天津市养老保险筹资模式——论中小企业的养老负担
建立适合我国民营中小企业的养老模式探讨
一
、
现 阶 段 民 营 中 小 企 业 参 保 ＇１ １况 １ １
ｉ径 就 是 拼 命 压 低 人 力 成 本 。 样 一 来 ， 中 的 部 分 金 这 其 企 业 自然不 愿 缴 纳 养 老 保 险 费 。
２从 总 体 税 收 负 担 水 平 上 看 ， 营 中 小 企 业 税 ． 民
因 此 绝 大 部 分 国 企 都 已 参 加 了 基 本 养 老 保 险 ，未 能
参 保 的 只 是个 别 情 况 ；而 同期 城 镇 个体 从 业 人 员 仪 ￣ｔ４ ０ 左 右 ， 此 可 见 ， 公 有 制 中 小 型 企 业 从 业 ３０万 由 非 人 员 在 未 能参 保 人 员 中所 占比例 最 高 。
维普资讯
《 融与经济） ０ ６年 第 １ 期 金 ２０ ０
建 适 我 民 中企 的老 式 讨 立 合 国营 小 业 养模 探
张晓 宇
（ 汉 大学商 学 院 ， 北武 汉 江 湖 ４０ ５ ） ３ ０ ６
摘 要 ： 营 中 小 企 业 ①在 我 国 经 济 体 系 中 地 位 重 要 。 而 ， 多 数 民 营 中 小 企 业 并 未 加 入 现 行 的 社 民 然 大 会 养 老 体 系 ． 乏 行 之 有 效 的 养 老 保 险 制 度 ， 为 民 营 中 小 企 业 前 进 道 路 上 的 障 碍 。 究 其 原 因 ， 业 负担 缺 成 企 重 和 员 工 流 动 性 强 是 妨 碍 民 营 中 小 企 业 参 保 的 关 键 ， 对 此 种 情 况 ， 有 建 立 适 合 民 营 中 小 企 业 实 际 情 面 只 况 的 新 型 弹 性 养 老 体 系 ， 能 从 根 本 上 解 决 问 题 。 这 一 体 系 与 现 行 基 本 养 老 保 险 相 比 ， 有 起 点 低 、比 较 才 具
天津市养老服务机构问题及对策研究
天津市养老服务机构问题及对策研究2013年天津市60岁及以上人口占全市人口的20%，65岁及以上人口占全市人口的13%，进入新世纪以来，天津人口老龄化程度逐年加重，并呈现出高龄化，空巢老人增多，解决养老问题势在必行。
然而养老机构出现资源紧张且利用率不高，服务水平低，养老机构分布不均衡，民办养老机构入住率不高。
为了应对这些问题，采取实行多元经营模式大力发展养老机构，提高专业化水平，合理布局养老机构的空间结构，提高民办养老机构的社会认可度等措施。
标签：人口老龄化；老年人；养老机构国际上通常把60岁以上的人口占总人口比例达到10%，或65岁以上人口占总人口的比重达到7%作为国家或地区进入老龄化社会的标准。
2013年天津市总人口达1003.97万人，60岁及以上人口达200.85万人，占全市人口的20%，65岁及以上人口达129.53万人，占全市人口的13%。
这足以说明天津市已步入老龄化社会，并远远超过了国际规定的老龄化社会标准。
由于老年人的不断增多，并且伴随着社会经济化、现代化的发展，家庭规模越来越小，家庭养老功能逐渐弱化，养老问题逐渐成为社会的突出矛盾，建立适应老年人养老的机构是时代发展的趋势。
1 天津市人口老龄化发展趋势1.1 人口老龄化的现状天津市是进入老龄化社会最早的城市之一。
目前，本市人口老龄化在全国各大城市中位列第三，紧跟上海、北京之后。
老龄化水平长期处于全国前列。
根据预测，2015年后天津市将迎来老年人口高速增长期，2020年老年人口将达到273万，2030年达到330万。
天津市在全国是属于经济发达的城市，伴随着经济化、现代化的发展，高效率，快节奏上升为社会生活的主导方式，所以“四二二”和“四二一”的家庭模式仍将普遍，老年人口还会继续扩大，天津市人口老龄化程度将不断加深。
1.2 人口老龄化的特点首先，天津市人口高龄化明显，第六次人口普查与前几次普查相比，天津市老年人口的年龄构成有了较大的变化，60～69岁低龄老年人口比重有所下降，而80岁以上高龄老年人口比重则是逐步上升。
天津市城乡居民基本养老保险实施办法全文
天津市城乡居民基本养老保险实施办法2015全文天津市城乡居民基本养老保险实施办法第一章总则第一条为统筹城乡一体化发展，保障城乡居民老有所养，完善城乡基本养老保险制度体系，根据《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》(国发〔2014〕8号)，结合我市实际，制定本办法。
第二条城乡居民基本养老保险(以下简称城乡居民养老保险)制度以"全覆盖、保基本、有弹性、可持续"为基本原则，坚持权利与义务相对应、政府主导推动与居民自愿参加相结合、保障水平与经济社会发展相适应，与社会救济、社会福利、社会优抚等社会保障措施相配套，与城镇企业职工基本养老保险制度相衔接。
第三条城乡居民养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式，个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的筹资方式，基础养老金和个人账户养老金相结合的待遇形式。
第四条具有本市户籍，年满16周岁(不含在校学生)不满60周岁，非国家机关、事业单位工作人员和不属于城镇企业职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍所在地参加城乡居民养老保险。
第二章基金筹集第五条本市城乡居民养老保险基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。
第六条参加城乡居民养老保险的人员(以下简称参保人)，应当按照规定的标准缴纳养老保险费。
缴费标准设定为每年600元、900元、1200元、1500元、1800元、2100元、2400元、2700元、3000元、3300元10个档次。
参保人自主选择缴费档次，多缴多得。
第七条有条件的村集体经济组织应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定。
鼓励有条件的社区将集体补助纳入社区公益事业资金筹集范围。
鼓励其他社会经济组织、公益慈善组织、个人为参保人缴费提供资助。
补助、资助金额不超过个人最高缴费档次标准。
第八条在参保人个人缴费的同时，政府对应参保人缴费档次给予缴费补贴，所需资金由市财政负担。
补贴标准设定为每年60元、70元、80元、90元、100元、110元、120元、130元、140元、150元10个档次。
行政管理浅谈中小企业职工家庭养老问题
行政管理浅谈中小企业职工家庭养老问题在中国，中小企业一直是经济的重要组成部分，为国家的就业和税收做出了重要贡献。
然而，随着人口老龄化问题的加剧，中小企业职工家庭养老问题逐渐凸显出来。
本文将从行政管理的角度探讨中小企业职工家庭养老问题，并提出一些相关建议。
一、中小企业职工家庭养老问题存在的挑战中小企业与大型企业相比，通常资金实力和管理水平较弱，因此在职工家庭养老问题上面临更多挑战。
以下是一些常见的问题：1. 资金压力：中小企业通常面临资金紧张的情况，这使得他们很难为职工提供足够的养老保障。
2. 缺乏专业化管理：相比大型企业，中小企业在养老管理方面缺乏经验和专业知识，缺乏完善的养老计划和服务。
3. 缺乏养老意识：一些中小企业的职工对养老问题没有足够的认识，他们往往对养老保障缺乏信心，不重视个人养老准备。
二、行政管理在解决中小企业职工家庭养老问题中的重要性行政管理在解决中小企业职工家庭养老问题中发挥着重要作用。
有效的行政管理可以提供以下方面的支持：1. 法规制度：行政管理可以建立和完善相关的法规制度，为中小企业提供明确的养老管理指导和规范。
2. 资金补贴：政府可以通过行政管理的方式，为中小企业提供养老保障的资金补贴，减轻企业的经济负担。
3. 培训与咨询：行政管理可以通过培训与咨询来提升中小企业的养老管理能力，帮助他们建立科学的养老制度和运营模式。
4. 宣传和教育：行政管理可以加强职工对养老保障的宣传和教育，提高职工的养老意识和行动。
三、构建行政管理系统以解决中小企业职工家庭养老问题为了解决中小企业职工家庭养老问题，需要构建完善的行政管理系统。
以下是一些建议：1. 建立养老基金：政府可以设立专门的养老基金，为中小企业提供资金支持，使他们能够提供适当的养老保险和福利。
2. 建立行业协会：行业协会可以帮助中小企业搭建交流平台，共享养老管理经验和资源，并为企业提供培训和咨询服务。
3. 推进信息化建设：通过推进信息化建设，可以提高中小企业的养老管理效率，降低管理成本，并提供更好的服务体验。
中小企业社保问题研究与对策建议
2019年第27期（总第243期）经济纵横中小企业社保问题研究与对策建议段雅静（天津财经大学研究生院，天津300000）摘要：随着社会和经济的不断发展，我国中小企业在其中的作用也逐步体现，例如推动经济增长，缓解就业压力，优化产业结构等。
中小企业在努力经营获取财富的同时，更需要承担相应的社会责任，而不少中小企业在获取财富时并未真正承担应尽的责任，相对较常出现的问题是一部分企业存在拖欠社会保险费用更有甚者不参加法定的社会保险。
正是由于现阶段中小企业在社会保险方面存在着一定的问题，而社会保险在保障人民生活水平，以及维护社会稳定上，有着重要的作用。
故而，关注并讨论中小企业经营过程中，出现在社会保险的具体问题就显得尤为重要。
因而文章将从现阶段中小企业的社会保险现状出发，分析所存在的具体问题，并在此基础上提高有效改善中小企业社会保险问题的有效的建议与措施。
关键词：社会保险问题；中小企；对策建议社会保险是国家保障社会公平，调节收入再分配的重要手段之一。
本质是通过国家财政手段，将税收用于暂时失去劳动岗位以及无法保证自己正常生活的人群，为其提供一定的收入和补偿，可以有效缓解贫富差距，维护社会稳定。
企业缴纳的社保，也就是我们常说的五险，分别是养老、医疗、失业、工伤、生育保险，能从几个方面，为职工提供基本的社会保障。
近年来，随着改革开放的不断推进，以及国家出台的一系列优惠措施进行扶持，中小企业的发展势头迅猛，带来的影响也不断扩大，其所创造的价值，占国民生产总值的60%以上，同时，提供了为数众多的工作岗位，是国民经济发展的重要基石。
但是在社会保险方面，中小企业仍旧存在一定的问题。
常见的有，不缴足险种，部分企业只为职工缴纳养老、医疗及失业保险三种，而非前文提到的五种，这有违法律规定。
这种做法不仅损害职工的权益，在较大程度会使社会保险功能的正常发挥受到影响，甚至会在一定程度上加剧社会问题以及社会矛盾。
一、中小企业存在的社保问题现状（一）企业参保率较低中国企业的社会保险制度，自从1978年中国施行改革开放的政策，随着市场经济体制改革的不断深化，也经历着从无到有，不断完善与发展的历程。
天津市人民政府关于改革城镇企业职工养老保险制度的意见
天津市人民政府关于改革城镇企业职工养老保险制度的意见文章属性•【制定机关】天津市人民政府•【公布日期】1993.05.19•【字号】津政发〔1993〕28号•【施行日期】1993.05.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】基本养老保险正文天津市人民政府关于改革城镇企业职工养老保险制度的意见（1993年5月19日）各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：市人民政府同意市劳动局《关于改革城镇企业职工养老保险制度的意见》，现转发给你们，望遵照执行。
建立和完善城镇企业职工养老保险制度，对加快改革开放，加速企业经营机制转换，促进劳动力合理流动，保障退休人员的基本生活，维护社会安定，具有十分重要的意义。
各级政府和有关部门，都要加强对这项工作的领导，搞好宣传工作，并认真组织实施。
为建立和完善城镇企业职工养老保险制度，加速企业经营机制转换，促进劳动力合理流动，保障退休人员的基本生活，维护社会安全，根据《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》(国发(1991)33号)和天津实际情况，现对我市城镇企业职工养老保险制度的改革提出如下意见：一、建立多层次的养老保险制度企业职工的养老保险，要由目前单一层次的养老保险，逐步改革为基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的制度。
基本养老保险，作为国家为职工退休后维持基本生活需要的一种保障制度，适用于全市城镇各类企业全体劳动者，通过立法强制实施；企业补充养老保险，在国家法定基本养老保险的基础上，由企业根据自身经济能力，用自有资金为职工存储一定数额的补充保险金；个人储蓄性养老保险，由职工根据收入情况自愿参加。
允许个人储蓄性养老保险与企业补充养老保险挂钩。
二、基本养老保险基金的筹集按照以支定收、略有节余、留有部分积累的原则，基本养老保险费用由国家、企业、个人三方共同负担。
自一九九三年一月起，全民、集体所有制企业职工和外商投资企业中方职工，以及上述单位中城镇户口的各种临时工，均按本人工资收入的2％缴纳基本养老保险费。
中小企业社会保险缴费负担问题研究
中小企业社会保险缴费负担问题研究作者：薛宇红来源：《中国民商》2022年第04期摘要：企业减负是党和国家高度重视的一个领域，社会保险负担对于中小企业而言是比较重的，合理地降低社保缴费负担，对中小企业的发展有巨大帮助。
但是由于历史原因，中小企业有很大一部分在逃避社保缴纳，造成了巨大负面影响，因此采取综合分析、文献分析等方法，针对中小企业社保缴费负担问题进行了思考，并在合理合法前提下，思考了中小企业应对社保负担的方法，仅供参考。
关键词：中小企业;社保负担;应对中小企业对市场生态起着非常重要的平衡作用，所以要进行扶持和帮助，对中小企业减负是对其进行帮扶的有效手段。
而减负措施当中社会保险（以下简称社保）是其中比较关键的一部分。
社保缴费一定程度上来讲对企业确实是负担，但是社保是参保企业的法定责任，必须要缴纳。
社保是国家给予广大职工最基本的社会保障，能够让职工老有所养，病有所医等。
从成本的角度来讲，社保是企业的成本，社保基数收职工工资性收入影响而不断上涨，显然成本也在增加，这就是负担，但从社会保障的角度来讲，社保是必须缴纳的，因此如何保持对中小企业减负与社保正常缴纳之间的平衡，非常值得思量。
一、研究的基本前提要说明，国家经济发展中一个最重要的基石是企业的健康和有序发展。
2015年我国全面推进依法治国，法律七进中，一个重要的进就是进企业，法律进企业表现了国家对企业健康有序发展的积极支持和重视，反过来讲，企业发展必须依法合规，企业发展到一定阶段要做大做强，必须要依法治企。
换而言之只有合规经营和合规缴纳社保的中小企业才能将社保作为负担。
合规是铁则，在合规一项上没有大中小企业之分，缴纳社保是法定的企业社会责任，即便是企业要破产都必须缴纳社保。
所以要谈中小企业社保缴费负担，必须先保证合规经营，尽到法定社会责任。
不谈社会责任去谈社保负担必定给社会和市场带来负面的影响，这样的企业即便因为社保缴纳而被压垮也不值得同情和帮扶。
天津养老模式存在的问题及对策分析
天津养老模式存在的问题及对策分析作者：杨男刘继志来源：《中国经贸》2015年第17期【摘要】人口老龄化是社会发展的必然趋势，更是我国当前所面临的严峻问题。
本文以天津市人口老龄化作为研究背景，深入剖析天津当前养老模式发展现状及存在的主要问题，并进行系统地原因分析，进而提出完善天津市养老模式的对策建议。
【关键词】人口老龄化；传统养老；生态养老一、天津市养老现状在在养老的主要方式有居家养老、社区集中养老及机构养老。
居家养老指以家庭为核心、以社区为依托、以专业化服务为依靠，为居住在家的老年人提供以解决日常生活困难为主要内容的社会化服务。
社区集中养老是将机构养老中的服务引入社区，实行社区的在家养老，是吸引家庭养老和社会养老的优点与可操作性，把家庭养老和机构养老的最佳结合点集中在社区。
机构养老是社会养老的专有名词，指为老年人提供饮食起居、清洁卫生、生活护理、健康管理和文体娱乐活动等综合性服务的机构。
二、天津市养老模式存在的问题1.老龄化速度过快，养老机制衰退一般来说，人口老龄化是一个渐进过程。
人口年龄结构从成年型进入老年型，法国、美国、英国分别用了115年、66年、45年，而我国仅用了18年。
这说明，发达国家在长时期分阶段出现的养老问题，在我国却是短期内集中爆发。
尽管我国养老保障体系已初步建立，但制度的完善、待遇的提高不可能一蹴而就，从而与快速增长的养老需求形成反差。
截至2013年底，天津65岁及以上老人已达到129.53万人，80岁及以上老人达28.67万人，这就意味着每5人当中就有1位是老年人。
预计到2030年，天津市老年人口将达333万人。
然而天津现有的养老机构并不能满足现有的需求，高昂的费用和不完善的服务体系让老人不愿甚至进不去养老机构。
2.经济发展水平不高，公共财政投入有限发展是解决中国一切问题的总“钥匙”，养老问题也是如此。
当前我国国内生产总值占世界总量的1/10，人均国内生产总值排名世界第80多位，却要抚养世界上1/5的老年人。
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天津市于2006年1月1日起开始实施了适合本市的新养老金计 发办法：个人账户规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部 由个人缴费形成，以此缩小个人账户，用工单位的缴费不再划入个 人账户。2006年至2010年规定为新退休金计发办法的5年过渡期， 2011年之后完全按新办法执行退休待遇审批。截至2012年底，天津 市的养老保险待遇如表1所示。
中小型企业在国民经济中处于重要地位，正逐步成为发展社 会生产力的主力军，尤其是在农村经济中处于主体地位；养老负 担超过企业经济承受能力是危险的，制度不可持续在所难免。特 别 是 对 那 些 数 量不 菲的以劳 动力价 格 低 廉 著名、以劳 动 密集 型 为主的中小企业来说，过高的缴费负担大大提高了产品成本，企 业成本过高，不利于企业在国内外的市场竞争，只会通过挤占和 压缩企业的利润空间来消化。这就使得本来就生存和发展的空间 很小的中小型企业难以为继，而这反过来又影响到养老保险费 源基础。 2.2 过重的缴费负担诱使制度覆盖率过低
判定可持续发展标准的一个重要参照系数是公众的参与程 度。现行的养老保险筹资模式设计的目标是可覆盖全体天津市城 镇职工。但事实上，养老保险覆盖对象从一开始就主要是针对国有 企业和集体企业；公务员和参照公务员法管理的人员的养老保险 至今还由财政负责；无雇工的个体工商户、非全日制从业人员因本 身收入较低，而缴费率又太高，最初制度要求他们按当年所在统筹 地区的上年度社会平均工资的28%缴费，由于门槛太高，使得这部 分人对社会养老保险并不热衷。因此，过重的缴费负担令大多数中
根据上述表格显示，截至2011年底，天津市养老负担率已经达 到50%左右的高水平了，而且情况仍在不断恶化。根据调查能得知 天津市实际上的养老保险金替代率为41.7%左右。那么天津市合理 的企业和个人总的缴费率应该为20%左右。然而目前天津市仅仅企 业缴费率就为工资总额的20%，远远大于警戒线以及上述分析的 标准，企业负担过重，导致了种种问题： 2.1 缴费率过高给企业造成了严重负担，影响了中小企业竞争力
表2 不同制度下负担率和养老金替代率决定的缴费率
单位：%
负担率 替代率
1:2
1:3
1:4
1:5
1:6
100
50
33
25
20
10
80
40
27
20
16
8
60
30
20
15
12
6
40
20
13
10
8
4
资料来源：刘钧《，社会保障理论与实物》，清华大学出版社， 2005年：61
表3 天津市2011年养老保险负担率和替代率
2012年12月 175
Forum 学术论坛
小企业望而却步，而这些企业恰恰是提高社会基本养老保险覆盖 率的最具有潜力的力量。
3 天津市养老保险筹资模式改革思路 为了更好地促进中小企业发展，进而带动天津市经济健康快
速发展，通过对两种基本养老保险筹资模式的合理搭配，天津市当 前应当建立以完全积累制为核心的多支柱养老保险筹资模式。其 中包括：基本养老保险基金、个人储蓄、企业年金、商业保险和家庭 互助基金。 3.1 核心支柱：完全积累制的个人账户
表1 2012年天津养老保险基本待遇
项目
标准
基础养老金
(4836 元 + 本人指数化月平均缴费工资 )/2× 截至退休时本人缴费年限 ×1%
过渡性养老金
(4836 元 × 全部平均工资指数 )× 截至 1997 年 12 月 31 日前本人缴费年 限 ×1%
数据来源：天津市社会保险基金管理中心，关于公布2012 年
参保缴费人员总数
参保的退休人员总数
养老保险负担率
282.4 万
140.4 万
49.7%
社会平均工资
参保职工人均养老金
养老保险替代率
39720
16572
41.7%
注：养老负担率=参保的退休人员总数/参保缴费人员总数 养老替代率=参保职工人均养老金/社会平均工资 资料来源：天津市社会保险基金管理中心，关于公布2012 年 度全市职工平均工资等有关问题的通知，2011年。
立即开始从当前的现收现付制度为主向完全积累制为主过 渡，以应对未来的老龄化危机。根据经济可行性制订个人账户积累 水平，采取强制性加入原则。参保人员每月按照工资额一定比例向 个人账户里储蓄养老基金，这些基金由专业的金融部门和监管部 门进行投资和监控，确保基金的安全和增值。改革的具体做法是： 对于新进入养老保险体系的新人，建立完全的个人账户；今后的社 会统筹只按比例涵盖“中人”在建立个人账户之前不足的那部分养 老基金积累，并随“中人”人数的减少而逐渐降低社会统筹的比重， 直至现收现付制度的消亡。 3.2 基础支柱：现收现付制性质的基本养老保险
度全市职工平均工资等有关问题的通知，2012年。
2 中小企业的缴费负担过重 遵循国务院的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制
度的决定》文件以及天津市现行的城镇职工基本养老保险制度规 定，企业原则上按照工资总额的20%、个人本人8%的工资的标准进 行缴费。然而国内外学者一般认同的是，企业养老保险缴费率应以 10%为警戒线，如果达到20%则将难以为继。因此，这说明我国现 行城镇职工养老保险制度规定的企业缴费率已经达到了制度缴 费极限。根据国际上关于养老保险发展的历史经验，缴费率、赡养 率和替代率三者的关系大致应该如表2所示。
中图分类号：F840
文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)12(c)-175-02
1 天津市现行的养老保险筹资模式 养老保险筹资模式，是根据某种规则，确定一定的缴税率或
者缴费率，以取得一定数量的资金积累，进而满足社会养老需求的 一种筹资方式。养老保险筹资模式大致可分为三类：现收现付制； 完全积累制和部分积累制。
天津市养老保险筹资模式研究
—— 论中小企业的养老负担
学术论坛 Forum
天津财经大学 韩成哲
摘 要：中小企业在天津市经济发展中的力量不容忽视，养老负担却日益成为其进一步发展的阻碍，通市经济更健康更快速的发展创造良好环境。
关键词：中小企业 养老保险筹资模式