银行核心业务 银行业务基础

（农行储蓄卡上存了2000；中行卡上有3000）
买年货花了的钱 ： 3000元
分户账
（1000块钱猪肉和鱼；1000块钱海鲜；500块钱水
果；500块钱鞭炮）
打造中国金融IT服务业第一品牌
16
会计科目定义与记账方法
会计科目定义
会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定 的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重要的工具和手段。
18
会计科目定义与记账方法
会计记账方法
复式记账法 是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行登记的 一种记账方法。 针对表内科目的记账方法 原则 ：有借必有贷 借贷必相等 区别发生额方向和余额方向
单式记账法 是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反映自身的 增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记 账方法。 针对表外科目的记账方法 不要求借贷平衡
打造中国金融IT服务业第一品牌
8
银行概述
银行及银行会计
银行是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用 中介的金融机构，是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本 周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行 国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。
会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行上述职能 的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成 部分，它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、 控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能 了解银行。
会计科目解释
会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、 归集和记载各项经济业务的依据。
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是 对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的 分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带
作用。
会计科目举例
活期储蓄存款、定期对公存款、现金等
核算主体
支行1
支行2
支行3
储蓄所1 储蓄所2 储蓄所3 储蓄所4 储蓄所5 储蓄所6
打造中国金融IT服务业第一品牌
32
资金平衡及清算
资金清算举例
某银行以支行为核算主体，在甲支行开户的客户张某，在乙支行取现金1000元，请写出会 计分录：
第三章 总账/分户账的设立
打造中国金融IT服务业第一品牌
Copyright © 2009 Yucheng Technologies Limited All Rights Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司
打造中国金融IT服务业第一品牌
25
总账/分户账的设立
总账的定义
总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、 贷方发生额填记，并结出余额。
打造中国金融IT服务业第一品牌
19
会计科目定义与记账方法
会计分录
定义：依据会计业务属性，以会计科目为记账主体而确定的 记账方向记录，称为会计分录。
动词，也叫借记或贷记
名词，科目的固有属性
例：客户凭存折到银行支取现金的会计分录为：
借：储蓄存款科目（贷方科目） 贷：现金科目（借方科目）
打造中国金融IT服务业第一品牌
23
会计科目定义与记账方法
公理
余额方向 资产类科目的余额方向在借方 负债类科目的余额方向在贷方 损益类科目中支出类的余额方向在借方 损益类科目中收入类的余额方向在贷方
记账方向 记账方向和余额方向，同方向余额增加。 记账方向和余额方向，异方向余额减少。
打造中国金融IT服务业第一品牌
24
……
打造中国金融IT服务业第一品牌
11
银行概述
我国银行的组织体制 二、城市商业银行
总行
支行
支行
支行
……
分理处 分理处 储蓄所
……
储蓄所 储蓄所 储蓄所 储蓄所
……
打造中国金融IT服务业第一品牌
12
银行概述
我国银行的组织体制 三、农村信用联社
市联社
省联社 市联社
市联社
区县联社 区县联社 区县联社 … …
打造中国金融IT服务业第一品牌
30
资金平衡及清算
资金清算级别
分行支行网点
资金清算账户
系统内存放款项（支行开立在分行） 存放系统内款项（分行开立在支行） 辖内存放款项（网点开立在支行） 存放辖内款项（支行开立在网点）
打造中国金融IT服务业第一品牌
31
资金平衡及清算
资金清算示意Biblioteka 清算中心上存清算资金
20
如何写会计分录
找科目
判断科目属性
明确余额变化趋势
判断记账动作
找出会计事件涉及到哪 些会计科目。
判断所涉及到的会计科 目的科目属性，是属于 资产类、负债类、损益 类或是表外类科目。 明确了科目属性，就明 确了科目的余额方向。
根据会计事件，判断所 涉及科目的余额增减变 化。
根据科目属性及科目余 额的增减变化，确定记 账方向是借记或贷记。
打造中国金融IT服务业第一品牌
28
资金平衡及清算
资金平衡关系 平衡的前提 ---- 同一核算主体内/同币种 资产 = 负债 + 所有者权益 记账时表内科目借方 贷方发生额必须相等 总账的表内科目借方与贷方余额必需相等 总账和分户账的余额必须相等
分组讨论：分析什么情况会造成总账与分户账不平衡？
根据会计事件，判断所 涉及科目的余额增减变 化。
根据科目属性及科目余 额的增减变化，确定记 账方向是借记或贷记。
储蓄卡 现金
储蓄卡----负债类科目 现金----资产类科目
储蓄卡----余额减少 现金----余额减少
会计分录：
借：储蓄卡
打造中国金融IT服务业第一品牌
贷：现金
1000元 1000元
储蓄卡----借记该科目 现金----贷记该科目
打造中国金融IT服务业第一品牌
21
学习会计分录的两大障碍
核算主体不明确
和日常生活中的借贷相混淆
打造中国金融IT服务业第一品牌
22
如何写会计分录
会计事件：小明从自己的建行储蓄卡上取现金1000元，请写出会计分录
找科目
判断科目属性
明确余额变化趋势
判断记账动作
找出会计事件涉及到哪 些会计科目。
判断所涉及到的会计科 目的科目属性，是属于 资产类、负债类、损益 类或是表外类科目。 明确了科目属性，就明 确了科目的余额方向。
科目
我家春节账本
科目余额
我和老婆的奖金 ： 110000元
（我发5万，老婆发6万） 银行定期存款 ： 20000元
科目发生额
（招行存了1万，中行和农行各存了5千）
买股票的钱
： 80000元
（万科6万块；中石油2万块）
我们家的现金 ：
2000元
（老婆那有1500，我这有500）
银行储蓄卡上的钱：
5000元
总账的设置是按核算部门，分币种、分账别、分科目设置 总体记录银行的各类账务余额 反映银行的资产、负债、损益以及表外情况
分户账的定义
分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。 记录科目的明细余额 分为 存款 贷款 内部账 等分户账
登记簿的定义
登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性账簿。
股份制银行
交通、中信、光大、华夏、招商、兴 业、民生、浙商、恒丰等。
农商行、农合行
北京农村商业银行、天津农商银行、 长春农村商业银行等。
邮政储蓄银行
中国邮政储蓄银行
10
银行概述
我国银行的组织体制 一、国有商业银行及股份制银行（中农工建交）
总行 分行 分行 分行 支行 支行 支行 … … 分理处 分理处 储蓄所 … … 储蓄所 储蓄所 储蓄所 储蓄所 … …
信用社 信用社 信用社
……
信用分社 信用分社 信用分社 信用分社
……
……
打造中国金融IT服务业第一品牌
13
银行概述
业务名词解释
利息= 利息积数*日利率 登记簿
是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅 助性账簿，一般是和账务无直接关系的某类特定功能的 信息集合。 明细账
分户账的历史交易信息集合。 交易日期、记账凭证 币种 机构号/网点号 、柜员号
打造中国金融IT服务业第一品牌
4
引言
学习的方法 到了你自己决定一切的时候
细节决定成败 差异来自于思考
打造中国金融IT服务业第一品牌
5
银行业务学习建议
•基础知识吃透 •先专注一个领域：存款/贷款/银行卡/支付/清算/… … •以点带面，逐渐拓展知识结构
推荐书目： •《银行会计操作实务》-立信会计出版社
打造中国金融IT服务业第一品牌
9
银行的种类
中国人民银行
是我国中央银行，是领导行，发行货 币，制定利率标准，不经营具体业务。
国有商业银行
工农中建。
城市商业银行
北京银行、天津银行、上海银行、威 海市商业银行等。
信用社
河北省农村信用社、山西省农村信用 社等。
打造中国金融IT服务业第一品牌
政策性银行
只办理政策性的银行业务。农业发展 银行、进出口银行、国家开发银行等。
打造中国金融IT服务业第一品牌
14
第二章 会计科目定义与记账方法
打造中国金融IT服务业第一品牌
Copyright © 2009 Yucheng Technologies Limited All Rights Reserved. 北京宇信易诚科技有限公司
打造中国金融IT服务业第一品牌
15
会计科目定义与记账方法
银行业务基础培训
北京宇信易诚科技有限公司 -- AS/400实施部 讲师：XXX