。
企业在采购管理方面存在采购程序不严格、供应商审核不严谨等问题，导致了采购成本过高，采购风险增加。
4. 内部控制缺乏监督和检查许多企业在内部控制方面存在监督和检查不足的情况，内部控制的有效性得不到及时的检验和监督，导致了内部控制的盲目性和不确定性。
企业应当加强内部控制的监督和检查力度，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制的有效性和稳定性。
5. 内部控制缺乏科技支持随着信息技术的发展，许多企业在内部控制方面缺乏科技支持，内部控制手段和方法相对滞后。
企业应当加强内部控制的科技化建设，充分利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，提高内部控制的水平和质量。
2. 完善内部控制措施企业应当建立完善的内部控制制度和程序，科学合理地设置内部控制措施，规范内部控制程序，提高内部控制的系统性和针对性，确保内部控制的有效性和全面性。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
国有企业内部控制存在的问题及对策研究
国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。
但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。
因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。
一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。
在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。
为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。
二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。
主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。
2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。
（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。
内部控制方面存在的主要问题和不足
内部控制方面存在的主要问题和不足一、引言内部控制是企业管理中至关重要的一个环节，它涵盖了组织结构、流程规范、人员职责等多个方面。
良好的内部控制能够帮助企业实现目标并保护利益，但在实践中，我们也会发现许多企业存在着各种各样的问题和不足。
本文将围绕内部控制，分析其中存在的主要问题和不足，并提出相应的解决方法。
二、主要问题与不足1.缺乏明确的组织结构与职责划分很多企业在建立组织架构时缺乏明确性，导致职责划分模糊，使得员工对自己应承担的职责范围理解不清。
这就增加了信息沟通的成本，并容易产生工作责任逃避等行为。
此外，在缺少明确纪律以及业务流程规范的情况下，员工难以按规定操作，进一步造成内部控制松散化。
解决方法：- 建立清晰明确的组织结构，并详细说明每个岗位所需具备的技能和职责。
- 制定明确的流程规范，包括对内部各项业务活动的程序、权限和监督管理等要求。
- 增强员工的责任意识，强调每个人在内部控制中的重要性。
2.缺乏有效的风险评估与控制手段很多企业缺乏全面且准确地评估内部风险的机制，导致对可能发生的问题难以提前做出预判或防范。
同时，低效的风险评估与控制手段也会导致企业无法及时应对变化和外部威胁。
解决方法：- 建立有效的风险评估机制，对企业内外环境进行全面分析，并形成系统化、定期更新的报告。
- 在确认了主要风险后，采取适当的控制手段，如设立专门岗位进行监控、建立相应流程进行风险管理。
- 同时加强外部环境监测，并及时采取应对策略。
3.信息系统安全性不够在信息技术高度普及和依赖的当下，信息系统安全问题日益突出。
许多企业还存在着缺少有效网络安全保护措施、容易受到黑客攻击的问题。
未来随着企业数字化转型的加速，信息系统安全将面临更多挑战。
解决方法：- 加强对信息系统安全的重视，并提高员工对信息安全意识的培训。
- 采取有效的网络安全防护措施，包括建立防火墙、定期更新密码等。
- 建立信息安全管理制度，明确责任和权限，并定期进行内外部检查。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运营、维护企业财务稳健、防范风险的重要机制。
在当今市场经济环境下，各种企业内部控制问题也层出不穷，给企业发展带来了不小的困扰。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨。
1. 内部控制制度不健全一些企业内部控制制度不够完善，未能覆盖到企业的各个方面。
对于企业的财务控制、人力资源控制、生产运营控制等方面都需要有相应的制度和规定来保障企业管理的有效性和顺畅运作。
2. 内部控制有漏洞企业内部控制虽然通过制度和规定来规范企业的日常运作，但在实际操作中，由于人为因素或者技术原因，往往存在着一些漏洞和缺陷。
这些漏洞容易给企业带来损失和风险。
企业内部控制制度的设计再完善，如果无法得到有效的执行，并且没有相关责任的划分和监督机制，那么这些内部控制制度就会失去其实际意义。
4. 人为疏忽和不当操作企业内部控制问题中最为常见的问题之一就是人为疏忽和不当操作。
有些员工对企业内部控制制度和规定不够了解，或者是故意违规操作，造成了损失和风险。
5. 技术漏洞和安全问题随着信息化的发展，企业内部控制也会面临诸多技术漏洞和安全问题。
网络安全问题、信息泄露问题等，都可能会对企业内部控制带来危害。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，为了解决这些问题，企业需要采取一系列的对策。
二、对企业内部控制问题的对策企业内部控制制度是企业内部控制的基础，首先企业需要完善相关的内部控制制度，适应企业发展的需要，同时确保各项规定和制度能够覆盖到企业的各个方面。
企业需要加强对员工的内部控制制度的培训，使员工深刻了解内部控制制度和规定，并且能够正确的执行企业的内部控制制度和规定。
3. 建立内部控制监督机制企业需要建立严格的内部控制监督机制，确保各项制度和规定得到有效的执行。
建立内部审计部门和独立的监督机构，以监督各项控制制度的执行情况。
4. 强化信息技术安全随着信息化的发展，企业需要加强对信息技术安全的管理，防止信息泄露等问题对企业造成危害。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
企业内部控制存在的问题及解决措施
企业内部控制存在的问题及解决措施在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性越发凸显。
良好的内部控制能够帮助企业规范经营行为、防范各类风险、保护企业资产和利益，促进企业持续健康发展。
现实情况却是，许多企业在内部控制方面存在着种种问题。
本文将探讨企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决措施。
一、问题分析1. 人员管理不规范许多企业在人员管理方面存在问题，例如招聘流程不规范、员工背景审查不严格、职责分工不清晰等。
这些问题可能导致企业内部人员素质参差不齐，管理混乱，增加了内部控制的风险。
2. 内部流程不畅企业内部控制的有效性很大程度上依赖于内部流程的畅通与否。
如果企业内部流程不规范、不清晰，那么就会导致信息传递不及时、决策落后、责任不明确等问题。
3. 信息系统安全漏洞随着信息化进程的加速，企业内部控制的重要性日益凸显，信息系统安全漏洞成为了一个不容忽视的问题。
如果企业信息系统存在漏洞，就会带来数据泄露、安全威胁等问题，对企业造成巨大损失。
4. 内部欺诈行为内部欺诈行为是企业内部控制面临的又一个严峻挑战。
许多企业由于内部控制不严，导致员工有机可乘，从而进行内部欺诈行为，给企业造成了重大损失。
5. 信息披露不透明信息披露不透明是企业内部控制面临的一个普遍问题。
如果企业在信息披露方面存在问题，就会导致信息不对称，造成股东、投资者的权益受损。
二、解决措施1. 建立规范的人员管理制度企业应建立健全的人员管理制度，包括招聘、培训、考核、激励、离职等环节，严格按照程序进行管理，确保每一位员工的素质和背景都达到要求，有利于提高企业内部控制的有效性。
3. 加强信息系统安全管理企业应加强信息系统安全管理，包括建立健全的信息安全政策、加强系统安全监控、提高员工信息安全意识等，有利于防范信息系统安全漏洞带来的风险。
4. 建立严格的内部监督机制企业应建立健全的内部监督机制，包括内部审计、风险管理、合规监督等，加强对内部欺诈行为的监督和预防，有利于防范内部欺诈行为给企业带来的损失。
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摘要随着经济的迅速发展，市场竞争越来越激烈，部控制在企业的管理上、风险防及提高资本的获利能力的作用越来越明显，对企业的发展起着不可忽视的作用。
企业的健康发展，离不开一个健全的部控制，而当前我国企业部控制制度在实行过程中存在着很多问题，这就要求我们企业应该重视企业的部控制建立与健全。
本文以市腾飞能源为例，介绍了企业部控制的理论，结合市腾飞能源部控制的现状及部控制存在的问题及原因分析，针对性的提出了解决部控制存在问题的措施，以完善企业的部控制制度，实现我国企业健康可持续发展的目标。
关键词：企业；部控制；问题；对策AbstractWith the rapid development of economy, the market competition is more and more fierce, the internal control in the enterprise management, risk prevention and improve the ability to profit more and more obvious, the development of enterprises plays an important role. The healthy development of enterprises can not be separated from a sound internal control, but the current domestic enterprises' internal control system has many problems in the implementation process, which requires that we should pay attention to the establishment and perfection of the internal control of enterprises. Taking Chongqing city as an example, this paper introduces the theory of enterprise internal control, and analyzes the existing problems and reasons of Chongqing's soaring energy Co., Ltd., and puts forward the measures to solve the problems of internal control and improve the internal control system.Key Words：enterprise ；internal controls ；issue ；countermeasure一、概述（一）部控制的定义不同的人或组织对部控制的定义也是不同的，COSO委员会对部控制的定义为：部控制是受公司全员的作用，对企业的经营效果和效率、财务报告的可靠性、遵循适当的法律等目标而提供合理保证的一种过程。
美国证券交易委员会对部控制的定义为：由公司的CEO、CFO也可以是由公司负责人设计或监管的，受到公司的董事会、管理层和其他人员的影响，是确保财务报告的可靠性、真实性的控制程序，也是满足外部使用的财务报表编制符合公认会计原则提高合理保证的控制程序。
中国《企业部控制基本规》对部控制的定义:部控制是由企业董事会、证监会、管理层和全体员工一起实行的,是实现控制目标的过程。
而我对部控制的定义为：部控制是一种全员性的控制，一个企业的部控制需要全员参加，人人有责。
不是一个人或一部分人就能做好一个企业的部控制的。
（二）部控制的特点1.全面性部控制在企业的各个层面都有着关联，大到重大决策，小大清洁管理都与部控制有关。
企业部控制具有全面性，通过控制企业的全局，分析和发现企业存在的缺陷，提出改进措施。
2.经常性部控制的工作具有经常性和连续性，它不是偶然性和突击性的工作，企业的各种业务操作都涉及到部控制，需要经常评估各种管理功能。
公司随时都必须做好部控制的工作，只有随时做好部控制的工作，公司才能更好地运营。
3.潜在性部控制中的日常操作行为及其管理活动并非是互不相关的，他们具有一定的潜在性。
不管采用任何管理控制方法，办理任何业务，都存在着一定的控制意识和控制行为。
4.相关性企业部各个部门的控制是相互联系的，一个部门的部控制出现问题也会导致他们具有相互各个方面都是相互联系的, 其中每一个环节出现问题，一种控制行为可能导致另一种控制行为的成功或失败。
在建立企业部控制时，要考虑到部控制的整体性及相关性，部控制的行为是相互联系又相互制衡的关系。
二、市腾飞能源的介绍(一)市腾飞能源的基本情况市腾飞能源是一家集研发、生产和销售新兴清洁能源为主的国家级高新技术企业，是新能源系统方案的提供商。
市腾飞能源的基本情况如下表：市腾飞能源的基本情况（二）市腾飞能源的重要财务指标市腾飞能源近几年的发展不断壮大，公司的效益也不断提高。
从近几年公司的财务报表来看，公司的净利润率和总资产利润率都是呈逐步上升的趋势。
在2012年—2014年市腾飞能源的重要财务指标如下表：市腾飞能源的重要财务指标来源：市腾飞能源财务报表三、市腾飞能源部控制现状（一）部控制环境逐渐改善1.管理层建立了部控制体系随着企业的发展和行业的竞争压力，管理层考虑建设部控制制度，进一步做好企业的管理，让企业在同行业中占有一定的优势。
管理层经过研讨与调查从工作的实际出发，建立了一套部控制制度，并应用于日常的管理工作中。
部控制体系的建立，规了企业的日常管理，提高了企业在同行业的市场竞争力。
市腾飞能源在2010年、2011年业绩一直没有突破，利润收入不高。
2012年实现营业收入8065万元，同比增长25%，实现净利润2430万元，同比增长23%。
2013年实现营业收入9457万元，同比增长17%，实现净利润3403万元，同比增长34%。
从数据可看出，市腾飞能源业绩得到了提高，利润增加了不少，这都与建立了部控制体系有关。
2.组织结构现状市腾飞能源建立了相应的董事会、监事会，董事长下设有审监部、董办和总裁，总裁下设有三个副总裁分别管理生产部、市场部、研发中心，财务总监管理财务部。
结构图如下：图3.1（二）风险管理意识加强企业管理层对风险管理开始有所注重，意识到了风险管理对企业的重要性。
企业建立了风险评估团队，每个项目都需要进行科学的评估，进行风险之间的关系分析。
在很多情况下管理层都在强调公司的业务与风险管理，强调公司的期望收益应该与企业的风险偏好相协调、风险管理与风险成本相符合。
企业在进行醇基混合燃料这个项目时，风险评估小组对这个项目进行了风险之间的关系分析，发现了各风险之间的矛盾关系、风险事件积极和消极的影响相关性等，为企业对这个项目确定各项风险的管理优先级和对策方案得到了很大的帮助。
（三）初步建立了部审计监督制度企业部审计的建立有利于对企业的业务活动进行监督，促使企业的经营正规化、合法化，也是对企业的领导和员工负责，有利于改善企业的经营管理状况，提高经济效益。
部控制是再监督的重要执行机构，市腾飞能源基本上成立了部审监部，并配备了专职人员。
部审监部在适当的时候，开展相应的部审监工作，对业务活动中执行部控制制度状况进行评价与监督，在此过程中发现管理上的不足，提出相应的建议措施。
四、部控制存在的问题（一）部控制环境薄弱控制环境是约束部控制各个环节的基础，一个企业如果没有一个好的控制环境，就会像没有地基的房子一样容易坍塌。
有一个好的控制环境，部控制才能得以很好的实行。
控制环境因素包括信用度、道德价值观和企业员工素质、管理层的管理风格、权力和责任划分方法、人力资源的组织与开发等方面。
1.组织结构存在问题公司的组织结构如图3.1所示。
公司虽设有董事会、监事会、总裁办、财务部，但还是存在交叉任职现象，董事长和总经理是相同的一个人。
从市腾飞能源历年的财务报告中可看出，在2012年三个重要客户公司为企业带来1532万元的收入，占企业营业收入的19%。
2013年占的比重也相差不大，但在2014年同样的三个客户公司在财务报表上显示出为企业到来高达9002万元的收入，占企业营业收入的43%。
从2014年的财务报表上看出企业营业收入的猛增与这三家公司是脱不了关系的。
在这样显眼的数据报表上，董事也并没有关注此事。
没有做到不相容岗位分离。
会计出纳岗位的职责分不清楚，出纳不仅要管理现金的收入与支出、银行存款的存取等本职工作外，还保管会计印章，有时还会收取现金，一个人办理现金业务的整个过程。
会计岗位的责任不明确、缺乏相互监督的作用，容易出现问题，资金安全得不到保证。
2.管理层和员工的观念存错误在公司里管理人员和员工没有树立正确的观念意识，他们认为部控制是公司的事情，公司制定了各种相关规章制度和手册也就是建立了部控制机制。
出了什么事情，造成的损失都是因为公司制定的有关规章制度没有到位，没有严格的把控，而不是因为管理层实施不到位。
这种不正确的想法和自我保护意识在公司部非常的严重。
导致公司经常发生违规事件，企业部控制机制的完善和加强企业部管理水平，是非常的急切和必要。
（二）风险管理滞后1.风险管理意识不强对风险概念和理念方面的知识市腾飞能源的管理层虽然有一定的了解，但知道的并不多，实际性的风险管理很是缺乏。
在实际工作中根本没有把风险防和管理与企业的生存与发展结合在一起。
各个部门的管理人员都只注重自己部门的业务发展，根本不会考虑到每个部门是一个团体。
在员工的心目中从来没有对风险有过重视，他们普遍认为风险管理是上层人员的事，与自己没有什么关系，只要做好领导吩咐的事情，能拿得到工资就行了。
从表1可以看出公司管理层对风险管理的认识虽然比重过半，但还是没有达到管理层的要求。
员工对风险管理的认识远远不够，要加强员工对风险管理的了解与重视。
表1：市腾飞能源人员对风险管理的认识程度2．风险管理能力不足在日常业务活动中市腾飞能源的管理者和员工没有能力来评估、判断和辨识风险，尤其是在业务谈好要签订合同时，没有相应的能力来判别、分析和对比风险与收益的高低，是风险大于收益还是收益大于风险。
对合同中风险的高低、风险的各个方面、风险发生的可能性等问题无从下手，签回来的合同漏洞不少，问题很多导致质量很低，这样给企业也带来了一定的风险与损失。
在一次签订合同中，由于对方合同设下了不少陷阱，公司人员对风险的判断水平和评估能力不高，在签订合同时公司也没有聘请专业的律师顾问，签下了这份合同，公司损失的数目达到了80万元，对于一个中小企业来说80万元是一笔不小的数目了。