应收应付-1016
应收应付款管理
业务描述
1.省联社机关核算部门对省联社各独立核算部门，各法人单位对于各基层社（部门）单笔在一定金额（设参数）以上的其他应收款挂账，需通过系统与纸质报省联社机关核算部门.法人单位审批，待法人单位下达批准文号及相关要素（如：期限.金额等）后，系统方可列账。对于应收款挂账应有账龄分析，账龄提供预警功能。
2.省联社各独立核算部门.各法人单位（部门）其他应收款挂账根据挂账期限设定计划收回日期，到期未收回部分系统将定期发出预警，提示有关业务部门及时收回挂账款项。
3.其他应收款科目下的职工临时借支.预付款项.待处理短款.其他应收款在财务管理系统中进行核算。
附加说明
一、统驭科目的概念
统驭科目主要是针对应收账款、应付账款、固定资产等模块过账使用的。统驭科目不能直接记帐，它的交易是不通过总账模块进行的，但在各自模块完成时，会将相应的金额记入相应的总账科目。
在SAP的应收和应付模块中，做凭证时输入的都是系统自动生成的客户和供应商编码。所形成的应收、应付、预收、预付都是针对客户和供应商的，并未真正与科目表中的总帐科目对应，所以需要用到统驭科目，才能与科目表形成对应关系。此外，在对客户和供应商在做未清项处理时，也需要与统驭科目对应。
二、供应商及客户主数据
在SAP中，应付款的核算是通过建立相对应的供应商主数据实现的，应收款的核算是通过建立客户主数据实现的。供应商及客户主数据账户组的具体分类、使用方法如下表：
供应商客户清理数
据模板.exe
备注：在SAP中，员工借支和预付款项的处理比较特殊，虽然是应收款项，但他们是放在供应商主数据中处理的。目的就是把同一员工、同一外部供应商应收应付的管理全部归纳到一个供应商主数据下,便于管理.在SAP中的实现方法是：
①Z001员工账户组的统驭科目加上总账特别标识＂B＂后，用于核算职工临时借支。对应的特别总账科目在其他应收款科目中。②Z004外部供应商组，统驭科目加上特别总账标识C后，用于核算预付款项。对应的特别总账科目在其他应收款-预付款项中。
三、记账码的使用说明
（一）在手工的会计核算过程中，我们通过用记账符号“借”与“贷”来描述资产、负债的增、减。
但在SAP中，却变得有些复杂了，比如，对于总账科目的凭证，用符号40来表示总账的借方(Debit)，用50来表示总账的贷方(Credit)。
（二）记账码的作用：
1. 记账码用于确定行项目记账的方向－借记或货记.
2. 同时确定记账科目的类型（总分类账科目或统驭科目中供应商、客户、固定资产）（三）常用记账码的使用：
1．总账记账码的使用：
40、50用于除统驭科目（客户、供应商、固定资产）的总账科目记账使用。40表示总账的借方，50表示总账的贷方。
2．资产记账码的使用：
70、75分别表示资产的借方和贷方。
3．供应商、客户记账码的使用：
同总账科目一样，在SAP中，我们为应收应付款也定义了自己的记账码，即供应商记账码、客户记账码的使用。
●供应商记账码的使用：记账涉及到：客户号或资产卡号的应使用特别记账码
21、31用于统驭科目供应商明细账一般记账使用。21表示供应商的借方，31表示供应商的贷方。Z002内部机构账户组、Z003系统内供应商组、Z005一次性供应商属于这一类。
29、39用于统驭科目供应商明细账，特别总账标识记账使用。29表示有特别总账标识的供应商借方，39表示有特别总账标识的供应商主数据的贷方。例如，Z001员工账户组中的员工借支和Z004外部供应商组中的预付款项，借方使用29，贷方使用39。
27、37用于统驭科目供应商明细账一般记账的清帐凭证使用。
●客户记账码的使用：
01、11用于统驭科目客户明细账一般记账使用。01表示客户的借方，11表示客户的贷方。
09、19用于统驭科目客户明细账特别总账标识记账使用。（现在未使用）
07、17用于统驭科目客户明细账一般记账的清帐凭证使用。
客户C （Customer）
供应商V
（Vendor）
总账G
（General）
资产A
（Asset）
0 5
1
5
2
5
3
5
8
2
9
2
物料M
0 6
1
6
2
6
3
6
8
3
9
3
0 7
1
7
2
7
3
7
8
4
9
4
0 8
1
8
2
8
3
8
8
5
9
5
0 9
1
9
2
9
3
9
8
6
9
6
应收应付模块常用事务码一、应付款模块
★供应商维护：
FK01创建
FK02更改
FK03显示
FK04显示更改
FK05冻结
FK06标记删除
★供应商维护(集中地)：一般不使用★账务处理：
F-44结算供应商
FBRA重置已结清项目
FBL1N显示行项目
FK10供应商余额显示
二、应收款模块
★客户维护：
FD01创建
FD02更改
FD03显示
FD04显示更改
★客户维护集中地（一般不使用）：★账务处理：
F-32结算客户
FBL5N显示行项目
FBRA重置并冲销已结清项目
应用举例：
一、应付款常规记账：
例题1：10月17日，xx联社营业部王浩出差，凭领导审批同意的借支单借支差旅费2000元，期限5天，用现金支付。
10月19日，营业部王浩出差回来报销差旅费1500元。
10月20日，再次归还现金500元，全部清帐。
答题思路：①10月17日借支时：第一步，使用FK01创建Z001内部员工账户组，生成供应商王浩的主数据编码。第二步，过账。借29+员工主数据编码+总账表示B（员工临时借支）+金额2000元,贷50+现金类科目+金额2000元。生成凭证为：
借：12210100其他应收款-职工临时借支2000
贷：10010100 机构现金尾箱2000
②10月19日，使用F-44,输入供应商编码记总账标识，借40 +差旅费(66011900)+金额1500元。生成凭证为：
借：66011900 差旅费1500
贷：12210100其他应收款-职工临时借支1500
③10月20日，再次使用F-44全部清帐。生成凭证为：
借：10010100机构现金尾箱1500
贷：其他应收款-职工临时借支1500
例题2：10月17日，xx联社财务部在延平文化（业务往来较多），购置办公用品1000元，款项未支付。
答题思路：10月17日购置时，第一步，创建Z004外部供应商组，生成供应商延平文化的主数据编码。
第二步，过账。借40+公杂费（66011900）+金额1000元,贷31+外部供应商主数据编码+金额1000元。生成凭证为：
借：66011900 公杂费1000
贷：22410513其他应付款项财管专用1000
例题3
10月18日, 联社财务部再次购买延平文化办公用品600元，并一次性结清10月17日、18日款项计1700。
答题思路：第一步，过账。（参照10月17日第二步）。第二步，使用F-44，输入外部供应商编码，贷50现金或网银专户等，全部结清1600元。
借：22410513其他应付款项财管专用1000
贷：10010100（或10120400）机构现金尾箱1000
二、应付款项冲销的处理：
（一）未结清款项冲销：
1、选择系统菜单或输入事务代码FB08进入。（对尚未结清的凭证进行冲销）
2、选择清账凭证、公司代码、会计年度。
（二）对结清的凭证进行重置冲销：
1、事务代码FBRA 。
2、选择清账凭证、公司代码、会计年度，执行操作后选择重置或重置已结清。选择重置并冲销：对已结清的凭证解除关联，并将最后一次结清的凭证进行冲销。选择重置：对己结清的凭证解除关联）。
注：已清账凭证需要首先对凭证进行FBRA重置，然后可以用FB08冲销任何一笔清帐凭证。
例题：10月17日，xx联社财务部在延平文化（业务往来较多），购置办公用品1000元，款项未支付。
10月18日，支付现金500元。
10月19日，柜员误操作全部进行了清账，随即对该笔业务进行了冲销。
答题思路：10月19日，全部清帐后，使用FBRA选择“重置并冲销”，冲销最后一笔清帐凭证。此时，用FBL1N查询行项目，显示未结清项目仍为500元。
三、应收款常规记账
应收款常规账务处理与应付款类似。
例题一
10月17日，xx联社财务部垫付网点A贷款客户刘晓红贷款诉讼费现金1000元到法院。10月20日，部分收回10月17日垫付刘晓红诉讼费500元。
思路:第一步：使用FD01创建Z003外部客户-诉讼组，生成客户刘晓红的主数据编码。
第二步，过账。借01+客户主数据编码+金额1000元，贷50+现金类科目+金额1000元。第三步，F-32,输入刘晓红主数据编码，借40+现金类科目+500元。
此时，使用FBL5N,查询行项目，显示此客户未清项为500元。
四、应收款项冲销的处理（参照应付款的冲销）
有未清项不能冻结
金蝶K3题-应收款和应付款管理系统
应收款管理系统和应付款管理系统 目的：掌握应收款管理系统的操作流程及日常发生业务的具体处理方法 要求：①对应收款系统和应付款系统进行正确的初始化设置，录入初始数据； ②对日常发生的各种赊销和赊购等欠款业务、收付款业务、预收款和预付款业务进行处理； ③对应收票据和应付票据的相关业务进行处理； ④对发生坏账、坏账收回等特殊业务进行处理；进行往来业务核销，查看各种账表，期末结账。资料： 一、系统设置（按照教材）
二、初始数据录入 1、修改期初库存数据 红色圆珠笔期初库存10000支，单价4元。红色笔芯10000支，单价2元（录入总账）
注意事项： 1、要填好应收款余额的明细框，它提供了余额的分段录入，在统计账龄时，系统将按录入的应收日期来统计应收款金额的账龄，使账龄计算更精确。 2、通过发票录入初始数据时，可通过单击“产品”按钮选择调出销售商品明细表录入销售时详细的商品信息，或隐藏销售商品明细表省略录入销售商品信息的工作。 3、发生额后面的“本年”复选框，它将影响对本年发生额统计正确性。 4、录入初始数据时，要注意设定往来科目的借贷方向，否则在应收款数据或应付款数据传递到总账时数据会不正确。 三、结束初始化 注意事项： 1、如果总账系统未录入应收款和应付款初始数据，在应收系统和应付系统结束初始化之前，通过“转余额”的按钮将应收款和应付款系统的相关的初始数据传递到总账系统； 2、一旦结束初始化工作，所有初始数据将不能再修改，确需修改的，单击“工具”菜单的“反初始化”选项，即可回到初始化状态。进行反初始化时，系统会自动进行以下操作：①所有业务单据取消审核②所有业务单据取消核销及取消坏账处理③所生成凭证全部删除④应收票据背书等处理全部取消，因此在进行反初始化时应谨慎处理； 3、结束初始化后，销售系统中先于应收系统结束初始化之前录入的发票将不能传递到应收系统，因此应收系统必须先于或与销售系统同 时结束初始化。 四、日常业务处理
用友版应收应付详细步骤
远通公司应收应付管理详细步骤 应收款期初余额 步骤：①先增加存货档案：基础设置→存货→存货档案→点击最末级(无分类) →增加→填写存货编号：1 →存货名称：12奇达→计量单位：台 ②销售→客户往来→期初→确认→增加→确认→填写开票日期，发票号，客户名称，科目编号， →选中存货→填写数量，单价（金额，税额和价税合计会自动生成）→保存 2014年1月19日，收到英华公司开具的转账支票200000元，支付部分款项。 步骤：①销售→客户往来→收款结算→选中客户“英华公司”→增加→结算方式：转账支票→点击结算科目→填写金额200 000元，部门财务部，摘要：收到部分销售款→保存 ②单击核销→本次结算：200 000 →保存→退出 （单击核销时没有出现期初相关数据257 400，有可能是已经完成核销，或填写期初时填错数据） 2014年1月25日，将应向英华公司收取的“12奇达”余款57 400元，转为向玖帮公司收取。 步骤：销售→客户往来→应收冲应收→转出户:英华公司→转入户:玖帮公司→过滤→并账金额：57 400→确认2014年1月30日，生成收款和转账的记账凭证。 步骤：收款凭证：核算→凭证→客户往来制单→核销制单→确认→双击选择标志(出现1) →制单→退出转账凭证：核算→凭证→客户往来制单→并账制单→确认→双击选择标志(出现1) →制单→退出 无法保存：日期：①凭证已填写最后的日期是31日，需要更改凭证日期为31日 ②电脑系统日期在2014年1月之前，需要更改电脑系统日期 应付款期初余额 步骤：①先增加存货档案：基础设置→存货→存货档案→点击最末级(无分类) →增加→填写存货编号：2 →存货名称：FDS→计量单位：台 ②采购→供应商往来→期初→确认→增加→单据名称：采购发票→确认→填写开票日期，发票号，供应商名称，科目编号，→选中存货→填写数量，单价（金额，税额和价税合计会自动生成）→保存 ③采购→供应商往来→期初→确认→增加→单据名称：预付款→确认→填写日期，供应商名称，部门：财务部，科目：预付账款，金额：150 000→保存 ④采购→供应商往来→期初→确认→增加→单据名称：应付单→确认→填写日期，科目：应付账款，供应商名称，部门：财务部，金额：93 015→保存 2014年1月30日，本公司出纳李平开出182 520元的工行“转账支票”，支付给锦秋公司。 步骤：采购→供应商往来→付款结算→选中供应商“锦秋公司”→增加→结算方式：转账支票→点击结算科目→填写金额182 520元，部门财务部→保存→核销→本次结算：182 520 →保存 2014年1月30日，将应向天宜公司支付的货款93 015元。用预付款冲抵。 步骤：①采购→供应商往来→预付冲应付→预付款：天宜公司→过滤→转账金额：93 015 ②应付款：天宜公司→过滤→转账金额：93 015→确认 生成付款和转账的记账凭证。 步骤：付款凭证：核算→凭证→供应商往来制单→核销制单→确认→双击选择标志(出现1) →制单→退出转账凭证：核算→凭证→供应商往来制单→转账制单→确认→双击选择标志(出现1) →制单→退出
应收应付款管理制度
应收应付款管理制度 一、定义： 1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同（或协议）应收取的款项。 2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同（或协议）应支付的款项。 二、现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。 2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。 3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。 4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。 5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。 6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。 三、月结收款管理 1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。 2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定： ①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。
金蝶应收应付手册
一、初始化 1、系统参数设置 主要用来设置应收、应付系统的启用期间、用户的名称及其他有关信息，以及选择坏账准备的计提方法，选择要计提坏账准备的科目等 路径：系统设置-系统设置-应收款管理-系统设置 (1) 公司信息 公司信息内容包括：公司名称、地址、电话、税务登记号、开户银行和账号。系统可以根据此处录入的开户银行和账号，在新增收款单、退款单、预收单时自动填充。 公司名称、公司地址和公司电话默认取账套设置中对应的内容，允许修改，但是修改后不回填账套设置中对应的内容。 开户银行、账号、税务登记号默认取系统设置－销售管理－系统参数－账套选项中对应的内容，允许修改，并且修改后同步更新销售系统、采购系统以及应付系统的对应内容，也就是说应付系统、应收款管理系统、采购系统以及销售系统的系统参数关于开户银行、账号、税务登记号内容是一致的。如果没有启用物流系统则为空，需要手工录入。在此处录入后，对发票进行套打设置时，开户银行、账号、税务登记号均是取此处内容，如果为空则不显示。 (2) 会计期间 会计期间内容包括：启用年份、启用会计期间、当前年份和当前会计期间。 启用年份、启用会计期间指初次启用应收款管理系统的时间。它决定了初始化数据录入时应录入哪一个会计期间的期初余额。如启用年份为2000年，启用
会计期间为5期，则初始化数据录入时应录入2000年第5期的期初余额。启用年份、启用会计期间在初始化结束后不能修改。 当前年份、当前会计期间指当前应收款管理系统所在的年度与期间。初次使用，启用年份=当前年份，启用会计期间=当前会计期间，初始化结束后，每进行一次期末处理，当前会计期间自动加1，如果经历一个会计年度，则当前年份自动加1。当前年份、当前会计期间由系统自动更新，用户不能修改。 选择<坏账计提方法>，确定坏账计提的方法。 坏账计提可以一年一次，也可以随时计提。坏账计提的方法也可以随时更改。系统根据设置的方法计提坏账准备，并产生相应的凭证。涉及坏账相关的凭证在进行坏账的业务处理时即时生成，不在【凭证处理】中生成。产生坏账损失或坏账收回时，根据<坏账损失科目代码>生成凭证，计提坏账时根据<坏账准备科目代码>生成凭证。 系统提供直接转销法、备抵法两种选择。如果选择直接转销法，则坏账计提模块不能使用。如果选择备抵法，则可以选择销货百分比法、账龄分析法、账龄分析法＋个别认定法及应收账款百分比法中的任何一种方式计提坏账准备。 如果选择销货百分比法，则录入销售收入科目代码，坏账损失百分比（%），计提坏账时，系统按计提时点的已过账销售收入科目余额 X 坏账损失百分比（%）计算坏账准备。 如果选择账龄分析法，则输入相应的账龄分组，不用输入计提比例，在计提坏账准备时再录入相应的计提比例计算坏账准备。 如果选择账龄分析法＋个别认定法的综合运用，在计提坏账准备时可以按不同的客户明细录入不同的坏账比例，并分别计算坏账准备。 按照账龄分析法、账龄分析法+个别认定法计提坏账时，计提依据分为“按照科目计提”及“按照单据类型计提”两种。
应收、应付款项管理制度
应收、应付款项管理制度 应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。应付款项包括应付账款、其他应付款、预收账款。为规范财务操作，切实加强对应收、应付款项的管理，保证应收、应付款项的准确性，经矿决定特制定本办法。 一、其他应收款管理制度 1、其他应收款管理责任制 财务科是其他应收款的责任部门，负责其他应收款的审查、清理工作。 2、其他应收款控制制度 事前控制其他应收款的发生是减少其他应收款的必要措施。 职工临时出差原则上一律不借款，如有特殊公务出差借款需经财务科核定借款金额，由总会计师批准后再行借款。职工出差返回后，七日内到财务科报销清账，逾期不报者，每天按借款额的2‰收取资金占用费；报销时余额同时交回，不能及时交回的，每天按3‰收取资金占用费，直到交回为止。 如有零星费用借款，办完后应及时到财务科报销，原则上不能跨月，如确需跨月的，最多不能超过一个月，逾期不报的每天按2‰收取借款人员资金占用费。 3、其他应收款催收制度 财务科负责其他应收款清收工作，每月对其他应收款清理一次，对差旅费借款及时清收、督促报销。如不按规定及时清理，在收取借款人资金占用费的同时，按同等比例收取该业务人员资金占用费。 二、预付账款管理制度 预付账款是指企业按照购货合同规定，预先支付给售货方的款项，包括带款提货及汇款发货的借款。 l、预付账款管理责任制 财务科是预付账款的管理部门，供应科是购买材料、配件等发生预付账款的责任部门；机电修配厂、机电科是修理综机设备、工矿设备发生预付账款的责任部门；工程地测队是外委工程发生预付账款的责任部门。 2、预付账款控制制度 本着节约货币资金支出的原则，和保证资金安全的需要，严格控制预付
用友软件应收款应付款模块操作教程
用友软件应收款、应付款模块操作教程 应收款核算模块 一、应收款核算模块的基本功能 应收款是企业资产的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于销售商品、产品或提供劳务，而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。因此，应收款核算模块主要实现企业与客户业务往来账款的核算，同时完成对应付款的账龄分析。基本功能包括初始设置、日常应收单据处理、坏账处理、账表输出、月末处理。 二、应收款核算模块的基本操作 （一）操作流程 （二）基本操作 1.应收账龄区间设置 为了对应账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定的比例估计坏账损失，应设置账龄内容包括序号、起止天数、总天数。 2.客户编码和名称设置 通常客户的建立，软件可以登记企业与客户单位的各种结算关系，考核客户的信用程度。客户的建立通过建立客户档案完成。 3.付款条件设置 付款条件也叫现金折扣，是系统确定到期日和折旧日期的依据，系统根据
用户所选择的付款条件来确定在该笔交易中的折扣。设置内容包括付款条件编码、付款条件名称、信用天数、优惠方案。 4.期初数据录入 初次使用应收款核算软件，需要入期初数据，保证的连续性和完整性。操作时，不仅要输入各单位的期初余额，还要将之前未处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等数据录入系统通过期初余额功能，用户可将启用账套前的所有应收业务数据录入到系统中，这样初始余额就变成了到日前为止所有单位的所有未达账项明细数据。以后计算机可以根据后续发生的往来数据结合期初余额进行自动勾对，清理往来账款。 5.收款单据处理销售发票与应收单是应收账款日常核算的原始单据。收款单处理主要是指对结算单据（收款单、付款单即红字收款单）进行核算，包括收款单、付款单的录入，以及对结算单的核销。收款单用于记录企业记录企业所收到的客户款项，款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。付款单用于记录发生销售退货时，企业退付给客户的款项。该付款单可与应收、预收性质的收款单、红字应收单、红字发票进行核销。 6.应收款核销处理 核销是确定收款单与原始发票及应收单之间对应关系的操作。也就是将收回的客户款核销该客户收款的处理，建立已收款与应收款的核销记录。只有经过核销的应收单据才能真正作为收款处理。系统提供手工自动核销方式。 核销处理时，可以一张发票（或应收单）、收款单分次核销，也可以一张
货币资金、应收及应付款项的账务处理
货币资金的复习 一填空 1、银行存款账户可以分为四 类：、、 和。 2、银行支付结算方式主要 有八种，分别对应的会计科目 是。 3、其他货币资金的内容主要包 括。 二、实务题 1．资料：华光公司2012年4月30日银行存款余额为80000元，银行对账单余额为82425元。经过逐金核对发现有下列未达账项： （1）企业于4月30日存入从其他单位收到的转账支票一张，计8000元，银行尚未入账。 （2）企业于4月30日开出的转账支票6000元，现金支票500元。持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账。 （3）委托银行代收的外埠贷款4075元。银行已经收到入账。但收款通知通知尚未到达企业，企业尚未入账。
（4）银行受运输机构委托代收运费，已从企业存款中付出150元，但企业因未接到转账付款通知，尚未入账。 银行存款余额调节表 年月日单位：元 2、A公司为临时到浙江采购原材料，将30万元汇到浙江工行开立临时采购专户。三天后，收到原材料，增值税专用发票所列货款15万元，增值税为2.55万元，材料验收入库。同时收到退回的余额，存入银行。 3.某企业在现金清点中，发现现金短缺200元。经查上述现金短款是出纳员工作失误造成，现审批决定由出纳员赔偿150元，其余作为企业当期费用处理。 应收及应付款项的账务处理 一、单项选择题 1.应收账款是指（）。 A.长期应收款 B.各类存出保证金 C.应收职工欠款 D.企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或个人收取的款项 2.下列项目中，对应收账款和营业收入均不产生影响的是（）。 A.商业折扣 B.现金折扣 C.销货折让
3.预付货款业务不多的企业，可将预付的货款记入（）。 A.“应付账款” B.“预付账款” C.“预收账款” D.“应收账款” 4.应收账款应按（）记账。 A.估计金额 B.双方协商的金额 C.实际发生的金额 D.计划金额 5.采用现金折扣付款条件销售，购货单位取得了现金折扣，这部分现金折扣在购货企业应当（）。 A.减少财务费用 B.增加财务费用 C.增加主营业务收入 D.减少主营业务收入 6. 采用现金折扣付款条件销售，销售单位取得了现金折扣，这部分现金折扣在销售企业应当（）。 A.减少财务费用 B.增加财务费用 C.增加主营业务收入 D.减少主营业务收入 7.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，客户在10天内付款，该企业实际收到的款项金额为（）元。 A． 98000 B 98500 C 99000 D．100000 8. 企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在（）科目或单独设置“备用金”科目进行核算。
K3应收、应付系统日常操作要点
应收、应付系统日常操作 对应收帐款系统操作 1． 销售合同录入。应收日期可以为系统日期。 2． 供应链销售系统中的销售发票传到应收系统中，将发票中的应收日期改为应收帐款 到期日，保存。 3． 收款。先按F7填入客户名称后，点“应收款”关联对应的销售发票。录入实收金 额、结算金额。保存、审核并在“结算”------应收帐款核销，在过滤界面将“包括按应收单号核销的单据”打勾。（要正确计算帐龄分析表、应收记息表、到期债权表必须经核销才作为收款处理，核销日期决定了帐龄分析表、到器债权列表的分析结果）。已经核销了的收款单要修改必须先反核销。 4． 应收票据处理。新增应收票据，录入出票人、票据签发日期、财务日期、到期日期、 票面金额。保存审核后自动产生收款单或预收单，并对收款单或预收单加以审核。当应收票据收款时，在“应收票据-----收款”界面，在“应收票据序时簿”界面单击【收款】，可以对应收票据进行收款操作。并输入利息、费用和结算科目。只有审核后的票据才可以进行收款处理。应收票据进行收款处理后，不在应收款管理系统产生任何单据，只是状态变为“收款”。在此处进行了应收票据收款处理后，也不用再进行收款单的录入。如果需要取消票据的收款处理，只要在应收票据序时簿的编辑菜单选择“取消处理”即可，且应收票据的状态变为“审核”。应收票据收款后，应对收款单与发票核销。 5． 退款处理。可以关联对应的应收单号或者收款单号，输入实退金额。 6． 帐表查询及分析。 7． 期末结帐。 8． 应付系统与应收系统操作流程一致。 2003年3月15日收到雪尼公司商业承兑汇票15000元，不计息，信用期10天；2003年3月24日因特殊原因飞龙百货公司的票据作废，转为应收账款；2003年3月25日雪尼公司汇票兑现。 一、新增单据：单击票据处理，应收（付）票据－查询，选择过滤条件，弹出票据备查簿窗口。可以在此录入银行承兑汇票，商业承兑汇票等商业汇票。在工具栏单击“新增”按钮，弹出应收（付）票据录入窗口。应收、应付票据中各项目的含义参考应收、应付系统第一章中初始数据录入中的应收票据内容。录入完毕后保存审核，在收款、付款单处生成一张收、付款单，必须将收、付款单审核后在“凭证处理”以收、付款业务生成凭证。 二、背书：选择审核后的应收票据，单击票据备查簿窗口的背书按钮（本案例没有背书业务，这里只做简单介绍，不要保存）： 背书内容详解： 1．背书日期：输入背书日期。 背书金额：自动取应收票据的票面金额。 其他应收、应付单： 应收、应付票据：
谈谈应收款项与应付款项的协调管理.
谈谈应收款项与应付款项的协调管理 作为市经济下企业进行信用交易在所难免。企业既是信用的提供者又是信用的使用者，其在向供应商赊购原材料的同时，还向其他企业或者消费者赊销自己的商品。但是企业如果赊销过多而赊购过少，将会使流动资金周转困难，如果赊购过多而赊销过少，则有可能导财务危机，增加企业的存货，使流动资产成为“固定资产”，因此赊销赊购应保持在合理的范围内，即应收款项和应付款项之间必须有一个合理的比例，即应收款项和应付款项应协管理。那么，如何进行应收款项和应付款项的协调管理？ 一、应收款项和应付款项协调管理中常用的指标 （一）净信用差额。净信用差额是指企业赊销商品提供的商业信用（应收账款、应收票据、预付账款统称为应收款项）与企业赊购商品获得的商业信用（应付账款、应付票据、预收账款，统称为应付款项）之差。若前者大于后者，为商业信用净提供额；若前者小于后者，为商业信用净使用额。其可用如下公式表示： 净信用差额=应收款项-应付款项>0，为商业信用净提供额 净信用差额=应收款项-应付款项<0，为商业信用净使用额 每一个企业在经营过程中都愿意无偿占用别人的资产，也就是说任何一个企业都希望自己的应付款项大于应收款项，且越大越好。但实际上每个企业都得到商业信用净使用额是不现实的。从微观角度看，社会范围内应收款项与应付款项的总额应是相等的。该指标只反映应收款项与应付款项两者之间的差额，而该差额应在怎样的范围内目前尚无定论。 （二）净信用率。净信用率同样可以分为净信用使用率和净信用提供率。净信用率控制法就是计算净信用使用率和净信用提供率作为控制标准的方法。净信用使用率是应付款项扣除应收款项后的净额占应付款项的比率，即“净信用使用率= ”。净信用提供率是应收款项扣除应付款项后的净额占应收款项的比率，即：“净信用提供率= ”。如果企业处于净信用使用地位，由于占用其他单位的资金多于被其他单位占用的资金,则不需要对应收款项进行控制，但需要对应付款项进行个别分析管理，在信用期限内及时付款，以维护企业的诚信；如果企业处于净信用提供地位，由于提供额越多,企业资金越紧张,所以要对应收款项实行控制。净信用提供率控制标准如下表（朱学义，1999）所示： 净信用提供率控制标准 债权大债务的标准数额较小数额一般数额过大 净信用提供率控制标准小于等于20% 21%～41% 41%～50%
应收应付核销规则及常见问题分析
一核销规则 核销规则概述 核销作为应收应付系统的三大功能（单据、核销和报表）之一，主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理。由于收款到账的时间差异性等特点，因此核销与账龄分析表、到期债权列表、应收计息表，往来对帐（单据余额）等有直接影响，对通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表等没有直接影响。目前应收应付系统共有七种核销方式，其中前三种还可以按照金额、数量和应收单号核销。下面将分别介绍这七种核销方式的处理规则和生成的单据情况。 到款结算 1.2.1 到款结算定义 到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与到款（收款单+退款单）的核销。基本规则就是看看哪些到款单据对应哪些应收款单据，然后输入参与核销的金额就可以了。 1.2.2 到款结算的核销规则 应收款与到款是否要求相等，如果不等如何处理可以不相等，如果不相等就会按照应收款与到款中最小的金额核销。如果相等，你会发现你选择的单据核销后全部消失了，如果不相等，你会发现那些单据金额较大的单据留下来，不过未核销金额就减少了。 应收款与到款如果可以不相等是否出现提示不会出现提示是否生成单据不生成单据 是否要求同一客户要求 核销时应收单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销时收款单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销后是否生成单据不生成单据 预收款冲应收款 1.3.1预收款冲应收款定义 中国最庞大的数据库下载
到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与预收款（预收单+退款单）的核销。基本就是选择（预收单+退款单）与相应的应收款(发票+其他应收单)，然后核销。 1.3.2预收款冲应收款规则 应收款与预收款是否要求相等，如果不等如何处理可以不相等，如果不相等就会按照应收款与到款中最小的金额核销。如果相等，你会发现你选择的单据核销后全部消失了，如果不相等，你会发现那些单据金额较大的单据留下来，不过未核销金额就减少了。 应收款与预收款如果可以不相等是否出现提示不会出现提示是否生成单据不生成单据 是否要求同一客户要求 核销时应收单据如何处理单据余额减少本次核销金额 核销时预收单据如何处理单据余额减少本次核销金额 核销后是否生成单据不生成单据 应收冲应付 1.4.1应收冲应付定义 应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应付款（其他应付单和采购发票）之间的核销，解决同一客户或不同客户之间债务与债权往来处理。 1.4.1应收冲应付款核销规则 应收款与应付款是否要求相 等，如果不等如何处理 必须相等 是否要求同一客户不要求 核销时应收单据如何处理未核销金额减本次核销金额 核销时应付单据如何处理未核销金额减本次核销金额 核销后是否生成单据生成单据，所选中的单据每张单都会产生一条“应收款冲 抵应付款”类型的单据，单据金额就是选中单据的本次核 销金额。生成单据的期间由核销日期所在的期间确定。 核销过程中是否出现其他提示1：如果选择的单据太多，会出现“核销生成单据的摘要超 长，是否继续核销？”的提示，处理方式为：选择是，则 系统继续核销，系统自动将摘要内容截位，会造成摘要内 容不完整；选择否，则系统不继续核销，建议减少核销单 据再进行核销。
用友应收应付款管理操作说明
用友财务常用模块操作说明 ——应收、应付款管理 前言 总述 本文主要说明用友U8启用了供应链模块（销售管理、采购管理、存货核算）后，财务如何使用应收、应付款管理模块实现往来账款生成凭证、转帐、核销等业务。 本文中，应收款管理模块以应收账款、预收账款的本币和外币科目作为受控科目；应付款管理模块以应付账款、预付帐款的本币和外币科目作为受控科目。所谓的受控科目指的是那些总账中制凭证时不允许使用，必须到应收、应付款管理模块才允许制凭证的科目。 制凭证依据 用友中受控科目（应收、预收、应付、预付）生成凭证必须要有相应的单据作为依据，以下是制受控科目凭证主要的相应单据： 销售发票：①在销售管理模块中生成并复核，②在应收款管理模块中对其审核、制单，制成借应收账款、贷主营业务收入凭证。 其他应收单：该单为除了销售发票以外可制成借应收账款凭证的单据，在应收款管理模块中填制、审核、制单，制成借应收账款、贷其他业务收入、低值易耗品、办公用品等凭证。 收款单：在应收款管理模块中填制、审核、制单，制成借银行存款/库存现金，贷应收账款/预收账款凭证。 采购发票：①在采购管理模块中生成，②在应付款管理模块中对其审核、制单，制成借物资采购、贷应付账款凭证。 其他应付单：该单为除了采购发票以外可制成贷应付账款凭证的单据，在应付款管理模块中填制、审核、制单，制成借损益类费用、低值易耗品、办公用品，贷应付账款凭证。 付款单：在应付款管理模块中填制、审核、制单，制成借应付账款/预付账款，贷银行存款/库存现金凭证。 应收款管理主要业务 生成常用凭证： 以下给出了应收款管理模块中各种常用凭证生成流程和方法： 一、销售发票形成应收——借应收账款、贷主营业务收入、贷销项税： 1，在销售模块中，根据销售发货单生成发票并复核： （业务工作——供应链——销售管理——销售开票） 首先要在销售管理模块中找到该张发票确认其已录入系统并复核，可通过打开专用/普通发票界面点击“定位”按钮输入查询条件查询，也可打开发票列表设置条 件查询。 在销售发票界面中，注意左上方增加、修改、删除按键；中上方复核、弃复按键。复核后才可被应收款管理模块审核制凭证，不复核则应收款管理——应收单审 核中找不到该发票。 2，在应收款管理中审核销售发票并制凭证： （业务工作——财务会计——应收款管理——应收单据处理——应收单据审核）先填入过滤条件点击“确定”，在应收单据列表中会列出相应销售发票，选择后可对其进行批量审核，再到应收款管理模块的“制单处理”中制凭证，也可双击后 进入发票显示界面对其进行单张审核和立即制凭证。
应收应付管理
学号：124983070 姓名：刁曼 实验报告 实验名称：应收应付管理 一、实验目的 1. 理解应收应付基本业务处理流程； 2. 理解应收应付和其他系统之间的关系； 3. 掌握应收应付系统管理系统业务操作。 二、实验步骤 （一）登记应收款 1、查询销售发票 财务会计-应收款管理-发票处理-销售发票(维护)-过滤-确定-销售增值税发票序时薄 2、新增其他应收单 财务会计-应收款管理-其他应收单-其他应收单(新增) （二）出纳收到货款 1、新增收款单 财务会计-应收款管理-收款-收款(新增) 打开收款(新增)对话框，选择源单类型为“其他应收单据”，在“源单编号”处，单击F7键进入“其他应收单”窗口进行选单。可以通过Shift键选择多条记录，单击“返回”，系统自动携带选中的记录，按照提供的实验数据进行修改。 2、财务部主管张婷审核李梅输入的收款单 财务会计-应收款管理-收款-收款单(维护)-过滤-确定-收款单序时薄-审核（三）出纳收到应收票据 1、新增应收票据 财务会计-应收款管理-票据处理-应收票据(新增) 2、财务部主管张婷审核李梅输入的应收票据，许静审核系统自动产生的收款单财务会计-应收款管理-票据处理-应收票据(维护)-过滤(事务类型选择“应收票据”)-确定-应收票据序时薄-审核-生成收款单-确定 3、应收票据贴现 财务会计-应收款管理-票据处理-应收票据(维护)-过滤-确定-应收票据序时薄-贴现 （四）往来账款核销 财务会计-应收款管理-结算-应收款核销(到款结算)-单据核销过滤-确定-核销（五）坏账处理 1、处理坏账损失及凭证制作 财务会计-应收款管理-坏账处理-坏账损失-过滤条件-确定-坏账-凭证-记账凭证(新增)-保存 2、计提坏账准备
公司对外应收应付款项管理办法
公司对外应收应付款项管理办法（试行） 为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。 （一）应收款部分 一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜 产生的应收往来款项。 二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款 项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。 三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人 负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。 四、公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5 日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。 五、应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。 （二）应付款部分 六、公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他 事宜产生的应付往来款项。 七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知 单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导 审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知 单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后， 出纳方可对外付款。 八、公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知 单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导 审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知 单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，
应收应付款项练习题与答案详解
§3应收和预付款项 ●教学目的和要求： 本章阐述应收和预付款项核算的内容和方法。通过本章的学习，要求了解应收和预付款项的内容，理解各种应收及预付款项的含义，掌握它们的核算方法，特别是有关坏账准备和应收票据的核算。 ●教学内容： 应收票据 应收账款 预付账款和其他应收款项 §3.1 应收票据 ●应收票据的含义、分类和计价 ●应收票据的核算
§3.1.1应收票据的含义、分类和计价 ★含义： 应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的商业汇票。 ★分类 （1）按承兑人分类：商业承兑汇票 银行承兑汇票 （2）按是否计息分类：不带息商业汇票 带息商业汇票 ★计价 （1）取得时应收票据的计价： 无论票据是否带息应按面值入账。
（2）期末应收票据的计价 不带息票据仍然是面值。 带息票据应于期末按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，增加应收票据的账面价值。 3.1.2应收票据的核算 3.1.2 .1“应收票据”账户 该账户核算企业因销售商品产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 属于资产类账户。 结构：应收票据 （1）收到票据面额（1）到期收回票款 （2）计提票息（2）转让 （3）贴现 余：尚未收回票款 设置“应收票据备查账簿”。 3.1.2.2 账务处理 取得应收票据
期末计提票息 内容到期收回票款 应收票据背书转让 应收票据贴现 到期收不回票款 （1）应收票据取得的处理 ★因销售商品而收到的应收票据时： 借：应收票据【票据面值】 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额) 例1. 某企业2001年11月30日销售产品一批给B 企业，货款发出，增值税专用发票上注明货款为200 000元，增值税额为34 000元。收到B企业同日签发的为期三个月的商业承兑汇票一张，面额为234 000元，票面利率为6％。 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000
应收应付款管理系统
应收应付款管理系统 案教 17 号：编 授课时间：学时2 教学课型：理论课实验课□上机课□习题课□其它□题目（教学章、节或主题）：
第六章应收应付款管理系统 一、应收款管理系统初始化 二、应付款管理系统初始化 教学目的要求（分掌握、熟悉、了解三个层次）： 了解应收款应付款管理系统的功能。掌握应收应付款系统初始化的操作流程。教学重点、难点 应收应付款系统初始化的操教学方式、手段、媒介课堂演示、多媒教学过程应收应付款管理系第六一、应收款管理系统初始（一）应收款管理系统概功能概1在应收款管理应收款管理系统主要实现企业与客户业务往来账款的核算与管理统中，以销售发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据，记录销售业务及其他业所形成的往来款项，处理应收款项的收回、坏账、转账等情况；提供票据处理的功能实现对应收票据的管理△根据对客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简核算”两种应用方案“详细核算”应用方①记录应收款项的形成②处理应收项目的收款及转账情况③对应收票据进行记录和管理。． ④随应收项目的处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递。 ⑤对外币业务及汇兑损益进行处理。 ⑥提供针对多种条件的各种查询及分析。 本章后续内容均以“详细核算”应用方案为标准展开。
（2）“简单核算”应用方案（了解） ①接收销售系统的发票，对其进行审核。 ②对销售发票进行制单处理，传递给总账。 具体选择哪一种方案，可以在应收款管理系统的选项中通过设置“应收账款核算模型”来设置。 2应收款管理系统与其他系统的主要关 （二）应收款管理系统初始 采PP课件讲授下列内容，同时演示账套操作，边讲边练 1系统启 ）启 △有两种方法一是在建账完毕后直接进入系统启用设置进行应收款管理系统的用另一种方法是通过企业门户中“基础信息进“系统启用功能进行启用设置 注意：△①各系统的启用会计期间必须大于等于账套的启用期间 △②只有系统管理员和账套主管有系统启用权限 ）启动与注 启动应收款管理系统时，可以选择从“开始”菜单启动；也可以先注册进入企业户，然后通过企业门户进入应收款管理系统 ）期初数据的准备（了解 2设置账套参 设置∣选项，三个页签：常规、凭证、权限与预警
金蝶专业版应收应付管理
任务七应收应付管理系统 应会内容：收款单的录入、审核、生成凭证；付款单的录入、审核、生成凭证。 项目一、应收应付系统概述 本系统是业务环节的模块之一，负责业务系统中赊销和赊购发票的后续处理。应收应付模块是和整个业务系统绑定使用，原有财务系统应收应付功能继续保留，如果要保证业务系统传递过来的应收应付数据和财务系统一致，则在启用业务系统应收应付功能后，不再继续使用财务系统处理重复业务，否则会存在差额，产生差额的部分没有业务关联。 1、应收应付系统的主要特点包括： ●灵活的业务流程处理 应收应付系统采用灵活的设计理念，以满足用户丰富繁杂的业务需要。主要体现在： ? 系统收款单据设置收款和预收款两种收款流程，系统付款单据设置付款和预付款两种付款流程，可以满足企业中大多数采购和销售业务 的资金处理； ? 提供灵活的业务流程管理，使业务处理流程灵活方便。用户可根据自己的实际需要，选用往来核销或直接收款等不同的单据流程； ? 收付款流程可以处理多次收/付款、折扣抹零、交叉币别收款、退款、超期预警等功能，可以方便灵活地处理业务； ? 单据之间联系紧密，设置了核销等联系，以满足用户不同的业务需要； ●严密的业务控制
应收应付系统提供收付款流程必须挂接发票流程等内部控制手段，从而保证小企业进行规范化的运作以及相关业务政策得到强而有力的执行。 ? 对于收付款来源，系统在收付款核销来源中控制必须是非现销/赊购发票，防止同时允许从采购入库单/销售出库单取数，造成业务和数 据混乱，满足企业标准化管理的需求； 丰富的应收应付信息 系统提供了丰富的管理报表。系统为相关业务管理人员提供了相应的明细报表、汇总报表以及业务跟踪报表，业务管理人员可以通过报表查询相应的业务进展情况；另外，系统还提供预警表和账龄分析表，主要辅助决策人员进行决策。良好的扩展性 小企业在长期的发展中，都会形成自己特定的管理模式，而且不同行业的企业在管理上都会具有不同的行业特色。这些个性化管理部分有一部分可以规范化从而使之符合标准业务流程和业务模板。还有一部分个性化管理往往是小企业竞争力形成的一个重要的方面，对于标准商业化软件来说也需要做出考虑。 应收应付系统考虑到小企业中个性化管理，提供了采购主数据（供应商、物料等）的自定义、套打自定义、灵活的系统参数配置等多种定制功能，从而可以让企业在标准的流程基础之上进行定制，以满足企业的个性化需求。 项目二业务流程和单据说明 系统将应收应付分为收款和付款业务流程，其中收款含预收款和收款业务类型，付款含预付款和付款业务类型。不同业务类型其业务的处理过程有差异，所以对应在系统中也会有不同的业务处理流程。 现在以收款流程下的单据及具体业务流程为例，来讲解具体应用方式：
收款付款-会计学 第三章 应收及应付款项 精品
第三章应收及预付款项 第一节 应收票据 一、应收票据概述 （一）应收票据的性质和分类 1、性质 应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。是一种债权凭证。 → → → → （二）应收票据的计价 应收票据一般按其面值计价。对于带息的应收票据，应于期末计提利息并增加应收票据的账面价值。 （三）应收票据到期日的确定 1、按日表示期限 2、按月表示期限 二、应收票据的取得核算 例题一： 泰山公司20XX 年9月1日销售一批产品给甲公司，货已发出，发票上注明的销售收入为200 000元，增值税额34 000元。收到甲公司交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%。 会计分录如下： 收到票据时 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34 000 三、票据持有期间利息的会计处理 承前例1，年度终了（20XX 年12月31日），计提票据利息。 234 000×5%×4/12＝3900 元 借：应收票据 3 900 贷：财务费用 3 900 四、应收票据到期会计处理 1、不带息票据的到期价值等于应收票据的面值。 2、带息票据的到期价值等于应收票据的面值加上利息。 票据到期账务处理
五、应收票据转让 借：材料采购（或银行存款等科目） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 六、应收票据贴现 贴现：是指票据持有人将未到期的票据在背书后交给银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算的贴息后的所得支付持票人的行为。 1、不带息票据到期值计算 不带息票据的到期值＝票据面值 2、贴现所得计算 票面所得额＝票据到期值－票据贴现息 ＝票据到期值－票据到期值×贴现利息×票据贴现期 例题二 某企业销售商品，售价10000元，（假定不考虑增值税）收到3月1日签发的3个月期的不带息应收票据一张。因资金紧张，于4月1日到银行贴现，银行贴现率12％。 到期值＝面值＝10000元 贴现息＝10000×12％×2/12＝200元 贴现所得＝10000－200＝9800元 账务处理 （1）带追索权（2）不带追索权 借：银行存款 9800 借：银行存款 9800 财务费用 200 财务费用 200 贷：短期借款 10000 贷：应收票据 10000 第二节应收账款 一、应收账款的性质和范围 应收账款是指企业因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项－－企业的债权。经营活动引起①销售商品②提供劳务与确认收入相关 二、应收账款的计价
应收应付款管理制度
应收应付款管理制度 财务管理2009-12-29 11:32:40 阅读554 评论0 字号：大中小 应收应付款管理制度 一、定义： 1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户 提供服务而签订合同（或协议）应收取的款项。 2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获 得服务支持而签订合同（或协议）应支付的款项。 二、现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回 《送货单》。 2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。 3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计 审核评定。 4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。 5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。 6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理 方式等。 三、月结收款管理 1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。 2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托 员工向客户收取货款的规定：
①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款 单》到前台文员处进行销单手续。 ②有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，不得私自 坐支公款。 ③如所收款项属打折收取的，必须经得总经理签名认可，否则财务部将按单据 的实际金额向收款人收缴。 3.在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处理流程。 四、采购付款管理 1.采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、适量、 适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。 2.采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给总经理（助理）。 3.一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印“付款申请单”一并送财会部做为付款凭证。原料的付款凭证有：采购申请单、合同、原料收货报告、发票；物料的付款凭证有：采购申请单、合同、 验收单、发票。 4.采购部根据所订原料的到货期及付款条件，填报“采购用款计划”报财会部筹款，每周应提报“付款计划”报财会部和总经理。原物料采购须遵循“货到付款”的原则，严格控制原物料预付货款。在部分原物料紧张处于卖方市场时，供应商坚持要求先款后货，因而需要带款提货（带款提货必须确保采购资金的安全，本款提货人如果是新进员工，款额不得超出当月工资），其所需货款须由采购部、财会部和 总经理严格审查批准方能办理。 5.必要的原物料预付货款应遵循以下几点：