应付帐款与应收帐款基础知识培训
应收款项培训资料 (PPT 90张)
2003年底 “坏账准 备”科目的贷方余 额为36000元。
19000
31
• 2002年底应补提的坏账准备金额为：
2002年应 2002年按应收 坏账准备 补提的坏 = 账款余额计提 － 科目的贷 账准备 的坏账准备 方余额 = 120×4%－1.9=2.9（万元） 借：资产减值损失——坏账损失 贷：坏账准备 2002年底 “坏账准 备”科目的贷方余 额为48000元。 29000 29000
24
借：资产减值损失——坏账损失 ××× 贷：坏账准备——应收账款 ××× • ②发生坏账时冲销已计提的坏账准备： 借：坏账准备——应收账款 ××× 贷：应收账款——××企业 ××× • ③已确认为坏账的应收账款又收回时：
借：应收账款——××企业 ××× 贷：坏账准备——应收账款 ×××
25
借：银行存款
意味着企业放弃了追索取，一旦重新收回
应该及时入账。
• ※ （二）坏账损失的会计处理方法
• 我国企业只能采用备抵法核算坏账损失。
• 采用备抵法核算坏账损失，需要设置“坏
账准备”科目，作为“应收账款”科目的
备抵科目。其余额方向与被备抵科目正好
相反。
• 坏账准备的账户结构为：
23
重要 坏账准备 ①发生坏账时冲 期初余额：×× 销已计提的坏账 ①首次计提或补 准备 提的坏账准备 ②冲销多计提的 ②收回坏账后转 坏账准备 回的坏账准备 期末余额：×× • 备抵法下，坏账准备的核算程序： • ①首次计提或补提坏账准备时：
坏账准备 19000 29000 48000
32
• ④2002年已确认的坏账损失又收回了1.5 万元，2003年底应收账款余额为90万元。 • 已确认的坏账又收回时的会计处理：
如何正确处理应付账款和应收账款
如何正确处理应付账款和应收账款应付账款和应收账款是企业财务管理中非常重要的两个概念。
正确处理这两项账款对于企业的经营和财务状况有着至关重要的影响。
本文将从不同角度探讨如何正确处理应付账款和应收账款的方法和技巧。
一、应付账款的正确处理1. 确保应付账款准确无误：企业应及时、准确地记录和核对应付账款的来源、金额以及到期日期，确保账款信息真实可靠。
同时，积极与供应商保持联系，定期与其核对账款信息，及时消除账款纠纷，避免出现漏账、错账等问题。
2. 按期支付应付账款：企业应根据合同约定，按时支付应付账款，确保与供应商的良好合作关系。
同时，合理安排资金流动，确保有足够的资金来支付账款，避免逾期付款导致的信用风险。
3. 建立完善的管理制度：企业应建立健全的账款管理制度，明确责任人，规范账款处理流程。
例如，制定明确的付款审核流程，规定应付账款支付的授权权限，提高对账款的管理效率和准确性。
4. 优化供应链管理：企业可以通过与供应商合作，优化供应链管理，以降低采购成本和库存水平，从而减少应付账款的金额和期限。
通过建立长期稳定的合作关系，提高供应商对企业的信任度，降低欠款风险和供应不足的风险。
二、应收账款的正确处理1. 确保应收账款准确无误：企业应准确记录和核对应收账款的来源、金额以及到期日期，及时与客户核对账款信息，确保账款信息真实可靠。
建立健全的应收账款跟踪机制，及时发现和解决跟踪到的问题，避免出现漏账、错账等情况。
2. 建立严格的信用授予规则：企业应根据客户的信用状况设定合理的信用额度，避免过度延长信用账期，减少坏账风险。
同时，进行客户信用评估，确保与信用状况较差的客户保持谨慎合作，加强对重要客户的风险管理。
3. 加强应收账款催收工作：企业应建立健全的催收机制，包括催款通知、电话催收、法律手段等，以确保应收账款按时收回。
同时，及时与拖欠账款客户进行沟通，了解其还款意愿和能力，合理安排还款计划，妥善处理催收纠纷。
应付帐款模块基础知识培训
应付帐款模块基础知识培训应付账款模块基础知识培训应付账款模块是企业财务管理中不可或缺的一部分。
它涉及到企业与供应商之间的资金往来，账务处理，应付账款的管理和监控等方面。
本文将介绍应付账款模块的基础知识，包括定义、功能、管理流程和注意事项。
一、定义应付账款是指企业购买货物或服务而产生的未付款项。
作为一种短期负债，它反映了企业的交易往来和资金流动。
应付账款模块的主要任务是记录和追踪这些账款，确保及时支付供应商，并及时反映在企业的财务报表上。
二、功能1. 供应商管理：应付账款模块可以记录和管理所有供应商的相关信息，包括公司名称、联系方式、银行账户等。
通过建立供应商档案，可以更好地统计和分析与供应商的交易往来情况。
2. 采购订单管理：企业在购买货物或服务时通常会发出采购订单，应付账款模块可以记录和跟踪这些订单的执行情况，包括订单的数量、金额、预计到货时间等。
3. 发票管理：企业在购买货物或服务后，供应商会给出相应的发票。
应付账款模块可以记录和管理这些发票的信息，包括发票号码、金额、开票日期等。
通过对发票的管理，可以更好地核对应付账款的准确性和合法性。
4. 支付管理：应付账款模块可以实现对账款的支付管理，包括生成付款申请、进行付款审批、支付到供应商的银行账户等。
通过合理规划支付流程，可以确保及时支付供应商，并避免延误或遗漏。
5. 应付账款报表：应付账款模块可以根据需要生成各类应付账款报表，包括供应商对账单、应付账款余额表、应付账款年度统计等。
这些报表能够帮助企业及时掌握和分析与供应商的交易情况，进而做出有效的决策。
三、管理流程应付账款模块的管理流程包括采购订单的设置、发票的录入与审批、付款申请的提交与审批以及支付的执行等。
具体步骤如下：1. 采购订单设置：根据需求，制定采购订单，明确货物的种类、数量、价格等信息，并提前告知供应商。
2. 发票录入与审批：当供应商提供发票时，财务人员将其录入系统，并与订单进行核对。
应收应付知识点总结
应收应付知识点总结一、应收应付概念应收应付是指企业在经营活动中发生的与货币有关的收入和支出的业务。
应收是指企业在经营活动中取得的应收款、应收帐款、应收票据、预收款项、其他应收款等款项；应付是指企业在经营活动中产生的应付款、应付帐款、应付票据、预付款项、其他应付款等款项。
二、应收应付账款的确认1. 应收账款的确认：应收账款是企业的主要应收款项之一，是指企业对外销售商品、提供劳务所产生的应收款，通常企业应收账款确认的标准是：确认的应收账款应是企业确实具有收款权的，相关的经济利益流向企业；应收账款金额确定合理，风险可控。
2. 应付账款的确认：应付账款是企业的主要应付款项之一，是指企业向供应商购买商品或服务所产生的应付款，通常企业应付账款确认的标准是：确认的应付账款应是企业确实具有支付款项的义务，相关的经济利益流出企业；应付账款金额确定合理，风险可控。
三、应收应付账款的核算1. 应收账款的核算：应收账款的核算主要包括：应收账款的账龄分析、坏账准备的核算、应收账款的回收与核销，企业需要对应收账款进行及时、准确的核算，及时清理坏账准备，加快应收账款的回收与核销，提高资金使用效率。
2. 应付账款的核算：应付账款的核算主要包括：应付账款的账龄分析、坏账准备的核算、应付账款的支付与冲抵，企业需要对应付账款进行及时、准确的核算，及时清理坏账准备，合理安排应付账款的支付与冲抵，保障企业的供应关系。
四、应收应付账款的管理1. 应收账款管理：企业需要加强应收账款的管理，包括加强对销售客户的信用管理、加强对应收账款账龄的监控、定期进行应收账款的账面核查，以及建立健全的应收账款管理制度，提高企业应收账款的回收率，减少坏账损失。
2. 应付账款管理：企业需要加强应付账款的管理，包括加强对供应商的信用管理、控制应付账款账龄的控制、定期进行应付账款的账面核查，以及建立健全的应付账款管理制度，合理安排应付账款的支付与冲抵，保障企业的供应关系。
会计的应收账款与应付账款
会计的应收账款与应付账款在企业的经营过程中，应收账款与应付账款是非常重要的财务指标。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务所形成的未收回的资金，而应付账款则是企业应付给供应商或其他债权人的资金。
正确管理和监控这两项账款对于企业的经营和财务状况有着重要的影响。
一、应收账款的重要性应收账款是企业的营运资本之一，对企业的正常运营和现金流起着至关重要的作用。
通过以信贷方式销售商品或提供服务，企业可以扩大销售规模，提高市场份额。
同时，应收账款的存在也可以帮助企业稳定资金来源，减少对短期贷款的需求，为企业的发展提供弹性。
良好的应收账款管理对企业的财务状况非常重要。
通过建立有效的信用管理制度，企业可以降低坏账的发生率，提高应收账款的回收效率，减少账款的逾期风险。
同时，及时的催款和回款也可以缩短企业的资金周转周期，提高企业的盈利能力和现金流量。
二、应收账款的管理方法1. 建立严格的信用审批制度：企业在与客户进行合作之前，需要对客户进行信用审查。
通过评估客户的信用状况、支付能力和历史交易记录，确定客户的信用额度和付款方式。
合理的信用额度和付款期限可以在提高销售额的同时降低坏账风险。
2. 加强催款和回款工作：企业需要建立有效的催款和回款机制，确保及时回收应收账款。
可以采取电话通知、短信提醒、电子邮件等方式进行催款，并与客户保持密切的沟通和协商。
如有需要，可以考虑委托专业的催收机构来提高回款效率。
3. 使用应收账款管理软件：借助现代化的财务软件，企业可以更加高效地管理和监控应收账款。
通过软件的功能，可以实时跟踪和分析应收账款的情况，及时发现和解决问题，并提供准确的财务报表和数据分析，帮助企业管理者做出更加明智的决策。
三、应付账款的重要性应付账款是企业向供应商或其他债权人应付的资金，是企业负债的一部分。
合理管理和控制应付账款对于企业的现金流管理和供应链的稳定性至关重要。
合理的应付账款管理可以帮助企业有效管理现金流。
通过与供应商的合作，企业可以延长应付账款的期限，提高企业的现金回笼周期，减少资金的占用。
应收应付培训文档(OK)
目录应收应付培训文档 (2)一概述 (2)二应收管理 (2)一）应收管理案例 (2)二）应收管理操作步骤 (3)三应付管理 (17)一）应付管理案例 (17)二）应付管理操作步骤 (17)四其他收付款 (26)一）其他收付款案例 (26)二）其他收付款操作步骤 (26)应收应付培训文档一概述应收应付模块处理企业资金流业务，通过此模块可管理供应商、客户、分销商的往来款情况，及时跟踪资金未达项，并可管理企业日常的开支和资金转帐业务，可清晰的了解企业资金使用情况，为管理决策做参考。
应收应付业务主要包括：应收—收款，主要处理销售发货后的收款流程。
应付—付款，主要处理采购收货后的付款流程。
费用申请—其他收付款，主要处理日常的其他收入、其他支出。
常用的报表也分为：应收对账统计表、收款统计表、应付对账统计表、付款统计表、现金银行流水账、其他收付款统计表等。
二应收管理应收管理确定客户、分销商业务往来欠款、预计收款日期等信息，是收款的依据。
包括：应收帐款、预收冲应收、收款业务。
一）应收管理案例1、基础数据：A、付款条件：001货到付款，002月结；B、收付款方式：001现金，002银行汇款2、期初数据：客户A期初应收欠款为：2500元。
3、业务单据流程：A、本月向客户A发货3笔：金额为：2500，3305，3830B、26日与客户A进行对帐（销售应收对帐明细表）C、8月29日客户A支付全部欠款D、客户A下了一张5000元订单，这张订单先收2000元订金，发货后再收剩下的3000元E、通过统计应收帐款汇总表、应收帐款明细表、逾期应收款汇总、客户应收综合分析表、应收款汇总表(明细表)、收款汇总表(明细表) 、销售应收对帐明细表、销售应收对帐汇总表，查询客户A的款项二）应收管理操作步骤1、基础数据设置：A、付款条件设置：001货到付款，002月结；B、收付款方式设置：001现金，002银行2、期初数据设置：客户A期初应收欠款为：2500元。
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理
应收账款的账务处理和应付账款的账务处理知识是浩瀚的海洋发奋识遍天下字，立志读尽人间书应收账款的账务处理和应付账款的账务处理应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是，应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。
支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税” 科目，按其差额，贷记本科额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额) 目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
应收账款管理培训课件
保理业务优势
阐述保理业务在应收账款管理中的优 势，如降低坏账风险、提高资金周转 等。
法律手段应用
合同管理
强调合同在应收账款管理中的重 要性，指导学员如何制定和审查
合同条款。
法律诉讼
介绍在必要时采取法律手段进行应 收账款追讨的程序和注意事项。
仲裁和调解
解释仲裁和调解在解决应收账款纠 纷中的优缺点，让学员了解其适用 场景。
应收账款管理培训课件
汇报人： 2024-01-04
目录
• 应收账款管理概述 • 应收账款管理流程 • 应收账款管理策略 • 应收账款管理风险控制 • 应收账款管理绩效评估 • 应收账款管理案例分析
01
应收账款管理概述
应收账款的定义与特点
总结词
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。其特点包括金 额大、期限长、风险高等。
应收账款管理策略
信用政策制定与调整
01
02
03
信用标准
确定客户信用等级，评估 客户按时还款的能力和意 愿。
信用条款
明确信用期限、折扣政策 、逾期罚款等条款，确保 客户了解并遵守。
信用审批
建立审批流程，确保只有 符合条件的客户才能获得 信用额度。
收款政策制定与调整
收款计划
制定详细的收款计划，包 括收款时间、收款方式、 收款人员等。
信用政策执行与监控
确保信用政策得到有效执行， 并对客户信用状况进行实时监
控，及时发现潜在风险。
收款风险控制
01
02
03
04
总结词
收款风险控制旨在确保应收账 款按时回收，降低坏账风险。
收款流程管理
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应付帐款与应收帐款基础知识培训标准的应对帐款流程是通过A/P、MM模块，把供应商主数据作为明细科目进行未清项治理的核算流程。
其按付款的性质分为应对货款、预付货款；按付款的对象分为集团内应对款和集团外应对款；按付款的内容分为应对货款、应对关税款、应对海关代征增值税款等。
采购人员报销货款等发票时记入该帐户的贷方，付款时记入该帐户的借方，并对该科目进行清帐〔核销〕处理。
在发票报销的同时系统将完成进项税的核算。
一、差不多概念（一）有关组织结构的概念1、采购组织：*对多个或单个工厂采购的差不多组织单位。
*为工厂采购物料或服务时，同供应商进行谈判的组织单元，并负责整个采购业务。
*一个采购组织能够给分配给一个或多个公司代码，能够为一个或多个工厂提供采购服务。
*所有采购订单的下达和执行都要指定采购组织。
*现有系统将采购组织设在子公司一级，现有LTL、LNL、LAS、样板采购组织、职能部门五个采购组织.2、采购组：*负责特定采购活动的个人或一组人，是执行采购的最小单位。
*是各种采购情形的统计、分析的差不多单位。
*目前采购组差不多按各事业部的业务分类设置,将一个事业部对应一个或多个采购组。
*例如神州数码公司软件部设有: LTL-微软-软件、LTL-IBM-软件、LTL-CA-软件、LTL-ORACAL-软件。
3、工厂：*在公司代码层次下，能够生产产品、提供服务或分销物资的组织单元。
*物料需求打算在工厂层次进行。
*是物料评估的差不多层次，相同物料在不同工厂价格不同。
*是成本核算的最低层次。
*能够有价〔数量、金额〕治理或无价〔数量〕治理，一个工厂不能同时进行有价和无价治理。
*现有系统中工厂对应我公司的事业部层次，一个工厂对应一个事业部.**现有系统为每个子公司设置了一个零价工厂，事业部依照实际情形在零价工厂设置库存地。
目前我公司的修理备件和研发材料需要进入零价工厂。
4、库存地：*在工厂层次下区分不同物料储备的组织单位。
*从物理/逻辑上，把不同状态的物料分开。
*各种出库、入库操作都基于库存地点。
*现有系统物理库存地差不多依照实际库存地设置，逻辑库存地设有商品库、材料库、成品库、索赔库等。
例如：蓝靛厂商品库、济南待修库。
5、公司代码、采购组织、工厂、采购组的关系。
库存采购集团集团公司代码1 公司代码2 采购组织1 采购组织2工厂1 工厂2 采购组1 采购组2库存地1 库存地2〔二〕有关主数据的概念:1、供应商主数据：*包括一样数据、公司代码数据和采购组织数据。
*一样数据包括名称、地址、国家、增值税号、银行、联系人等，在集团层。
*公司代码〔财务〕数据包括统驭科目、付款条件等，在平台层。
*采购组织数据包括订单货币、付款条件、贸易条件、合作伙伴〔供货方、开发票方、订购方等〕，在子公司层。
2、物料主数据：*包含了物料在业务中需要的所有数据。
*是采购、销售、生产、储备、财务数据的起始点，也是它们的核心。
也确实是说，物料主数据将会阻碍系统中与物料相关的操作。
*它包括：差不多视图、分类视图、采购视图、销售视图、MRP生产视图、储备视图、财务视图。
〔三〕、有关采购定单的概念。
1.采购订单类型：*不同性质的采购业务通过不同的订单类型来完成。
*系统中的订单类型包括NB-标准、NA-一般、RT-索赔、UB-转储、NC-零价。
索赔：是采购购订单的一种类型。
*物料收货后通过使用，因质量等其他问题需要退回供应商，供应商再提供质量好的物料。
因为所退物资不能对应原采购订单，需要重新建立采购订单属于索赔业务。
*索赔业务一样不产生应对帐款，在有些情形下会产生应对索赔差价款。
*索赔时会发生不能返物而返款的情形，在这种情形下通过销售模块进行收款，物料将进行模拟收货和发货处理。
2.项目类别：*指采购物料的来源。
*系统按来源将采购订单分为标准、L-外协、K-寄存等。
寄存：*在创建采购订单时，项目类别选择‘K-寄存’。
*采购人员与供应商谈好价格〔采购信息记录〕，按照该价格将供应商的物料存放在我公司〔不是我公司的资产〕。
我公司因业务需要，将寄存物料消耗或转为自有资产。
我公司定期将已耗用或已转为自有资产的某供应商寄存物料结算清单打印出来并送交供应商，之后收到供应商依据结算清单开具的发票进行发票校验和付款清帐。
*寄存采购订单的收货不产生会计凭证。
针对寄存采购订单收货时将物料收到不属于我公司资产的专门库存状态。
*只有当寄存物料转为自有资产或耗用时才产生相应的会计凭证。
*寄存结算时假如遇到实际发票与结算价格有差异，那么需要先按结算价格做发票校验再冲销，然后在A/P模块手工录入结算凭证。
3.科目设定类型：*指采购的目的。
*系统按目的分为1-备件采购、2-研发采购、3-办公用品采购、A-固定资产采购、Z-销售订单采购。
*依照核算的需要，不同的目的将记入不同的会计科目。
〔四〕、其他相关概念。
1.基于收货的发票校验：收货后才能够做发票报销。
2.预付定金要求：*用于做限额借款凭证。
*是一种注释性的项目。
*尽管在系统中是一种凭证，但实际上是一张未记帐的单行项凭证。
3.统驭科目：*是一个带有明细帐的总帐科目，所有的数据在录入明细帐时同时更新统域科目的余额。
*现有系统中设置了以下应对帐款的统驭科目：1150100 预付帐款-集团外1150200 预付帐款-集团内1151100 预付帐款-购置固定资产2030100 应对帐款-集团外2030200 应对帐款-集团内2020200 应对票据2060000 集团内应对款9930200 预付定金要求4.专门总帐标志：*为了实现对一个供应商同时进行应对帐款、预付帐款、集团内应对款、预付定金要求的核算，将应对帐款作为该供应商的差不多统驭科目，其他统驭科目通过不同的专门总帐标志区分出来。
*例如：现有系统中将203开头的科目设为差不多统驭科目，专门总帐标志‘A’的统驭科目为‘1150100’或‘1150200’；专门总帐标志‘B’的统驭科目为‘1151100’；专门总帐标志‘R’的统驭科目为‘2060000’；另外，为了实现付款和采购订单关联的功能，将专门总帐标志‘D’的统驭科目仍设为‘203’开头的科目。
5.帐户组：*标明供应商的分类，不同的帐户组的供应商有不同的字段选择及编号范畴。
*现有系统将供应商分为10-集团内供应商；20-集团外国内供应商；30-集团外国外供应商；40-临时供应商。
6.容差组：*规定了付款金额与报销金额在清帐时的差额范畴。
*清帐时付款与报销的差额在此范畴之内，差额记入‘营业外收支-超收欠付’。
*应对帐款的容差组为103，容差为10元或欠款的1%，两者取小。
7.排序码：*在会计凭证的供应商行项目中，系统对‘定位’字段的缺省值。
*决定供应商行项目的排列顺序。
*假如该供应商要紧发生与采购订单有关的业务，一样选择014-采购订单号+行项目号，其它情形选择001-记帐日期+凭证号。
8.物料评估类：*决定了物料的库存会计科目。
*现有系统中的评估类有：1221-要紧材料1222-辅助材料1340-商品1341-修理备件1361-自制产品1362-自制软件。
二、业务情形介绍：1、标准：创建供应商主数据»创建物料主数据»创建采购订单-»批准-»收货-»收发票-»付款-»清帐2、寄存：创建供应商主数据»创建信息记录»采购订单并批准»收货»将寄存物料转为自有或消耗»寄存结算»显示行项目»显示余额»付款并清帐»显示行项目»显示余额3、索赔：A。
索赔无差价：①发出的物料能够全部返回。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=发物资料标准价，应对帐款岗对索赔采购订单进行零值清帐处理。
②向供应商发出物料后，供应商全部不能返回物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=发物资料标准价。
采购人员将物料发出，当得知供应商不能返回物料时，在系统中针对索赔采购订单模拟收货同时创建销售订单并模拟发货，对销售订单收款，应对帐款岗对索赔采购订单进行零值清帐处理。
③向供应商发出物料后，供应商只能返回部分物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=发物资料标准价。
采购人员将物料发出，当得知供应商只能返回部分物料时，先将返回部分做收货处理，再对不能返回的物料在系统中针对索赔采购订单模拟收货,同时创建销售订单并模拟发货，对销售订单收款，应对帐款岗对索赔采购订单进行零值清帐处理。
B．索赔有差价：①发出的物料能够全部返回。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=发物资料标准价+差价。
采购人员将物料发出，应对帐款岗对索赔采购订单进行发票、付款处理。
②向供应商发出物料后，供应商全部不能返回物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=发物资料标准价+差价。
采购人员将物料发出，当得知供应商不能返回物料时，在系统中将索赔采购订单的收货行项目单价改为发物资料标准价，模拟收货同时创建销售订单并模拟发货，对销售订单收款，应对帐款岗对索赔采购订单进行发票、付款处理。
③向供应商发出物料后，供应商只能返回部分物料。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=发物资料标准价+差价。
采购人员将物料发出，当得知供应商只能返回部分物料时，在系统中将索赔采购订单的收货行项目拆成实际返回和不能返回两个行项目，实际返回的行项目单价=发物资料标准价爱护，不能返回的行项目单价=〔供应商索要的差价-其他行项目的合计金额〕/数量。
将返回部分做收货处理，再对不能返回的物料在系统中针对索赔采购订单模拟收货,同时创建销售订单并模拟发货，对销售订单收款，应对帐款岗对索赔采购订单进行发票、付款处理。
C、索赔物料发出后不能返回物料，给出返款额度，表达在下次采购中。
创建采购订单时，发货单价=物料标准价格，收货单价=发物资料标准价。
采购人员将物料发出，当得知供应商不能返回物料时，在系统中删除收货行项目，当发生下一笔采购时，将采购的物料爱护进索赔采购订单，应对帐款岗依照差价进行发票、付款处理。
D、零价值工厂的索赔建议物料的出入通过借用归还流程，假如发生补款差价直截了当通过A/P模块核算。
收到发票时，借记：研发材料或修理备件消耗，贷记：XX供应商；付款时，借记：XX供应商，贷记：银行存款或现金。
三、业务流程图：〔见后〕四、AP业务流程简介：1、原始单据审核批对接收的原始单据〔货款类借款单和相应的报销单〕进行审核。
检查采购报销单、采购借款单、用款申请表上的内容，确保金额、业务范畴编号、供应商等信息一致；查询采购订单历史信息，确保该笔借款和报销符合公司财务制度；检查单据的批准人是否有足够的授权；原始单据后所附的发票是否真实有效；要求填列的选项填列是否完整；书写是否规范等。