关于税务查账的技巧
税务查账的方法、重点与流程
税务查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标：1、税收负担测算：税收负担率=应纳税额÷计税依据×100%出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100%是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数（增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件）如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0.2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1）、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数”，进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10，平均单价1500元/吨，产销比例为80%，申报销售收入8万元。
本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。
本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。
应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。
应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
会计经验：税务局进行查账分析调查的常用稽查方法
税务局进行查账分析调查的常用稽查方法税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称。
主要介绍查账方法、分析方法、调查方法等内容。
（一）查账方法查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。
审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。
（1）会计资料的审阅（2）记账凭证的审阅（3）账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
（4）会计报表的审阅审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
（5）其他资料的审阅对于会计资料以外的其他资料进行审阅，一般是为了进一步获取全面信息。
在实际工作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。
应注意：一是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。
二是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。
2.核对法核对法是指对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录和实物进行相互核对，以验证其是否相符的一种检查方法。
核对法作为一种检查方法，在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符是有一定限度的，在采用核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证时，必须相应结合其他检查方法的运用，才能达到检查目标的要求。
（1）会计资料之间的相互核对（2）会计资料与其他资料之间的核对（3）证证核对（4）账证核对进行账证核对时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。
税务局会查账的流程和注意事项
税务局会查账的流程和注意事项税务局查账那些事儿嘿，大家好呀！今天咱就来聊聊税务局查账这个事儿。
这可真是让不少老板和财务人员心里“咯噔”一下的话题呢。
先来说说这流程哈。
税务局的同志们那可是相当专业和严谨的呀。
他们就跟侦探似的，一点点地去分析你的账目。
第一步，他们可能会通知你，嘿，我们要来查账啦。
这就好比是给你敲了一记警钟，让你得赶紧把那些账目都整理得清清楚楚的。
然后呢，他们就开始细致入微地查看各种凭证呀、报表呀。
这就像是在挑刺儿，任何一点小毛病都逃不过他们的眼睛。
他们会看看你的收入有没有都报上去啦，成本算得对不对啦，费用是不是合理啦等等。
这时啊，你就感觉自己像是被放在显微镜下观察一样，心里那个紧张呀。
说到这查账的注意事项，那可真是不少呢。
首先，你的账可得做得规规矩矩的，别想着弄点什么花样。
税务局的同志们可不是那么好糊弄的，他们见多识广着呢。
别想着弄点假发票呀、做个假账啥的，那简直就是自讨苦吃。
还有呀，对税务局的同志可得客客气气的。
人家大老远跑来给你查账，咱得好好配合不是？别一副不耐烦的样子，不然人家心里一不舒坦，说不定就查得更仔细啦。
另外，查账的时候得保持冷静。
别一听到他们指出点问题就慌了神，说不定只是小问题呢，好好解释清楚就行了。
要是自己先乱了阵脚，那不就坏事了嘛。
咱就说，被税务局查账也别太害怕。
只要咱平时账目做得没问题，该交的税都交了，那就大大方方地让他们查。
怕啥呀，咱行得正坐得端。
万一真有那么点小毛病，就赶紧改，亡羊补牢为时不晚嘛。
不过呀，还是希望大家都别被查到问题啦，毕竟这查账也挺麻烦的，还得花时间和精力去应对。
所以呀，咱平常就得把账目管理好，按时交税，不偷税漏税，这样就不用担心税务局来查账啦。
总之呢，税务局查账这个事儿，咱就当是给咱的账目做个体检。
体检没问题，那咱就放心大胆地继续经营；要是有点小毛病，就赶紧调理调理。
希望各位老板和财务人员都能顺利通过这个“体检”呀！哈哈！。
《中国税务报》查账技巧
《中国税务报》查账技巧投资性房地产核算案例分析新《企业会计准则》附录规定，“投资性房地产”科目用来核算企业采用成本模式（或公允价值模式）计量的投资性房地产的成本，该科目可按投资性房地产类别和项目进行明细核算。
但是，一些房地产开发企业对以经营租赁方式出租的房屋不通过“投资性房地产”科目核算，仍挂在“开发产品”科目，有的甚至“有物无账”。
案例某税务检查组对一家多年从事房地产开发的K公司进行了检查。
当检查到商品房销售情况时，检查员小王很自然地询问公司有多少空余商品房没有销售，并请K公司销售部提供未实现销售房屋的台账。
从台账可以看出，K公司近3年开发的项目几乎每期都有未实现销售的房屋，但从这些未销售房屋的种类和分布上，小王发现了一些疑点。
于是，小王提出将销售台账与未销售房屋的钥匙进行核对。
K公司很不情愿地拿出了钥匙，并解释因有部分房屋的钥匙在销售人员手中，需要给客户开门看房，所以钥匙不全。
对此，小王并未提出不同意见，而是请K公司将有钥匙和没有钥匙的房屋分别统计。
待K公司统计完毕后，小王重点抽查了没有钥匙的房屋。
抽查的结果正如小王所料，所谓没有钥匙的房屋，实际上是K公司用于对外经营租赁的，但K公司辩解是销售人员私下将房屋用于出租。
随后，小王走访了一些前期开发项目的店面房和配套房，不仅获取了由K 公司投资人另外投资成立的物业公司开具的收取房租的收款收据，而且了解到由K公司销售部负责人个人（K公司投资人的弟弟）收取房租没有开具发票的情况。
对此，K公司称这些房屋都已由其个人购买，由其本人收取房租。
情况果真如此？经验丰富的小王请K公司和当事人分别拿出销售和购买房屋的发票，K公司和当事人均无言以对。
在事实面前，K公司只好说出了事实。
原来，K公司将其开发的一些底层、配套设施（有不少是违章建筑）及少数未销售的房屋用于经营租赁收取租金，将一小部分租金计入K公司账户，大部分租金收入则留在了物业公司。
但在物业公司账面上反映的也仅是少部分，大部分直接计入了小金库。
税务查账的十大要点
税务查账的十大要点
一、被人实名举报
二、新成立的公司开票过大
三、存在大量现金交易，私户收款
四、有进项没有销项，有销项没有进项
五、长期零申报，或长期亏损却没有倒闭
六、进销不匹配，比如进项手机，销项却是电脑
七、企业开支过高，不符合行业平均水平
八、未按规定时间进行税务申报或报税不完整
九、增值税与企业所得税报表收入不一致
十、员工人数、经营场地、设备规模、用水、用电与收入不符。
人员多、场地大（租赁费高），设备多，用水、电量大收入却少。
会计做账技巧之税务查账的十大技巧
会计做账技巧之税务查账的十大技巧查账是指通过对企业账证及有关资料的检查，查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动。
下面是yjbys 小编为大家带来的税务查账的十大技巧，欢迎阅读。
税务查账的十大技巧如下：
1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。
通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪x，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。
针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。
三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。
四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧。
这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销。
税务检查和查账技巧
税务检查和查账技巧第一篇：税务检查和查账技巧税务检查和查账技巧——往来账企业的往来账主要有两种：一种是经营性（购销）往来账，另一种是其他往来账。
经营性（购销）往来是指企业对外经营（购销）业务引起的债权债务，是通过“应收账款”、“预收账款”和“应付账款”、“预付账款”科目核算的。
除此以外的其他往来账由于不属于对外经营业务或者企业内部的非经营性债权债务，是通过“其他应收款”和“其他应付款”科目核算。
现行的会计准则规定：对经营性债权债务结算账户披露金额不允许以相互抵消后余额列报，即在《资产负债表》中使用经营性往来账的双重性科目必须以重分类方式列报，各账户的债权债务之间不得互为抵消，真实地反映债权债务实际情况。
而其他往来账的双重性科目则可以余额来列报，这因为这些科目主要是非经营性或者内部之间的往来，不属于企业真正的债权债务，不符合经济民商法上债权债务构成要件。
即其他往来账的债权债务相互抵消企业本身是有权处置转移豁免的，而经营性债权债务相互抵消则需要对方同意才能行使处置转移豁免的。
企业正常往来账的核算内容应是体现企业正常经营过程中发生的债权和债务的多少，是不应该存在税收问题的，那为什么说企业往来账中有税收问题呢？我们来分析一下：一、企业《资产负债表》往来账户中表现的税收问题由于《资产负债表》列报的特殊规定，往来账户反映的数据与会计科目总帐（明细）余额性质是不同的。
因此从税务稽查的角度，则：1、“应收账款”直接反映企业发生经营性业务中已开具发票而没有收到款项金额。
则重点检查企业是否有虚开发票虚构业务的嫌疑。
2、“预收账款”直接反映企业发生经营性业务中未开具发票而已经收到款项金额。
则重点检查企业是否有不按时开具发票延迟纳税的嫌疑。
3、“应付账款”直接反映企业经营性业务中对方已开具发票而没有支付款项金额。
一般本企业无涉税的嫌疑（仅协查是否有不申报滞留发票或者对方虚开发票行为）。
4、“预付账款”直接反映企业经营性业务中对方未开具发票而已经支付款项金额。
税务工作人员应掌握的税务调查技巧
税务工作人员应掌握的税务调查技巧税务调查是税务工作中非常重要的一环，它是确保纳税人遵守税法、准确申报纳税义务的手段之一。
税务工作人员在进行税务调查时，需要具备一定的技巧和方法，以确保调查的准确性和公正性。
本文将探讨税务工作人员应掌握的税务调查技巧。
一、审慎调查前的准备工作在进行税务调查之前，税务工作人员应该进行充分的准备工作。
首先，需要对调查对象进行背景调查，了解其经营状况、财务状况等基本情况。
其次，要熟悉相关的税法法规和政策，掌握相关的税务知识。
这样可以帮助税务工作人员更好地理解调查对象的业务，从而更准确地进行调查。
二、灵活运用调查手段税务调查是一项综合性的工作，需要灵活运用各种调查手段。
首先，税务工作人员可以通过现场检查、调阅账册、查阅财务报表等方式，获取调查对象的相关信息。
其次，可以采取询问、讯问、勘验等手段，获取相关人员的口头证据。
此外，还可以利用现代科技手段，如电子数据分析、数据挖掘等技术，对大量数据进行分析和比对，发现潜在的问题。
三、注重证据收集和保全在税务调查中，证据是非常重要的。
税务工作人员应该注重证据的收集和保全。
首先，要确保证据的真实性和完整性，不能随意篡改或捏造证据。
其次，要采取适当的措施，确保证据的保存和保全，以免证据丢失或被破坏。
此外，还要注意保护涉及个人隐私的信息，确保调查过程的合法性和公正性。
四、注重调查过程的合法性和公正性在进行税务调查时，税务工作人员应该始终注重调查过程的合法性和公正性。
首先，要遵守相关的法律法规和程序，确保调查的合法性。
其次，要保持中立和公正的态度，不偏袒任何一方，不受任何外界干扰。
此外，还要确保调查过程的透明性，及时向调查对象和相关方公布调查结果，接受社会监督。
五、加强沟通与协作税务调查是一项复杂的工作，需要税务工作人员与调查对象和相关方进行良好的沟通与协作。
税务工作人员应该主动与调查对象沟通，了解其意见和解释，尽量达成共识。
同时，还要与相关部门和机构进行紧密的协作，共同推进调查工作的顺利进行。
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关于税务查账的技巧
查账是指通过对企业账证及有关资料的检查，查核企业会计资料所反映的经济活动是否真实、合法，有无经济违法行为的一项检查活动。
下面小编为大家整理了关于税务查账的技巧，希望能为你提供帮助：
1 、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。
通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。
作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。
例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。
这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。
针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废的发票和收据的正联以及入账联是否粘在存根联上，然后对发票和收据存根联的合计数同入账数进行核对，看是否符合。
二是对收款人员和交款人保存的单据相互核对，挤出差额，追去向。
三是笔数、金额相核对，挤差额追去向。
四是从人与人之间，收集人证与其他资料相核对。
五是账实核对，然后进行综合分析，实事求是地加以判断。
2、虚报冒领费用开支的查账技巧。
这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员中，作案手段多种多样。
对这种违纪，主要舞弊手段是伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。
伪造单据常见于利用白条发票或收据，主要有：虚报冒领职工旅差费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。
对此应从以下几个方面组织调查：一是要组织审查可疑凭证的来源，看所报销的票据是单位还是个人出具的，有没有收款人的手印或印章。
二是要注。