中纪委处理设立和使用“小金库”的明确规定
中纪委处理设立和使用“小金库”的明确规定
为规范财政秩序，严肃财经纪律，深入贯彻落实科学发展观，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，中央纪委对设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题解释如下：
一、本解释所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
二、党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员（以下统称有关责任人员），依照本解释追究责任。
三、有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。
四、使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。
五、使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。
六、使用“小金库”款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有其他超标准支出行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。
七、使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十二条的规定追究责任。
八、以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第八十四条的规定追究责任。
九、有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，并且有本解释规定之外的其他违纪行为需要合并处理的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第二十五条的规定追究责任。
十、对在治理“小金库”工作中有弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人等行为的，从重处理。
对在治理“小金库”工作中不负责任，造成严重不良后果的部门和单位，追究主要负责人的责任。
十一、有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节较轻，且能够按照有关规定认真自查自纠的，可以免予处分。
有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节较重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以减轻或者从轻处分。
有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，情节严重，但能够按照有关规定自查自纠的，可以从轻处分。
十二、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发［２００９］１８号）印发后再设立或者变换方式继续设立“小金库”的，对有关责任人员，按照组织程序先予免职，再依据本解释追究责任。
中央单位小金库问题处理处罚意见
中央单位“小金库”问题处理处罚意见根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）和中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发〔2009〕7号，以下简称《实施办法》）的规定和要求，为了坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，切实将重点检查阶段查出的“小金库”问题的惩处工作落到实处，确保中央政策的严肃性和治理工作的有效性，按照中央治理“小金库”工作领导小组（以下简称领导小组）的要求，中央治理“小金库”工作领导小组办公室（以下简称办公室）根据现行法律法规和规章制度的有关规定，研究起草了《中央单位“小金库”问题处理处罚意见》，供各检查组在代拟处理处罚决定书时执行，并供各省（区、市）参考。
一、“小金库”的概念和认定根据《意见》和《实施办法》的规定，本次治理工作“小金库”的定义是:违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
与以往“小金库”概念相比，这次治理工作“小金库”的界定主要有三个特点:一是强调符合规定的单位账簿;二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金（含有价证券）及其资产; 三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。
认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。
所谓“单位账簿”就是指本单位的会计账簿。
《会计法》第三条、第十五条、第十六条等规定:各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。
会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
《会计法》还对会计核算单位设置会计账簿提出以下基本要求:第一，必须依照会计法和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，不允许不设置会计账簿。
国家统一会计制度，是指由财政部制定、或者财政部与国务院有关部门联合制定、或者由财政部审核批准的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、制度、办法等规范性文件。
监察部等四部门《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》(第19号)
监察部等四部门《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》（第19号）中华人民共和国监察部中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部中华人民共和国审计署第19 号令《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》已经监察部2009年11月27日第八次部长办公会议、人力资源社会保障部2009年9月2日、财政部2009年8月17日、审计署2009年8月21日审议通过。
现予公布，自2010年2月15日起施行。
监察部部长：马駇人力资源社会保障部部长：尹尉民财政部部长：谢旭人审计署审计长：刘家义二〇一〇年一月五日设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定第一条为规范财政秩序，严肃财经纪律，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条本规定所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
第三条国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
第四条有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第五条使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
中纪委对小金库的处理
《解释》以《中国共产党纪律处分条例》为依据，结合“小金库”治理工作实际，主要规定了以下内容：一是界定了“小金库”的涵义；二是明确了设立“小金库”和使用“小金库”款项吃喝玩乐、挥霍浪费，新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心，滥发奖金福利，报销应由个人负担的费用，私分国有资产等行为的处分依据；三是区分不同情况界定了从重处分，免予、减轻或者从轻处分的相关政策界限；四是针对顶风违纪行为，规定对有关责任人员，按照组织程序先予免职，再依据《解释》追究纪律责任。
这些规定，针对性和可操作性比较强，政策界限比较清晰，有利于执纪实践中准确定性量纪，对于进一步加大惩处“小金库”违纪行为的力度，更好地配合正在开展的专项治理工作，具有十分重要的意义。
中央纪委有关负责同志指出，各级纪检监察机关要充分认识学习贯彻《解释》对于深入开展“小金库”治理工作和加强反腐倡廉建设的重要意义，加强组织领导，采取多种措施，抓好《解释》的学习贯彻工作。
要组织有关单位的工作人员特别是领导干部认真学习《解释》，使他们增强纪律意识，掌握政策界限，提高执纪水平；要以贯彻《解释》为契机，进一步加大“小金库”治理工作力度，确保中央提出的治理目标的实现；要严格依据《解释》的规定，严肃处理“小金库”违纪行为，切实维护财经纪律和中央有关方针政策的权威性和严肃性。
中纪委对处罚“小金库”的解释1.本解释所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
2.党和国家机关、人民团体、事业单位、国有和国有控股企业及其内设机构有设立“小金库”行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中的共产党员（以下统称有关责任人员），依照本解释追究责任。
3.有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第一百二十六条的规定追究责任。
4.使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者以其他方式挥霍的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十八条的规定追究责任。
“小金库”处理处罚的相关规定
“⼩⾦库”处理处罚的相关规定处理处罚从宽、从严、从重的相关规定1．从宽处理相关规定。
对⾃查发现的问题从轻从宽处理。
凡⾃查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予⾏政处罚，对有关责任⼈员可从轻、减轻或免予处分。
各部门各单位对其所属单位进⾏的内部检查，视同⾃查。
《⾏政处罚法》第⼆⼗九条规定，违法⾏为在两年内未被发现的，不再给予⾏政处罚。
法律另有规定的除外。
前款规定的期限，从违法⾏为发⽣之⽇起计算;违法⾏为有连续或有继续状态的，从⾏为终了之⽇起计算。
《⾏政处罚法》第⼆⼗七条规定，当事⼈有下列情形之⼀，应当依法从轻或者减轻⾏政处罚:（1）主动消除或者减轻违法⾏为危害后果的；（2）受他⼈胁迫有违法⾏为的；（3）配合⾏政机关查处违法⾏为有⽴功表现的；（4）其他依法从轻或者减轻⾏政处罚的。
违法⾏为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予⾏政处罚。
2．从严处理相关规定。
对被查发现的“⼩⾦库”问题，要严格依法依规进⾏财务、税务等相关处理处罚，同时，还要对责任单位和责任⼈员依法予以⾏政处罚，并依纪依法追究责任。
对设⽴“⼩⾦库”直接负责的主管⼈员和其他直接责任⼈员，依照《设⽴“⼩⾦库”和使⽤“⼩⾦库”款项违纪⾏为适⽤〈中国共产党纪律处分条例〉若⼲问题的解释》(中纪发〔2009〕20号)，以及即将下发的《设⽴“⼩⾦库”和使⽤“⼩⾦库”款项违纪⾏为政纪处分暂⾏规定》，严肃追究责任。
《意见》下发后再设⽴“⼩⾦库”的，其主要领导、分管领导和直接责任⼈要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
3．从重处理相关规定。
（1）对在专项治理⼯作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报⼈的，或重点检查中发现“⼩⾦库”数额巨⼤、情节严重的，要按照有关规定从重处理。
涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
《财政部门实施会计监督办法》(财政部令第10号)第⼆⼗七条规定，当事⼈有下列情形之⼀的，财政部门应当依法从重给予⾏政处罚:①⽆故未能按期改正违法会计⾏为的；②屡查屡犯的；③抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的；④胁迫他⼈实施违法会计⾏为的；⑤违法会计⾏为对单位的财务状况和经营成果产⽣重⼤影响的；⑥以虚假的经济业务事项或者资料为依据进⾏会计核算，造成会计信息严重失实的；⑦随意改变会计要素、确认标准、计量⽅法，造成会计信息严重失实的；⑧违法会计⾏为是以截留、挪⽤、侵占、浪费国家财政资⾦为⽬的的；⑨违法会计⾏为已构成犯罪但司法机关免予刑事处罚的。
中华人民共和国监察部小金库处理规定
中华人民共和国监察部中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部中华人民共和国审计署令第19号《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》已经监察部2009年11月27日第八次部长办公会议、人力资源社会保障部2009年9月2日、财政部2009年8月17日、审计署2009年8月21日审议通过。
现予公布，自2010年2月15日起施行。
二0一0年一月五日设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定第一条为规范财政秩序，严肃财经纪律，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条本规定所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
第三条国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
第四条有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第五条使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第六条使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
关于设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为政纪处分暂行规定监察部令第
关于设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为政纪处分暂行规定监察部令第文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]关于设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定（监察部令第19号）中华人民共和国监察部中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部中华人民共和国审计署令第19号《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》已经监察部2009年11月27日第八次部长办公会议、人力资源社会保障部2009年9月2日、财政部2009年8月17日、审计署2009年8月21日审议通过。
现予公布，自2010年2月15日起施行。
监察部部长：马駇人力资源社会保障部部长：尹尉民财政部部长：谢旭人审计署审计长：刘家义二〇一〇年一月五日设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定第一条为规范财政秩序，严肃财经纪律，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条本规定所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
第三条国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
第四条有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
七类“小金库”的定性和条款适用、涉及犯罪行为
七类“小金库”的定性和条款适用、涉及犯罪行为小金库是单位常态查出小金库是本事《中国共产党纪律处分条例》修订后并未规定违反财经纪律的行为，在此情况下，对私设“小金库”等行为是否构成违纪，如果构成违纪应该如何准确适用处分条款给予相应的处分是执纪实践中经常碰到的问题，极有探讨的必要。
本文结合实际，对“小金库”案件的定性和处分进行探讨01小金库的概念和分类《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见》规定，凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
中央纪委《关于设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》[1] (中纪发〔2009〕20号)规定，“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，该规定认为小金库不但包括相关资金及其形成的资产，也包含有价证券及其形成的资产。
“小金库”依据不同的标准有不同的分类，中央纪委等四部委发布的《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》(中纪发〔2009〕7号)对“小金库”表现形式作出规定，主要包含以下几种。
(一)违规收费、罚款及摊派设立“小金库”相关案例[1]：某村党支部书记郑某某违纪案中，郑某某所在的村为修缮村内道路，在该项目可以得到上级相关部门拨付修路资金的情况下，郑某某仍按照“一事一议”筹资筹劳程序召开村民代表会议，通过向村民收取费用的方式筹集资金12万元，并将套取的资金交由村会计保管，用于解决村级历史遗留账务，后将这笔款项支付村级日常事务支出的费用。
《国务院办公厅关于转发农业部村民一事一议筹资筹劳管理办法的通知》(国办发〔2007〕4号)规定，为兴办村民直接受益的集体生产生活等公益事业，经民主程序，可由村民出资出劳。
同时规定明确由各级财政支出的项目，以及偿还债务、企业亏损、村务管理等所需费用和劳务，不得列入筹资筹劳的范围。
关于“小金库”问题的纪律处分规定
关于清理“小金库”和下发《**集团有限责任公司关于“小金库”问题的纪律处分规定（试行）》的通知各单位、各子公司：依据党和国家有关规定，针对企业现实情况，为严肃财经纪律，加强党风廉政建设，规范企业内部运行秩序，落实**县人民检察院检察建议书（[2004]**检建字02号）和张董事长的批示精神，决定对公司各单位(包括各子公司)的“小金库”予以清理，具体安排意见如下：一、意义：“小金库”是指凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐瞒国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放、自行建立的供本单位支配使用的各项资金。
设立“小金库”是一种违反国家财政、财务制度和现金管理制度的行为。
所以，必须及时清理、纠正。
二、原则自查自清为主，举报查处从严。
三、要求1、各单位（包括各子公司）要本着“收支两条线”的原则，严格按照国家和集团公司财务管理的有关规定和制度，对本单位的财务管理状况和有“小金库”性质的资金、帐外帐、公款私存等由行政一把手负责，组织有关领导、财务人员、职工代表等进行彻底清查、整顿，凡不符合有关规定的要坚决予以纠正，此类资金一律如数转入单位财务帐内或上缴公司财务部门，并于8月18日前将自查清理的情况以书面形式如实总结上报集团公司纪委办公室（须有本单位行政一把手签署的意见）。
2、对不认真自查清理或清理不彻底、瞒报、不报的单位（包括各子公司），一经查实，除资金一律收缴外，对单位的主要领导和相关人员按有关规定从严处理。
3、各单位（包括各子公司）务必高度重视此项工作，加强组织领导。
现下发《**集团有限责任公司关于“小金库”问题的纪律处分规定（试行）》，请组织有关人员，深入学习宣传，认真贯彻执行，进一步严肃财经纪律，增强法制观念，强化财务管理，完善监督机制，杜绝私设“小金库”等各种违纪现象的发生。
中共**集团公司纪委2004年8月4日报：公司党委、公司各领导送：公司纪委各委员**集团有限责任公司关于“小金库”问题的纪律处分规定（试行）第一条根据党和国家相关法规和条例，结合集团公司实际制定本规定。
设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪违法行为政纪处分暂行规定
设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定中华人民共和国监察部中华人民共和国人力资源和社会保障部中华人民共和国财政部中华人民共和国审计署令第 19 号《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》已经监察部2009年11月27日第八次部长办公会议、人力资源社会保障部2009年9月2日、财政部2009年8月17日、审计署2009年8月21日审议通过。
现予公布，自2010年2月15日起施行。
监察部部长：马駇人力资源社会保障部部长：尹尉民财政部部长：谢旭人审计署审计长：刘家义二〇一〇年一月五日设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定第一条为规范财政秩序，严肃财经纪律，惩处设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为，确保“小金库”治理工作取得实效，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。
第二条本规定所称“小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
第三条国家行政机关及其内设机构有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
国有及国有控股企业、事业单位有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为的，对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限，依法给予处分。
第四条有设立“小金库”行为的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节严重的，给予降级或者撤职处分。
第五条使用“小金库”款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的，对有关责任人员，给予警告处分;情节较重的，给予记过或者记大过处分;情节严重的，给予降级或者撤职处分。
私设小金库案的行政处分依据、防范措施
私设小金库案的行政处分依据、防范措施以虚列劳务费、施工费、材料费等手段，套取公款，私分公款。
处分依据：●设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题的解释第七条：使用“小金库”款项报销应由个人负担的费用的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第七十二条的规定追究责任。
●设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用《中国共产党纪律处分条例》若干问题的解释第九条：有设立“小金库”或者使用“小金库”款项行为，并且有本解释规定之外的其他违纪行为需要合并处理的，对有关责任人员，依照《中国共产党纪律处分条例》第二十五条的规定追究责任。
●《中华人民共和国刑法》第三百八十五条：国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。
国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。
●《中国共产党纪律处分条例》第八十五条：党和国家工作人员或者其他从事公务的人员，利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物为他人谋取利益，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。
前款所列人员利用职务上的便利，变相非法收受他人财物为他人谋取利益，情节较重的，给予警告或者严重警告处分；情节严重的，给予撤销党内职务、留党察看或者开除党籍处分。
因受贿给国家、集体和人民利益造成重大损失的，从重或者加重处分，直至开除党籍。
因索取财物未遂而刁难报复对方，给对方造成损失的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。
●《中国共产党纪律处分条例》第一百一十三条：隐瞒、截留、坐支应当上交国家的财政收入的，对主要责任者和其他直接责任人员，给予严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。