中国商业银行不良资产现状与成因

目录我国商业银行不良资产现状及成因分析写作题纲……………………………………………………………………………容摘要……………………………………………………………………………一、我国商业银行不良资产的现状………………………………………………﹙一﹚银行不良资产的界定……………………………………………………﹙二﹚不良资产的数量…………………………………………………………（三）不良资产的分布…………………………………………………………（四）不良资产给商业银行带来的危害……………………………………二、不良资产的成因………………………………………………………………（一）经济环境…………………………………………………………………（二）国家政策…………………………………………………………………（三）企业原因…………………………………………………………………﹙四﹚银行自身经营管理体制不健全…………………………………………(五)金融监管乏力………………………………………………………………﹙六﹚社会信用体系不健全，社会信用环境不佳……………………………﹙七﹚法律法规不健全…………………………………………………………三、防不良资产的对策…………………………………………………………﹙一﹚深化体制改革，增强宏观调控能力……………………………………﹙二﹚要减少政府的行政干预…………………………………………………﹙三﹚完善信贷管理机制………………………………………………………﹙四﹚国有企业要改善本身的经营状况………………………………………﹙五﹚强化金融监管，提高监管效率…………………………………………﹙六﹚制定关于不良资产的专项法律，构建完善的法律框架………………﹙七﹚整治信用环境，建立和健全社会信用体系……………………………我国商业银行不良资产现状及成因分析一、我国商业银行不良资产的现状﹙一﹚银行不良资产的界定﹙二﹚不良资产的数量﹙三﹚不良资产的分布﹙四﹚不良资产给商业银行带来的危害1.影响银行的资金周转2.造成银行的资产损失3.导致银行财务状况恶化二、不良资产的成因﹙一﹚经济环境﹙二﹚国家政策1．体制原因2．政府干预3.商业银行业务与政策性银行业务混淆不清﹙三﹚企业原因1.企业缺乏市场竞争能力2.企业财务制度混乱，资金去向不明﹙四﹚银行自身经营管理体制不健全1．缺少健全的信贷约束、激励机制2.资产项目评估质量不高3. 银行自身消化不良资产能力有限，不良贷款治理缺乏有效手段4.银行间无序的竞争。

﹙五﹚金融监管乏力1.监管目标错位2.监管重心不明确3.监管方式单一，手段落后4.监管人员整体素质不高﹙六﹚社会信用体系不健全，社会信用环境不佳﹙七﹚法律法规不健全1.法律法规不健全。

2．执法不严三、防不良资产的对策﹙一﹚深化体制改革，增强宏观调控能力﹙二﹚要减少政府的行政干预﹙三﹚完善信贷管理机制1．完善授信风险机制2．完善信贷资产质量动态监测体系，建立风险预警系统3．建立有效的激励机制与问责机制4.商业银行要积极采取措施，活化信贷资产存量﹙四﹚国有企业要改善本身的经营状况1．资产重组2. 转变经营观念﹙五﹚强化金融监管，提高监管效率﹙六﹚制定关于不良资产的专项法律，构建完善的法律框架﹙七﹚整治信用环境，建立和健全社会信用体系我国商业银行不良资产现状及成因分析论文摘要:尽管进行了多年银行业改革，我国商业银行仍然受到大量坏账的困扰，不良资产问题仍是中国银行业改革和发展过程中不得不面对的一个严重问题，如果不能正确解决不良资产问题，会严重地阻碍我国商业银行的改革步伐，削弱我国商业银行的竞争力，直接影响到国家的金融安全和经济的稳定运行，也不利于中国经济的快速发展。

随着经济体制改革的不断深入和加入WTO后面临全面开放金融市场的承诺，摆在我国商业银行面前的不仅是开发市场，拓宽服务领域，在新一轮竞争中抢得先机，更重要的是加快商业银行部的不良资产的转化吸收，为即将开展的竞争排除后顾之忧。

本文深入研究了我国商业银行不良资产的现状及形成原因，并结合我国的实际情况提出了防和化解国有商业银行不良资产的对策。

我国商业银行不良资产现状及成因分析一、我国商业银行不良资产的现状﹙一﹚银行不良资产的界定广义上的不良资产是指银行在资产业务中，资产风险超出预先估计，部分或全部损失的资产。

银行在信贷业务中，到期收回本金、利息的贷款称为正常贷款；反之，银行发放的各类贷款中，借款方面由于种种原因不能按约定的期限偿还全部本金或利息，造成银行损失的这类贷款，称为狭义上的不良资产或不良信贷资产。

按国际标准将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类贷款称为不良贷款。

本文所探讨的不良资产是指后三类贷款。

﹙二﹚不良资产的数量根据银监会的统计显示，按贷款国际五级分类标准，我国商业银行2007年不良贷款年末余额为12684.2亿元，占全部贷款比重的6.2%，较前两年有所下降，但距离商业银行健康发展的3-4％左右的不良贷款率仍然有很大的差距，具体情况详见表一。

从表二中可以看出较之其他股份制的商业银行，国有商业银行的不良贷款比例明显偏高，虽然近两年随着政府政策的扶持、在国有银行的股改、上市过程过资产管理公司注资协助等手段加大了对不良贷款的消化清减工作，但是截至2007年年底后三类贷款仍占全部贷款的6.72％，而且2007年前三季度，城市商业银行、国有商业银行、外资银行的不良资产余额均出现反弹态势，不良贷款反弹压力加大，形势不容乐观。

（三）不良资产的分布不良贷款的分布有明显的地域和行业特征。

不良资产的数量与地区的经济发达水平具有不可分割的关系，不同地区的经济发达水平不同，不良贷款的数量有明显的区别，根据有关数据统计在我国、、、等经济发达省份的不良贷款率低于3%，而在、、、等经济不发达省份其不良贷款率超过15%。

从不良贷款的行业分布来说农、林、牧、鱼业不良贷款率高达47%，批发、零售、餐饮、文化、娱乐业的不良贷款率也在13%-16%之间，而采矿、金融、建筑、运输、住房按揭等行业的不良贷款率低于4%。

（四）不良资产给商业银行带来的危害:1.影响银行的资金周转。

特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。

2.造成银行的资产损失。

即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。

资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来源也是一种损失。

3.导致银行财务状况恶化。

不良资产对银行财务的影响是双重的。

一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。

另一方面，国家财务制度规定，一定时间无论利息是否实收，都要计入营业收入。

由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。

二、不良资产的成因金融企业不良资产的形成原因是纷繁复杂的，一般认为，在成熟的市场经济国家，这种风险主要是由于银行自身经营管理不善造成的，属于市场风险；而我国不良贷款产生的原因却迥然不同。

本文将从经济环境、政策、企业、法律、社会信用及银行自身组织及管理机制等几方面，对不良资产的成因做一探讨。

（一）经济环境首先经济周期是一个重要的因素。

经济社会的经济发展会呈现出经济繁荣和经济萧条之间的循环波动，银行的不良贷款发生率也会随之波动。

在经济繁荣的时期，借款人的获利能力普遍提高，并且有较好的预期，当期的财务状况优良，不良贷款发生率较小；而在经济萧条期则相反。

其次银行和其客户都处在宏观经济这个大的市场环境之中，宏观经济的各种经济政策的变化（如：财政政策、货币政策、外汇政策等）都可能引发不良贷款的生成。

例如当政府采取紧缩的货币和财政政策时，造成企业总有效需求不足、产品滞销，财务状况发生恶化导致对应的银行不良贷款大量产生。

（二）国家政策1．体制原因。

上世纪 80年代经济转型过程中，为了加速市场配置社会资源的步伐，政府实施的“拨改贷”将企业资金配置方式由财政供给制改变为银行供给制。

银行资金被用于财政性的用途，借贷资金运动不能遵循借贷资金的运作规律及特征，具有无偿性和运动的单向性，使国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、呆滞，是不良资产产生的历史原因。

在上世纪90年代国由卖方市场向买方市场的转化，国有企业出现大面积亏损，企业的亏损便直接转化为银行的不良资产。

据统计，国企的负债70%以上都是银行贷款，而国有企业的贷款约占四大国有商业银行贷款总额的80%左右，致使银行中国有企业的不良贷款居高不下。

2．政府干预。

在经济转轨时期，计划经济与市场经济并存，使得经济主体行为准则带有双重性，政府干预企业与银行经营成为必然，一方面国家和地方政府要求企业与银行服从大局，从国家计划，按国家意图发放贷款，开发项目，承担社会性负担，并接受政府管理；另一方面，又要求企业和银行面向市场经营，追求经济效益，自已生存和发展。

政府不合理干预的直接后果便是国有商业银行信用活动扭曲和金融秩序紊乱，使银行存量风险累积和增量风险叠加。

3.商业银行业务与政策性银行业务混淆不清。

受传统计划投资体制的制约，长期以来，国有商业银行承担了大量的政策性贷款，1994年 3月至 11月，我国先后建立了3家政策性银行，即国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。

政策性银行的建立，是为实现政策性金融与商业性金融分离，促进专业银行真正向商业银行转化的需要。

国家三大政策性银行成立后，从表面上看剥离了国有商业银行的政策性业务，但实际上三家政策性银行的一些具体经营业务还要由国有商业银行承担，仍包含着部分政策性银行业务，使得国有商业银行不断背上“无偿献血”的包袱。

（三）企业原因1.企业缺乏市场竞争能力。

目前，国有商业银行中的大部分授信业务都形成于计划经济时期和经济过热时期，国有企业长期习惯于计划经济体制下的经营运作模式，承受市场风险能力很差，转向市场经济后一时难以适应，加上竞争激烈，跟不上产业结构和产品结构的调整，生产工艺落后、产品质量低劣，造成产品积压滞销，应收账款增加，货款回笼缓慢，影响资金周转，效益持续大幅下滑。

另外，因企业自有资金不足，追加借入资金，使企业负债成本增高，效益下降，从而增大银行贷款风险，影响贷款本息的偿付能力。

企业过度负债，经营管理不善，效益不佳，是不良资产产生的根本原因。

2.企业财务制度混乱，资金去向不明。

不少企业对《会计法》、《公司法》中财务会计的规定视而不见，滥设账户，缺乏完善的账簿，财务结算制度混乱，资金浪费严重。

特别是法定代表人滥用企业资金，但又不能从账簿上反映资金的流向，当企业亏损、倒闭时，企业的资金去向就难以查明，甚至连应收账款也无法反映，造成债权人申请执行其到期债权无法实现，致使银行形成大量的呆帐、坏帐。