现金日记账和银行存款日记账的登记方法.doc
出纳员登记现金日记账和银行日记账的流程
出纳员登记现金日记账和银行日记账的流程
出纳员登记现金日记账和银行日
记账的流程
现金日记和银行日记的流程是差不多的，收比付要简单点。
一、付款：
1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字（按照公司内控制度一般付款要先报账，就是找老板、会计主管等签字。
1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付；
2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法，手续是否齐全。
）
2、付款，（你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项，便于以后查账。
这个看你自己，只是短款找不到原因就只有自己赔了。
这是个人建议，不是必须的）
3、记账，出纳的现金和银行存款日记账叫流水账，你什么时候收、付就什么时候记账。
（一般月底要做现金银行存款盘点，就是出纳的流水账（你说的现金银行存款日记账）和会计的现金银行存款日记账对余额，对得起就万事大吉；对不起就只有查账了。
（所以我才建议你自己做一张表，好查账……）
4、交单，就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账，（最好做个交接手续，免得单据丢失。
这个比你丢钱麻烦多了。
）
二、收款
1、收银行存款很简单，别人通知你款转到了，你就去银行拿回单。
或者拿支票去转进你们公司账户就行了。
2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。
这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。
3、现金缴存银行的时候也是，即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。
4、其他的和付款后的程序一样，记账、交单。
“现金收/付讫”“银行收付讫”章都是盖在发票或者费用报销单上的，这个章是方便会计做账是好分，是现金收付还是银行收付的。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法
现金日记账和银行存款日记账的登记方法现金日记账和银行存款日记账，这可是财务世界里超级重要的存在呀！就好像是企业资金的忠实守护者。
咱先说现金日记账，它就像是一个细心的记录员，每一笔现金的收支都要清清楚楚地记录下来。
每当有现金进入或流出，就赶紧在上面留下痕迹。
登记的时候可不能马虎，要一笔一笔准确无误地写上去。
每一笔交易都得有来源和去向，就像人要知道自己从哪里来，要到哪里去一样。
这可不是闹着玩的呀！再看看银行存款日记账，它和现金日记账就像是一对好兄弟。
银行里的每一笔存款变动，都要在它这里留下脚印。
每次存钱、取钱、转账，都得认真记录，这可关系到企业的资金安全呢！难道不是吗？登记它们也有讲究呢！日期得写清楚，不能搞错了时间顺序，不然就乱套啦。
摘要要简洁明了，让人一看就知道这笔钱是干啥用的。
金额更不能写错，这可是关键中的关键呀！然后按照顺序依次登记，不能跳着来，就像排队一样要有秩序。
这就好比是一场精彩的演出，每一个环节都不能出错，不然整个表演就不完美了。
现金日记账和银行存款日记账就是这场演出的剧本，得写得精彩，演得更精彩！想想看，如果登记错了会怎么样？那可就麻烦大啦！就像走路迷失了方向，找不到正确的路。
所以一定要认真对待，不能有丝毫的懈怠。
它们还能帮助企业随时了解自己的资金状况呢！就像有一双眼睛时刻盯着资金的流动。
通过它们，可以清楚地看到钱从哪里来，花到哪里去，有没有浪费，有没有合理使用。
这多重要啊！总之，现金日记账和银行存款日记账是财务管理中不可或缺的部分。
它们就像两个忠诚的卫士，守护着企业的资金安全。
我们要像对待宝贝一样对待它们，让它们发挥最大的作用，为企业的发展保驾护航！这就是我对它们的看法，难道不是这样吗？。
日记账的登记方法
日记账的登记方法日记账:是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
下面店铺就为大家解开日记账的登记方法，希望能帮到你。
日记账的登记方法日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。
(一)现金日记帐的登记方法现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类帐。
对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。
每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及帐面的结余额，并将现金日记帐的帐面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。
(二)银行存款日记帐的登记方法银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。
银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。
对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。
每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐笔核对。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。
凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。
不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
登记银行存款日记账现金日记账的方法
登记银行存款日记账现金日记账的方法一、登记银行存款日记账的方法：银行存款日记账是用来登记企业在银行开设的账户上的资金收支情况的记录簿。
其登记方法如下：1.设置日记账的格式：包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。
3.对于资金从银行支出的情况，同样按照借贷方相等的原则进行登记。
在贷方栏目填写支出金额，在摘要栏写明支付对象或支出用途。
在借方栏目填写为0，在余额栏上方写明上期余额，在余额栏下方填写本期余额。
4.每日进行藏品总结，将借贷方金额相加，得出当日资金的余额。
5.为了方便核对账户余额的准确性，可以定期与银行对账单进行核对，发现错误及时进行调整。
二、登记现金日记账的方法：现金日记账是用来登记企业现金收支情况的记录簿。
其登记方法如下：1.设置日记账的格式：包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目。
3.进行现金支出的登记，同样根据借贷方相等的原则进行记录。
在贷方栏目填写支出金额，在摘要栏写明支出对象或用途。
在借方栏目填写为0，在余额栏上方写明上期余额，在余额栏下方填写本期余额。
4.定期进行账目核对，确保日记账的准确性。
可以通过对照银行存款日记账、收据等进行核对。
5.根据需要，可以每月、每季度或每年对现金日记账进行结账。
总结：银行存款日记账和现金日记账是企业会计记录资金流动的重要工具，按照借贷方相等的原则进行记录，可以实现对资金的有效管理和控制。
同时，对账目的准确性进行定期校验和核对，确保财务信息的真实可靠性。
这两种方法的灵活应用，可以为企业提供有效的财务管理支持。
现金日记账与银行存款日记账的登记依据
现金日记账与银行存款日记账的登记依据简单地说，就是根据你所填制的涉及“现金”和“银行存款”的记账凭证所登记的。
逐笔是指根据经济业务的发生一笔一笔登记，不是汇总。
比如说:第一笔业务借:银行存款500贷:现金500这时，就根据这张记账凭证分别登记“现金”与“银行存款”日记账500元;第二笔业务:借:银行存款5000贷:应收账款5000这时，根据此张凭证登记“银行存款”日记账增加5000元。
以后的业务以此类推，一张一张登记。
逐笔是和汇总相对立的，汇总是指将发生额的总数直接登记在账上，如:以上业务“银行存款”借方总额为5500元、“现金”贷方为500元。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。
记账
1）现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数也要结计本年发生额合计数。
结账时在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再画一条通栏红线。
（2）收入、支出、费用类等明细账户既要结计本月发生额合计数，又要结计本年累计发生额合计数（每年的第一个月末，不需结计本年累计发生额合计数，第一个月只要一笔业务的既不需结计本月合计数，也不需结计本年合计数）。
结账时，先在本月最后一笔经济业务记录下面划一条通栏红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏注明“本月合计”字样，再在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额合计数，登记在“本月合计”行下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样。
再在下面划一条通栏红线。
（3）总账账户和其他的明细账户，平时只需结出月末余额，月末结账时，在本月最后一笔经济业务记录之下划一条红色单线，不需结计本月发生额和本年累计发生额合计数。
1. 总分类账的格式总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。
总分类账最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。
2.总分类账的登记方法总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。
（三）明细分类账的格式和登记方法1.明细分类账的格式明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿，其格式有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式（或称平行式）等多种。
（1）三栏式明细分类账。
三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的账户。
（2）多栏式明细分类账。
多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于成本费用类科目的明细核算。
0502出纳日记账的格式和登记方法
额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格
式和登记方法与现金日记账相同。
（二）银行存款日记账的登记方法
新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额 1000000元） 1、4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票， 以赴外地采购设备。 2、8日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银 行汇票支付，设备投入生产。 3、8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2000 元，转回基本存款户。 4、10日，出售产品一批，价款6000元，增值税1020元，收 到银行本票一张，面额为7020元，送存银行，并收到回 单。
和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号
、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏 根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据 现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本 日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对
，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发
生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。
（二）银行存款日记账的登记方法 5、12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元， 增值税额1700元，材料尚未收到。 6、15日，收到客户S用于归还货款的支票一张， 面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账 单回单。 7、16日，公司销售一批产品，货款8000元，增值 税额1360元，收到银行汇票一张。 8、19日，公司用转账支票购入材料3000元，增值 税额510元，用银行存款支付。
现金日记账
√
20008年 月 6 日
1 4 10 10 12 25 28
凭证 号数
对方科目
摘 要
期初余额
收入(借方)金额
付出(贷方)金额
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现金日记账和银行存款日记账的登记方法
现金日记账和银行存款日记账的登记方法
现金日记账和银行存款日记账的登记方法
1.格式：现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。
2.登记方法
(1)现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。
每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到随时发生随时登记，日清月结。
(2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。
银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。
现金日记账和银行存款日记账，还应定期与会计人员登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
现金日记账的登记具体要求
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
如果原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。
为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去
账页。
现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。
在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员盖章，以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。
记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上0 ，不得省略不写，或以一号代替。
阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。
为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。
(7)每一账页记完后，必须按规定转页。
为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余
额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明过次页和承前页字样。
也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上承前页字样，不再在本页最后一行写过次页的发生额和余额。
(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。
现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。
(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。
为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。
发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。
银行存款日记账的格式设置
多栏式
银行存款日记账可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。
多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，而且可以简化总分类账的登记工作。
在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。
格式设置
银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。
企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有三栏式、多栏式和收付分页式三种。