2019年注册税务师税法二考试真题
2019年注册税务师税法二考试真题一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A. 高校后勤实体经营活动取得的收入B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生亏损32万元。
该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 1.44B. 2.16C. 2.64D. 13.203. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。
A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。
A. 23.10B. 23.70C. 24.30D. 25.805. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 国有企业B. 个人独资企业C. 集体企业D. 有经营所得的其他组织6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。
A. 借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系B. 企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费C. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除8. 某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2019年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。
甲企业分回股息应缴纳企业所得税（）万元。
A. 3.81B. 3.24C. 1.80D. 1.449. 某内资企业在A、B两国设有分支机构.2019年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A 国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A 国所得税税率38％，8国所得税税率30％。
2019年该企业在中国境内共应缴纳所得税（）万元。
（以一t-货币均为人民币）A. 350B. 348C. 340D. 33010. 依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是（）。
A. 纳税人销售货物给购货方的回扣B. 金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费C. 房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费D. 已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费11. 某外商投资企业200.6年6月份宣布终止经营，实施解散清算。
清算时该企业财产变现收益11300万元，应支付职工工资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。
该企业清算的应纳税所得额是（）万元。
A. 30B. 8（）C. 130D. 20012. 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过（）万美元。
A. 500B. 1000。
C. 1500D. 200013. 某外商投资企业2019年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。
该企业2019年所得额10万元，2019年亏损5万元，2019年所得额45万元，2019年亏损10万元，2019年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30％，地方所得税暂免征收。
该外商投资企业2019年应缴纳所得税（）万元。
A. 0B. 3C. 4.5D. 7.514. 外商投资企业和外网企业用于一扣国境内的公益、救济性质的捐赠支出（）。
A. 准予税前全额扣除B. 准予税前扣除应纳税所得额的3％C. 准予税前扣除应纳税所得额的30％D. 准予税前扣除应纳税所得额的10％15. 2019年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。
甲公司应代扣代缴预提所得税（）万元。
A. 7.6B. 8C. 20D. 27.616. 依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年（）。
A. 3月31日前B. 4月日前C. 4月30日前D. 5月31日前17. 张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。
2019年张某应缴纳个人所得税（）元。
A. 17750B. 70250C. 115750D. 16825018. 王先生2019年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。
2019年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A. 120B. 175C. 275D. 37019. 吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。
吴某每月应缴纳个人所得税（）元。
A. 835B. 745C. 685D. 53020. 下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A. 公民购买福利彩票中奖8000元B. 公民领取原提存的住房公积金30000元C. 在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬500元D. 宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入21. 某个人独资企业2019年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。
假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2019年度应缴纳个人所得税（）万元。
A. 4.84B. 5.63C. 5.74D. 5.8122. 某公民2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
该公民应缴纳个人所得税（）元。
A. 977B. 940C. 697D. 60023. 工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A. 次月1～5内B. 次月1～7日内C. 次月1～10日内D. 次月1一15日内24. 某作家2019年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元。
4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，1月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。
该作家在中国境内应缴纳个人所得税（）元。
（以上货币均为人民币）A. 3360B. 4560C. 6080D. 776025. 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A. 定额800元B. 定额800元或定率20％C. 财产净值D. 财产原值和合理费用26. 依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。
A. 申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B. 开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局C. 申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明D. 申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门27. 某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2019年1月才首次转让。
依据现行税法规定，其土地增值税应当（）。
A. 免征B. 全额征收C. 减半征收D. 由地方税务机关酌情减免28. 自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。
A. 个人工作单位所在地B. 个人居住地C. 房地产办理过户手续所在地D. 个人户籍所在地29. 在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花。
A. 5B. 8C. 10D. 1530. 某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。
该企业应缴纳印花税（）元。
A. 1800B. 1815C. 2115D. 212031. 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。
A. 商标注册证B. 企业仓库设置的产品进出统计簿C. 某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D. 出版单位与订阅单位订立的征订凭证32. 下列关于代售印花税票的表述，正确的是（）。
A. 税务机关应给予代售单位和个人10％的手续费B. 代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C. 代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储D. 特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳33. 某企业2019年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。
当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该企业2019年度应缴纳房产税（）万元。
A. 3.6B. 4.52C. 3.84D. 4.834. 下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（）。
A. 地下建筑物以应税房产原值为计税依据B. 地下建筑物以房产原价的70％作为计税依据C. 地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10％一30％作为应税房产原值D. 地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70％～80％作为应税房产原值35. 某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。
2019年注册会计师考试试题试卷之税法二15页word文档
2019年注册会计师考试试题试卷之税法二一、单项选择题（共40题。
每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）oA．单一所得税制B．分类所得税制C．综合所得税制D．混合所得税制2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是（）。
jA．视同收人处理B．按购进材料直接入库c．折价冲减费用D．折价冲减加工产品成本从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收人（）的范围内据实扣除。
，A．3％B．5％C．8％D．10％4．某冰箱生产企业2019年度纳税调整前所得为200万元。
经查．纳税调整前扣除了通过当地政府机荚扪，ff给受灾地区的货币资金5n玎几。
i炙企业2019{三度的应纳f；l所册额足（）万元。
A．194B．244C．242．5D．2505．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（）”科目，借记“应交税金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。
A．销售收人B．以前年度损益调整c．库存商品D．利润分配——未分配利润6．某公司2019年度自行申报应纳税所得额为10万元。
经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职II会经费、职工福利费、职工教育经费52．5万元。
企业全年平均在册职1300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。
除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。
该公司2019年度应缴纳企业所得税（）万元。
A．7．95B．9．90C．10．22D税法（Ⅱ）试卷第l页（共2l页）7．某企业2019年度实现利润总额20万元。
经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。
2019年注会真题税法2
某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：1）2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25日，2018年12月底竣工，发生房地产开发成本6000万元，开发费用3400万元。
3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。
4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36750万元。
（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除。
比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数1）说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。
2）计算该项目应缴纳的增值税额。
3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。
4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。
答案：1）房地产开发企业销售其开发的房地产老项目可以选择简易计税方法计缴增值税。
房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
本题中《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年2月25日，在2016年4月30日之前，属于房地产老项目，可以选择简易计税方法计税。
2）一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额。
该项目应缴纳的增值税额=36750/（1+5%）×5%=1750（万元）。
3）允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加=1750×（7%+3%+2%）=210（万元）4）取得土地使用权所支付的金额=9000×（1+4%）=9360（万元）允许扣除的开发成本=6000（万元）允许扣除的开发费用=（9360+6000）×10%=1536（万元）。
2019年税务师《税法二》试题及答案(卷二)
2019年税务师《税法二》试题及答案（卷二）一、单项选择题1. 下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是()。
A. 注册地、实际管理机构所在地B. 注册资金、从业人员人数C. 注册地、注册资金D. 管理机构、从业人员人数2. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。
下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是()。
A. 2016年增值税应确认的计税收入为480万元B. 2016年增值税应确认的计税收入为160万元C. 2016年应确认企业所得税收入1440万元D. 2016年可确认企业所得税收入160万元3. 关于企业所得税收入的确认说法正确的是()。
A. 销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础4. 2016年12月，某超市(一般纳税人)推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为()元。
A. 0B. 23310.02C. 25641.03D. 300005.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是()。
A. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“两免三减半”B. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”C. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税D. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，“两免三减半”6. 2016年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。
2019年税务师《税法二》试题及答案(卷十一)
2019年税务师《税法二》试题及答案（卷十一）(单选题)下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人『正确答案』B『答案解析』个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。
(单选题)下列人员中属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.2017年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞B.自2017年3月12日至2017年12月31日，在中国境内工作的外籍专家C.在中国境内无住所且不居住的外籍人员D.在北京开设小卖部的个体工商户中国居民王某『正确答案』D『答案解析』居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人;其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算。
(多选题)非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。
A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入B.出租境外房屋而取得的收入C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬E.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入『正确答案』AE『答案解析』下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。
(2)在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。
(3)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。
(4)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
(5)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得。
(6)提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。
2019年税务师《税法二》试题及答案(卷十四)
2019年税务师《税法二》试题及答案（卷十四）1.我国现行个人所得税采用的税制类型是()。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.单一所得税制2.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。
A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入3.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年7月7日来华，11月11日离开。
期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。
在计算个人所得税时，2019年约翰在中国境内居住天数为()天。
A.109B.115C.111D.1134.下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是()。
A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B.个人取得特许权的经济赔偿收入C.个人出租土地使用权取得的收入D.个人发表摄影作品取得的所得5.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是()。
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税6.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。
根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是()。
A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税7.下列个人中，属于非居民个人的是()。
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案(2)含答案
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（2）含答案第1题下列选项中，可以免征耕地占用税的是()。
A.政府办公大楼占用耕地B.医院占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.校办加工厂占用耕地参考答案：B参考解析：政府办公大楼占用耕地不免税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;校办加工厂属于企业，占用耕地不属于免税范围。
第2题一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货的处理，正确的是()。
A.存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税B.存货作进项税额转出处理，留抵税额给予退税C.存货不作进项税额转出处理，留抵税额给予退税D.存货作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税参考答案：A参考解析：一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，留抵税额也不予退税第3题下列所得按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A.个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬B.个人受托开发软件取得的报酬C.个人讲学取得的报酬D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得参考答案：D参考解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。
个人授权杂志连载自著小说所得适用“稿酬所得”缴税，个人讲学及受托开发软件取得的报酬适用“劳务报酬”所得项目缴纳个人所得税。
第4题根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，说法不正确的是()。
A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，以股东个人名义申请行政复议B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.税务机关依法，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人参考答案：A参考解析：选项A：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业名义申请行政复议。
2019年注册会计师《税法》试题及答案 (二)
2019年注册会计师《税法》试题及答案解析（二）一、单项选择题正确答案：B答案解析选项A,销售汽车以及内饰，均属于销售货物；选项CD属于兼营。
考察知识点征税范围的特殊规定2、（2019年）按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置关税税率计正确答案：A答案解析滑准税是一种关税税率随进口货物价格由高至低而由低至高设置计征关税的方法。
考察知识点关税税率3、（2019年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时正确答案：D答案解析在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
（2）企业所得税税款。
（3）税收滞纳金。
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。
（5）超过规定标准的捐赠支出。
（6）赞助支出。
（7）未经核定的准备金支出。
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
（9）与取得收入无关的其他支出。
考察知识点不得扣除项目4、（2019年）某进出口公司2022年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。
化妆品关税税率为30%，该正确答案：D答案解析应缴纳的关税=[34+3+（34+3）×3‰]×30%=11.13（万元）考察知识点关税应纳税额的计算5、（2019年）某企业2018年初占用土地25 000平方米，其中托儿所占地1 000平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼,占地2 000平方米。
该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城正确答案：B答案解析企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。
应缴纳城镇土地使用税=（25 000-1 000）×6+2 000×6×6÷12=150 000（元）考察知识点城镇土地使用税应纳税额的计算正确答案：D答案解析选项A、B、C，应从租计征房产税。
2019年注册税务师税法二考试真题
2019年注册税务师税法二考试真题一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A. 高校后勤实体经营活动取得的收入B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生亏损32万元。
该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。
A. 1.44B. 2.16C. 2.64D. 13.203. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。
A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。
A. 23.10B. 23.70C. 24.30D. 25.805. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 国有企业B. 个人独资企业C. 集体企业D. 有经营所得的其他组织6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。
2019年税务师考试-税法二真题及解析
2019年税务师考试真题——税法二一、单项选题1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元A.1000B.11200C.16000D.20000【答案】B【解析】(1)居民个人取得稿酬所得，以收入减除责用后的余额为收入额，稿酬所得的收入颗减按70%计算，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。
(2)每次收入4000元以上的减除费用按照20%计算。
(3)预扣预缴的应纳税所得额-20000X(1-20%)×70%-11200(元)2.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销负应缴纳个人所得税()元A.9480B.16080C.19080D.28080【答案】【解析】(1)保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税，保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算(2)收入额=375000×(1-20%)=300000(元)展业成本=300000×25%=75000(元):井入综合所得的金额-300000-75000-22500(元)(3)应缴纳个人所得税(225000-60000)×20%-16920=16080(元)3.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是 ( )A转让动产所得B.销售货物所得C.转让不动产所得D.转让权益性投资资产所得【答案】A【解析】选项B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定，选项C:转让不动产所得，按照不动产所在地确定。
选项D:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定4.2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。
2019年税务师《税法二》试题及答案(卷二)
2019年税务师《税法二》试题及答案（卷二）一、单项选择题1. 下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业两者标准是()。
A. 注册地、实际管理机构所在地B. 注册资金、从业人员人数C. 注册地、注册资金D. 管理机构、从业人员人数2. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。
下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是()。
A. 2016年增值税应确认的计税收入为480万元B. 2016年增值税应确认的计税收入为160万元C. 2016年应确认企业所得税收入1440万元D. 2016年可确认企业所得税收入160万元3. 关于企业所得税收入的确认说法正确的是()。
A. 销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确定收入的实现B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C. 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D. 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础4. 2016年12月，某超市(一般纳税人)推出“买一赠一”的促销方式，买一套某品牌化妆品赠送同一品牌的洗面奶一瓶，每套化妆品进价为200元，售价300元，每瓶洗面奶进价20元，售价30元，当月销售化妆品1000套，已知上述价格均为含税价，计算企业所得税时该超市当月应确认的洗面奶的销售收入为()元。
A. 0B. 23310.02C. 25641.03D. 300005.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，不正确的是()。
A. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“两免三减半”B. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”C. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税D. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，“两免三减半”6. 2016年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。