第三章 流动资产管理
信 用 期 30天 项 目 销售量(件) 销售收入(10元/件) 销售成本 变动成本(6元/件) 固定成本 毛 利 360 000 100 000 140 000 6 000 420 000 100 000 180 000 14 000 60 000 600 000 70 000 700000 60天
第二节
现金的管理
一、现金管理的目的和有关规定 二、现金余额的控制方法 三、现金收支的日常管理
财务管理>>第三章>>第二节
一、现金管理的目的和有关规定
现金是指企业的货币资产，包括库存现金及存入银行或 其他金融机构并可随时用于支付的款项，及其他货币性资金 等。
财务管理>>第三章>>第二节
一、现金管理的目的和有关规定 (一)现金管理的目的
应收账款 的成本
管理成本
坏账成本
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定
信用政策是指企业基于对客户资信情况的认定而给予客 户赊销方面的优惠。 信用政策的内容主要包括信用条件(信用期限、现金折 扣政策)和信用标准。
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (一)信用期限
预计收款费用
预计坏账损失
6 000
14 000
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (一)信用期限
根据表3-1中两个方案的资料计算如下： (1)编制收益的增加： 编制收益的增加＝销售量的增加×单位边际收益
＝(70 000－60 000)×(10－6)
＝40 000(元)
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二、应收账款信用政策的制定 (一)信用期限
根据表3-1中两个方案的资料计算如下： (2)机会成本的增加： 应收账款应计利息＝应收账款占用资金×资金成本率 应收账款占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率 应收账款平均余额＝日销售收入×平均收款期
60000 360000 30天信用期的机会成本 30 15% 4500 (元) 360 600000 70000 420000 60天信用期的机会成本 60 15% 10500 (元) 360 700000
机会成本增加＝10 500－4 500＝(元)
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (一)信用期限
根据表3-1中两个方案的资料计算如下： (3)收账费用增加： 收账费用增加＝14 000－6 000＝8 000(元)
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (一)信用期限
财务管理>>第三章>>第一节
二、流动资产的分类 (二)按流动资产变现能力的强弱分类
按流动资产变现能力的强弱，可分为速动资产和非速动 资产。
财务管理>>第三章>>第一节
二、流动资产的分类 (三)按流动资产的盈利能力不同分类
按流动资产的盈利能力不同，可分为收益性流动资产和 非收益性流动资产。
财务管理>>第三章>>第一节
2.存货模式 最佳现金持有量就是使现金的机会成本与转换成本之和 最低的现金持有量，用公式可表示如下：
现金总成本＝机会成本＋转换成本
N T 即：TC i B 2 N
式中：TC——现金总成本； B——现金与有价证券每次的转换成本； T——特定时间内的现金需求总额； N——现金持有量； i——短期有价证券利息率。
财务管理>>第三章>>第一资产比较，流动资产有以下特点：
流动资产周转速度快，变现能力强
流动资产 的特点
流动资产占用数量具有较大的波动性
流动资产占用形态的多样性
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二、流动资产的分类 (一)按流动资产的占用形态分类
按流动资产的占用形态不同，可分为现金、交易性金融 资产、应收及预付账款和存货。
最佳现金持有量 2 70000 140 14000 元) ( 10%
有价证券转换次数： T/N＝70 000／14 000＝5(次) 最低现金总成本： 14000 70000 TC 10 % 140 1400 (元) 2 14000
财务管理>>第三章>>第二节
三、现金收支的日常管理
为了最大限度地提高现金使用效率，必须做好以下几个 方面的工作：
现 金 收 支 的 管 理
1.编制现金收支计划，预测未来的现金需求量 2.加速收款，减少闲置资金数量
3.合理利用现金浮游量
4.充分利用信用条件，控制付款
财务管理>>第三章>>第二节
第三节
应收账款的管理
一、应收账款的概念、功能和成本 二、应收账款信用政策的制定 三、应收账款的日常管理
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (二)现金折扣政策
[例4]：某企业全年商品销售量为90 000件，每件售价 为100元，均以赊销方式销售。根据历史经验，如不采用现 金折扣，应据收款期为40天，坏账损失率为0.5%。为了加快 账款的回收，企业考虑给在10天内付款的客户以2%的折扣。 估计在采用这一办法后，全年客户都会在折扣期内付款，假 定应收账款的机会成本为20%。试分析企业提供现金折扣政 策的可行性。
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (二)现金折扣政策
现金折扣是企业为了使客户尽早偿付货款，而在商品价 格上所作的扣减。企业决定是否为客户提供现金折扣，应将 由于提供现金折扣减少资金占用所带来的收益与现金折扣支 出加以比较，若前者大于后者，则现金折扣政策可行。现金 折扣政策的内容包括折扣率和折扣期限，通常的表示方法为： 3/10、1/20、n/30。
现金是可以立即投入流通的交换媒介。它的突出特点是 普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物， 用于劳务支出和偿还债务等。
交易动机 预防动机
持有现金的动机
投机动机
现金管理的目的，就是将现金持有量降到最低限度，并 能获取最大的经济效益。
财务管理>>第三章>>第二节
一、现金管理的目的和有关规定 (二)现金管理的有关规定
财务管理>>第三章>>第二节
二、现金余额的控制方法 (一)现金成本
企业持有现金必然要发生一些相关成本，这些成本主要 是持有成本、转换成本和短缺成本，三者和构成了相关总成 本。
持有成本 相关总成本
短缺成本
＝
＋
转换成本
＋
财务管理>>第三章>>第二节
二、现金余额的控制方法 (二)最佳现金持有量的确定
1.现金周转模式 现金周转模式是从现金周转的角度出发，根据现金的周 转速度来确定最佳现金持有量的方法。现金周转速度取决于 现金周转期。
根据表3-1中两个方案的资料计算如下： (4)坏账成本增加： 坏账成本增加＝14 000－6 000＝8 000(元)
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (一)信用期限
根据表3-1中两个方案的资料计算如下： (5)改变信用期的净收益： 改变信用期的净收益＝边际收益增加－边际成本费用增加 ＝40 000－(6 000＋8 000＋8 000) ＝18 000(元)
财务管理>>第三章>>第二节
二、现金余额的控制方法 (二)最佳现金持有量的确定
2.存货模式 最佳现金持有量就是使现金的机会成本与转换成本之和 最低的现金持有量，用公式可表示如下：
最佳现金持有量
2TB i
财务管理>>第三章>>第二节
二、现金余额的控制方法 (二)最佳现金持有量的确定
2.存货模式 [例2]：某公司预计全年货币资金需要量为70 000元， 每天资金支出量不变，货币资金与有价证券的转换成本为每 次140元，有价证券的年利息率为10%，根绝公式计算如下：
财务管理>>第三章>>第二节
二、现金余额的控制方法 (二)最佳现金持有量的确定
1.现金周转模式 在计算确定现金周转期及周转率之后，就可以确定最佳 现金持有量。其计算公式为：
预计年现金需求量 最佳现金持有量＝ 现金周转率
财务管理>>第三章>>第二节
二、现金余额的控制方法 (二)最佳现金持有量的确定
财务管理>>第三章>>第三节
一、应收账款的概念、功能和成本 (一)应收账款的概念
应收账款是企业因对外销售产品、材料及提供劳务等原 因，应向购货单位或接受劳务单位收取而未收取的款项。财 务部门对应收账款的管理，主要是制定适当的信用政策，从 而改变应收账款的水平。
财务管理>>第三章>>第三节
一、应收账款的概念、功能和成本 (二)应收账款的功能
信用期限是指企业在销售商品时给予客户付清全部款项 的期限。确定企业应收账款信用期限的办法是将信用期限内 的边际收益(销售收入与变动成本的差额)与其边际成本(相 关的成本费用)比较，若边际收益大于边际成本，则延长信 用期限的方案是合理的。
财务管理>>第三章>>第三节
二、应收账款信用政策的制定 (一)信用期限
1.现金周转模式 [例1]：某企业预计全年需用现金1 600万元，预计的存 货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转 期为60天，该企业的最佳现金持有量计算如下： 现金周转期＝100＋50－60＝90(天) 现金周转率＝360÷90＝4(次) 最佳现金持有量＝1600÷4＝400(万元)
第三章--商业银行流动性管理
2024年10月2日星期三
第一节 商业银行流动性管理概述
一、 商业银行流动性管理的涵义 商业银行的流动性——指商业银行满足存款人提取现金、支付到期债务
和借款人正常贷款需求的能力。 商业银行流动性管理——指为保持流动性需求和供给达到均衡而施行的
一系列活动。
二、 商业银行流动性管理的原则 1. 灵活调节原则 2. 成本最低化和预期收益最大化原则 3. 流动性需求和流动性供给的时间对应原则
一、单项选择
1、商业银行灵活调度头寸的最主要渠道或方式是（ ）。
A.贷款
B.同业拆借
C.存款
D.证券回购
2、各种拆借途径的现金来源不包括（ ）。
A.从央行拆入资金 B.从其他行拆入资金
C.各种商业票据
D.大额定期存单
3、在银行间确认转帐过程中的支票金额是指（ ）。
A.现金
B.支票
C.托收中的现金
D.本票
4、现金资产中，唯一以现钞形态存在的资产是（ ）。
A.库存现金
B.在中央银行存款
C.存放同业存款
D.托收中的现金
二、多项选择
1、影响银行库存现金的因素较复杂，主要有（ ）。
A.现金收支规律
B.营业网点多少
C.后勤保障条件
D.与央行距离、交通条件及发行库规定
2、商业银行头寸调度重要渠道，也是商业银行的二级储备 为（ ）。
3%的法定准备之后），为易损资金提取25%的流动性准备（扣除法定
准备后），为核心存款提取5%的流动性准备（扣除法定准备后）。
某商业银行上年的贷款总额为1.37亿元，贷款年均增长速度8%，目
前的贷款数额是1.32亿元。商业银行希望随时满足所有符合贷款条
第三章 流动资产
• 预借时，应根据审核的借款单填制现金付款凭证，会计分录如下：
借：备用金——李庆 贷：库存现金 800 800
• 报销时，应根据审核的报销单填制转账凭证，会计分录如下：
借：管理费用 贷：备用金——李庆 960 960
160 160
• 付出现金160元，填制现金的付款凭证，会计分录如下:
借：备用金——李庆 贷：库存现金
2.库存现金的核算
• 企业为核算库存现金的收入、支出和结存情况，应设置“库存 现金”科目。 • 企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金” 进行核算。
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星 开支，事后需要报销的款项。一般来说，备用金业务在企业日常的现金收 支业务中占很大的比重。 备用金的总分类核算 应设置“其他应收款”科目，它是资产类科目，用来核算企业除应收票据、 应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。 在备用金数额较大或业务较多的企业中，可以将备用金业务从“其他应收 款”科目中划出，单独设置“备用金”科目进行核算。
企业与企业之间的经济往来除上述规定 外，应当通过开户银行进行转账结算。
（2）企业现金收入应于当日送存开户银行
• 企业的库存现金的最高限额
– 3天至5天的日常零星开支所需的现金。 – 边远地区和交通不便地区的企业库存现金可多于 5天，但最多不能超过15天的日常零星开支。 – 每日的现金结存数超过的部分应当及时送存银行 – 如需增加或减少库存限额的，应当向开户银行提 出申请，由开户银行核定。
• 备用金制度：
– （1）预借备用金需填写“借款单”，说明用途和金额， 并由相关部门领导审批。 – （2）借用备用金应根据实际需要，数额较大的，应以电 汇方式解决，避免携带过多现金。 – （3）办事完毕后，要在规定期限内到财会部门报销，剩 余资金应及时归还。
第三章流动资产
撤销备用金
第三章 流动资产
备用金练习P100 备用金练习P100 1、借：其他应收款-备用金 3 000 贷：现金 3 000 2、借：其他应收款-备用金 10 000 贷：现金 10 000 3、借：管理费用 3 150 贷：其他应收款-备用金 3 000 现金 150 4、借：管理费用 8200 贷：其他应收款-备用金 8200 5 、借：管理费用 650 现金 1150 贷：其他应收款-备用金 1800
借：待处理财产损溢 贷：现金 2）查明原因时 其他应收款——出纳员 150 借：其他应收款 出纳员 管理费用 50 贷：待处理财产损溢 200 200
？
200
第三章 流动资产
现金的核算—备用尽业务核算
备用金交易 与事项 拨付备用金 报销备用金
账务处理方法 借：其他应收款---备用金 其他应收款 备用金 现金、 贷：现金、银行存款 借：管理费用等 现金、 贷：现金、银行存款 借：现金、银行存款 现金、 其他应收款---备用金 贷：其他应收款 备用金
第三章 流动资产
现金管理--现金管理---库存现金限额 ---库存现金限额
是指为了保证企业日常零星开支的需要, 是指为了保证企业日常零星开支的需要 , 允许企业留存现金的最 高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定， 高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照 单位3 日常零星开支的需要确定， 单位 3-5 天 日常零星开支的需要确定 ， 边远地区和交通不方便地区 开户单位的库存现金限额，可按多于 天但不超过15 多于5 15天 开户单位的库存现金限额 ， 可按 多于 5 天但不超过 15 天 日常零星开 支的需要确定。 支的需要确定。 企业应当加强库存现金库存限额的管理， 企业应当加强库存现金库存限额的管理 ， 在银行核定的库存限 额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额， 额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过库存限额的现 金应及时存入银行。 金应及时存入银行。
第三章 流动资产管理范文
1.流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产，是企业资产的重要组成部分。
是指可以在一年内或超过一年的一个营业同期内变现或者运用的资产。
P1382.流动资产具体项目包括：(简答）P138-1391)货币资金；2)应收及预付款项。
应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用(多选）P1383)存货；4)短期投资。
3.流动资产有以下特点：P139-1401)流动资产占用形态具有变动性；2)流动资产占用数量具有波动性；3)流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
4.流动资产的四种占用形态表现为生产储备资金、未完工产品资金、成品资金、货币资金与结算资金。
(多选）P1415.从货币形态开始到最后以货币形态收回的运动，称为流动资金的循环。
流动资金周而复始不断地循环，称为流动资金周转。
(单选）P1416.一定时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，利用效果越好。
P1427.计算流动资金周转率要用销售收入，而不用销售成本。
P1428.流动资金周转率是反映企业生产经营活动的一项综合性财务指标，它表明企业流动资金在生产经营过程中的周转速度。
P1439.由于加速流动资金周转而形成的节约，一般有两种形式，即绝对节约和相对节约。
P14310. 流动资金管理的意义：P144-1451)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
2)加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
11. 流动资金管理的要求：P1461)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金；2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合；3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
12. 货币资金(库存现金、银行存款）是处于两次周转之间的间歇资金。
P14713. 货币资金管理的意义：P1481)货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转；2)加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；3)加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。
资产管理-第三章流动资产1 精品
企业资产持有目的和意图是企业资产确认和计量应 该考虑的重要因素。
3.2 货币资金的核算
3.2.1 库存现金的核算 3.2.2 银行存款的核算 3.2.3 其他货币资金的核算
3.2.1 库存现金的核算
库存现金的管理 库存现金的核算
库存现金的管理
库存现金的核算
借 库存现金 贷
企业库存现 企业库存现 金的增加 金的减少
企业实际持有 的库存现金
库存现金的核算
吉澳公司1月发生有关现金的收入业务： （1）1.1从开户银行提取现金10000元备用 （2） 1.2出售废料收入现金500元 （3） 1.8职工马林出差预借差旅费1000元 （4） 1.20职员马林出差回来报销差旅费900 元，原借款1000元，将剩余现金100元交回。 （5） 1.26销售产品价款300元，增值税51元， 共计收到351元 （6） 1.27以现金支付职工工资5000元 （7） 1.27用现金购买办公用品500元
专用存款账户
因特定用途需要开立的账户
银行存款的核算
银行存款的核算分为总分类核算与序时核算。 银行存款的总分类核算是通过设置“银行存款” 账户进行的。
借 银行存款 贷 存款增加数 存款减少数
在银行或其他 金融机构 的存款
吉澳公司1月发生有关银行存款的相关业务： （1）1.1从开户银行提取现金10000元备用 （2） 1.2出售废料收入5000元,存入银行 （3） 1.8职工马林出差预借差旅费10000元， 以银行存款支付
企业现金收入应于当日送存开户银行 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者 从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付 (即坐支) 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财 会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付 现金 企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必 须使用 现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审 核后，予以支付金 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条 顶库”； 不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其 他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金 以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金 库”等。 建立健全内部控制制度
第三章 流动资产
库存现⾦注意：商业汇票和⽀票不是其他货币资⾦包括：银⾏汇票、银⾏本票、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦、外埠存款、存出投资款两银两信⼀埠⼀存以摊余成本计量的⾦融资产：应收账款、债权投资以公允价值计量且其变动计⼊其他综合收益的⾦融资产：其他债权投资交易性⾦融资产应收及预付应收票据分类商业承兑汇票、银⾏承兑汇票期限付款期限最⻓不得超过6个⽉⻅分录三应收账款⼊帐价值=销售价款+销项税+代垫费⽤（包装费、运杂等）收收⼀家，余额在借为应收，在贷为预收⻅分录四（⼀）（⼆）预付账款预付款情况不多的企业，可以不设置，⽤“应付帐款”核算付付⼀家，余额在借⽅为预付，在贷为应付⻅分录四（五）应收股利主要⽤于交易性⾦融资产、⻓期股权投资应收利息主要⽤于交易性⾦融资产其他应收款应收款项减值直接转销法适⽤⼩企业，债务⼈消亡或逾期3年以上实际发⽣坏帐时，计⼊当期损益优点：帐务处理简单缺点1.不符合权责发⽣制2.导致资产和各期损益不实3.⾼估了期末应收款项备抵法适⽤企业会计准备，预计信⽤损失计⼊当期损益，做为坏帐准备优点：符合权责发⽣制和会计谨慎性原则缺点：不易做到准确，客观，带有主观性适⽤于所有应收+预付应收账款账⾯价值 = 应收账款账⾯余额 - 对应的坏账准备余额补充：第⼀种计提坏账准备和确认应收帐款预期信⽤减值损失是⼀个意思第⼆种冲减多计提的坏账准备和转回的坏帐准备是⼀个意思第三种实际发⽣坏帐准备和转销/核销⽆法收回的应收帐款是⼀个意思分录四（四）分录四（三）存货概述包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品及包装物、低值易耗品（周转材料）等易错：“在途物资”、“发出商品”、“委托加⼯物资”等属于企业的存货受托代销商品，⼯程物资，完成销售⼿续但购买⽅尚未提取的产品不属于存货初始计量采购成本加⼯成本其他成本价款+税（不可抵扣的增值税、关税、消费税、资源税等）+费（运输费、装卸费、保险费+采购过程中仓储费、运输中合理损耗、⼊库前整理费⽤）直接⼈⼯、制造费⽤正常设计费计⼊当期损益，特定客户设计费计⼊存货成本计价⽅法个别计价法先进先出法⽉末⼀次加权平均法移动加权平均法优点：实物流转与成本流转相⼀致，成本计算准确缺点：⼯作量⼤，成本⾼适⽤：不能替代使⽤的存货，如房产，船舶，⻜机，重型设备等优点：随时结转发出存货成本缺点：存货业务较多且单价不稳定时，⼯作量较⼤考点：该⽅法在物价上升时，会⾼估企业当期利润和库存存货价值；反之，会低估企业库存存货价值和当期利润。
《财务管理》测试题-第3章流动资产管理
《财务管理》测试题-第3章一、判断题：1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。
( )2.应收账款属于速动资产。
( )3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。
( )4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。
( )5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。
(6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。
( )7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。
( )8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。
( )9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。
( )10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。
(二、单项选择题：1.现金作为一种资产,它的( )。
A.流动性强,盈利性差B.流动性差,盈利性也差C.流动性强,盈利性也强D.流动性差,盈利性强2.现金余额的控制就是要确定( )。
A.最佳现金余额存量B.现金持有成本C.现金转换成本D.现金短缺成本3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。
万元万元万元万元4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。
A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。
A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.特定需要动机6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。
A.交易性、预防性、收益性的需要B.交易性、投机性、收益性的需要C.交易性、预防性、投机性的需要D.预防性、收益性、投机性的需要7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。
A.又称商业折扣B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快应收账款的回收D.为了增加利润，应当取消现金折扣8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。
公司流动资产管理制度
公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。
第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。
第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。
第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。
第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。
第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。
第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。
第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。
第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。
第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。
第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。
第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。
第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。
学校流动资产管理制度范本
第一章总则第一条为加强学校流动资产管理，提高资金使用效率，保障学校经济活动的正常进行，根据国家有关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于学校所有流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条学校流动资产管理遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保流动资产管理的合法性；（二）安全完整原则：确保流动资产的安全，防止资产流失；（三）高效使用原则：提高资金使用效率，降低资金占用成本；（四）责任明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保流动资产管理的有效性。
第二章组织机构及职责第四条学校成立流动资产管理领导小组，负责学校流动资产管理的决策和监督工作。
第五条学校财务部门负责流动资产管理的具体实施，包括以下职责：（一）建立健全流动资产管理规章制度；（二）编制流动资产预算，审批流动资产购置；（三）定期盘点流动资产，确保账实相符；（四）监督各部门流动资产的使用情况；（五）定期向上级部门汇报流动资产管理工作。
第六条各部门负责人对本部门流动资产的管理负有直接责任，具体职责如下：（一）建立健全本部门流动资产管理规章制度；（二）负责本部门流动资产的采购、领用、报废等工作；（三）定期对本部门流动资产进行盘点，确保账实相符；（四）对流动资产的使用情况进行监督检查。
第三章流动资产管理第七条流动资产购置（一）各部门需提出流动资产购置申请，经财务部门审批后，统一采购；（二）购置的流动资产应具备合法来源，符合国家规定的技术标准；（三）购置的流动资产应及时入账，建立明细账。
第八条流动资产领用（一）各部门领用流动资产需填写领用单，经部门负责人签字后，报财务部门审批；（二）领用单应注明领用物品名称、规格、数量、用途等；（三）财务部门应定期检查各部门领用情况，确保流动资产得到合理使用。
第九条流动资产盘点（一）财务部门应定期组织流动资产盘点，确保账实相符；（二）盘点过程中，如发现账实不符，应及时查明原因，并采取措施纠正；（三）盘点结果应上报学校流动资产管理领导小组。
单位流动资产管理制度
第一章总则第一条为加强本单位的流动资产管理，确保资产的安全、合规和高效使用，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合本单位实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有流动资产的管理，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第二章管理机构及职责第三条本单位财务部门是流动资产管理的职能部门，负责制定流动资产管理制度，组织实施流动资产管理工作，对流动资产的使用、保管、核算、监督等环节进行管理。
第四条各部门负责人对本部门流动资产的管理负有直接责任，应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全、合规和高效使用。
第三章流动资产管理第五条流动资产的使用应符合国家法律法规和财务管理制度，遵循以下原则：1. 合法合规：确保流动资产的使用符合国家法律法规和财务管理制度的要求。
2. 安全高效：加强流动资产的安全防范，提高资金使用效益。
3. 明确责任：明确各部门、各岗位在流动资产管理中的责任，确保流动资产的安全、合规和高效使用。
第六条现金管理：1. 单位现金收支应严格按照国家现金管理规定执行，严禁超限额使用现金。
2. 现金收支必须办理现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。
3. 现金收支必须经过财务部门审批，未经批准不得支付。
第七条银行存款管理：1. 单位银行存款应严格按照国家银行管理规定执行，确保资金安全。
2. 银行存款收支必须办理银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符。
3. 银行存款收支必须经过财务部门审批，未经批准不得支付。
第八条短期投资管理：1. 短期投资应遵循安全性、流动性、收益性原则，不得进行高风险投资。
2. 短期投资必须经过财务部门审批，未经批准不得进行投资。
3. 短期投资收益应按时归入本单位财务账户。
第九条应收及预付款项管理：1. 应收及预付款项必须严格按照合同约定执行，确保资金回收。
2. 应收及预付款项必须办理会计手续，及时进行账务处理。
3. 应收及预付款项必须定期进行催收，确保资金安全。