按客户来函制出口合同和形式发票
形式发票在外贸实务中的用途及其存在的问题
形式发票在外贸实务中的用途及其存在的问题作者：李海珍来源：《对外经贸实务》 2012年第12期李海珍湖北理工学院形式发票是国际贸易实务中一种常见的文件，其简洁性和高效性顺应了国际贸易发展的需要，因而受到越来越多外贸公司的青睐。
然而，形式发票运用不当不仅给外贸伙伴留下外贸公司“不正规”的印象，而且可能由此给公司带来经济损失。
因此正确认识形式发票的主要用途和存在的问题，便成为交易成功的基础和保证。
一、形式发票在外贸实践中的主要用途与商业发票相比，形式发票表现出以下几个特征：一是预开性，形式发票是货物出运前由卖方签发给买方的货物清单，因此又称为“预开发票”；二是估价性，形式发票是卖方根据当时的市场情况作出的估价，仅供买方估算进口成本，因此又称为“估价单”；三是非正式性，形式发票是一种非正式发票，对双方不具约束力，因此可以根据交易的需要进行修改或增减。
正因为上述特征，形式发票在国际贸易中被广泛运用。
(一）形式发票有利于简化交易磋商程序交易磋商是买卖双方就交易条件进行协商的过程。
由于磋商的内容繁多，持续的时间较长，仅凭函电的往来容易造成内容的遗漏，为了提高交易磋商的效率和质量，形式发票成为函电的有效补充。
首先，每个公司都有自己设计好的形式发票模版，符合公司产品的特征，可方便业务员快速、准确缮制形式发票；其次，形式发票上的品名、品质、数量、单价、总价以表格的形式列出，其他条款列举在表格下方的空白处,条理清晰，内容完整，便于客户全面了解交易条件，早日决定下订单；另外，形式发票是非正式发票，可以根据交易磋商的实际需要以“标注”的方式进行修改，修改内容要明确、醒目，便于双方确认。
例如，我国某服装外贸公司一次报价中涉及100个左右的商品型号，其报价的复杂性可想而知，因此该公司以“函电+形式发票”的形式进行报价，客户以“红色+标注”的形式进行修改，简单明了，便于双方确认。
(出于商业考虑，下面用一段截图予以示意,相关商业信息都做了修改。
形式发票
--形式发票 出口商有时应进口商的要求，发出一份列有出售货物的名称、规格、单价等非正式参考性发票，供进口商向其本国贸易管理当局或外汇管理当局申请进口许可证或批准给予外汇等之用，这种发票叫做形式发票。
形式发票不是一种正式发票，不能用于托收和议付，它所列的单价等，也仅仅是进口商根据当时情况所作的估计，对双方都无最终的约束力，所以说形式发票只是一种估价单，正式成交还要另外重新缮制商业发票。
形式发票与商业发票关系密切，信用证在货物描述后面常有“按照某月某日之形式发票”等条款，对此援引，只要在商业发票上打明“AS PER PROFORMA INVOICE NO…DATED…”即可。
假如来证附有形式发票，则形式发票构成信用证的组成部分，制单时要按形式发票内容全部打上。
形式发票\出口发票\核销单\报关单依次制作顺序形式发票在签定合同之前就制作了；出口发票在提单日期之前报关之前但是不早与信用证开证的时间和合同时间；核销单在船期确定和在口岸备案；报关单日期写报关日期！以下1．汇票：等于或晚于发票日期；2．商业发票：一般可以先于或等于提单日期，也可以迟于提单日期，但是不能超过信用证规定的交单日期或合理的交单日期。
3．海关发票：不应迟于提单日期。
4．形式发票：先于装运日期。
5．领事发票：不应迟于汇票和提单日期。
6．提单：不得超过信用证规定装运期，不能早于最早装运期。
7．保险单：投保日期除信用证有特殊规定外，应先于或等于提单日期，如果日期在提单日期后，则要有信用证特别许可，并写名保险责任及何时生效。
8．装箱单、重量单：与发票日期相同或略迟于发票日期，不应早于发票日期。
9．一般产地证书：可以迟于发票日期，但不能迟于提单日期。
10．普惠制产地证书：普惠制产地证书发票上的号码和日期必须按照正式商业发票填写，签证当局签署日期和出口商签署日期不得早于发票日期。
11．检验检疫证书：不能迟于提单日期，但某些鲜活产品不能过分早于提单日期。
外经贸考试-国际商务单证基础理论与知识-第五章 商务单证种类和作用
外经贸考试-国际商务单证基础理论与知识-第五章商务单证种类和作用[单选题]1.（一）商业发票制单的主要方法是：先核（江南博哥）算单据中的计算数据，再备齐信用证或合同要求所出具的全部空白单证，从()缮制入手，并作为其他单据缮制的参照。
A.合同B.提单C.发票D.信用证参考答案：C参考解析：商业发票是出口方向进口方开列的发货价目清单，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。
其他单据都是以发票为依据的。
[单选题]2.()是出口单证中最重要的单据，能让有关当事人了解一笔交易的全貌，其他单据都是以其为依据。
A.装箱单B.发票C.提单D.产地证书参考答案：B参考解析：商业发票简称发票，是出口方向进口方开列发货价目清单，是买卖双方记账的依据，也是进出口报关交税的总说明。
商业发票是收汇单证中最重要的单据，能让有关当事人了解一笔交易的全貌。
其他单据都是以发票为依据的。
[单选题]3.根据《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》），除非信用证另有规定，商业发票的签发人必须是()。
A.开证申请人B.受益人C.开证行D.保兑行参考答案：B参考解析：《UCP600》第十八条规定：“商业发票必须在表面上看来系由受益人出具（第三十八条另有规定者除外）。
”[单选题]4.渣打银行东京分行开立一L/C，开证申请人是ABC LTD.CO.，TOKYO，JAPAN，L/C规定Invoice must made out to XYZ LTD.CO.，TOKYO JAPAN，出口商发票的抬头人应该做成()。
A.XYZ LTD.CO.，TOKYO，JAPANB.ABC LTD.CO.TOKYO JAPANC.ABC LTD.CO.TOKYO JAPAN AND XYZ LTD.CO.，TOKYO，JAPAND.渣打银行东京分行参考答案：A参考解析：通常情况下发票抬头人做成进口商，信用证方式下为开证申请人。
如信用证要求做成第三方，应照办。
国际单证员考试基础理论与知识-1_真题-无答案
国际单证员考试基础理论与知识-1(总分89,考试时间90分钟)一、单项选择题(单项选择题的答案只能选择一个，多选不得分)1. 以下关于票据的陈述中，正确的是_________。
( )A. 支票、汇票与本票都是可流通票据B. 支票与汇票的基本区别是：支票不是对另一方的付款命令，而是签发支票的人的直接付款承诺C. 本票与汇票的支付可以是有条件的支付D. 一张远期汇票一经承兑，如果承兑人是买方，则买方无须承担到期无条件付款的责任2. 货物的外包装上贴有一张标志，标志上有白底黑字：“Poison”和颅骨图案，这种标志属于________。
( )A. 易燃性标志B. 易爆性标志C. 有毒性标志D. 指示性标志3. 形式发票也称预开发票或估价发票，通常在未成交前，为进口商向其本国当局申请进口许可证或请求核批外汇之用。
下列说法中，错误的是________。
( )A. 形式发票不是一种正式发票B. 能用于托收和议付，正式成交后不要另外重新缮制商业发票C. 假如来证附有形式发票，则形式发票构成信用证的组成部分，制单时，要按形式发票内容全部打上D. 形式发票与商业发票的关系密切，信用证在货物描述后面常有“按照某月某日之形式发票”等条款4. 下列贸易术语中，属于空运方式的是________。
( )A. FOBB. CIFC. DEQD. CIP5. 以下关于《INCOTERMS2000》的分组原则中，错误的是______。
( )A. F组指卖方须将货物交至买方指定的承运人B. C组指卖方须订立运输合同，并且须对货物灭失或损坏的风险以及装船和启运后发生意外所产生的额外费用承担责任C. D组指卖方承担把货物交至目的地国所需的全部费用和风险D. E组指卖方仅在自己的地点为买方备妥货物6. 各种运输单据中，能同时具有货物收据、运输合同和物权凭证作用的是_________。
( )A. 海运提单B. 海运单C. 航空运单D. 铁路运单7. 下面的海运提单，收货人填写不同，__________需要托运人背书。
形式发票和合同的区别
(4.)价格条款：价格术语，使用货币种，佣金，折扣，等等。
(5.)包装条款：内包装，外包装，填塞物，包装尺寸，重量和唛头等。
(6.)保险条款：投保人，险别，保险金额，理赔地点等等。
(7.)交货条款：装运交货地点、时间、方式，装运通知等等。
1、“外销合同”即“外贸合同”，国内工贸公司对外签定的一种贸易合同。
外销合同的基本要点如下：
一、 约首包括：名称，合同编号;签约日期;签约地点;双方名称、地址、联系电话。
二、 文本包括：
(1.)交易商品名称;
(2.)品质条款：确定品质的方法和标准，确认品质的时间、地点，品质公差条款等。
形式发票最主要的要列清楚以下几个要约：
1、货物品名
2、数量
3、成交价格方式，是FOB、 CFR、还是CIF等，这一点很重要!关系到费用及风险分担的问题.
4、装运期
5、运输方式
6、付款方式
7、贵公司的详细的银行资料
以上所列的几点只是一些基本要约，一般小额贸易国外客户是很少签正式出口合同的，形式发票往往就起着约定合同基本内容以实现交易的作用，所以有必要的话要将可能产生分歧的条款一一详列清楚，要买方签回确认条款，以后真正执行合同时便可有所依据。如果是形式发票被利用来做信用证，信用证上的条款便应与形式发票上的一致。
形式发票(Proforma Invoice)在某些国家也可以供买方作为申请进口许可证或申请外汇额度的证件, 也作为买方向银行申请向卖方支付货款,开立信用证等的依据。
形式发票的主要作用如下：
1，作为数量化的报价。
2，作为销售确认。
什么是形式发票
什么是形式发票刚毕业，接触外贸这一行，前两天菲律宾的客户让我给他发份形式发票，我头脑一片空白，后来在多方了解下，总算解决了，现在明白，对于外贸知识，自己掌握的太不杂实，现在和那些和我一样刚接触这一行的兄弟姐妹们分享一下什么是形式发票...形式发票是一种非正式发票，是卖方对潜在的买方报价的一种形式。
买方常常需要形式发票，以作为申请进口和批准外汇之用。
弄清楚形式发票的含义、内容、与作用，是学习本课的前提条件。
“Proforma”是拉丁文，它的意思是“纯为形式的”，所以单从字面来理解，Proforma Invoice 是指纯为形式的, 无实际意义的发票。
这种发票本来是卖方在推销货物时，为了供买方估计进口成本，假定交易已经成立所签发的一种发票。
实际上，并没有发出货物的事实，正因为如此，在日本这种发票也被称之为“试算发票”。
形式发票的要列形式发票最主要的要列清楚以下几个要约：1、货物品名2、数量3、成交价格方式，是FOB、CFR、还是CIF等，这一点很重要！关系到费用及风险分担问题.4、装运期5、运输方式6、付款方式7、贵公司的详细的银行资料以上所列的几点只是一些基本要约，一般小额贸易国外客户是很少签正式出口合同的，形式发票往往就起着约定合同基本内容以实现交易的作用，所以有必要的话要将可能产生分歧的条款一一详列清楚，要买方签回确认条款，以后真正执行合同时便可有所依据。
如果是形式发票被利用来做信用证，信用证上的条款便应与形式发票上的一致。
形式发票不是一种正式发票，不能用于托收和议付，它所列的单价等，也仅仅是进口商根据当时情况所作的估计，对双方都无最终的约束力，所以说形式发票只是一种估价单，正式成交发货后还要另外重新缮制商业发票。
形式发票的作用1.作为数量化的报价。
2.作为销售确认。
3.让买方凭以申请输入许可、外汇许可和开立信用证。
形式发票与商业发票的区别：形式发票与商业发票不同的是在发票上有“形式”字样。
这种发票可以用作邀请买方发出确定的订单。
外贸整个流程程序
1.客户询盘：一般在客户下订单之前，都会有相关的Order Inquiry给业务部，做一些细节上的了解。
2.报价：业务部及时回复客户查询，确定货物品名、型号、生产厂家、数量、交货期、付款方式、包装规格及柜型等，形式发票（Performa Invoice）给客户做正式报价。
3.收到订单：经过洽谈，收到客户正式的订单purchase Order。
4.下生产订单：收到客户的订单确认后，给工厂下订单，安排生产计划。
5.业务审批：业务部收到订单后，首先做出业务审核表。
按“出口合同审核表”的项目如实填写，尽可能将各种预计费用都列明。
合同审批需附上客户订单传真件，与工厂的收购合同。
审核表要由业务员签名，部门经理审批，再交管理部人员审核后才能执行。
如金额较大的，或有预付款和佣金等条款的，要经公司总经理审批才行。
合同审批之后，制成销售订单，交给部门协调员跟进。
6.下达生产任务通知：业务部在确定交货期后，满足下列情况可下达生产通知, 通知工厂按时生产：6.1.如果是L/C付款的客户，通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到，收到L/C后应由业务员和单证员分别审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题应立即请客户改证。
6.2.如果是T/T付款的客户，要确认定金已经到账。
6.3.如果是放账客户，或通过银行D/A等方式收汇等，需由经理确认。
7.验货7.1.在交货期前一周，要通知公司验货员验货。
7.2.如果客户要自己或指定验货人员来验货的，要在交货期一周前，约客户查货并将查货日期告知计划部。
7.3.如果客户指定由第三方验货公司或公正行等进行验货，要在交货期两周前与验货公司联系，预约验货时间，确保在交货期前安排好时间。
确定后将验货时间通知工厂。
8.编制基本文件。
工厂提供的装箱资料，制作出口合同，出口商业发票，装箱单等文件（应由业务跟单员制作，交给单证员）。
9.商检如果是国家法定商检产品，在给工厂下订单时要说明商检要求，并提供出口合同，发票等商检所需资料。
关于某些非洲“客户”提出的邀请函以及一些可疑邮件问题
关于某些非洲“客户”提出的邀请函以及一些可疑邮件问题西非人包括尼日利亚人骗中国公司邀请函的“小”骗局骗局共性：先让中方的公司提供邀请函，然后说要来几个人，然后提供给你真的营业执照复印件、护照复印件，然后去外事办和贸促会盖章，要求为他们支付人民币100多元，加上快件费一百多元，一共人民币300不到，是骗签证的。
你给他们开完邀请函以后就没来洽谈的消息了。
骗子来源的普发国家：尼日利亚、加纳、多哥、贝宁等西非国家。
骗局的存在逻辑：因为现在非洲和中东有些国家进入中国的签证比较难出来,就通过这种方法,骗取签证要求的邀请涵,就象我们到欧洲参加展览会一样要有对方的邀请信才能签证的。
这些骗子先想方设法弄到签证然后再几个人结成一伙来诈骗。
毕竟现在的中国对他们来说就是遍地黄金呀。
所以说，他获到了你的邀请函实际上对他来说就是相当于捡到一张进入黄金国的门票了。
友情提示：提醒大家注意部分西非人的骗签证行为。
你必须清醒认识到你如果开邀请函要承担的责任和办理的手续：发邀请函是要去贸促会盖章的,贸促会会要求你出具一张担保函,担保你邀请的客户在中国不做什么违法犯罪的事情。
当然，对待尼日利亚人，也不能一棍子打死，并非所有的尼日利亚人都是骗子，他们当中也不乏正当的商人只要我们在业务洽谈中把互惠互利的原则，一定能做成功的。
而且，尼日利亚的市场商机的确比较吸引人。
为保护您的利益，您在遇到来自尼日利亚等西非国家的邮件时，注意是否有以下几种情况：1）邮件的中心内容与从尼日利亚或其他非洲国家设法转出的一笔巨款有关。
由于当地政府对这笔巨额财产要征收高额税，他需要转入您名下的国外账户来逃税。
为了感谢您的帮忙，事成之后，他愿意付您可观的酬劳。
除此之外，信上还会附上这笔钱目前所在尼日利亚银行的账户号码，鼓励你去核实。
如您表现出对此事的兴趣，他会接着问您索要手续费等。
这类邮件是典型的尼日利亚骗局，它是一种起自二十世纪八十年代的、十分典型的网络骗子的行骗手法，因缘于尼日利亚而得名。
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题目要求和说明
世格国际贸易有限公司
DESUN TRADING CO.,LTD.
Room 2901,HuaRong Mansion, Guanjiaqiao 85#, Nanjing 210005, P.R.CHINA TEL: 025-*******, 025-******* FAX: 4691619
PROFORMA INVOICE
TO: INVOICE NO.:
INVOICE DATE:
S/C NO.:
S/C DATE:
TERM OF PAYMENT:
PORT TO LOADING:
PORT OF DESTINATION:
TIME OF DELIVERY:
INSURANCE:
V ALIDITY:
SAY TOTAL:
BENEFICIARY: ADVISING BANK: NEGOTIATING BANK:
销售合同SALES CONTRACT
卖方SELLER:DESUN TRADING CO., LTD.
HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO,
NANJING 210005, CHINA
TEL: 0086-25-4715004 FAX: 0086-25-4711363
编号NO.: NEO2001026
日期DATE: Feb. 28, 2001
地点SIGNED IN: NANJING, CHINA
买方BUYER:NEO GENERAL TRADING CO.
P.O. BOX 99552, RIYADH 22766, KSA
TEL: 00966-1-4659220 FAX: 00966-1-4659213
买卖双方同意以下条款达成交易：
This contract Is made by and agreed between the BUYER and SELLER , in accordance with the terms and conditions stipulated below.
允许With 溢短装，由卖方决定
More or less of shipment allowed at the sellers’ option
5. 总值
Total Value
USD THIRTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SIXTY ONLY.
6. 包装
Packing
EXPORTED BROWN CARTON
7. 唛头
Shipping Marks ROSE BRAND 178/2001 RIYADH
8. 装运期及运输方式
Time of Shipment & means of Transportation
Not Later Than Apr.30, 2001 BY VESSEL
9. 装运港及目的地
Port of Loading & Destination From : SHANGHAI PORT, CHINA
To : DAMMAM PORT, SAUDI ARABIA
10. 保险
Insurance
TO BE COVERED BY THE BUYER.
11. 付款方式
Terms of Payment The Buyers shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit payable at sight of reach the seller 30 days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the date of shipment.
12. 备注
Remarks
The Buyer The Seller NEO GENERAL TRADING CO. DESUN TRADING CO., LTD.
(signature) (signature)
世格国际贸易有限公司
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TO: NEO GENERAL TRADING CO.
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TERM OF PAYMENT: The Buyers shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit
payable at sight of reach the seller 30 days before the month of shipment, valid for negotiation in
China until the 15th days after the date of shipment.
PORT TO LOADING: SHANGHAI PORT, CHINA
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TIME OF DELIVERY: BEFORE APR.30, 2001
INSURANCE: TO BE COVERED BY THE BUYER
V ALIDITY: 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT
SAY TOTAL: USD THIRTEEN THOUSAND TWO HUNDRED AND SIXTY ONLY.
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