公司食堂的主要财务管理办法
食堂财务管理规定范例（2篇）
食堂财务管理规定范例为进一步加强职工食堂财务管理，规范经营体系，提高经营效果，更好的为广大职工服务，根据公司财务管理相关规定，结合职工食堂经营的实际情况，特制定本制度：一、内容与要求1、职工食堂所有收、付款及出、入库单据，必须书写工整，手续完备。
食堂领用各种物品要做好出库单，出库单据上要有领物人、保管员、食堂主管的签字许可，做到帐物相符，一一对应。
每周一报销、每月一统计当月的总支出和总收入。
2、所有收、付款单据(税务机关监制的正规发票)要事先经制单人和食堂主管签字后，方可到主管单位签字审核，公司领导审批后到公司财务部报销。
3、核算保管员应每周五下午，持本周所购物品的发票或者集市采购卖方开出的收据等原始凭证、出入库单据到财务部报销。
发票必须具有税务机关发票监制章和单位财务专用章;出、入库单须有采购员、核算保管员和食堂主管签字把关;集市采购三联单(或者原始凭证)必须有卖方签名及手印，否则一律不予报销。
4、核算保管员定期到主管单位借食堂备用金，并办理完备的借款手续，每次的借款数额必须由食堂主管决定。
5、核算保管员应每月____日从财务部统计上月食堂的总收入，当月核算当月的收支情况，并计算出每月的盈余额或者亏损额。
6、食堂每月____日对库存及剩余物品进行盘点，主管单位随时抽查，检查帐、物是否相符，有无积压浪费、腐烂变质现象。
7、所有借帐应当月结清，不存在白条，杜绝呆帐、坏帐的发生。
8、每月所有报批的收付款单据及月末盘点表，必须于下月____日前全部送主管单位审核。
二、检查与考核1、不及时按规定报销、报送收付款单据极不按时盘点的每次考核核算保管员____元。
2、抽查时帐、物不符考核责任人____元。
连带考核食堂主管____元。
3、发生违反规章制度的现象，按公司有关制度规定进行考核。
三、本办法自下发执日起执行。
食堂财务管理规定范例（2）是指食堂内部为了保障财务安全和有效管理而制定的相应规章制度。
以下是一些常见的食堂财务管理规定：1. 资金管理方面：- 食堂应设立独立的资金账户，专门用于管理食堂的财务收支；- 食堂财务人员可以根据实际需要，适时向上级部门申请资金；- 食堂应建立健全的资金管理制度，包括开展收支凭证的管理、预算编制和执行等。
公司食堂的财务管理办法
公司食堂的财务管理办法
公司食堂的财务管理办法可以参考以下几个方面：
1. 预算管理：制定年度食堂预算，包括食材采购费用、人员工资等方面的预算，确保
财务支出控制在合理范围内。
2. 成本控制：根据预算，合理控制食材的采购成本，包括与供应商谈判优惠价格、定
期评估并筛选供应商等。
3. 费用核算：建立完善的财务体系，准确记录和核算食堂的各项费用，包括采购费用、工资、水电费等，确保财务数据的准确性和透明度。
4. 收入管理：制定食堂收入的管理规定，包括会员制度、定期收取食堂服务费用等，
增加食堂的收入来源。
5. 盘点管理：定期对食材进行盘点，确保存货数据的准确性，并加强库存管理，避免
食材浪费和过期。
6. 财务报表分析：根据财务报表对食堂的财务状况进行分析，及时发现问题和优化经
营策略。
7. 内部控制：建立健全的内部控制制度，包括审批流程、财务授权、审计等，防止财
务风险的发生。
8. 税务合规：遵守相关税务法规，按时申报并缴纳相关税费，确保公司食堂的财务运
营合法合规。
需要根据公司实际情况综合考虑，制定适合自己公司食堂的财务管理办法。
公司的食堂的财务管理制度
第一章总则第一条为规范公司食堂财务管理，确保食堂运营的合规性、透明性和高效性，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部食堂的财务管理活动。
第三条公司食堂的财务管理遵循以下原则：（一）服务宗旨：以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；（二）公平公正：严格执行国家相关法律法规，维护职工合法权益；（三）勤俭节约：合理使用资金，降低成本，提高食堂运营效率；（四）透明公开：食堂财务收支情况定期公开，接受职工监督。
第二章食堂财务管理的总体要求第四条公司食堂的财务管理由财务部门负责，设立专门的食堂会计岗位，独立核算，确保食堂财务的独立性。
第五条食堂财务收支应与公司财务年度预算相匹配，确保食堂运营资金的合理分配。
第六条食堂财务应按照国家会计制度的规定，进行账务处理，确保财务数据的真实、准确、完整。
第三章食堂物资采购与资产管理第七条食堂物资采购应遵循以下原则：（一）勤进快销：根据食堂需求，合理控制采购周期，确保食材新鲜；（二）质优价廉：选择品质优良、价格合理的供应商，降低采购成本；（三）双人采购：食堂主管与采购部主管共同负责采购，确保采购过程的公正、透明。
第八条食堂物资采购流程：（一）编制采购计划：根据食堂需求，编制采购计划，经审批后执行；（二）选择供应商：通过招标或询价等方式，选择合适的供应商；（三）签订采购合同：与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务；（四）验收货物：对采购的物资进行验收，确保数量和质量符合要求；（五）办理入库手续：将验收合格的物资办理入库手续，登记台账。
第九条食堂资产管理：（一）建立健全资产管理制度，明确资产的使用、维护和处置规定；（二）定期盘点资产，确保资产安全、完整；（三）对闲置资产进行处置，提高资产使用效率。
第四章食堂财务收支管理第十条食堂财务收支应按照以下流程进行：（一）编制收支计划：根据食堂需求，编制收支计划，经审批后执行；（二）收取费用：按照规定收取职工就餐费用，确保收费的准确性和合规性；（三）支付费用：按照规定支付食堂运营费用，确保资金使用的合理性和合规性；（四）定期进行财务报表编制，反映食堂财务状况。
公司食堂财务管理制度
一、目的为了加强公司食堂财务管理，规范食堂资金使用，提高食堂资金使用效益，保障食堂运营的稳定性和健康发展，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司食堂的财务管理工作，包括食堂的收支、成本控制、费用报销、资产管理等。
三、财务管理制度1. 食堂财务管理组织架构（1）设立食堂财务管理部门，负责食堂的财务管理工作。
（2）财务管理部门负责人负责制定和组织实施食堂财务管理制度，对食堂财务工作进行监督和检查。
2. 食堂收支管理（1）食堂收支实行日清月结制度，确保收支及时、准确、完整。
（2）食堂收入包括食堂销售收入、上级拨款、捐赠收入等，支出包括原材料采购、人员工资、水电费、维修费等。
（3）食堂收支必须通过财务管理部门进行核算，不得以任何形式截留、挪用或私分食堂资金。
3. 成本控制（1）食堂成本包括原材料成本、人工成本、水电费、维修费等。
（2）财务管理部门要加强对食堂成本的核算和分析，制定合理的成本控制措施。
（3）食堂原材料采购要严格执行招标、询价、比价等程序，确保采购价格合理。
4. 费用报销（1）食堂费用报销必须按照公司财务管理制度执行，审批程序完整。
（2）报销人应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、支付凭证等。
（3）财务管理部门对报销事项进行审核，确保费用合理、合规。
5. 资产管理（1）食堂资产包括食堂设施、设备、原材料等。
（2）财务管理部门要建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整。
（3）食堂资产购置、报废、转让等事项，需经过财务管理部门审核、审批。
四、监督检查1. 公司审计部门定期对食堂财务管理工作进行检查，发现问题及时纠正。
2. 食堂财务管理部门定期对食堂财务工作进行自查，确保财务管理制度得到有效执行。
3. 公司领导对食堂财务管理工作进行监督，确保食堂财务健康、稳定。
五、附则1. 本制度由公司财务管理部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行，原有规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 本制度如有未尽事宜，由公司财务管理部门负责修订。
公司饭堂财务管理制度范本
公司饭堂财务管理制度范本
一、总则
为了加强公司饭堂的财务管理，确保饭堂经济活动的合法性、合理性和效益性，特制定本管理制度。
本制度适用于公司内部饭堂的所有财务活动，包括但不限于预算编制、收支管理、成本控制、财务报告等。
二、预算管理
1. 饭堂应根据公司年度经营计划和员工人数预测，编制年度财务预算，并报公司财务部门审批。
2. 预算应包括食材采购、人员工资、日常维护等各项费用，并设立合理的预备金。
3. 预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应及时上报并经批准后方可执行。
三、收支管理
1. 饭堂应建立健全的收支记录系统，确保所有收入和支出都有凭证可查。
2. 收入主要包括员工餐费、外部客户餐饮服务收入等，应全额上缴公司财务部门。
3. 支出包括食材采购费、人工费、水电费等，应按月结算并向公司财务部门报账。
四、成本控制
1. 饭堂应采取有效措施降低食材采购成本，如批量采购、选择性价比高的供应商等。
2. 严格控制人工成本，合理调配人力资源，提高工作效率。
3. 定期检查设施设备，及时维修保养，减少不必要的损耗和浪费。
五、财务报告
1. 饭堂应每月编制财务报告，包括收支明细表、成本分析报告等，并报送公司财务部门。
2. 财务报告应真实反映饭堂的经营状况和财务状况，为公司决策提供依据。
六、审计与监督
1. 公司财务部门应对饭堂的财务管理进行定期审计，确保财务活动的合规性。
2. 对于违反财务管理制度的行为，应按照公司相关规定进行处理。
七、附则
本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。
如有未尽事宜，可根据公司实际情况适时修订。
公司食堂财务管理制度
第一章总则第一条为了规范公司食堂的财务管理工作，提高财务管理水平，确保食堂财务的合规、透明和高效，特制定本制度。
第二条公司食堂财务管理必须遵循国家有关法律法规，坚持勤俭节约、公开透明、民主管理的原则。
第三条本制度适用于公司食堂的所有财务活动，包括收入、支出、成本核算、资产管理等。
第二章财务管理的总体要求第四条公司食堂不以盈利为目的，以服务员工为宗旨，确保食堂运营的合理性和可持续性。
第五条食堂财务必须实行独立核算，单独建账，定期进行成本核算，确保收支平衡。
第六条食堂财务管理应坚持“职工自愿搭伙就餐”的原则，确保员工就餐的便利性和合理性。
第三章资金管理第七条食堂设立专门的结算账户，由财务室统一管理。
第八条食堂资金收支必须按照规定程序进行，任何单位和个人不得随意挪用、侵占食堂资金。
第九条食堂采购资金实行计划管理，采购人员应根据食堂实际需求编制采购计划，经审批后执行。
第四章物资采购与资产管理第十条食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”的原则，确保物资质量、价格合理。
第十一条建立健全物资采购内部牵制制度，食堂物资采购实行双人采购，品控部监督验收。
第十二条建立物资采购验收制度，采购物资入库后，必须办理过秤、验收等入库手续，并由相关人员签字确认。
第十三条建立食堂存货盘点制度，定期对食堂存货进行盘点，确保账实相符。
第五章成本核算与控制第十四条食堂应建立健全成本核算制度，对食堂的成本进行详细核算，包括原材料、人工、能源等费用。
第十五条加强食堂成本控制，严格控制各项成本开支，提高食堂运营效率。
第十六条定期对食堂成本进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取措施进行改进。
第六章监督与考核第十七条公司设立食堂财务监督小组，对食堂财务活动进行监督。
第十八条定期对食堂财务管理人员进行考核，考核内容包括财务管理、成本控制、服务质量等方面。
第十九条对违反本制度的行为，视情节轻重，给予相应处罚。
第七章附则第二十条本制度由公司财务室负责解释。
公司食堂的财务管理办法
公司食堂的财务管理办法一、资金管理1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。
存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。
现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。
2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。
该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。
二、用餐管理(一)员工刷卡用餐每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡(每月分2-3次付给)。
饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。
(二)对外招待凭通知单用餐负责接待的部门填写接待用餐通知单(重点：接待标准)，总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务。
用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总经办经理核准。
三、公司帐核算办法1、食堂管理员借款(备用金)，在“其他应收款-食堂管理员姓名”科目核算。
(1)首次借备用金[出帐依据：借款单、银行付款回单]，借：其他应收款-食堂管理员姓名贷：银行存款(2)食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金(详见下列公司帐第3项)。
(3)食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据：收款收据、银行收款回单]，借：现金或银行存款贷：其他应收款-食堂管理员姓名2、饭卡系统的资金，在“其他应付款-食堂”科目核算。
(1)应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-伙食补助”科目[出帐依据：伙食补助发放表]，借：管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助贷：其他应付款-食堂注：伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税。
(2)月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]，借：库存现金贷：其他应付款-食堂(3)月底汇总员工刷卡用餐的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]，借：其他应付款-食堂贷：管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-员工刷卡3、食堂实际开支，在“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。
公司食堂财务管理制度
公司食堂财务管理制度第一章总则第一条为规范公司食堂的财务管理，保障公司食堂的经营效益和经济效益，维护公司和员工的利益，特制定本制度。
第二条公司食堂的财务管理应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，保证财务资金使用的合法性、安全性和效益性。
第三条公司食堂的财务管理应遵循节约用钱、增加收入、防范风险的原则，提高财务管理的科学化和规范化水平。
第四条公司食堂的财务管理应遵循便民、惠民、利民的原则，为员工提供健康营养的饮食服务，创造一个舒适、温馨的用餐环境。
第五条公司食堂的财务管理应遵循公私分开、严格监管、责任制约的原则，建立健全财务管理制度和内部控制措施，保障资金安全和食品安全。
第六条公司食堂的财务管理应遵循科学执掌、民主参与、协同配合的原则，提高财务管理工作的专业化和团队合作能力。
第七条公司食堂的财务管理应遵循诚信自律、廉洁奉公、维护形象的原则，做到不作假账、不私存公款、不贪污受贿。
第八条公司食堂的财务管理应遵循以服务员工、服务公司、服务社会的原则，不断提高经营管理水平，促进公司的可持续发展。
第二章财务管理机构第九条公司食堂应设立财务部门，由财务总监负责，下设出纳员和会计人员，配备相应的财务软件和办公设备。
第十条财务总监必须具备中级以上财会职称和三年以上食堂财务管理经验，具有较强的组织领导和协调沟通能力。
第十一条出纳员必须具备大专以上财会专业学历和一年以上财务工作经验，熟悉财务软件操作和结算核对流程。
第十二条会计人员必须具备本科以上财会专业学历和三年以上财务从业经验，熟练掌握财务报表编制和财务分析技能。
第十三条财务部门要招聘高素质、高素质、高素质的财务人员，建立起一支稳定、专业、协调的财务团队。
第十四条财务部门要不断提高自身的管理水平和服务水平，为公司食堂的经营管理提供专业支持和保障。
第三章资金管理制度第十五条公司食堂的资金来源主要包括公司预算拨款、员工用餐消费和外部委托服务等。
第十六条公司食堂的资金计入公司财务预算，必须经过审批程序，严格遵守财务制度和预算支出要求。
公司食堂财务管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司食堂财务管理，确保食堂资金合理使用，提高食堂运营效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司食堂的所有财务活动，包括食堂的收支管理、成本控制、物资采购等。
第三条食堂财务管理应遵循以下原则：1. 公正、透明、规范；2. 保障食堂运营需求，确保服务质量；3. 严格执行国家相关法律法规和公司财务管理制度。
第二章食堂财务组织机构及职责第四条食堂设立财务管理部门，负责食堂的财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责食堂的财务预算编制、执行和监督；2. 负责食堂的日常收支管理，确保资金安全；3. 负责食堂物资采购的预算编制、审批和执行；4. 负责食堂的成本核算和控制；5. 定期编制食堂财务报表，及时向公司领导汇报食堂财务状况。
第三章食堂财务预算管理第六条食堂财务预算应根据食堂的实际情况，结合公司年度财务计划进行编制。
第七条食堂财务预算包括以下内容：1. 食材采购预算；2. 人员工资及福利预算；3. 设备折旧、维修预算；4. 其他相关费用预算。
第八条食堂财务预算的编制应遵循以下程序：1. 食堂财务管理部门根据实际情况，提出预算编制方案；2. 经食堂主管领导审核，报公司财务部门审批；3. 预算经审批后，食堂财务管理部门负责执行。
第四章食堂物资采购管理第九条食堂物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购质量。
第十条食堂物资采购程序如下：1. 食堂财务管理部门根据食堂需求，编制采购计划；2. 采购计划经食堂主管领导审批后，报公司财务部门审批；3. 采购部门根据审批后的采购计划进行采购；4. 采购完成后，由食堂财务管理部门进行验收、入库和核算。
第五章食堂成本核算与管理第十一条食堂成本核算应遵循以下原则：1. 实际发生原则；2. 完整性原则；3. 及时性原则。
第十二条食堂成本核算内容包括：1. 食材成本；2. 人员工资及福利成本；3. 设备折旧、维修成本；4. 其他相关成本。
第十三条食堂成本管理应采取以下措施：1. 加强成本核算，严格控制成本；2. 定期分析成本构成，找出成本节约点；3. 实施成本控制措施，提高食堂运营效率。
企业食堂财务管理规定
企业食堂财务管理规定一、总则为规范企业食堂财务管理，提高财务管理水平和效率，保障企业食堂财务安全，根据相关法律法规和公司内部管理制度，制定本规定。
二、财务管理机构企业食堂设立财务管理部门，负责食堂的财务管理工作。
财务管理部门应该具备一定的财会专业知识和相关工作经验，确保财务管理工作的顺利实施。
三、食堂财务收支管理1. 收入管理企业食堂的收入应当主要来自于餐饮服务费用。
财务管理部门负责制定食堂的价格政策，确保餐饮服务费用是合理的，并制定收费标准和收费方式。
2. 支出管理企业食堂的支出主要包括原材料采购费用、人工成本和其他费用。
财务管理部门应严格控制食堂的支出，合理安排财务预算，确保支出符合规定，并做到节约成本、降低浪费。
3. 资金管理财务管理部门应当认真制定食堂的财务预算，合理分配财务资源，确保企业食堂的财务运作稳定、有序。
同时，财务管理部门应当做好资金的保管，确保资金的安全。
4. 会计核算和报表财务管理部门应当按照相关会计准则和财务制度，做好企业食堂的会计核算工作，并定期编制财务报表。
同时，要加强内部审计，确保企业食堂的财务信息真实可靠。
5. 税收管理财务管理部门应当按照相关税法规定，按时申报缴纳企业食堂的税收，做到遵纪守法，确保食堂的税收合规。
四、食堂财务监督管理企业食堂的财务管理工作应当接受公司内部监督，财务管理部门应当主动配合公司内部审计部门对企业食堂的财务管理工作进行检查和审核。
五、处罚与奖励对于食堂财务管理工作中存在的违规行为和失职情况，公司将按照相关制度予以处罚。
同时，对于财务管理工作做得好、取得显著成绩的个人和团队，公司将给予相应的奖励和表彰。
六、附则本规定自颁布之日起施行，如有不适用情况，请按照公司相关制度进行调整或修改。
企业食堂财务管理规定就到这里，希望各位员工能够遵守规定，共同努力，确保企业食堂的财务安全和稳定运行。
谢谢各位！。
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公司食堂的主要财务管理办法
2015-10-10 17:01 来源:中国会计网 | 中国会计网-中国会计行业门户| 会计论坛
一、资金管理
1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人。
存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。
现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。
2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。
该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。
二、用餐管理
(一)员工刷卡用餐
每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表，在饭卡系统为每位员工充入伙食补助，再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡(每月分2-3次付给)。
饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充。
(二)对外招待凭通知单用餐
负责接待的部门填写接待用餐通知单(重点：接待标准)，总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务。
用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总经办经理核准。
三、公司帐核算办法
1、食堂管理员借款(备用金)，在“其他应收款-食堂管理员姓名”科目核算。
(1)首次借备用金[出帐依据：借款单、银行付款回单]，
借：其他应收款-食堂管理员姓名
贷：银行存款
(2)食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金(详见下列公司帐第3项)。
(3)食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据：收款收据、银行收款回单]，
借：现金或银行存款
贷：其他应收款-食堂管理员姓名
2、饭卡系统的资金，在“其他应付款-食堂”科目核算。
(1)应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-伙食补助”科目[出帐依据：伙食补助发放表]，
借：管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助
贷：其他应付款-食堂
注：伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税。
(2)月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]，
借：库存现金
贷：其他应付款-食堂
(3)月底汇总员工刷卡用餐的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]，
借：其他应付款-食堂
贷：管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-员工刷卡
3、食堂实际开支，在“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。
(1)食堂购买食材(主食、副食、调味品等)，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出”科目[出帐依据：税务发票，银行付款回单等]，
借：管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出
贷：银行存款
注：经咨询国税局，食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜，可凭相关的凭据(肉菜清单)和证明(主要是种植、养殖农民身份证明)由国税局代开发票。
(2)食堂购买低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出”科目[出帐依据：税务发票，银行付款回单等]，
借：管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出
贷：银行存款
注：低值易耗品采用一次摊销法，相应建立备查帐，通过定期盘点核销备查帐记录。
(3)食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出”科目[出帐依据：税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单(电费、共同维修费)等]，
借：管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出
贷：银行存款
4、公司招待费用，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费”科目(贷方)，视招待部门不同，记入“管理费用-业务招待费”、“销售费用-业务招待费”等科目(借方)[出帐依据：接待用餐通知单]。
借：管理费用-业务招待费等科目
贷：管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费
附注：
(1)食堂用固定资产(冰箱、空调等)在“固定资产”科目核算，其折旧记入“管理费用-折旧费”科目[出帐依据：固定资产折旧计算表]。
(2)应付食堂人员的工资，记入“管理费用-员工薪酬-工资”科目[出帐依据：工资表]。
公司帐有关食堂的平衡公式：
食堂开支总额=“其他应付款-食堂”发生额+“银行存款”发生额-“库存现金”发生额。
其中：
(1)食堂开支总额=“管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助”+“管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用”+“管理费用-业务招待费”发生额之和。
如果食堂招待费用分摊到了“销售费用”、“制造费用”等科目，也要加计进来。
(2)“其他应付款-食堂”发生额=应付伙食补助(贷)+员工补充饭卡金额(贷)-员工刷卡用餐额(借)。
(3)“银行存款”发生额，即食堂管理员凭票报帐，补足其备用金的金额。
(4)“库存现金”发生额，即员工补充饭卡所收现金额。
四、食堂辅助帐核算办法
(一)食堂辅助帐由公司会计核算。
(二)食堂辅助帐对内(即与公司)可实行收付实现制，对外(即与供应商)需实行权责发生制。
(三)食堂辅助帐的一级科目：现金(即食堂管理员所持银行卡的资金)、应收帐款(公司)、应付帐款(供应商)、原材料(食材)、营业收入、营业支出、利润。
(四)食堂的营业收入：(1)员工刷卡用餐金额;(2)招待费结算金额;(3)废品让售收入。
(五)食堂的营业支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、电力、固定资产和低值易耗品的修理费。
不包括固定资产折旧、房屋维修等费用;若食堂无单独电表，则电费也不列入考核范围。
食堂辅助帐与公司帐的衔接公式：
(1)食堂辅助帐“营业支出”应等于公司帐“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3项之和。
(2)食堂辅助帐“利润”(亏损/盈利)应等于公司帐“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目净发生额(借方/贷方)。