浅谈企业内部会计控制存在的问题及措施
内部控制工作存在的问题
内部控制工作存在的问题一、引言随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，内部控制工作的重要性逐渐凸显。
然而，当前许多企业在内部控制方面存在一些问题，这些问题可能影响企业的运营效率、财务报告的可靠性以及企业战略目标的实现。
本文将对企业内部控制工作存在的问题进行分析和探讨。
二、内部控制定义与目标内部控制是指企业为了实现其战略目标，通过制定一系列制度、流程和措施，对内部运营活动进行全面、系统、持续的监控和管理的机制。
内部控制的目标主要包括确保企业财务报告的可靠性、资产安全、运营效率以及遵守法律法规等方面。
三、内部控制存在的问题1. 内部控制环境薄弱一些企业存在治理结构不合理、组织架构混乱、职责不清等问题，导致内部控制环境薄弱。
此外，部分企业管理层对内部控制重视不足，缺乏内部控制意识，也影响了内部控制的有效实施。
2. 风险评估与应对能力不足随着企业所面临的风险日益复杂，企业需要建立完善的风险评估和应对机制。
然而，一些企业缺乏科学的风险评估方法，无法准确识别和评估潜在风险，导致风险应对能力不足。
3. 控制活动不规范控制活动是内部控制的核心环节，包括授权审批、会计控制、内部审计等方面。
然而，一些企业在这些方面存在不规范的情况，如审批流程不严谨、会计记录不规范、内部审计流于形式等，导致内部控制失效。
4. 信息沟通不畅企业内部各部门之间的信息传递和沟通对于内部控制的有效实施至关重要。
然而，一些企业存在信息沟通不畅的情况，导致部门之间协作困难，影响了内部控制的效果。
5. 监督机制不完善监督机制是确保内部控制有效实施的重要手段。
然而，一些企业缺乏健全的监督机制，导致对内部控制的监督不到位，无法及时发现和纠正内部控制存在的问题。
四、改进建议1. 加强内部控制环境建设企业应完善治理结构，明确组织架构和职责分工，加强内部控制意识培养，营造良好的内部控制环境。
2. 建立科学的风险评估和应对机制企业应建立科学的风险评估方法，准确识别和评估潜在风险，并采取相应的应对措施，提高风险应对能力。
企业会计内部控制的问题及其对策
企业会计内部控制的问题及其对策摘要：企业会计内部控制关系着企业的财务信息安全和企业的生存质量，加强企业会计内部控制具有重要的现实意义。
但目前部分企业存在着内控意识淡薄、信息化程度低和人员素质不高等问题，因此，应对其设计科学的会计内部控制措施，包括建立企业会计内部控制体系、完善企业会计内部控制制度和提高企业财务会计人员综合素质等。
关键词：企业会计；会计控制；内部控制中图分类号：f23 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2013）05-0105-02一、企业会计内部控制的界定及其现实意义（一）企业会计内部控制的界定企业会计内部控制是指通过在企业财务部门制定相应的组织行为规范和控制措施，从而达到保护企业资产安全和完整，保障企业各项业务活动有效进行以及提高企业会计信息质量的目的[1]。
会计内部控制的主体是企业的管理机构和财务部门，客体是企业所涉及的一切财务信息和业务。
企业会计内部控制与企业内部会计控制、企业内部审计不尽相同。
企业会计内部控制侧重于企业财务部门以及相应会计业务的内部管理，而企业内部会计控制则是涵盖于企业内部控制这一大概念之下的，是通过会计手段对企业进行内部控制[2]。
企业会计内部控制的侧重点是企业会计业务的事前和事中控制，其控制结果一般不对外公布，而企业内部审计则侧重于会计业务的事后控制，其审计结果对外公布，是对企业内部会计控制的再监督。
（二）企业会计内部控制的意义第一，加强会计内部控制可有效提高企业的经营效率。
财务部门对企业各职能部门和人员进行的科学分工、控制、考核与协调，是企业会计内部控制的主要环节，对保证有序的生产经营活动及确定各部门工作目标具有积极的促进作用。
第二，加强会计内部控制可有效提高企业会计信息质量。
加强企业内部会计控制的力度，可加强企业会计资料的审核，有利于保证企业会计资料的真实性与准确性，可为企业未来发展的决策提供有效的数据参考。
第三，加强会计内部控制可有效推动企业法人治理结构的完善。
探讨当前内部会计控制存在的问题及应对措施
执行 的随意 性大 ， 算执行不 规范 ， 预 超支浪费 现象普遍
项 目财务控制工作 的进展 ， 这样也可 以保证 将整个 企业 的风险降到最低 。 ３ 当调整财务 软件 ， ． 适 构建适合 公司项 目核算 的信
息系统
存在 ， 影响了项 目的投资 回报率 。
三、 加强工程项 目财 务控制 的建议
、
当前 内部会计控 制存在 的问题
－ －
１ 部会计控制 的内容缺乏规范性 内
４－ ＇－－ ＂－－＋ ＋ －－ － －－－ －－ － ＋ ４ － ４ － ＇ －－ ４ －＋ －＋
节方 面存在诸多 的不足 和缺 陷 ， 经常性地出现实物财产 被盗 、 损毁 以及流失等 问题 。 第三 ， 企业投资决策 的程序 以及 相关 机制缺乏规范
活动 。
一
第一 ， 的收付 以及保 管业务 缺乏严格 的授权与 现金 批 准程序 ， 没有按 照“ 不相容原 则” 与现金收付和保管 将 不 相容 的岗位 进行彻底 地分离 ， 而且机 构 、 门以及 岗 部 位 之间缺乏有效 的制约 和监督 。
第二 ， 实物 财产 岗位 职责不 清 ， 尤其是 在实物 财产 的验收入库 、 出 、 发 领用 、 处置 、 盘点 以及保 管等关 键环
软件就可 以突出不 同项 目的侧重点 ， 提高信 息系统 的集
成化程度 ， 为财务控制提供更 有价值的数据信息。 ４ ． 建立激励和约束机制 ， 严格执行项 目预算 财务控制属于管理限制类 的工作 ， 的贯彻 落实 制度 难免会遇到一定程度的抵制 ， 增加管理难度 。这 时就需
பைடு நூலகம்
要建立和完善激励与约束机制 ， 配合财务控 制制度 的执 行 。 以通过责任成本管理 、 可 绩效奖惩制度等方法 ， 激励 项 目负责人端正工作态度 ， 积极响应财务监督 与控 制工 作 。对基层员工的约束机制可 以保证项 目预算 的执 行 ， 将成本控制在与效益对称的合理范 围内 ， 使项 目按计划 进行 ， 稳定公司业绩。 （ 者单位 ： 山松下产 业机器有 限公 司） 作 唐
企业内部会计控制问题及其对策探讨
企业内部会计控制问题及其对策探讨摘要：企业内部会计控制是企业内部控制的核心内容，能有效避免虚假欺骗事件的发生，对企业提高经营效率，持续、稳定发展都有着重要的意义，并且越来越受到社会各界的关注。
本文对现今企业内部会计控制中存在的问题进行了分析，并针对这些问题提出了几点相关对策。
关键词：内部会计控制内部控制问题对策一、企业内部会计控制概述企业内部控制分为企业内部会计控制和企业内部管理控制。
根据2001年财政部印发的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》中指出，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
不难看出，内部会计控制对于企业正常运转、资金的安全等方面都有重要的指导意义。
现阶段，社会经济发展迅速，企业之间竞争日益激烈，为达到利益的最大化，我国很多企业往往重经营而轻管理，对企业内部会计控制中存在的问题视而不见。
这样，造成的后果很可能是大量的资金流失，对企业的长期、稳定、可持续发展也会有重大影响。
二、企业内部会计控制存在的问题分析虽然，我国企业经过多年的发展，现代化的管理理念已经深入人心，对企业内部会计控制也越来越重视。
但与发达国家相比，仍然存在着较大差距，在诸多方面需要改进，存在的问题具体有以下几点：（一）管理者对内部会计控制重视不够企业管理者对内部会计控制认识不够。
首先，部分管理者在思想上仍然认为会计内部控制只是一项制度，其作用也仅仅为了确保资金的安全。
管理者更加注重市场的开发、员工的业绩表现、企业是否赢利，认为内部会计控制可有可；此外，企业内部会计控制制度的不完善，也是现今很多企业中存在的问题。
员工常常出现为了应付检查，掩盖事实，做出一些违规、违法的事情。
（二）内部会计的控制制度存在缺陷近年来，我国很多企业都有在会计内部控制中形成一定的控制制度，但是这些控制制度缺乏系统性与科学性，对企业内部的会计控制没有明显的作用效果。
企业内部会计控制的问题及其对策
企业 内部的会计控制指的是企业为了提升会计信息的质量 ， 确 保资产的完整与安全 ， 保证相关法律标准及制度落实而创建 的一系列 控制制度 、程序、方法 。当前， 企业内部会计的控制制度 已经演变成 了企业管理的关键构成部分之一， 为增强企 市场竞争力提 供可靠依 托。
一
二 、企业在 内部会计控制方面制定 的对策
管理纵横 Ｉ Ｓ ｗｅ ｅ ｐ ｉ ｎ ｇ Ｏ Ｖ ｅ Ｆ ｔ ｈ ｅ Ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ
企业 内部会计控 制的 问题及其 对策
蒋 碧 萍 陕西 陕 煤 黄 陵 矿业 有 限公 司 陕西 黄 陵 ７ ２ ７ ３ ０ ７
摘要 ： 随 着社会 经济 的不 断发展 ， 市场竞 争逐 步激烈 ， 企业要 想获取较 大的生存 空间及发展前景 ， 就需要增 大 内部会计 的控制 力度 。对 于企业来讲 ， 其 内部会 计的控 制工作 与企业的健康 、持 续发展存 在 密切的关联 。 然而 ， 我 国很 多企业 在 内部会 计控 制方 面都 或多或少存在一 些不足 ， 本文就 简要对其 内容进行论 述， 探讨相应 的处理 方法 ， 以供参考 。 关键词 ： 企业 内部 ； 会计控制 ； 内部 审计
我国企业内部控制存在的问题及完善措施
是企 业 内控 专 业人 才 缺 乏 。 （ ） 业 内部 控 制 的 广度 和 深 度不 够 三 企 ２ｌ Ｏ １年 财 政 部相 关 调查 表 明 。企 业 内控 归 口部 门 大 多
数为财务部 ， 其次是企 业审计部 门及负责审计职能 的如 内审 考核部 、 稽核部。因此 ， 审计部 门被认 为是除 在 的 主要 问题
出纳 经 常跑 银 行 ， 理 各 种 收 付 款 ， 办 于是 便 “ 理 成 章 ” 领 顺 地
当前 ， 国大部分企 业建立 了内部控 制制度 ， 我 内部控 制
体 系 建 设 已 取 得 一 定 的 成 果 ， 由 于 人 们 对 内部 控 制 、 司 但 公
【 关键 词 】 业 内部 控 制 ； 主要 问题 ； 完善措 施 企
企业 内部控制是以相 关的规章制度 为依据 ， 以防范和发 现企业 内部和外部 的欺诈行为 、 有效监管 、 使企业的资源合
理 配置 、 高 劳 动 生产 率 为最 终 目标 ， 过 企 业 全 员参 与 、 提 通 全 方 位 建 立 过 程 控 制体 系 ， 护 资 产 的 安 全 和 完 整 ， 保 有 关 保 确 法 律 法 规 和 规 章 制度 的 贯 彻 执 行 而 制 定 和 实施 的 一 个 控 制
二 大 内控 归 口部 门 。真 正在 企 业 中成 立 专 门的 内控 部 门或者
就 内容而言 ， 内部控制可分为 内部会计控制和 内部管 理 风 险 管理 部 门的还 比较 少 。可 以看 出 ， 些企 业 的 内 控 以 “ 一 财
为 企 控制。过去强调的是牵制 、 是会计控制 ， 比如 ， 计不能兼任 务 内 控 ” 主体 ， 业 内部 控制 的广 度 和深 度 显 然 不够 。 会 出 纳 。现 在 ， 只是 会 计 控 制 ， 不 而是 以风 险 为 导 向的 控 制 ， 强 调 的是 企 业 的管 理 控 制 ， 计 控 制 只 是 内部 控 制 的 一 个 重 要 会
企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施
浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施随着社会经济的不断发展，企业在管理和运营过程中所面临的挑战也越来越多。
内部控制是保障企业财务安全和规范经营的重要手段。
由于各种原因，企业财务会计中存在着一些内部控制方面的问题。
为了解决这些问题，企业需要采取一些应对措施，以确保内部控制的有效运作和财务会计的正常进行。
一、内部控制存在的问题1. 管理层对内部控制的理解不足在一些企业中，由于管理层对内部控制的认识不足，对其重要性和作用理解不够深刻，导致内部控制制度的建立和执行不够到位，容易出现管理混乱、风险控制不力等问题。
2. 内部控制制度不完善一些企业在制定内部控制制度时，存在制度不完善、不合理的情况。
制度设计不够科学、完备，容易被绕过或者打通漏洞，导致企业财务管理上出现问题。
3. 人为因素带来的内部控制问题由于企业内部人员的利益冲突、道德风险等原因，可能导致内部控制失效。
贪污腐败、偷窃、贪赃枉法等行为易发生，给企业的财务安全带来极大威胁。
4. 技术手段落后一些企业在内部控制方面采用的技术手段较为落后，如财务管理信息系统不完善、网络安全措施薄弱等，容易受到外部攻击或者内部数据泄露，给企业的资金和信息安全造成损失。
5. 对外部环境变化的应对不及时随着市场环境不断变化，企业在内部控制方面也需要不断调整和完善。
一些企业在面对外部环境变化时，反应过慢，导致内部控制与外部环境脱节，出现问题不能及时得到解决。
二、应对措施1. 加强对内部控制的推广和培训企业应该加强对内部控制重要性的宣传，提高管理层和员工对内部控制的认识和理解。
通过培训和教育，提高员工的内控意识和能力，确保内部控制制度的有效执行。
2. 完善内部控制制度企业应针对实际情况不断完善内部控制制度，确保其科学合理、能够满足企业经营管理的需要。
要加强对制度的执行和监督，预防制度实施过程中的问题。
3. 加强内部管理企业应健全内部管理机制，提高管理的透明度和有效性，防范人为因素对内部控制的影响。
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浅谈企业内部会计控制存在的问题及措施
随着市场经济的不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，想要在市场中占有一席之地，企业只有不断提高自身的竞争力，而企业的内部会计控制就是加强企业竞争力的有力措施，其能够提高企业的管理效率和经济效益，是现代企业管理中不可缺少的重要组成。
但是就现阶段的发展来看，企业内部会计控制还存在诸多问题亟待解决，基于此，文章重点分析了企业内部会计控制存在的问题，还就完善措施给予较为深入的剖析，希望通过文章的分析能够促进企业内部会计控制工作的更好发展。
标签：内部会计控制；存在问题；完善措施
1 企业内部会计控制存在的问题
1.1 受成本-效益原则的限制
所谓的成本-效益原则就是指入股企业建立和实施内部会计控制的效益大于成本就视为经济合理，就应该设置和运行该控制，如若不然就不应该采用。
所以说内部会计控制主要是为企业经营目标的实现而服务的，其实施必须要以一定的成本为前提和基础，有的企业通过简化控制过程的方式来达到节约成本的目的，但是这种方式往往使控制效果大打折扣，还容易使企业的经营管理出现问题，很可能对企业造成重大的影响，绝对不容忽视。
这就需要企业要用更加理性的态度看对待内部会计控制过程。
1.2 受内部会计控制环境的制约
（1）受人为错误的限制。
企业的所有制度都需要员工来完成，所以员工的工作热情和责任感将直接影响到企业内部会计控制的落实。
即便是再谨慎也难免会在工作中出错，如果企业内部会计控制人员在工作中出现纰漏，就会使内部会计控制无法真正的发挥作用。
（2）受管理者职能越权的限制。
能够越权管理的人一般都是权力的掌握者。
但企业内部会计控制应一视同仁，没有人能够特殊。
而仅就现阶段的发展来看，我国的很多企业在内部会计控制上都表现出只是控制员工，而对于企业的负责人和决策管理层却没有丝毫的约束作用。
而很多的高层管理者自身的约束能力不强，如果再没有很强的外在控制，那么就会使企业的管理者以权谋私，在企业中搞特殊化，无视企业的规章制度，凌驾于内部会计控制制度上，内部会计控制对他们来说是形同虚设，这也在一定程度上影响了内部会计控制的执行效果，不利于企业的良性发展。
这就需要约束企业高层管理人员的权力，使其能够遵守企业的规章制度，也为其他员工树立一个好的形象。
要让制度深入人心，管理者也要明白制度对企业发展所能起到的重要意义。
要懂得合理利用手中的权力，便于企业获得良好的经济效益。
1.3 受制度滞后的限制
通常情况下，企业的内部会计控制是根据企业的业务性质、经营环境及有关制度而设计的，所以要想对内部会计控制进行改变也都是滞后于业务性质、经营环境及有关制度的变化。
这里举一个例子，如果企业的宏观经济政策、市场供求状况、企业规模、经营业务等内外部环境产生一定变化时，当下的内部会计控制已经不能适用于现在的情况，内部会计控制不是被削弱，就是已经失效。
所以内部会计控制的权衡是变化的，需要不断地进行调整和完善，这都需要依照企业内外部环境的变化来操作，这样能够保证内部会计控制的有效性。
2 完善企业内部会计控制的具体措施
2.1 合理运用成本-效益原则
企业的经营管理都是以企业获得最大的利润根本前提和基础的，这就需要企业将内部会计控制的成本-效益问题进行重点考量。
作为企业的高层管理者必须对其有一个正确的认识，并且将其运用好。
在实际的经营活动中，很多控制成本和效益都是无法准确估量的，有时甚至需要的都是管理者的主观判断。
但主观判断会有很大程度的失误率，造成控制没有得到实现，却给企业造成的重大的经济损失，又或者有的控制成本超过预期效益，控制程序得不偿失。
这就需要有效的约束成本-效益原则的应用，掌握好一个良好的“度”，这样可以使操作的过程更加的规范和客观。
如果企业能够合理运用成本-效益原则，就能够大大实现以最小的投入得到最大的产出，或不做任何改变，就能使控制成本达到最低。
企业首先要对成本-效益原则进行更加合理的设计，从而建立有效的内部会计控制制度。
一般而言，内部会计控制的环节越多、控制方法和措施越严密则控制效果越好，但控制成本也越高。
企业要从实际出发，统筹考虑自身的基本情况，进行有选择的控制，入手的范围可从最基础层面的内部牵制、内部会计控制开始，建立各种控制制度。
2.2 加强内部会计控制的环境建设
2.2.1 加强职业技能培训
当下已经全面进入了知识经济的发展时代，企业要更加注重会计人员职业技能的培训工作，会计人员要对自身所肩负的责任有一个正确的认识，任何时候都要以提升专业知识水平为目标，还要对内部会计控制方法有一个良好的掌握，加强自身的辨别能力和判断能力，对企业内部会计控制的操作流程进行熟悉，这样能够大大减少出现失误的几率，从而使内部会计控制制度得到顺利实行。
2.2.2 重视对员工素质的培养
内部会计控制有效性要想得到最大的发挥，需要会计人员具有良好的综合素质，包括个人素质和职业道德。
如果会计人员的职业道德不到位，就会出现很多
问题，也就无视内部会计制度，从而使其形同虚设。
所以要加强会计人员的职业道德素质是必要的，也是必须的。
企业可以有如下措施：使招聘的程序更加规范、严格，确保每一个应聘者都能够符合要求。
制定一系列的制度来规范员工的行为。
加强员工的培训工作，使其能够迅速提高业务技能，良好的完成工作，也促进其自我价值的实现。
还可以实行岗位轮换制度，这样能够减少员工出现舞弊行为。
2.2.3 提高企业管理者的素质，防止职能越权
仅就现阶段的发展来看，有的企业没有建立良好的内部会计控制意识，主要管理者对内部会计控制往往是忽视的。
所以企业要优化组织结构和管理机构，这也是提升管理者素质的有效途径，还有利于将控制责任和控制理念融入企业文化中，在能够大大降低企业管理者越权行为的发生概率的同时，还要使职务与人的素质相适应，特别是重要的职位要选择有素质、有能力的人才。
由于篇幅的限制，关于制度的改善措施就不在这里赘述了。
3 结束语
通过文章的分析使我们深刻认识到企业内部会计控制在企业发展中所扮演的重要角色，不但能够提高企业的经济效益，还能够加强企业的竞争能力。
而现阶段有的企业内部会计控制问题还存在这样或那样的问题值得我们关注和深思，而这些问题的存在不利于企业的良性发展。
所以企业要对内部会计制度存在的问题重视起来，要合理规划企业内部会计的职责，尽量减少失误和舞弊行为，使会计资料更加真实、可靠，使企业内部会计控制制度得以建立，并逐步走向完善，这样有利于企业更加持续，稳定的发展。
总而言之，在现代企业管理中，内部会计控制是不可或缺的组成，企业也必须依靠其来进行正常的生产经营活动。
虽然我国很多企业的内部会计控制还有诸多问题，但我们完全有理由相信，只要通过我们的不断努力，其会有越好越好的发展，从而促进企业更好的发展。
参考文献
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