第五章流动资产管理总结
财务资金流动总结汇报
财务资金流动总结汇报
尊敬的领导和各位同事们：
我很荣幸能够向大家汇报我们公司最近一段时间的财务资金流动情况。
在过去的季度里，我们公司取得了一些显著的成就，特别是在财务资金流动方面取得了一些重要的进展。
首先，让我们来看一下我们公司的资金流入情况。
在过去三个月里，我们公司的销售收入有了显著的增长，这主要得益于我们不断拓展市场、提高产品质量和服务水平。
此外，我们还成功获得了一笔来自投资者的资金注入，这为我们未来的发展提供了强大的资金支持。
其次，让我们来关注一下我们公司的资金流出情况。
在过去的季度里，我们公司在成本控制方面取得了一些重要的进展，有效地降低了各项支出，包括生产成本、管理费用和营销费用等。
我们还成功地优化了资金运作流程，提高了资金使用效率，使得公司的资金流出得到了有效的控制。
最后，让我们来看一下我们公司的资金余额和运营情况。
在过
去的三个月里，我们公司的资金余额保持了稳定的增长态势，这为我们未来的发展提供了坚实的基础。
同时，我们公司的运营情况也保持了良好的状态，各项业务指标都在稳步提升，为公司的长期发展打下了坚实的基础。
总的来说，我们公司在过去的季度里取得了一些重要的成就，特别是在财务资金流动方面取得了一些显著的进展。
我们将继续努力，保持良好的财务状况，为公司的长期发展打下坚实的基础。
谢谢大家的聆听！。
流动资产管理办法
北京东方慧博管理咨询有限公司流动资产管理办法第一章总则第一条本制度适用于北京东方慧博管理咨询公司及其投资控股公司。
第二条公司的一切资产均为公司所有，必须纳入公司账内统一管理。
任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。
第三条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金（支票）、银行存款、应收及预付款项等。
第二章货币资金管理第四条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第五条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
第六条日常结算应尽量采用支票或银行转账方式支付，减少现金的使用；必须以现金支付的费用，需经部门经理、主管领导、董事长批准，并经财务人员审核后支付现金。
第七条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。
每笔超过200元的现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。
第八条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。
不得坐支现金。
第九条有关经营业务的现金支出必须经会计人员审核无误后支付。
第十条有关经营业务收入必须及时与信息系统核对无误。
第十一条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。
出现问题要查明原因，及时纠正。
第十二条对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。
第十三条除差旅费、派遣员工工资性支出和其他必须以现金支付的支出外，均不能借用现金，严禁因私借款。
第十四条借用现金，申请人应填写《借款单》，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）；必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。
第五章 投资管理 (4)
三、投资决策分析常用的方法用10年，每年现金净流量1 000万元，计算该项目的内含报酬率。
如果企业的资金成本为16%，该项目是否可行？根据内含报酬率计算公式，有： 1 000×（P/A,r,10）－4 500＝0 （P/A,r,10）＝4.5查年金现值系数表，得： （P/A,18%,10）＝4.4941 （P/A,16%,10）＝4.8332由于4.4941＜4.5＜4.8332,采用插值法： r=r 低+[（P/A,r,n ）-（P/A,r,n ）低]×n）r,（P/A,n）r,（P/A,地高低高--rr =16%+（4.5-4.8332）×8332.4-4941.4%16-%18=17.96%该项目内含报酬率为17.96，高于资本成本16%，项目可行。
【例题2•单选题】某投资方案，当贴现率为16%时，其净现值为338元，当贴现率为18%时，其净现值为－22元。
该方案的内含报酬率为（ ）。
A.15.88%B.16.12%C.17.88%D.18.14% 【答案】C【解析】利用插补法：内含报酬率＝16%＋（18%－16%）×[338/（338＋22）]＝17.88%【例题3·多选题】下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有（）。
（2011年）A.两者都是绝对数指标，反映投资的效率B.两者都没有考虑货币的时间价值因素C.两者都必须按照预定的折现率折算现金流量的现值D.两者都不能反映投资方案的实际投资报酬率E.两者对同一投资方案的评价结果是—致的【答案】CDE【解析】净现值是绝对数指标，现值指数是相对数指标，选项A错误；净现值法和现值指数法都考虑了资金的时间价值因素，选项B错误。
【例题4·多选题】对同一投资项目而言，下列关于投资决策方法的表述中，错误的有（）。
（2013年）A.如果净现值大于零，其现值指数一定大于1B.如果净现值小于零，表明该项目将减损股东价值，应予以放弃C.如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率D.如果净现值大于零，其投资回收期一定短于项目经营期的1/2E.净现值、现值指数和内含报酬率的评价结果可能不一致【答案】DE【解析】净现值的大小和投资回收期没有必然的联系，不能根据净现值的大小得出来投资回收期一定短于项目经营期的1/2，所以选项D表述不正确；对于同一投资方案，利用净现值、现值指数和内含报酬率评价的结构是一致的，所以选项E表述不正确。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念描述流动资产的主要特点强调流动资产在企业运营中的重要性1.2 流动资产的分类列出常见的流动资产类型解释不同类型流动资产的含义和作用分析各类流动资产在企业中的应用和流转1.3 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理对企业运营的影响讨论流动资产管理的目标和原则强调流动资产管理在保证企业正常运营中的关键作用第二章：现金管理2.1 现金管理概述解释现金管理的概念和重要性描述现金管理的主要任务和目标分析现金管理对企业运营的影响2.2 现金管理的策略与方法介绍现金管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的现金管理策略和方法2.3 现金流量的计算与分析教授现金流量的计算方法分析现金流量对企业运营的影响指导学生如何利用现金流量数据进行决策第三章：应收账款管理3.1 应收账款管理概述解释应收账款的概念和重要性描述应收账款管理的主要任务和目标分析应收账款管理对企业运营的影响3.2 应收账款管理的策略与方法介绍应收账款管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的应收账款管理策略和方法3.3 应收账款的风险与控制讨论应收账款可能面临的风险介绍应收账款风险的控制方法和措施强调企业在应收账款管理中应注意的问题第四章：存货管理4.1 存货管理概述解释存货的概念和重要性描述存货管理的主要任务和目标分析存货管理对企业运营的影响4.2 存货管理的策略与方法介绍存货管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的存货管理策略和方法4.3 存货控制与优化讨论存货控制的重要性介绍存货控制的方法和技巧分析如何通过优化存货管理提高企业的运营效率和降低成本第五章：流动资产评估与监控5.1 流动资产评估概述解释流动资产评估的概念和重要性描述流动资产评估的主要任务和目标分析流动资产评估对企业运营的影响5.2 流动资产评估的方法与技巧介绍流动资产评估的常用方法和技巧解释不同方法和技巧的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的流动资产评估方法和技巧5.3 流动资产监控与管理讨论流动资产监控的重要性介绍流动资产监控的方法和工具分析如何通过有效的流动资产监控与管理提高企业的运营效率和降低风险第六章：短期投资管理6.1 短期投资概述解释短期投资的概念和重要性描述短期投资管理的主要任务和目标分析短期投资对企业运营的影响6.2 短期投资种类与选择介绍短期投资的常见类型解释不同类型短期投资的特点和风险分析企业如何根据自身情况选择合适的短期投资6.3 短期投资的风险管理讨论短期投资可能面临的风险介绍短期投资风险的识别和评估方法强调企业在短期投资管理中应注意的问题第七章：预付款项及其他流动资产管理7.1 预付款项管理概述解释预付款项的概念和重要性描述预付款项管理的主要任务和目标分析预付款项管理对企业运营的影响7.2 预付款项的管理策略与方法介绍预付款项管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的预付款项管理策略和方法7.3 其他流动资产管理介绍除现金、应收账款、存货、短期投资等之外的流动资产的管理方法和注意事项分析这些流动资产对企业运营的影响和管理策略第八章：流动资产财务报表分析8.1 流动资产管理报表介绍解释流动资产相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等描述这些报表在流动资产管理中的作用和重要性分析如何通过财务报表了解和评估企业的流动资产管理情况8.2 流动资产报表分析方法介绍流动资产报表分析的常用方法和工具解释不同方法和工具的适用情况和效果指导学生如何运用这些方法进行流动资产报表分析8.3 流动资产报表分析案例提供流动资产报表分析的实例分析实例中的流动资产管理情况讨论如何根据分析结果提出改进建议第九章：流动资产管理信息化9.1 流动资产管理信息化的概念与意义解释流动资产管理信息化的概念和重要性描述流动资产管理信息化对企业运营的影响强调流动资产管理信息化在提高效率和降低风险中的作用9.2 流动资产管理信息系统的选择与应用介绍常见的流动资产管理信息系统分析不同信息系统的特点和适用情况指导企业如何选择和应用合适的流动资产管理信息系统9.3 流动资产管理信息化的实施与优化讨论流动资产管理信息化实施的过程和方法介绍流动资产管理信息化优化的重要性和方法强调企业在流动资产管理信息化过程中应注意的问题第十章：流动资产管理案例分析与实战演练10.1 流动资产管理案例分析提供流动资产管理成功的案例分析案例中的流动资产管理策略和方法讨论如何从案例中吸取经验和教训10.2 流动资产管理实战演练设计流动资产管理的相关实战演练环节让学生通过实际操作练习流动资产管理的知识和技能分析并点评学生在实战演练中的表现和收获10.3 流动资产管理考核与评价解释流动资产管理考核的概念和重要性描述流动资产管理考核的主要方法和指标强调企业在流动资产管理中应关注的关键绩效指标（KPIs）重点和难点解析1. 第一章中流动资产的特点和分类：理解流动资产的定义及其在企业运营中的重要性。
流动资产管理办法(详细版)
流动资产管理办法是公司或组织为了规范和有效管理其流动资产，保障资金安全和有效使用而制定的管理制度。
什么是玻璃钢化炉？玻璃钢化炉在玻璃生产中的作用，以下是一个较为详细的流动资产管理办法范本：---**流动资产管理办法**第一章总则第一条为规范公司流动资产管理，什么是腐殖酸螯合肥？腐殖酸螯合肥优势特点，提高资金使用效率，防范风险，特制定本管理办法。
第二条流动资产包括库存、应收账款、应收票据等。
锂空气电池是什么电池？锂空气电池特点优势，本办法适用于所有涉及流动资产管理的部门和人员。
第三条公司应建立健全的流动资产管理制度和流程，钠离子电池与锂离子电池的差异，明确责任部门和相关人员的职责和权限。
第四条公司应根据市场需求和销售情况合理确定库存量，避免过多滞留资金，同时保证供应链的畅通。
第五条公司应建立完善的应收账款管理制度，包括客户信用评估、账期管理、催收机制等。
第六条公司应加强内部流动资产管理的监督和审计，防范内部舞弊和失误。
第二章库存管理第七条公司应建立库存管理制度，包括库存分类、计量单位、盘点周期等内容。
第八条库存管理应定期进行清点和盘点，确保库存数据准确性和真实性。
第九条对于过期、损坏或报废的库存，应及时处理并做好记录。
第十条库存管理应与采购、销售等部门紧密配合，确保库存水平符合业务需求。
第三章应收账款管理第十一条公司应建立客户信用评估体系，对每位客户的信用状况进行评估，并设定相应的信用额度和账期。
第十二条应收账款管理应建立完善的账款回收流程，包括账期提醒、催收措施等。
第十三条超过一定金额或期限的应收账款，公司应及时采取催收措施，并定期进行坏账准备。
第四章监督和考核第十四条公司应设立流动资产管理部门或专职人员，负责具体的流动资产管理工作。
第十五条公司应定期对流动资产管理制度的执行情况进行检查和考核，发现问题及时纠正。
第十六条流动资产管理部门应定期向公司管理层报告资产状况及管理情况，提出合理化建议。
第五章附则第十七条本办法自颁布之日起执行，如有调整或变更，将提前通知全体相关部门和人员。
养老中心资产管理制度范本
养老中心资产管理制度范本第一章总则第一条为了加强养老中心资产管理，提高资产使用效益，保障国有资产安全，促进养老中心各项工作顺利开展，根据国家有关法律法规和政策规定，制定本制度。
第二条本制度适用于养老中心所有资产的管理工作，包括固定资产、无形资产、流动资产等。
第三条养老中心资产管理工作遵循合法、合规、公开、透明的原则，实行统一领导、分级管理、责任到人的管理体制。
第二章组织机构与职责第四条养老中心成立资产管理委员会，负责资产管理的重大决策和监督工作。
资产管理委员会由中心主任、财务负责人、相关部门负责人组成。
第五条资产管理委员会下设资产管理办公室，负责养老中心资产的日常管理工作。
资产管理办公室设在国际合作与交流处，由国际合作与交流处处长兼任资产管理办公室主任。
第六条各部门、分支机构应设立资产管理责任人，负责本部门、分支机构的资产管理日常工作，并向资产管理办公室报告。
第七条资产管理办公室主要职责如下：（一）制定和完善养老中心资产管理制度，监督执行；（二）组织资产的配置、使用、维护、处置等工作；（三）负责资产的登记、核算、统计和分析工作；（四）定期对资产进行清查、盘点，确保资产安全；（五）组织资产评估和审计工作；（六）协调解决资产管理中的其他问题。
第三章固定资产管理第八条固定资产是指使用期限在一年以上，在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
第九条固定资产的采购、自制、捐赠、调入、调出、报废、处置等事项，须经资产管理办公室审核，报资产管理委员会审批。
第十条固定资产的登记、核算、统计和分析工作，由资产管理办公室负责。
各部门、分支机构应按照养老中心规定，及时向资产管理办公室提供固定资产相关信息。
第十一条固定资产的使用、维护和保管，由各部门、分支机构负责。
资产管理办公室有权对固定资产的使用情况进行检查和指导。
第十二条固定资产的处置，包括出售、报废、捐赠等，须经资产管理办公室审核，报资产管理委员会审批。
财务报告分析第五章答案(3篇)
第1篇一、概述财务报告分析是财务管理工作的重要组成部分，通过对企业财务报表的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，为企业的决策提供依据。
本章将从以下几个方面对财务报告进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
分析流动资产，主要关注以下指标：① 流动比率：流动资产/流动负债，反映企业短期偿债能力。
正常情况下，流动比率应大于2。
② 速动比率：速动资产/流动负债，反映企业短期偿债能力。
速动资产包括现金、应收账款等。
正常情况下，速动比率应大于1。
③ 存货周转率：主营业务收入/平均存货，反映企业存货周转速度。
周转率越高，说明存货管理越有效。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
分析非流动资产，主要关注以下指标：① 固定资产周转率：主营业务收入/平均固定资产，反映企业固定资产利用效率。
② 无形资产摊销：无形资产/无形资产原值，反映企业无形资产的使用情况。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入是企业利润的主要来源，分析营业收入，主要关注以下指标：① 营业收入增长率：本期营业收入/上期营业收入，反映企业营业收入增长速度。
② 营业收入构成：分析不同业务板块的营业收入占比，了解企业主要收入来源。
（2）成本费用分析成本费用主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用和财务费用。
分析成本费用，主要关注以下指标：① 成本费用率：成本费用/营业收入，反映企业成本费用控制能力。
② 毛利率：营业收入-主营业务成本/营业收入，反映企业盈利能力。
3. 现金流量表分析现金流量表反映企业一定时期内的现金流入和流出情况。
分析现金流量表，主要关注以下指标：（1）经营活动现金流量净额：反映企业经营活动产生的现金流入和流出净额。
（2）投资活动现金流量净额：反映企业投资活动产生的现金流入和流出净额。
（3）筹资活动现金流量净额：反映企业筹资活动产生的现金流入和流出净额。
流动资产的日常管理制度
第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。
第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。
2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。
3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。
4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。
5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。
第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。
2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。
3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。
4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。
第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。
2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。
3. 按时报送流动资产相关报表。
4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。
第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。
2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。
3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。
4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。
5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。
第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。
第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。
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现金管理
二、企业持有现金的动机
持有现金的动机
交易动机 补偿动机 谨慎动机 投资动机
10
第二节
现金管理
三、最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量是企业在正常的生产经营 情况下所保持现金的最低限额。 现金需求量 影响现金持有量的因素 有价证券利率 转换成本
11
第二节
现金管理
现金持有成本 管理成本 --- 固定成本，与现金持有量不 存在明显的线性关系。 机会成本---与现金持有量成正比。
13
第二节
成本
现金管理
总成本
最低成本*
机会成本
短缺成本
O
最佳持有量 现金持有量
14
第二节
现金管理
在实际工作中运用该模式确定最佳现金持 o o o
有量的具体步骤为： 根据不同现金持有量测算并确定有关成本 数值； 按照不同现金持有量及其有关成本资料编 制最佳现金持有量测算表； 在测算表中找出总成本最低时的现金持有 量，即最佳现金持有量。
机会成本=现金持有量×有价证券利率
转换成本 --- 与交易的次数有关，而与现
金持有量大小无关。 短缺成本---与现金持有量负相关。
12
第二节
现金管理
（一）成本分析模式 成本分析模式是根据现金持有的相关成本， 分析、预测其总成本最低时现金持有量的 一种方法 。 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金 而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑 管理成本和转换成本。
企业要求客户支付赊销款项的条件。 信用期限
企业为客户规定的最长付款期限。
企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款 期限。
折扣期限
现金折扣
29
第三节 应收账款管理
（三）收账政策
收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚
至拒付账款时公司所采取的收账策略与措 施。
•
•
积极的收账政策，可能会减少应收账款， 减少坏账损失，但要增加收账成本。 消极的收账政策，则可能会增加应收账款， 增加坏账损失，但会减少收账费用
42
第四节 存货管理 (P309)
43
第四节
存货管理
一、存货的功能与成本 （一）存货的功能
储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正 常进行； 储备必要的产成品，有利于销售； 适当储存原材料和产成品，便于组织均衡生产， 降低产品成本； 留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件 造成的损失。
• 收账政策
27
第三节
应收账款管理
（一）信用标准
企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要 求。 判断标准：预期的坏账损失率 信用标准放宽---销售增加 ---应收账款投资增加 ---机会成本上升 ---管理成本上升 ---坏账损失上升
2
（二）信用条件（即付款要求）
第四节
存货管理
在存在数量折扣的情况下，企业在确定经 济批量时除了考虑储存成本和订货成本外， 还应考虑采购成本。即：
年存货总成本＝年存货采购成本 ＋年储存成本＋年订货成本
53
第四节
存货管理
例：假设前例中存货的单位价格为15元，但 如果一次订购超过750件，可享受3％的批 量折扣，问该企业应以多大批量订货？ ①按经济批量采购，不取得数量折扣。 年存货总成本 ＝1 800×15＋600/2×3＋1800/600×300 ＝28 800（元）
30
第三节
应收账款管理
四、应收账款的管理决策 应收账款的管理决策就是企业依据信 用政策和市场竞争的需要，做出应否改变 信用标准、信用条件；可否接受客户的信 用定单及应采取怎样的收账方案的决策选 择等。
31
第三节
应收账款管理
例：某企业目前的信用条件为： “1/10,n/30”，并且采用的是较为严 格的信用标准和收账政策。该企业准备 将信用条件放宽为“2/10,n/45”，同 时相应放松信用标准和收账政策。有关 具体情况如下表：
21
第二节
现金管理
五、现金的日常控制 1、加速收款。 2、控制支出。 3、现金收支的综合控制。
22
第三节
应收账款管理 (P298)
23
第三节
应收账款管理
通过应收账款管理，强化竞争、扩大销 售的功能，同时降低成本，提高应收账款 投资的效益。
24
第三节 应收账款管理
一、应收账款功能、成本与管理目标 功能 • 增加销售
第五章 流动资产管理
第一节 流动资产管理概述 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理
1
第一节
流动资产管理概述
2
第一节 流动资产管理概述
一、流动资产的概念和内容（P279）
1、概念 流动资产是指在一年内或者超过一年的 一个营业周期内可以变现或耗用的资产。
3
第一节 流动资产管理概述
51
第四节
存货管理
经济批量＝√2AF/C ＝√（2×1 800×300）/3 ＝600（件） 最佳订货次数N*＝A/Q*＝1 800/600 ＝3（次） 最佳订货周期t*＝360/N*＝360/3 ＝120（天） 最低年存货总成本TC*＝√2AFC ＝√2×1 800×300×3 ＝800（元）
52
32
33
第三节
应收账款管理
解： 1、计算收益的增加额 收益的增加额＝销售量增加额×（单价 －单位变动成本） ＝（110 000－100 000）×（10－6） ＝40 000（元）
34
第三节
应收账款管理
2、计算现金折扣成本增加额 现金折扣成本增加额 ＝110 000×10×2%×60%－ 100 000×10×1%×40% ＝9 200（元）
44
第四节
存货管理
（二）存货的成本 1、采购成本 采购成本＝进货数量×单价
2、订货成本 订货成本＝存货年需用量/每次进货批量 ×每次进货费用
45
第四节
存货管理
3、储存成本（持有成本） 储存成本＝平均存货量×单位储存成本 ＝每次进货量/2×单位储存成本
4、缺货成本
46
第四节
存货管理
三、存货的日常控制
6
第一节 流动资产管理概述
（二）使用价值管 理与价值管理相结 合。 （三）资金使用和 物资运动相结合。
7
第二节
现金管理 （P285）
8
第二节
现金管理
一、现金管理的目的
现金管理的目的，是在保证企业生产 经营需要的同时，尽可能的节约使用资金， 并从暂时闲置的现金中获取最大的投资收 益。
9
第二节
60
第四节
存货管理
例2、新宇公司每年需要某零配件10 000件 订货成本为每次200元，储存成本为每件 25元。公司在交货期内的平均需求量是40 件。为避免可能的缺货成本，公司准备持 有0至30件保险储备，并对不同保险储备 量下的缺货成本进行了估算，计算新宇公 司的最优保险储备量和再订货点。
40
第三节
应收账款管理
五、应收账款的日常控制
企业的信用调查 企业的信用评估 监控应收账款—账龄分析 催收拖欠款项
41
第三节
应收账款管理
企业的信用评估
5C评估法 品德（Character） 能力(Capacity) 资本(Capital) 抵押品(Collateral) 情况(Conditions)
2、内容 货币资金 应收及预付款项 存货 短期投资
4
第一节 流动资产管理概述
二、流动资产的特点
周转速度快 变现能力强 财务风险小
5
第一节 流动资产管理概述
三、流动资产管理的要求 （一）既要保证生产经营需要，又要节约 合理使用资产。
在权衡确定流动资产的最优持有水平时，应当 综合考虑如下因素: 风险与收益 企业所处的行业 企业规模 外部融资环境
15
第二节
现金管理
例：某企业有四种现金持有方案，它们各 自的持有机会成本、管理成本、短缺成本 如下表：
16
第二节
现金管理
(二) 存货模式
在存货模式中，只对考虑
机会成本和转换成本。
17
第二节
现金管理
总成本=持有机会成本+固定性转换成本
N T TC i b 2 N
48
第四节
存货管理
假设有关符号如下： A－存货全年需要量； Q－每次订货量； C－单位存货年储存成本； F－每次订货成本； TC－存货年总成本。
49
第四节
存货管理
2 AF C
经济批量=
A （ ） 经济批数 Q
AC 2F
总成本
2 AFC
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第四节
存货管理
例：某企业全年需要甲零件1 800件， 每订购一次的订货成本为300元，每件 甲零件的年存储成本为3元，计算经济 批量、最佳订货次数和最低年存货总成 本。
TC—总成本； b——现金与有价证券的转换成本； T——特定时间内的现金需求总额； N——理想的现金转换数量(最佳现金余额) i——短期有价证券利息率。
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第二节
现金管理
持有现金的机会成本与证券变现的交易成 本相等时，现金管理的总成本最低，此时 的现金持有量为最佳现金持有量，即：
2Tb N i 最低现金管理总成本
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第三节
应收账款管理
4、计算收账费用增加额 收账费用增加额＝3 000－2 000 ＝1 000（元）
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第三节
应收账款管理
5、计算坏账损失增加额 坏账损失增加额 ＝110 000×10×8%－100 000×10×5% ＝38 000（元）