计算机信息技术环境下对审计的思考
信息技术对审计的影响
一、信息技术的概念 二、信息技术对财务报告的影响 三、信息技术对内部控制的影响 四、信息技术产生的风险 五、注册会计师在信息化环境下 面临的挑战
DESIGH
一、信息技术的概念
01 信息技术是指利用电子计算机和
现代通信手段实现获取信息、传 递信息、存储信息、处理信息、 显示信息、分配信息等的相关技 术。
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二、信息技术应用控制
信息技术应用控制关注的要素包括：完整性、准确性、存在和发生等。 1.完整性：系统处理数据的完整性，例如各系统之间数据传输的完整性、销
01 售订单的系统自动顺序编号、总账数据的完整性等。 2.准确性：系统运算逻辑的准确性，例如金融机构利息计提逻辑的准确性、 生产企业的物料成本运算逻辑的准确性、应收账款账龄的准确性等。
六、在较为复杂IT环境下的审计
当面临较为复杂的IT环境时，“绕过计算 机进行审计”就不可行，而需要“穿过计算机 进行审计”。这时，注册会计师更可能需要更 多运用各项审计技术和审计工具开展具体的审 计工作。
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三、信息技术对内部控制的影响
01 信息系统对控制的影响，取决于被审计单位对信息系统
的依赖程度。 在信息技术环境下，传统的人工控制越来越多地被自动
控制所替代。当然，自动控制并不能完全取代人工控制。 自动控制优点： 1.有效处理大流量交易及数据（效率和效果方面都占
优）； 2.不容易被绕过（比人工更难绕过，但并非不能绕过）； 3.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可
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三、公司层面信息技术控制
（一）内容
对新形势下内部审计工作的思考
对新形势下内部审计工作的思考随着社会的发展和企业管理的不断完善，内部审计工作也在不断地面临新的形势和挑战。
在新的形势下，内部审计工作需要不断思考和创新，适应新的变化，提高工作效率和质量，推动企业的可持续发展。
本文将从新形势下内部审计工作的挑战和机遇、内部审计工作的重点与方向以及提升内部审计工作的方法与建议等方面进行探讨。
一、新形势下内部审计工作的挑战和机遇1. 挑战新形势下，企业的经营环境变化更加迅速复杂，市场竞争更加激烈，企业经营管理风险和不确定性增加。
这就对内部审计工作提出了更高的要求，需要更快速、更全面、更深入地了解和分析企业内部风险，把握企业运作的方向和动态。
信息技术的发展和应用，也为内部审计工作带来了更多挑战，需要审计人员具备更强的信息技术能力和精准的风险判断能力。
2. 机遇随着大数据、人工智能等技术的不断应用，内部审计工作也得到了更多的技术支持，可以更好地利用数据分析和挖掘技术，提高审计工作的效率和准确性。
企业和社会对内部审计工作的重视程度也在不断提高，内部审计工作的地位和作用得到了进一步的彰显，为审计人员提供了更多的发展机会和舞台。
二、内部审计工作的重点与方向1. 精准把握企业风险在新的形势下，企业风险更加多元化和复杂化，内部审计工作需要更加精准地把握企业风险，深入挖掘潜在的风险点和薄弱环节，及时提出预警和改进建议，帮助企业规避风险，保障企业的可持续发展。
2. 加强信息技术支持3. 配合企业发展战略在新的形势下，内部审计工作需要更加贴近企业的发展战略，理解企业的经营理念和战略规划，提出更加契合企业实际情况的审计方案和建议，为企业决策提供更为准确和及时的信息支持。
1. 强化岗位培训针对新形势下内部审计工作面临的挑战，企业需要加强对审计人员的培训，提升其信息技术能力、风险判断能力、沟通协调能力等方面的素质和能力，使其能够更好地适应新的工作形势，并不断提升工作水平。
2. 建立科学合理的内部控制机制企业需要不断优化和完善自身的内部控制机制，提高企业的运作效率和管理水平，减少内部风险的发生概率，同时为内部审计工作提供更为有效的工作基础和支持。
信息技术对审计的影响习题含答案.doc
第—章信息技术对审计的影响单选题以下关于自动控制与手工控制的说法中不正确的是（）。
A.企业采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制会被完全取代B.自动控制比较不容易被绕过C.自动信息系统、数据库及操作系统可以更加有效的实现职责分离D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平【正确答案】D【知识点】信息技术内部控制审计【答案解析】D中的人工控制应改为自动控制。
2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是（）。
A.系统的复杂程度及市场份额B.系统实施和运行所需的参数设置范围C.距离上一次系统结构重大变更的时间D.企业化程度【正确答案】C【知识点】与信息技术相关的控制【答案解析】不应考虑选项C,注册会计师在评估自行研发系统复杂程度时需要考虑距离上一次系统结构重大变更的时间。
3.半被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低, 注册会计师必须执行的审计工作是（）oA.了解与评估信息技术系统环境B.验证手工控制C.验证信息技术系统应用控制D.了解、验证信息技术系统一般控制【正确答案】A【知识点】信息技术环境的规模和复杂度【答案解析】了解与评估信息系统的环境是信息系统审计的必要程序，选项A正确。
4.计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率。
下列事项中最广泛应用计算机辅助审计技术的领域是（）oA.细节测试B.分析程序C.检查文件记录D.重新执行【正确答案】B【知识点】计算机辅助审计技术【答案解析】利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，应用计算机辅助审计技术工作量大5. 审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是（）。
A.相关信息和报告的质量B.自动化控制和人工控制的比例C.内部控制的有效程度D.信息系统是商业软件还是自行研发的【正确答案】A【知识点】信息技术对审计过程的影响【答案解析】审计人员在进行财务报告审计时•，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。
基层审计机关计算机应用水平的不足与对策
基层审计机关计算机应用水平的不足与对策随着信息技术的不断发展与应用，计算机在社会各行各业中扮演着越来越重要的角色，审计机关也不例外。
计算机在审计工作中的应用，可以提高审计效率、减轻审计负担，同时也拓宽了审计范围，增强了审计水平。
但是，在基层审计机关中，计算机应用水平存在一些不足，亟需采取对策来提升。
一、不足之处1.基础设施薄弱部分基层审计机关的办公环境落后，缺乏整体视野规划，对计算机配套设备的需求认识不足，缺乏充足的资金和技术支持，存储空间、网络传输速度等方面都不尽人意。
这也造成了杂乱无章的应用环境，严重影响了计算机应用水平的提高。
2.人才流失部分基层审计机关人才流失严重，对计算机技术的应用认识和技能有限，无法满足审计工作中对高效信息处理和全面数据分析的需求。
审计机关没有充足的人员培养和技术学习机制，也为审计计算机化水平的提升带来了一定的障碍。
3.程序编制不足部分基层审计机关存在程序编制不足的情况。
对于标准的审计程序编制缺乏系统的培训，通过试错或实践来不断完善，效率较低，同时由于计算机技术更新换代比较快，需要不断加强技术学习来引进先进技术和思想，为程序编制提供保障。
二、对策1.加强基础设施建设基层审计机关应该将整体视野规划提上议程，注重配套设备的建设和升级。
通过完善网络设备，提高硬件设备与软件系统的兼容性、稳定性和安全性，从而为计算机应用水平的提升奠定坚实基础。
2.培养人才队伍为了提高基层审计机关计算机应用水平，应优先明确人才培养的意义和方法。
机关需要加强人才的培养和激励机制，目前市场上各种IT培训机构、人才交流平台层出不穷，审计机关也应积极探索并利用其中的资源，建立稳定的人才培养机制和渠道，使得审计人员能够不断提高自身技能水平。
3.加强程序编制加强程序编制，促进技术更新和应用推广，审计机关需要拥有一支能够熟练使用计算机的专业人才队伍，可以通过网络学习、人才培训等手段，让专业人员更好地掌握编制程序的技能。
谈信息技术对计算机审计的影响
分布 式技 术 由于其 独特 的优 势而 在各行 各业 都取 得 了较 为广
泛 的应用 ，审计行 业就 是其 中 比较 明显 的一个 。 目 ，很 多企 业 前
的审 计工 作都 依托 到广 域网之 中 ，并使用 企业 Ｅ Ｐ Ｒ ，而且 在政 府 部 门中这 一现 象表现 的也 比较 明显 。 分布 式技 术在 审计 工作 中 的应用 必将 导致 审计环 境 的变化 ， 而这 种环 境 的变化 又会 导致 审计 方法 的变化 ，这 主要 是 因为 只有 改变 了审计 的方法 或者 技术 才能 更加 及 时、准确 的获取 新环 境 的 资源 。 在我们 的工作 中 ， 这一技 术 的主要 应用 方 向是 审计 的 管理 ， 它可 以使 我们 审计 时 实现异 地交 流 ，这对 于我们 能够更 加方便 的 进行 资源 的共 享有 着重 要作 用 。此外 ，分 布式技 术在 现场 审计 技 术 以及 审计管 理信 息这 两个方 面 的应用 也取得 了初 步 的进展 。 不过 ， 目前 ，分布 式技 术在 审计 行 业的应 用 尚不是 很完善 ， 还 需要进 一 步补 充 。下一 步 ，分 布式 技术 将应 用到 审计 信息 资源
五 、数据 挖掘 以及 数据 仓库 技术 的影 响
用 。此 外 ，分布 式技 术还将 应用 到审 计信 息 的查询 以及 处理 系统 上 ，它将 为提 升我 们 审计 的效率起 到非 常 明显 的作用 。
三 、安 全技术 的影 响
未来 审计 数 据 的规模将 会越 来 越大 ，针 对这 一特 点 ，数据 挖 掘 以及数 据仓 库 技术 的应用 将会 给计 算机 审 计工 作带 来极 大 的影
互联网金融审计的挑战与思考
互联网金融审计的挑战与思考随着信息技术的飞速发展，互联网金融已经成为金融领域的重要组成部分。
互联网金融以其便捷、高效、创新的特点，为广大用户提供了丰富多样的金融服务。
然而，这种新兴的金融模式也给审计工作带来了一系列严峻的挑战。
互联网金融的快速发展和创新，使得其业务模式和产品变得日益复杂。
与传统金融相比，互联网金融往往融合了多种金融业务，如网络借贷、众筹、第三方支付等，同时还涉及到大数据、云计算、人工智能等前沿技术的应用。
这种复杂性使得审计人员在理解和评估业务流程、风险点以及内部控制方面面临巨大的困难。
信息安全问题是互联网金融审计中的一个关键挑战。
在互联网环境下，金融数据的传输、存储和处理都存在着被黑客攻击、数据泄露、篡改等风险。
审计人员需要对金融机构的信息系统安全性进行评估，确保数据的完整性、保密性和可用性。
然而，由于信息技术的专业性和快速更新，审计人员可能缺乏足够的技术知识和经验来应对这些复杂的信息安全问题。
互联网金融的跨地域和跨行业特点，也给审计工作带来了很大的难度。
互联网金融业务不受地域限制，可能涉及多个国家和地区的法律法规和监管要求。
同时，由于互联网金融与多个行业相互融合，如电商、社交等，使得审计人员需要具备更广泛的知识和视野，来理解和评估相关的业务风险。
在互联网金融环境下，审计证据的获取和验证变得更加困难。
传统的审计证据，如纸质文件、签名等，在互联网金融中逐渐被电子数据所取代。
电子数据容易被修改和删除，且其真实性和可靠性难以验证。
此外，由于互联网金融业务的实时性和海量数据的特点，审计人员如何在短时间内获取和分析有价值的审计证据，也是一个亟待解决的问题。
面对这些挑战，我们需要深入思考如何改进和完善互联网金融审计工作。
首先，审计人员需要不断提升自身的专业素养和能力。
这包括加强对金融业务、信息技术、法律法规等方面知识的学习，提高对复杂业务和风险的分析判断能力。
同时，审计人员还需要掌握数据分析、信息安全评估等相关技能，以适应互联网金融审计的需求。
计算机审计的心得体会(优秀17篇)
计算机审计的心得体会（优秀17篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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【最新】基于计算机控制环境下的审计风险探讨
基于计算机控制环境下的审计风险探讨摘要：审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
其取决于两方面的风险:一方面是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，另一方面是审计人员实施程序后未能发现重大错报和漏报的可能性。
随着计算机技术渗入被审单位的会计系统和审计工作，也产生了其风险结果。
如何在计算机环境下切实有效地控制不确定性引发的审计风险及其不良结果，旨在获取最大程度的安全保障，得到最可靠的审计结论，己成为审计理论界和实务界极为重要的课题。
本文对计算机控制环境下审计风险的概念、影响要素以及降低审计风险应重点关注的领域做出了介绍，并提出了一些控制与防范措施的建议，旨在降低计算机控制环境下审计风险。
关键词：审计风险计算机控制环境审计人员一、计算机控制环境下审计风险的概念随着信息系统和信息技术的不断发展完善，传统的财务运作和审计方式受到了冲击。
计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并且运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术方法构建模型进行数据分析，发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。
其主要包括两点内容，一是对运用会计电算化的被审单位的信息系统的设计、数据处理过程和处理结果进行审计并对其进行评价。
二是审计主体运用计算机技术辅助审计，即把信息技术当作一种有力的审计工具，利用计算机和相关软件，使审计测试工作实现自动化。
计算机技术在财务上的普遍运用也给审计工作带来了新的风险点。
计算机审计风险可以从两方面理解：一方面是指审计人员接受委托并利用计算机技术对运用了计算机技术的被审单位进行审计，未发现被审单位财务报表中存在的重大错、漏报，而对财务报表发表不恰当审计意见的可能性，另一方面是指虽然审计人员针对计算机控制环境下的被审单位出具了符合事实的审计报告，但是由于被审单位高经营风险而造成利益相关者的损失，法律要求审计主体对其损失进行一定的补偿的可能性。
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系统功能框架＿审计流程
审计准备
计算机信息技术环境下对审计的思考
内容大纲
前言 计算机审计的现状和发展 审计软件原理和演示
前言
❖ 如果不掌握计算机技术,将失去审计资格 ❖ 计算机审计骨干的要求:
能打开审计单位数据库 能转换被审计单位数据 能使用审计软件进行查询和分析 能在审计现场搭建临时网络 能排除常见的软硬件故障
信息技术环境下对审计的思考
• 包含两层含义：一是审计人员如何对企业 电算化会计信息系统进行审计，即通常所 说的“计算机信息系统环境下的审计”； 二是审计人员如何利用自身配备的计算机 来开展审计工作。
1.2计算机审计的产生
❖ 审计伴随着会计的发展而产生 ❖ 在80年代末90年代初随同财务软件的起
步而开始 审计业务范围的不断扩大。 人们对电子数据处理过程及其影响的
需求可行
方法规范
增效服务
系统的设计目标
➢ 对企业的财务信息系统及相关电子数据进行密切的跟踪，对财务 收支的真实性、合法性和效益性实施有效审计监督。
➢ 促进企业内部控制和管理，增强审计部门在计算机环境下查错纠 弊、规范管理的能力，为其更好地履行审计监督职责服务。
➢ 促进审计业务的规范化、标准化、制度化。
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计算机审计开展中的问题
❖ 1 大环境的制约 ❖ 2 技术手段的制约 ❖ 3 职能模式的制约。 ❖ 4 人员因素的制约
（3）计算机审计的现状
❖ 政府审计领域 ❖ 社会审计领域 ❖ 内部审计领域
（3）计算机审计的现状
1、国家审计是审计信息化建设的主力军 ❖ 高层领导予以充分重视 ❖ 是一支专业审计队伍 ❖ “金审”工程一期完成验收。二期进入立项阶
➢ 实现三个转变：从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相 结合；从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合；从 单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合
系统主要流程
系统通过“数据接口”采集被审计单位的财务基础数据，按财务核 算方法进一步计算生成账表，与被审计单位提供的账表对比来验 证被审计单位财务信息的真实性、完整性和正确性。同时生成审 计信息资源数据库，为账务信息查询、财务指标分析、账表通用 检查、凭证通用检查、自定义检查及形成审计记录提供数据源。
❖ 少数企业已开始审计信息化整体建设 ❖ 少数审计人员利用会计软件的查询功能或单体
审计软件进行辅助审计
内部审计信息化发展趋势
1、认识到审计信息化建设很可能首先在内 部审计领域获得成功
❖ 审计软件所需采集的审计数据相对集中
❖ 审计信息化可成为单位信息化建设的组成 部分
内部审计信息化发展趋势
2、以会计账务系统审计为主要突破口 ❖ 会计账务系统是财务收支审计的基础 ❖ 会计账务系统是运用最广泛的会计软件 ❖ 会计账务系统是企业会计信息化系统中处于核
段，其建设目标为“数据挖掘、数据共享和数 据中心”
（3）计算机审计的现状
2、社会审计发展水平不平均 ❖ 国内的国际“四大”会计师事务所基本实现审
计无纸化 ❖ 国内事务所大都运用办公自动化软件进行辅助
审计作业 ❖ 缺乏专门的组织指导开展此方面工作
（3）计算机审计的现状
3、内部审计已从探索进入起步状态
❖ 审什么？ ❖ 怎么审？ ❖ 需要什么？
计算机审计的产生与发展
目标： 了解计算机审计发展的过程、当前现状和 发展趋势
1.1基本概念 1.2计算机审计的产生 1.3计算机审计发展和现状
1.1基本概念
• 定义:为“审计人员用手工的或电算化的审 计方法、技术和程序对电算化或手工信息 系统所进行的审计”
心地位 ❖ 账务审计系统是通用性最广的软件
内部审计信息化发展趋势
3、根据各自需求，呈现多元化发展趋势 ❖ 偏重于解决审计管理信息系统 ❖ 利用ERP系统和其他业务系统数据，对涉及财务
数据的业务数据进行查证 ❖ “实时监控，联网核查”，以实现审计方法的“
三个改变”
上海博科－《审计之星 》
• 中国内部审计协会内审人员后 续教育协作单位
• 《审计之星》自1998年问市以 来屡获殊荣：
✓ 《审计之星》被评为“2002上海优 秀软件产品”；
✓ 《审计之星V2.0》获得国家科技型 创新基金
• 客户遍及石化、制造、金融、交通运输、房地产、煤炭、行 政事业等行业
系统设计思想
从用户的基本需求出发，将传统的审计方法与现代计算机技 术相结合，为用户提供智能化审计工具；能快速、全面、准 确、规范地处理会计信息，为形成完整的审计工作底稿提供 便捷支持，加之专业人员的技术保障，使软件在应用中无后 顾之忧。
信息化环境下的审计特点
❖ 1．审计范围的广泛性。 ❖ 2．审计线索的隐蔽性、易逝性。 ❖ 3．审计取证的实时性和动态性。 ❖ 4. 审计技术的复杂性。
会计信息化与审计信息化比较
– 会计信息化的发展 – 审计信息化的发展
普及推广
集中应用统筹规划专业开发Fra bibliotek初步应用
起步阶段
探索培育
198 198
1
8
199 199 200 200 200 200
审计实施
审计终结
审计过程管理
后续审计
在使用《审计之星》时其审计的业务流程和传统审计业务流程大致相同，一般分为审前准备阶段、实施阶段、 终结阶段和后续审计四个阶段。
认识不断深入
❖ 产生原因 1．审计业务范围的不断扩大。 2. 人们对电子数据处理过程及其影响的 认识不断深入。
1.3计算机审计的发展与现状
❖ (1)审计的学科属性 ❖ (2)会计信息化的影响 ❖ (3)计算机审计的现状
(1)审计的学科属性
管理学 ❖管理科学与工程 ❖工商管理 会计 ❖审计 ❖公共管理
大审计概念的提出
(2)会计电算化的影响
❖ 财务电算化的普及推动着审计手段现代化的 发展
随着财务电算化的日益普及，“审计手段滞后 ”这一问题逐渐暴露出来，
❖人家打什么我们看什么 ❖人家给什么我们要什么 ❖人家说什么我们是什么
❖ 1 对审计线索的影响 ❖ 2 对审计技术手段的影响 ❖ 3 对会计系统内部控制的影响 ❖ 4 对审计人员的影响