备考2020年《初级会计实务》必背知识点总结
2020年初级会计实务核心考点归纳
单位内部控制制度本知识点属于《经济法基础》科目第二章会计法律制度【知识点】单位内部控制制度(1)单位内部控制制度(1)1.一般单位建立与实施内部控制应当遵循的原则(1)全面性原则：即内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。
(2)重要性原则：即在全面控制的基础上，应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
(3)制衡性原则：即内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。
(4)适应性原则：即内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着情况的变化及时加以调整。
(5)成本效益原则：即企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
2.小企业建立与实施内部控制应当遵循的原则(1)风险导向原则：即内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。
(2)适应性原则：即内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(3)实质重于形式原则：即内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。
(4)成本效益原则：即内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。
单位内部控制制度(2)【所属章节】本知识点属于《经济法基础》科目第二章会计法律制度【知识点】单位内部控制制度(2)单位内部控制制度(2)3.企业内部控制措施(1)不相容职务分离控制①要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
②不相容职务主要包括：(A)授权批准与业务经办;(B)业务经办与会计记录;(C)会计记录与财产保管;(D)业务经办与稽核检查;(E)授权批准与监督检查。
(2)授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
(3)会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
2020年《初级会计实务》知识点：其他应收款
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其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付款项。
其主要内容包括：
①应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;②应收的出租包装物租金;③应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;④存出保证金，如租入包装物支付的押金;⑤其他各种应收、暂付款项。
【例题•多选题】能够在“其他应收款”科目中核算的是( )。
(2018年)
A.应收的各种赔款、罚款
B.应收的出租包装物租金
C.为职工代垫的水电费
D.存出保证金
解析：ABCD全选。
能够在“其他应收款”科目中核算的有：应收的各种赔款、罚款;应收的出租包装物租金、为职工代垫的水电费、存出保证金等。
(完整版)初级会计实务知识点汇总
《初级会计实务》考前汇总第一章会计概述【考情分析】预计分值：10分【重要考点】空行划线注销会计账簿种类外形特征订本式：总账、日记账活页式：明细账卡片式：固定资产明细账登记要求蓝黑墨水或碳素墨水红墨水：冲销错误记录，登记减少数，登记负数余额连续编号：空页、空行用红色墨水笔划对角线注销，或注明“此页空白”或“此行空白”无余额的账户：借或贷栏内注明“平”余额栏“元”位处注明“”对账账证核对账账核对账实核对结账总账账户：平时只需要结出月末余额，年末结出全年发生额和年末余额明细账户：不需要按月结计本期发生额：应收、应付款、各项财产物资明细账需要按月结计发生额：收入、费用等明细账日记账：按月结出发生额和余额年度终了有余额：结转下年错账更正划线更正法：结账前账簿记录错误，记账凭证无误；过账前记账凭证错误红字更正法：记账凭证科目错误；记账凭证和账簿记录中应借、应贷科目无误，只是金额大于应记金额补充登记法：记账凭证和账簿记录中应借、应贷科目无误，只是金额小于应记金额账务处理程序记账凭证账务处理程序记账凭证简单明了，工作量大汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证编制汇总转账凭证的工作量较大科目汇总表账务处理程序科目汇总表可以做到试算平衡；不能反映各个账户之间的对应关系财产清查的种类清查范围全面清查局部清查清查时间定期清查不定期清查执行系统内部清查外部清查第二章资产第三章负债第四章所有者权益第五章收入、费用和利润第六章财务报表——资产负债表第七章管理会计基础例：（1）为生产AB两种产品，共发生职工薪酬100万元。
按照产品生产工时进行分配，A产品所耗工时为60小时，B产品耗时40小时。
则分配率＝100/（60＋40）＝1。
A产品应分配的职工薪酬＝60×1＝60（万元），B产品应分配的职工薪酬＝40×1＝40（万元）。
（2）为生产AB两种产品，共发生职工薪酬100万元。
按照产品生产数量进行分配，A 产品数量为40件，B产品数量为60件。
2020初级会计实务知识点总结
银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
现金折扣的计算1．现金折扣表达方式：2/10，1/20，n/30折扣率（%）/期限（收款距发货天数）2．现金折扣的计算（1）现金折扣按含增值税的售价计算：现金折扣金额=（收入+增值税销项税额）×现金折扣比例（2）现金折扣按不含增值税的售价计算现金折扣金额=收入×现金折扣比例【注意】上述两种情形，计算现金折扣时，基数都不包括垫付的运杂费等。
3．实际收到的款项=应收账款入账金额-现金折扣金额1.企业向供应单位预付款项时：借：预付账款（应付账款）贷：银行存款2.企业收到所购物资时：借：原材料、库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（应付账款）3.补付货款时：借：预付账款（应付账款）贷：银行存款应收股利基本账务处理：被投资单位宣告分配时：借：应收股利贷：投资收益（交易性金融资产持有期间）实际收到时：借：其他货币资金——存出投资款（上市公司）银行存款（非上市公司）贷：应收股利应收利息基本账务处理：借：应收利息贷：投资收益等其他应收款其主要内容包括：1．应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；（借：其他应收款，贷：营业外收入）2．应收的出租包装物租金；（借：其他应收款，贷：其他业务收入）3．应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；（垫付时：借：其他应收款，贷：库存现金或银行存款）（扣款时：借：应付职工薪酬，贷：其他应收款）4．存出保证金，如租入包装物支付的押金；（借：其他应收款，贷：银行存款）5．拨付给企业各内部单位的备用金；（拨付时：借：其他应收款，贷：银行存款）（报销时：借：管理费用等，贷：其他应收款）6．其他各种应收、暂付款项。
其他应收款的账务处理发生时：借：其他应收款贷：银行存款等还款时：借：银行存款、应付职工薪酬等贷：其他应收款应收款项减值 直接转销法借：信用减值损失——坏账损失 贷：应收账款备抵法应当计提坏账准备的科目：应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款等。
2020年初级会计《实务》100个必背知识点
2020年初级会计《实务》100个必背知识点2020年初级会计《实务》教材中的100个必背知识点如下：1.会计主要的计量单位是货币。
2.会计的主要目标是提供经济信息和反映受托责任履行情况。
3.会计的基本职能是核算和监督。
4.会计基本职能之间的关系是核算是监督的前提，监督是核算的保障。
5.会计的拓展职能包括参与经济决策、预测经济前景和评价经营业绩。
6.会计主体和法律主体的关系是法人可作为会计主体，但会计主体不一定是法人。
在同一个法律主体中，也可能存在多个会计主体。
7.权责发生制适用于企业和政府财务会计，收付实现制适用于政府预算会计。
8.可比性、实质重于形式和谨慎原则的具体举例包括保持会计政策的一致性、将融资费用计入固定资产、计提资产减值准备和加速折旧等。
9.资产的特征包括是由企业过去的交易或者事项形成的、应为企业拥有或者控制的资源、预期会给企业带来经济利益。
预期在未来发生的交易或者事项不形成资产，已经没有经济价值的项目也不能确认为企业的资产。
10.收入和费用的日常活动包括销售商品、提供劳务和让渡资产使用权。
11.会计科目按反映经济内容的性质不同，可以分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类六大类。
12.账户余额发生额的计算公式为本期期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额=本期期末余额。
13.成本类账户的内容包括生产成本、劳务成本、制造费用和研发支出。
14.所有者权益类账户的内容包括实收资本（股本）、资本公积、其他权益工具（优先股和永续债，2019年教材新增内容）、其他综合收益、盈余公积、利润分配和本年利润。
15.在借贷记账法下，账户的哪方记增加、哪方登记减少取决于账户的性质和结构。
16.试算平衡的公式为1个发生额平衡+2个余额平衡，结论是账户余额平衡。
已确认销售商品收入的售出商品发生退货时，应当冲减当期销售商品收入和销售商品成本。
如果可以扣减增值税税额，则也应当冲减已确认的应交增值税销项税额。
2020初级会计实务重点总结
第一章会计概述本章考点框架第一节会计概念、职能和目标一、会计概念（★）会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法和程序，对企业和行政、事业单位的经济活动进行完整的、连续的、系统的核算和监督，以提供经济信息和反映受托责任履行情况为主要目的的经济管理活动。
【提示】本章未特别说明时，均以企业会计为对象进行介绍。
1.会计是一项经济管理活动，它属于管理范畴。
2.会计对象是特定单位的经济活动。
3.会计的基本职能是核算和监督，对经济业务的合法性和合理性进行审查。
4.会计以货币为主要计量单位，各项经济业务以货币为统一的计量单位才能够汇总和记录，但货币并不是唯一的计量单位。
二、会计职能（★★）会计职能，是指会计在经济管理过程中所具有的功能。
作为“过程的控制和观念总结”的会计，具有会计核算和会计监督两项基本职能，还具有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等拓展职能。
（一）基本职能1.核算职能会计的核算职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。
会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计最基本的职能。
会计核算的内容主要包括：①款项和有价证券的收付；②财物的收发、增减和使用；③债权、债务的发生和结算；④资本、基金的增减；⑤收入、支出、费用、成本的计算；⑥财务成果的计算和处理；⑦需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
核算的四个环节（顺序）：（1）确认——是指通过一定的标准或方法来确定所发生的经济活动是否应该或能够进行会计处理。
（定性）（2）计量——是指以货币为计量单位对已确定可以进行会计处理的经济活动确定其应记录的金额。
（定量）（3）记录——是指通过一定的会计专门方法按照上述确定的金额将发生的经济活动在会计特有的载体上进行登记的工作。
（4）报告——是指通过编制财务报告的形式向有关方面和人员提供会计信息。
2.监督职能会计的监督职能，是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。
2020年《初级会计实务》知识点：会计要素计量属性
2020年《初级会计实务》知识点：会计要素计量属性【导语】为帮助各位考生更好备考会计考试，会不断为大家送上备考资料。
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会计要素计量属性
1.历史成本：历史成本又称实际成本，是指为取得或制造某项财产物资实际支付的现金或其他现金等价物。
2.重置成本：重置成本又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需要支付的现金或者现金等价物金额。
3.可变现净值：可变现净值又称预期脱手价格，是指在正常的生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值。
4.现值：现值指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值，是考虑货币时间价值因素的一种计量属性。
5.公允价值：公允价值指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
2020年初级会计职称《会计实务》知识点：应收票据和应收账款
【导语】把⼯作当事业，把备考当⼯作考核，认真，是⼀种态度，这样便不愁拿证了。
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祝⼤家备考顺利！ 【主要内容】 应收票据和应收账款 【所属章节】 《初级会计实务》第⼆章资产 【知识详解】 知识点1：应收票据 (⼀)应收票据概述(相关具体内容请在《经济法基础》中学习) 1.应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等⽽收到的商业汇票。
2.商业汇票的付款期限，最长不得超过六个⽉;商业汇票的提⽰付款期限，⾃汇票到期⽇起10⽇。
3.商业汇票根据承兑⼈不同，分为商业承兑汇票和银⾏承兑汇票;企业申请使⽤银⾏承兑汇票时，应向其承兑银⾏按票⾯⾦额的0.5‰(万分之五)交纳⼿续费，将其记⼊“财务费⽤”科⽬中。
(⼆)应收票据的账务处理 为了反映和监督应收票据取得、票款收回等情况，企业应当设置“应收票据”科⽬。
基本账务处理： 1.取得应收票据： (1)企业销售商品或提供劳务⽽取得票据： 借：应收票据 贷：主营业务收⼊ 应交税费——应交增值税(销项税额) (2)因债务⼈抵偿前⽋货款⽽取得票据(⽋钱变⽋票)： 借：应收票据 贷：应收账款 【提⽰】应收票据取得时按其票⾯⾦额⼊账。
2.应收票据到期时： (1)到期收回款项： 借：银⾏存款 贷：应收票据 (2)到期未收回款项： 借：应收账款 贷：应收票据 3.应收票据转让时： 借：原材料/在途物资/库存商品等(买回来什么写什么) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 银⾏存款(差额，也有可能在借⽅) 4.应收票据贴现时： 借：银⾏存款(实际收到的⾦额) 财务费⽤(差额，⼿续费) 贷：应收票据(票⾯⾦额) 知识点2：应收账款 (⼀)应收账款概述(核⼼考点：⼊账价值的确定) 应收账款的⼊账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货⽅或接受劳务⽅收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
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《初级会计实务》基本职能：核算与监督。
拓展职能：预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩。
会计基本假设：主持分币。
会计基础：权责发生制（认账不认钱）、收付实现制（见钱眼开）。
会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。
资产、负债、所有者权益：过去的、影响经济利益、能够可靠计量。
收入、费用、利润：日常的、与所有者的本钱无关、影响经济利益。
会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。
会计等式：资产=负债+所有者权益（保证相等）收入-费用=利润资产、负债、所有者权益：过去的、影响经济利益、能够可靠计量。
收入、费用、利润：日常的、与所有者的本钱无关、影响经济利益。
会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。
会计等式：资产=负债+所有者权益（保证相等）收入-费用=利润经济内容：资产类、负债类、共同类（清算资金往来、货币兑换、套期工具、被套期项目等）、所有者权益类、成本类、损益类。
详细程度：总分类、明细分类。
账户是会计科目的具体运用。
会计分录：贷来。
试算平衡：发生额试算平衡、余额试算平衡。
不影响平衡的错误：(1)漏记；(2)重记；(3)科目正确，金额同时多记或少记；(4)记错有关账户；(5)记账方向颠倒；(6)某借方或贷方发生额中，偶然发生多记和少记并相互抵销。
原始凭证来源：自制、外来。
原始凭证格式（长相）：通用、专用。
原始凭证填制手续：一次、累计（业务）、汇总（张数）。
金额错误，只能重开，不能更改。
记账凭证（写分录用的纸）：收付转。
同时涉及库存现金和银行存款，只能填付款凭证。
会计机构暂管1年（属于会计岗位），然后转给档案机构（不属于会计岗位）。
出纳人员不得兼管会计档案（钱账分离）。
账簿用途：序时（日记账）、分类（总账通常采用三栏式，明细账通常采用三栏式、数量金额式）、备查。
账簿账页格式：三栏式（借贷余，各种日记账、总账、资本+债权+债务明细账）、多栏式（借贷余中的借贷分设更细的专栏，收入、成本、费用明细账，方便监控和分析）、数量金额式（原材料、库存商品等明细账）。
账簿外形特征：订本式（总账、库存现金和银行存款日记账）、活页式（明细账）、卡片式（固定资产）。
登账簿：记账时发生错误或隔页、缺号、跳行，划对角线注销，或注明“此页空白”或“此行空白”，并由记账人员和会计主管人员在更正处盖章。
无余额，写“平”，并在余额栏“元”位用“θ”表示。
写完，在最末一行摘要栏写“转次页”或“过次页”，并将金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行摘要栏写“承前页”。
对账：账证核对（账本和凭证）、账账核对（账本和账本）、账实核对（注意债权债务）。
结账：(1)库存现金和银行存款要日清月结。
(2)收入和费用明细账月月有，也要月结。
(3)应收、应付、各项财产物资明细账，什么时候有业务什么时候结余额即可。
错账更正：划线更正法（结账前，凭证对，账簿错）、红字更正法（科目错；金额多）、补充登记法（金额少）。
账务处理程序：记账凭证账务处理程序（量大）、汇总记账凭证账务处理程序（限制在转账凭证）、科目汇总表账务处理程序（试算平衡，但无对应关系）。
范围：全面清查、局部清查。
时间：定期清查、不定期清查。
执行系统：内部清查、外部清查。
四表一注：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。
库存现金：3-5天（一般），5-15天（边远），不得坐支。
营业外收入、其他应付款；其他应收款、管理费用。
银行存款：银行存款余额调节表（先改错，再调节）。
支票。
其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用卡、信用证保证金、存出投资款、外埠存款）。
应收票据：贴现计入财务费用。
应收账款：销项税也计入，可代替预收账款。
商业折扣按折后，现金折扣按折前，销售折让按折后。
预付账款：从一而终，可用应付账款代替。
应收股利：成本长投入“投资收益”，权益长投入“长期股权投资——损益调整”。
交易性金融资产取得时的入成本，不再单独确认。
其他应收款：应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金（如租入包装物支付的押金），其他应收暂付款项。
坏账准备：计提是看差额，注意时间点是否为期末。
取得：利息、股利入成本，手续费入投资收益。
持有：公允价值变动损益、利息、股利，注意发放的是不是取得时的。
出售：清账（取得价值-账面价值）、虚转实、转让金融商品应交增值税（卖价-买价，视同含税，6%，它会影响投资收益）。
委托代销商品属于存货。
商品流通企业的进货费用金额小的时候，也可直接计入当期损益。
合理损耗误区：不减即为含，不是另外加。
发出计价方法：个别计价法、先进先出法（物价上升，高估利润和库存）、月末一次加权平均法、移动加权平均法。
原材料：实际成本用在途物资（实在），计划成本用材料采购。
材料成本差异：先看是库存的还是发出的，再算差异率（注意正负）。
周转材料：包装物单独计价为其他业务收入，不单独为销售费用。
委托加工物资：消费税连续加工入应交税费，直接出售入成本。
库存商品：毛利率法、售价金额核算法（与材料成本差异类似）。
存货清查：冲减管理费用；原材料、其他应收款、管理费用、营业外支出。
存货减值：成本与可变现净值孰低。
工程物资为固定资产的材料。
不动产按两年抵扣进项税，60%和40%。
不提折旧：(1)已提足折旧仍继续使用；(2)单独计价入账的土地；(3)经营租入的；(4)融资租出的。
当月增加，下月提。
折旧方法：年限平均法（直线法）、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。
对于加速折旧方法而言的，也就是双倍余额递减法和年数总和法。
首先，要知道什么是会计年度（也就是1月1号到12月31号），什么是顺延年（就是12个月，不管是几月到几月，反正就是12个月）。
而折旧中的第几年第几个就是顺延年的意思，并不是会计年度的意思。
那么如果一个固定资产是一年中的中间月份才有的，比方说2018年3月份买的，4月份开始提折旧，我要是问2019年的折旧，就会出现这种跨梯度。
折旧中说的第一年折旧是2018.4.1-2019.3.31这段时间的，而这段时间里2019年只是占了3个月，这叫第一个梯度。
（3/12）折旧中说的第二年折旧是2019.4.1-2020.3.31这段时间的，而这段时间里2019年只是占了9个月，这叫第二个梯度。
（9/12）更新改造：注意“账面价值”和“账面原值”的区别。
被替换部分的变价收入不影响新的价值；其他部分的变价收入影响新的价值。
日常修理：车间入管理费用，行政入管理费用，销售入销售费用。
处置：固定资产清理。
清查：盘盈为以前年度损益调整（重置成本）；盘亏其他应收款、营业外支出。
减值：固定资产减值准备。
无形资产：商誉在会计上不属于无形资产，在税法上属于无形资产。
研究阶段入费用，开发阶段看情况是否资本化。
累计摊销从当月开始。
处值时直接计入营业外收支。
长期待摊费用：不动产的时候也是分两年抵扣。
金额不大时，利息也可以不计提时，直接“借：财务费用贷：银行存款”。
应付票据：无力支付时，银行承兑汇票计入短期借款，商业承兑汇票转入应付账款。
应付账款：有现金折扣计入财务费用，无法支付时计入营业外收入。
预收账款：从一而终，可用应收账款代替。
应付利息和应付股利：应付股利是股东大会批准的才会“借：利润分配贷：应付股利”，如果是董事会并不做账务处理，但应在附注中披露。
其他应付款：应付经营租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等，注意与其他应收款进行区分。
内容：短期薪酬、离职后福利、辞退福利、其他长期职工福利。
基本医疗保险计入“应付职工薪酬——社会保险费——基本医疗保险”，因为可以随时用。
基本养老保险属于设定提存计划，计入“应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险”，因为退休之后才可提取。
非货币性职工福利：累计折旧、主营业务收入、销项税额等。
借：税金及附加（除去计入成本的所有的）相关成本（车辆购置税、耕地占用税、契税、进口关税）贷：应交税费（除去下边的）银行存款（车辆购置税、耕地占用税、契税、印花税。
有车吗？有地吗？有房吗？有就登记去，交印花）不管是计入什么科目的，反正都是要交给国家的，所以都是“应交纳的各种税费”。
增值税：初次购入增值税税控系统专用设备，“借：固定资产贷：银行存款”，“借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用”。
技术维护费，“借：管理费用贷：银行存款”，“借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用”。
消费税：销售入税金及附加，自产自用分情况入在建工程或税金及附加，委托加工看是不是继续加工，进口入成本。
资源税：销售入税金及附加，自用入生产成本或制造费用。
土地增值税：固定资产入固定资产清理，无形资产入营业外收入，房地产开发企业入税金及附加。
个人所得税：入应付职工薪酬。
增加：投资、资本公积转增资本、盈余公积转增资本。
减少：先回购（增加库存股），再注销（先冲股本溢价，再冲盈余公积，最后冲未分配利润）。
盈余公积+未分配利润（也就是利润分配）。
如果问影响留存收益总额的业务，一定要看清是否属于内部一增一减。
可供分配的利润（提盈余公积之前的），可供投资者分配的利润（提盈余公积之后的）。
盈余公积基数：(1)期初不亏，按本期净利润；(2)期初亏，按可供分配的利润。
销售商品：商业折扣、现金折扣、销售折让。
提供劳务：按完工进度或收到的钱。
建筑服务的预征率为2%（一般计税方法）或3%（简易计税方法），税率是11%，比方说预收款是100万（都是视同含税的），适用一般计税方法，预征=100/（1+11%）*2%=1.8万。
让渡资产使用权：让渡无形资产使用权、出租固定资产取得的租金、进行债权投资收取的利息，进行股权投资取得的现金股利。
营业成本：主营业务成本+其他业务成本，结合收入。
税金及附加：结合应交税费。
期间费用：销售费用、管理费用、财务费用（小棺材）。
注意车间固定资产的日常修理费用计入管理费用。
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+其他收益（政府补助）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产本年利润：表结法就是一年一结转利润分配，账结法就是每月都要结转利润分配。
账户式。
高危行业企业如有按国家规定提取安全生产费的，应当在资产负债表所有者权益项下的“其他综合收益”项目和“盈余公积”项目之间增设“专项储备”项目，反映企业提取的安全生产费期末余额。
企业衍生金融工具业务具有重要性的，应当在资产负债表项下“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”项目和“应收票据”项目之间增设“衍生金融资产”项目，在资产负债表项下“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”项目和“应付票据”项目之间增设“衍生金融负债”项目，分别反映企业衍生工具形成资产和负债的期末余额。