现收现付制和完全积累制两种养老金筹资模式的区别是什么 (1)
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较一、引言随着人口老龄化问题日益严重以及养老保障制度的不断完善，养老保障制度的未来将面临更多的挑战。
在当前的养老保障制度设计中，采用的主要是现收现付制和基金积累制。
因此，本文将从宏观角度和微观角度对两种制度进行比较，以期为如何更好地解决养老保障制度问题提供参考和建议。
二、宏观角度：养老保障现收现付制与基金积累制的比较1、现收现付制现收现付制是指政府每年从工资中扣除一定比例的养老保险费，并将这些资金用于支付当年的养老金。
这种制度的特点在于缺乏积累，没有形成真正的基金池，一旦出现养老金缺口，则只能依赖每年重新征收养老保险费来填补，这就容易导致当前养老保险金不够用的问题。
2、基金积累制基金积累制是指政府设立养老保险基金，以每年征收的养老保险费作为主要投入，通过高额投资获得相应的资金回报，从而逐渐形成一个巨大的养老保险基金。
这种制度的特点在于，基金充足并稳定，能够保障养老金的长期支付，同时也可以通过投资获得相应的收益。
3、对比分析从宏观角度来看，现收现付制与基金积累制的差异主要体现在基金规模、长期稳定性及投资收益等方面。
现收现付制缺乏基金积累，会导致基金规模无法逐步扩大，养老金不能得到长期稳定的保障。
同时，由于缺乏投资收益，其收益能力有限。
基金积累制则可以定义一个巨大的养老保险基金，并通过高额投资获得大量的通胀回报，使基金规模稳定并可快速增长。
长期稳定性以其综合稳定的形式得到保证。
另外，其收入来自于投资，因此其收益能力也非常巨大，可以有效增加养老基金的积累，为长期养老金的支付提供良好的资金支持。
三、微观角度：试论养老保障现收现付制与基金积累制比较1、现收现付制在现收现付制下，养老保障制度的支付是由政府统一管理的，需要充先进行预测和征收每年的保险费，以保证每年养老保险金的正常支付。
但是这种制度下的养老保险金并不能得到最大化的管理，也很难通过充分的管理来确保其合理使用。
2、基金积累制在基金积累制下，养老保障制度的资金来自于养老保险基金的投资收益。
养老资金筹集模式
世界人口老龄化Βιβλιοθήκη 一般养老 保险资金 筹资模式
现收现 付制
完全积 累制
部分积 累制
现收现付制：现收现付是由社会保险机构为已退休职工需支付 退休养老金的总额进行社会筹资 完全积累制：完全积累式的具体形式为个人帐户储存积累式， 从职工开始参加工作起，根据规定按工资总额的一定比例（缴 纳率）由单位（雇主）和个人（雇员）缴纳保险费，记入个人 帐户，作为长期积累的基金
部分积累制：部分积累式是上述两种模式优势的结合。一方 面对已经退休的人员的养老金继续实行现收现付筹资; 另一方 面对在职职工建立的一定比例的积累基金，为应付人口老龄 化退休高峰期预作准备。
我国的现行模式
社会统筹和 个人账户相结合
改革
建立个人账户
社会保障基金运作模式比较
（二）社会保障税（费） 主要是政府或社会机构提供保障模式的国家。
基本做法：按社会保障项目分别规定税率（或缴 费率），由雇主和雇员分别按一定比例缴纳；
特点：社会保障税（或费）由专门的管理机构负 责征收和管理，实行 “专税专用”或“专费专 用”，超支部分由财政拨款补足。
一步到位比较困难，需设置过渡期，将部 分社会保险费改由税务部门代征，为开征社会保 障税积累经验，由地方决定。
我国为什么难以实行社会保障税？
视频：困难企业2009年之内可缓缴社会保险 费
五、社保基金支付水平
1、替代率
美国 44%
瑞士 37%
德国 49%
中国
50%； 80%——100%
2、退休年龄
尼亚
泰国 40.1
50.1 19.0 — 6.4 0.7 47.3 18.6 — 11.3 — 24.8 53.9 — 38.7 0.5 42.0 36.7 — 4.5 — 23.9 18.1 — 15.0 —
0.8 22.8 3.8 36.5 8.9 21.9 3.4 34.8 1.8 19.2
智利 政府债券 金融债券 公司债券 定期存款 到期存款 股票 抵押贷款 外国证券
气等情况时养老金的支付危机问题。
2．完全积累制（基金制）
本代人对自己收入进行跨时间的分配， 将自己年轻时缴纳的养老保险费积累起来，供退 休后使用，强调自我保障。
典型国家：智利、新加坡、及一些南美、 东欧国家
优点：为自己储蓄，可以提高个人缴费 的积极性；自我保障，不会引起代际冲突。
缺点：不具有再分配功能，且受通货膨 胀、人口老龄化等因素影响，使基金面临较大的 保值增值压力。
（三种）：统一比率＞给付确定＞收入关联。 为什么没有缴费确定？ 因为现收现付，以支定收，可能每期缴
浅谈养老保障现收现付制与基金积累制比较
浅谈养老保障现收现付制与基金积累制比较一、引言二、养老保障制度发展概述三、现收现付制度特点及挑战四、基金积累制度特点及挑战五、比较分析六、案例分析七、结论与建议引言养老保障制度是国家的基础福利制度之一，对于全国人民的生活幸福和社会稳定有着重要的影响。
目前我国养老保障制度主要采取两种模式：现收现付制和基金积累制。
这两种模式各有特点，但也面临各自的挑战和问题。
本文将对两种制度进行比较分析，并结合实际案例探讨其优缺点。
养老保障制度发展概述我国的养老保障制度可以追溯到1951年的《中华人民共和国保险法》，但当时的制度较为简单和不健全。
1980年代初期，养老保障制度得到了相应的发展和完善。
随着人口老龄化程度的加深，养老保障制度逐渐成为国家扶持和发展的重点。
2005年，我国开始实行社会养老保险制度，这标志着我国养老保障制度的发展进入了一个全新的阶段。
现收现付制度特点及挑战现收现付制度又称为“当期支付制度”，指的是当前工作人员的养老保险费用实际上只是用来支付当前退休人员的养老金，而不形成独立的养老金账户。
现收现付制度的优点是可以尽可能地满足当前的退休人员的养老保障需求，同时也容易执行和管理。
但现收现付制度也存在以下挑战：首先，退休人员数量上升。
随着人口老龄化程度的加深，养老保险人口数量逐年增加，而当前工作人员的养老保险费用实际上只是用来支付当前退休人员的养老金，难以满足增长数量的退休人员的需求。
其次，保险费率难以调整。
现收现付制度的保险费率是由政府决定的，而政府又受到各种因素的影响，如经济周期、劳动力市场等，难以根据实际养老金需求确定合适的保险费率，导致养老金缺口的出现。
基金积累制度特点及挑战基金积累制度又称为“分账户制度”，指的是当前工作人员的养老保险费用不仅用来支付当前退休人员的养老金，而且还要形成独立的养老金账户，以便于积累更多的养老保障资金。
基金积累制度的优点是可以为退休人员提供更加稳定和保障的养老金，有利于提高养老保障体系的可持续性和稳定性，但基金积累制度也存在以下挑战：首先，实施成本高。
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较
试论养老保障现收现付制与基金积累制比较随着中国经济老龄化的迅速加剧，养老保障问题成为人们日益关注的话题。
目前我国的养老保障制度主要采用现收现付制和基金积累制两种形式，本文将对这两种制度进行比较分析。
现收现付制现收现付制是指在当前经济活动中收取保险费用并用于支付当前退休人员的养老金。
这种制度的特点是保险支付与养老金支付同步进行，保险费与养老金收支相互匹配，资金来源直接来源于当前社会保险基金。
由此可以看出，现收现付制主要通过收取现有劳动人口的保险费来支付当下的退休人员养老金，而不是提前储备资金。
具体而言，现收现付制有以下的优缺点：优点1.实现了应付当前退休人员的养老金支付。
如果不需要提前就可以及时支付退休人员养老金。
2.对于保险费的支付，保险人能够及时获得退休人员提供的养老金支付，且对于年轻人具有吸引力。
3.具体的操作比较简单，易于操作，保险费的缴纳与养老金的领取具有一定的便捷性。
缺点1.现收现付制的最主要缺点在于退休人数多，资金压力会比较大，且资金的来源主要会对缴费者的工资产生负担，方案完全没有利用时间价值的概念。
2.该制度会导致养老基金短期内缺乏准备储备的足够资金，决不可能满足快速发展。
3.退休人员的生活水平难以保证，因为现有养老金很有可能不够足以满足对日常开支或医疗费用的支出。
基金积累制基金积累制是指将保险费的收入从现在开始储备未来的养老金，各地各界储备的基金会为未来的退休人员储备资金，提高国家资金保障的稳定性和可持续性。
与现收现付制相反，基金积累制的资金来源主要是未来。
基金积累制具体的优点和缺点如下：优点1.基金积累制能够为将来的养老资金储备足够的资金发挥了重大的作用。
因为基金积累制的开端很早，当缴费者最终退休时，该项基金的资金量已经积累到足够的数量级，以满足退休人员的生活开支。
2.基金积累制能够带来更大的经济效益。
随着时间的推移，基金积累量会逐渐累积，一定程度上减轻了当前缴费者的负担，也在一定程度上为未来的退休人员提供了保障。
我国现行的养老保险制度
论述我国现行的养老保险制度改革（一）含义：养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征集社会保险费（税），并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，以保证其基本生活需要的社会保障制度，它是社会保障制度的最重要内容之一。
（二）养老保险筹资模式：1.现收现付制，是指当期的缴款提供保险金的制度，即当年在职一代的养老保险征缴收入全部用来支付已退休一代的养老金支出，以支定收，不留结余。
这一模式有以下优点：一是实行代际再分配可以较好地维护社会公平，有利于维护低收入者的利益；二是积累较少，避免了积累制下管理基金带来的一系列问题，包括管理成本高，保值增值压力大等。
此模式的缺点在于只考虑短期收支平衡，当老龄化严重时，在职一代的缴费压力会比较大，缴费负担重时会出现少缴欠缴拒缴的情况。
收不抵支时需要财政补贴，情况严重时会给财政带来较大的压力。
2.完全基金制，是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度，即职工个人和企业将资金存入职工在专门机构的个人账户中，职工退休以后，提取个人账户中缴纳总额和增值资金来维持自己的养老开支。
这一模式的优缺点与现收现付制刚好相反。
它可以抵御人口老龄化的冲击，还可以激励在职人员多缴费储蓄养老金，也不会给财政带来养老负担。
其缺点也很明显，注重效率时忽视社会公平，低收入者的老年生活没有保障。
数目庞大的储蓄资金会面临利率，通货膨胀，经济波动等管理风险。
新加坡就是这一模式的现实例证。
3.部分基金制，该制度是现收现付制和完全基金制的折中，社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，剩余部分投资于政府管理的基金，该基金用于支付将来的保险金。
希望能综合两种制度的优点，既注重效率，鼓励职工努力工作多做积累，又兼顾公平，体现共济性；人口结构老化时，退休人员有一部分积累，能给政府和下一代减轻养老支付压力，同时积累的基金与完全积累制下积累的基金相比较少，部分减少了管理的成本和承担的风险。
（三）我国现行的养老保险制度：我国现行的养老保险制度是“统账结合”制度。
社会保障学形考一至四次答案已完成
社会保障学（本）形考作业一思考题：请回答什么是现收现付制、完全积累制和部分积累制？并比较分析这三种筹资模式的优缺点。
（形成书面作业，字数不少于600 字）答：现收现付制概念：现收现付制，以养老保险为例，是指以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。
它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。
完全积累制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。
具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。
部分积累制也称“ 部分基金制”，是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。
在部分积累制情况下，退休人员的养老金一部分来自于现收现付式的筹资方式，另一部分来自于完全积累式的筹资方式。
1、现收现付制：优点： a.简单易行； b.以支定收，短期平衡较易； c. 互济功能较强； d.横向平衡；e.没有基金积累，不存在基金投资增值问题（适用于规模较小的社会保障项目，或者人口年龄结构较年轻或者已经趋于稳定的养老保险）缺点： a.人口老龄化高峰难以度过； b.无长期规划，缴费率需要经常变动； c.不大适应失业率居高不下，以及发生经济危机的年份2、储蓄积累制（完全积累制）：优点： a.建立个人账户，可实现长期平衡； b.个人对自己负责，激励机制较强； c. 纵向平衡； d.渡过人口老龄化高峰时，不会发生支付危机； e.可以积累起大笔资金用于投资（适用于经济发展水平差别较大，经济总体水平不高，生产和经营较为分散的地区和国家）缺点： a.互济功能较弱； b.基金积累数额较大，受通货膨胀影响较大； c.利率变动和工资增长率对基金平衡影响较大； d.时间跨度长，基金的投资和管理专业性强3、部分积累制：优点：a.介于现收现付制与完全积累制之间，综合了两者的优点； b.互济功能较强；c.既有横向平衡，又有纵向平衡缺点： a.受通胀影响较大； b.受利率和工资增长率影响较大； c.基金的测算和管理难度较高社会保障学（本）形考作业二（针对教材1～ 6 章）1 项是正确的，请将正确答案的序号，填写在一、单项选择题（在各题的备选答案中，只有题中或题后的括号内。
养老保险制度融资模式的比较
在 的投 资 被 转 为 消 费 ， 经 济 短 期 消 费 增 加 ， 期 积 累或 投 资 减 使 长 少 。２ 人 口 老 龄 化 直 接 导 致 “ 养 率 ” 高 ， 动 者 的 负 担 加 ． 赡 提 劳 重 ， 不 仅 会 影 响 养 老 保 险 制 度 的 可 持 续 性 ， 且 会 给 整 个 社 会 这 而
支 出 ， 持 体 系 的平 衡 ， 如延 长 退 休 年 龄 、 减 养 老 金 规 模 、 保 比 削 改 变 养 老 金 的 指 数 化 等 方法 。制 度 改 革 是 对 养 老保 险制 度 进 行 根 本 性 的 改 革 ， 变 单 一 的 现 收 现 付 制 ， 入 强 制 性 的基 金 制 。 目 改 引 前 ， 多数 国家 对 养 老 保 险 的 改 革 采 取 的 还 是 制 度 变 革 。这 就 大 引 发 了现 收 现 付 制 与 基 金 制孰 优 孰 劣 的 大讨 论 。
金 制 从 概 念 、 缺 点 和 社 会 风 险 三 方 面进 行 了 比较 分析 ， 总结 优 并
了两 种 制 度 安排 的 国 内 外研 究 观 点 。 主 张 两种 制 度 合 理 搭 配 ， 完善 养 老 保 险 计 划 。
二、 比较 分析
（ ） 收 现 付 制 的优 缺 点 。 一 现
养 老 保 险 制 度从 融 资 模 式 来 说 存 在 着 两 种 基 本 制 度 安 排 ：
即 现 收 现 付 制 （ ａ —ａ — ｙ ｕ ｏ 和 基 金 制 （ｕ ｙ ｆｎ ｅ ） ｐｙ ｓ ｏ —ｇ ） ｆｌ — ｕ ｄｄ 。 ｌ 现 收 现付 制 是 通 过 征 收 收 入 税 的方 式 为 养 老 金 融 资 ， 以 同 一 并
减 少 。４ 庞 大而 不 断 增 长 的 隐形 债 务 ， 得 许 多 国 家 的 社 保 基 ． 使
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现收现付制和完全积累制两种养老金筹资模式的区别是什么？
养老保险的财务机制解决的是养老保险的资金如何实现收支平衡，一般有两种基本形式：现收现付制和基金积累制。
1、现收现付制
现收现付制是一种以短期横向收支平衡原则为指导的财务收支模式。
其办法为：先对当年或近期内各项社会保险所支付的费用进行测算，再要求当年或近期内所有参保单位按照统一的比例提缴社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡，不为以后提供储备基金。
现收现付制多用于国家强制实施的基本养老保险，其基本特征是简便易行，单位和个人缴纳保费的比例容易测算，不必统筹大量基金，且不存在基金的保值与增值压力。
其缺点也很明显，就是缺乏长远规划，没有必要的储备，时间与空间上的调剂能力较差。
随着劳动力供给和人口结构的变化，特别是人口老年化问题，对现收现付制筹资模式构成严重威胁。
2、基金积累制
基金积累制是一种以远期纵向收支平衡为指导原则的财务收支模式。
其办法为：首先对社会经济发展水平、人口状况、失业率、退休比率、指数化工资率、预期平均寿命、利息率等相关指标进行预测，综合测算出参加社会保险的成员在整个投保或退休期间享受各种社会保障待遇所需要的资金总额，采取先提后用的办法，按一定比例分摊到参加社会保障的单位和个人，然后由投保者（单位和个人）从开始劳动起每月按一定比例提取，为未来一段相当长的时期内社会保障资金的需要储存基金。
基金积累制多用于商业化运作的补充养老保险和商业养老金，其特点是：一是投保者自己集资使用，可以增强其社会保障意识；二是在一个较长的时期内，应付人口结构的急剧变化等其它突发性社会风险；三是能为国家建设积累大量的基金。