第三章流动资产管理
4. 所以，营运资金=长期负债+所有者权益-非流动资产
2. 营运资金作为流动资产的有及组成部分，使企业短期债 务能力的重要标志。
3. 参考标准：流动资产：流动负债=2：1
4.
流动负债：营运资金=1：1
§3.2 现金的管理
一、现金的定义： 1. 现金：指随时可以投入流动的交换媒介，包括库存现金、 银行存款和其它货币资金。
甲方案 （n=60）
1600 A×60%=960
C 信用成本前收益 A-B=480
A-B=640
单位：万元
§3.2 现金的管理
2. 最佳现金持有量
1) 现金管理总成本＝持有机会成本＋转换成本
TC＝（Q/2）×K＋（T/Q）×F
2) 最佳现金持有量
Q0= 2TF
K
3) 最佳现金管理总成本 TC0= 2TFK
TC----现金管理总成本 Q------年现金持有量
K------现金机会成本率 T------年现金需要总量
80000 12000 5000
750
总成本
16000 15000 15500 17750
比较上表中各方案总成本可知，B方案的总成本为15000元， 在四个方案中最低，因此企业最佳现金持有量为50000元。
§3.2
（四）随机模式
现金的管理
随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现 金持有量规划与控制的方法。
2) 现金支出
4. 4税. 费归支还出长期借款
3) 现金余缺
5. 5归. 还投应资付有款价证券
4) 现金融通
6. 6利. 息出、售股有利价支证出券
7. 7购. 建发固行定企资业产债、券临时设施和 无形资产支出 8. 收回企业债券
§3.2 现金的管理
五、最佳现金持有量的确定
（一）现金周转期模式 1. 计算现金周转期： 现金周转期＝应收帐款周转期＋存货周转期－应付帐款 周转期
1. 信用期限
2. 现金折扣
3. 折扣期限
例如：现金折扣通常采用的方式：“2/10，n/30”
式中：30-----信用期限
2%-----现金折扣
10------折扣期限
§3.3 应收账款的管理
[例] 某企业年度赊销收入净额为1200万元，信用期为30 天，坏帐损失率为3%，应收帐款管理费用20万元，变动 成本率60％，资金成本率（或有价证券利息率）20％。 企业尚有剩余生产能力，拟放宽信用条件促销。有甲、 乙两个方案：
二、流动资产的分类及构成 1. 构成：现金、应收账款、存货、有价证券等 2. 分类：按流动性强弱 速动资产 非速动资产
§3.1 流动资产和营运资金
三、营运资金的概念：
1. 定义：营运资金=流动资产-流动负债
2. 根据会计公式：
3. 资产(流动资产+非流动资产)=负债(流动负债+长期负 债） +所有者权益
第三章 流动资产管理
第一节 流动资产和营运资金的概念 第二节 现金的管理 第三节 应收账款的管理 第四节 存货的管理 第五节 在建工程的管理 第六节 在产品和产成品的管理
第三章 流动资产管理
§3.1 流动资产和营运资金
一、流动资产的概念及特点 1. 定义：流动资产指能够在一年或超过一年的施工经营周 期内变现的资产。 2. 特点： 1) 周转速度快，便现能力强； 2) 属于劳动对象和劳动产品，不属于劳动资料； 3) 占用形态的变动性；
§3.3 应收账款的管理
二、应收帐款的成本
（一）机会成本
1. 应收帐款机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金 成本率(或投资收益率)
2. 维持赊销业务所需要的资金=应收帐款平均余额×变动 成本率
3. 变动成本率= 变动成本／销售收入 4. 应收帐款平均余额＝销售收入/ 应收帐款周转率 5. 应收帐款周转率＝日历天数（360）/应收帐款周转期 所以，应收帐款机会成本=变动成本 ÷ 360×信用期天数× 投资收益率
Q0= 2 70000 140 =14000(元) 10%
2）有价证券的转换次数
T∕Q0=70000÷14000=5 (次)
3）最低总成本
TC= 所以，略。
14000 2
×10%+
70000 14000
×140=1400(元)
§3.2 现金的管理
（三）成本分析模式
1. 运用成本分析模式确定现金最佳持有量，只考虑因持 有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，不考 虑转换成本。
现金持有量
上限（H）
现金返回线(R)
0
R= ³ 3b²/4i +L
下限(L) 时间
H=3R-2L 其中，b —— 每次有价证券的固定转换成本
—— 逾期每日现金余额变化的标准差
i ——有价证券的日利率
§3.2 现金的管理
例：假定某公司有价证券年利率为9%，每次固定转换成本 为50元，公司认为任何时候银行活期存款及现金余额不能低 于1000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为 800元。要求：计算最优现金返回线和现金控制上限。
3. 现金管理目标： 就是要在资产的流动性和盈能力之间做出抉择，既
要保证企业施工经营活动所需的现金降低支付风险和短 缺现金成本，又不使企业有过多的闲置资金。 三、现金的日常管理 （一）遵守现金管理的有关制度 1. 遵守国家关于现金收支的规定
1) 遵守规定的库存现金使用范围 2) 遵守库存现金限额 3) 严格库存现金存取手续，不得坐支现金 4) 实行内部牵制制度
§3.2 现金的管理
2. 银行存款管理 1) 按规定开立银行帐户，不出租、出借、转让银行帐户。 2) 不开空头支票。 3) 专人管理银行存款收支、支票签发与帐务记录分管。
（二）现金回收管理 1. 锁箱制度 2. 银行业务集中制度
（三）现金支出管理 1. 控制付款时间 2. 采用汇票付款。
（四）现金流量同步化
解：1）计算现金周转期 100+50-60=90（天）
2）计算现金周转率 360÷90=4（次）
3）计算最佳现金持有量 1600÷4=400（万元）
所以，该企业的最佳现金持有量为400万元。
§3.2 现金的管理
（二）存货模式 1. 前提假设： 1) 企业所需要的现金可通过有价证券变现取得，且证券 变现的不确定性很小； 2) 企业预算期内现金需要总量可以预测； 3) 现金的支出过程比较稳定、波动较小，而且每当现金 余额降至零时，均可通过部分证券变现得以补足； 4) 证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获 悉。
0
C
② 管理成本：管理人员工资、安全措施费
③ 转换成本：是指企业用现金购入有价 0
证券以及转让有价证券换取现金时付
出的交易费用。
C
④ 短缺成本：
I. 丧失购买能力的成本
0
II. 信用损失和失去折扣优惠的成本 C
III. 丧失偿债能力的成本
0
机会成 本
Q
管理成本
Q
转换成本
Q
短缺成本
§3.2 现金的管理
解：1）有价证券的日利息率：i=9%÷360=0.025%
2）现金存量下限为L=1000元；b=50元。
R 3 3b 2 L 3 3 50 800 2 1000
4i
4 0.025%
5579(元）
H 3R 2L 3 5579 2 1000 14737(元)
3）结论：公司的现金持有量应维持在5579元左右， 不超过14737元，不低于1000元。
2.2：1
10
1.6：1
5
0.4：1
0
1.5；1
10
2.4：1
10
1.6：1
10
16
5
8
5
总资产报酬率（%）
30
5
赊购付款情况
及时
10
累计得分
75
3) 确定客户信用等级，提供相应商业信用。
§3.3
（二）信用条件
应收账款的管理
信用条件是企业要求客户支付赊销款项的条件，包括信用 期限、现金折扣和折扣期限。
1.2：1 0.8：1 0.2：1 4.2：1 1.1：1 2.8：1
16
8
8
4
30 及时
18 拖欠
§3.3 应收账款的管理
2) 将客户财务指标至于标准值相比较，对客户的信用进行打分
例承接3-1，甲客户的各项指标指如表3-2所示：
指标
指标值
得分
流动比率 速动比率 现金比率 产权比率 已获信息倍数 有形净值债务率 应收账款的周转率(次数) 存货周转率（次数）
F------每次转换成本
Q0-----最佳现金持有量
TC0----最佳现金管理总成本
§3.2 现金的管理
例：某公司预计全年货币资金需要量为70000元，每天资金
支出量不变，货币资金与有价证券的转换成本为每次
140元，有价证券的年利息率为10%，计算该公司的
最佳资金持有量和最低总成本。
解：1）计算最佳现金持量
（二）管理成本
（三）坏帐损失成本
应收账款总成本=资金成本+管理成本+坏账损失成本
§3.3 应收账款的管理
三、应收账款政策的制度 1. 信用政策即应收帐款的管理政策，是指企业为对应收帐 款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。
（一）信用标准 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件， 通常以预期的坏帐损失率表示。 1. 信用标准的确定——定性分析 “5C”系统——客户的品质（Character）、能力 （Capacity）、资本（Capital）、抵押品（Collateral）、 状况（Conditions）等。 2. 信用标准的评定---定量分析 1) 设定信用等级评定标准
第三章--商业银行流动性管理
2024年10月2日星期三
第一节 商业银行流动性管理概述
一、 商业银行流动性管理的涵义 商业银行的流动性——指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务
和借款人正常贷款需求的能力。 商业银行流动性管理——指为保持流动性需求和供给达到均衡而施行的
一系列活动。
二、 商业银行流动性管理的原则 1. 灵活调节原则 2. 成本最低化和预期收益最大化原则 3. 流动性需求和流动性供给的时间对应原则
一、单项选择
1、商业银行灵活调度头寸的最主要渠道或方式是（ ）。
A.贷款
B.同业拆借
C.存款
D.证券回购
2、各种拆借途径的现金来源不包括（ ）。
A.从央行拆入资金 B.从其他行拆入资金
C.各种商业票据
D.大额定期存单
3、在银行间确认转帐过程中的支票金额是指（ ）。
A.现金
B.支票
C.托收中的现金
D.本票
4、现金资产中，唯一以现钞形态存在的资产是（ ）。
A.库存现金
B.在中央银行存款
C.存放同业存款
D.托收中的现金
二、多项选择
1、影响银行库存现金的因素较复杂，主要有（ ）。
A.现金收支规律
B.营业网点多少
C.后勤保障条件
D.与央行距离、交通条件及发行库规定
2、商业银行头寸调度重要渠道，也是商业银行的二级储备 为（ ）。
3%的法定准备之后），为易损资金提取25%的流动性准备（扣除法定
准备后），为核心存款提取5%的流动性准备（扣除法定准备后）。
某商业银行上年的贷款总额为1.37亿元，贷款年均增长速度8%，目
前的贷款数额是1.32亿元。商业银行希望随时满足所有符合贷款条
医院流动资产管理制度
医院流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强医院流动资产的管理，规范流动资产的使用、处置和监督，确保流动资产的安全、合规和有效，提高医院的经济效益，根据《医疗机构财务管理办法》、《医疗机构资产管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称流动资产，是指医院在经营活动中持有的、能够在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、药品、低值易耗品、卫生材料、在加工材料和其他材料等。
第三条医院流动资产的管理应遵循安全性和合规性、高效性和规范性原则。
第二章流动资产的采购与验收第四条医院应根据业务需求和预算，合理制定流动资产的采购计划。
采购部门应根据采购计划，编制采购清单，选择合格的供应商，进行采购。
第五条采购过程中应遵循质量优先、价格合理、及时交货的原则。
同时，应与供应商签订合同，明确双方的权利和义务。
第六条流动资产到货后，应按照规定的验收标准和程序进行验收。
验收合格后，应将资产存放在指定的存储位置，并做好记录。
第七条验收过程中，如发现资产质量不符合合同约定或法律法规要求，应及时与供应商沟通，并按照合同约定处理。
第三章流动资产的使用与维护第八条医院各部门应按照规定使用流动资产，确保其正常运转和使用寿命。
第九条医院应定期对流动资产进行检查和维护，发现和解决问题。
对于易损耗的流动资产，应制定相应的更换和维修计划。
第十条医院应加强对流动资产的信息化管理，建立流动资产信息管理系统，实现流动资产的实时查询、统计和分析。
第四章流动资产的处置与报废第十一条医院流动资产的处置，应按照规定的程序和权限进行。
未经批准，任何人不得擅自处置流动资产。
第十二条医院流动资产的报废，应按照规定的程序和权限进行。
原值在5000元（含）以上的报废资产，需经过医院领导审批。
第十三条医院应定期对流动资产进行盘点，确保流动资产的账实相符。
对于盘亏、损坏或报废的流动资产，应查明原因，追究责任，并按照规定的程序进行处理。
第三章 流动资产
• 预借时，应根据审核的借款单填制现金付款凭证，会计分录如下：
借：备用金——李庆 贷：库存现金 800 800
• 报销时，应根据审核的报销单填制转账凭证，会计分录如下：
借：管理费用 贷：备用金——李庆 960 960
160 160
• 付出现金160元，填制现金的付款凭证，会计分录如下:
借：备用金——李庆 贷：库存现金
2.库存现金的核算
• 企业为核算库存现金的收入、支出和结存情况，应设置“库存 现金”科目。 • 企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金” 进行核算。
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星 开支，事后需要报销的款项。一般来说，备用金业务在企业日常的现金收 支业务中占很大的比重。 备用金的总分类核算 应设置“其他应收款”科目，它是资产类科目，用来核算企业除应收票据、 应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。 在备用金数额较大或业务较多的企业中，可以将备用金业务从“其他应收 款”科目中划出，单独设置“备用金”科目进行核算。
企业与企业之间的经济往来除上述规定 外，应当通过开户银行进行转账结算。
（2）企业现金收入应于当日送存开户银行
• 企业的库存现金的最高限额
– 3天至5天的日常零星开支所需的现金。 – 边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于 5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。 – 每日的现金结存数超过的部分应当及时送存银行 – 如需增加或减少库存限额的，应当向开户银行提 出申请，由开户银行核定。
• 备用金制度：
– （1）预借备用金需填写“借款单”，说明用途和金额， 并由相关部门领导审批。 – （2）借用备用金应根据实际需要，数额较大的，应以电 汇方式解决，避免携带过多现金。 – （3）办事完毕后，要在规定期限内到财会部门报销，剩 余资金应及时归还。
第三章流动资产
撤销备用金
第三章 流动资产
备用金练习P100 备用金练习P100 1、借：其他应收款-备用金 3 000 贷：现金 3 000 2、借：其他应收款-备用金 10 000 贷：现金 10 000 3、借：管理费用 3 150 贷：其他应收款-备用金 3 000 现金 150 4、借：管理费用 8200 贷：其他应收款-备用金 8200 5 、借：管理费用 650 现金 1150 贷：其他应收款-备用金 1800
借：待处理财产损溢 贷：现金 2）查明原因时 其他应收款——出纳员 150 借：其他应收款 出纳员 管理费用 50 贷：待处理财产损溢 200 200
？
200
第三章 流动资产
现金的核算—备用尽业务核算
备用金交易 与事项 拨付备用金 报销备用金
账务处理方法 借：其他应收款---备用金 其他应收款 备用金 现金、 贷：现金、银行存款 借：管理费用等 现金、 贷：现金、银行存款 借：现金、银行存款 现金、 其他应收款---备用金 贷：其他应收款 备用金
第三章 流动资产
现金管理--现金管理---库存现金限额 ---库存现金限额
是指为了保证企业日常零星开支的需要, 是指为了保证企业日常零星开支的需要 , 允许企业留存现金的最 高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定， 高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照 单位3 日常零星开支的需要确定， 单位 3-5 天 日常零星开支的需要确定 ， 边远地区和交通不方便地区 开户单位的库存现金限额，可按多于 天但不超过15 多于5 15天 开户单位的库存现金限额 ， 可按 多于 5 天但不超过 15 天 日常零星开 支的需要确定。 支的需要确定。 企业应当加强库存现金库存限额的管理， 企业应当加强库存现金库存限额的管理 ， 在银行核定的库存限 额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额， 额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过库存限额的现 金应及时存入银行。 金应及时存入银行。
第三章 流动资产管理范文
1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。
是指可以在一年内或超过一年的一个营业同期内变现或者运用的资产。
P1382.流动资产具体项目包括：(简答）P138-1391)货币资金；2)应收及预付款项。
应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用(多选）P1383)存货；4)短期投资。
3.流动资产有以下特点：P139-1401)流动资产占用形态具有变动性；2)流动资产占用数量具有波动性；3)流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
4.流动资产的四种占用形态表现为生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。
(多选）P1415.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金的循环。
流动资金周而复始不断地循环，称为流动资金周转。
(单选）P1416.一定时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，利用效果越好。
P1427.计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本。
P1428.流动资金周转率是反映企业生产经营活动的一项综合性财务指标，它表明企业流动资金在生产经营过程中的周转速度。
P1439.由于加速流动资金周转而形成的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。
P14310. 流动资金管理的意义：P144-1451)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
2)加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
11. 流动资金管理的要求：P1461)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
12. 货币资金(库存现金、银行存款）是处于两次周转之间的间歇资金。
P14713. 货币资金管理的意义：P1481)货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转；2)加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；3)加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。
资产管理-第三章流动资产1 精品
企业资产持有目的和意图是企业资产确认和计量应 该考虑的重要因素。
3.2 货币资金的核算
3.2.1 库存现金的核算 3.2.2 银行存款的核算 3.2.3 其他货币资金的核算
3.2.1 库存现金的核算
库存现金的管理 库存现金的核算
库存现金的管理
库存现金的核算
借 库存现金 贷
企业库存现 企业库存现 金的增加 金的减少
企业实际持有 的库存现金
库存现金的核算
吉澳公司1月发生有关现金的收入业务： （1）1.1从开户银行提取现金10000元备用 （2） 1.2出售废料收入现金500元 （3） 1.8职工马林出差预借差旅费1000元 （4） 1.20职员马林出差回来报销差旅费900 元，原借款1000元，将剩余现金100元交回。 （5） 1.26销售产品价款300元，增值税51元， 共计收到351元 （6） 1.27以现金支付职工工资5000元 （7） 1.27用现金购买办公用品500元
专用存款账户
因特定用途需要开立的账户
银行存款的核算
银行存款的核算分为总分类核算与序时核算。 银行存款的总分类核算是通过设置“银行存款” 账户进行的。
借 银行存款 贷 存款增加数 存款减少数
在银行或其他 金融机构 的存款
吉澳公司1月发生有关银行存款的相关业务： （1）1.1从开户银行提取现金10000元备用 （2） 1.2出售废料收入5000元,存入银行 （3） 1.8职工马林出差预借差旅费10000元， 以银行存款支付
企业现金收入应于当日送存开户银行 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者 从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付 (即坐支) 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财 会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付 现金 企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必 须使用 现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审 核后，予以支付金 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条 顶库”； 不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其 他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金 以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金 库”等。 建立健全内部控制制度
第三章 流动资产
库存现⾦注意：商业汇票和⽀票不是其他货币资⾦包括：银⾏汇票、银⾏本票、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦、外埠存款、存出投资款两银两信⼀埠⼀存以摊余成本计量的⾦融资产：应收账款、债权投资以公允价值计量且其变动计⼊其他综合收益的⾦融资产：其他债权投资交易性⾦融资产应收及预付应收票据分类商业承兑汇票、银⾏承兑汇票期限付款期限最⻓不得超过6个⽉⻅分录三应收账款⼊帐价值=销售价款+销项税+代垫费⽤（包装费、运杂等）收收⼀家，余额在借为应收，在贷为预收⻅分录四（⼀）（⼆）预付账款预付款情况不多的企业，可以不设置，⽤“应付帐款”核算付付⼀家，余额在借⽅为预付，在贷为应付⻅分录四（五）应收股利主要⽤于交易性⾦融资产、⻓期股权投资应收利息主要⽤于交易性⾦融资产其他应收款应收款项减值直接转销法适⽤⼩企业，债务⼈消亡或逾期3年以上实际发⽣坏帐时，计⼊当期损益优点：帐务处理简单缺点1.不符合权责发⽣制2.导致资产和各期损益不实3.⾼估了期末应收款项备抵法适⽤企业会计准备，预计信⽤损失计⼊当期损益，做为坏帐准备优点：符合权责发⽣制和会计谨慎性原则缺点：不易做到准确，客观，带有主观性适⽤于所有应收+预付应收账款账⾯价值 = 应收账款账⾯余额 - 对应的坏账准备余额补充：第⼀种计提坏账准备和确认应收帐款预期信⽤减值损失是⼀个意思第⼆种冲减多计提的坏账准备和转回的坏帐准备是⼀个意思第三种实际发⽣坏帐准备和转销/核销⽆法收回的应收帐款是⼀个意思分录四（四）分录四（三）存货概述包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品及包装物、低值易耗品（周转材料）等易错：“在途物资”、“发出商品”、“委托加⼯物资”等属于企业的存货受托代销商品，⼯程物资，完成销售⼿续但购买⽅尚未提取的产品不属于存货初始计量采购成本加⼯成本其他成本价款+税（不可抵扣的增值税、关税、消费税、资源税等）+费（运输费、装卸费、保险费+采购过程中仓储费、运输中合理损耗、⼊库前整理费⽤）直接⼈⼯、制造费⽤正常设计费计⼊当期损益，特定客户设计费计⼊存货成本计价⽅法个别计价法先进先出法⽉末⼀次加权平均法移动加权平均法优点：实物流转与成本流转相⼀致，成本计算准确缺点：⼯作量⼤，成本⾼适⽤：不能替代使⽤的存货，如房产，船舶，⻜机，重型设备等优点：随时结转发出存货成本缺点：存货业务较多且单价不稳定时，⼯作量较⼤考点：该⽅法在物价上升时，会⾼估企业当期利润和库存存货价值；反之，会低估企业库存存货价值和当期利润。
《财务管理》测试题-第3章流动资产管理
《财务管理》测试题-第3章一、判断题：1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。
( )2.应收账款属于速动资产。
( )3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。
( )4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。
( )5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。
(6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。
( )7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。
( )8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。
( )9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。
( )10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。
(二、单项选择题：1.现金作为一种资产,它的( )。
A.流动性强,盈利性差B.流动性差,盈利性也差C.流动性强,盈利性也强D.流动性差,盈利性强2.现金余额的控制就是要确定( )。
A.最佳现金余额存量B.现金持有成本C.现金转换成本D.现金短缺成本3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。
万元万元万元万元4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。
A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。
A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.特定需要动机6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。
A.交易性、预防性、收益性的需要B.交易性、投机性、收益性的需要C.交易性、预防性、投机性的需要D.预防性、收益性、投机性的需要7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。
A.又称商业折扣B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快应收账款的回收D.为了增加利润，应当取消现金折扣8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。
公司流动资产管理制度
公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。
第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。
第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。
第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。
第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。
第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。
第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。
第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。
第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。
第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。
第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。
第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。
第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。
流动资产管理(教案)
流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。