财务管理制度编制的思路、原则及框架
财务管理制度的架构
财务管理制度的架构财务管理制度是企业内部管理的重要组成部分，具有重要的指导作用。
对于一个企业而言，财务管理制度的完善和健全可以提高企业的财务管理水平，进而提升企业的经济效益。
本文将介绍财务管理制度的架构，以帮助企业更好地建立和实施财务管理制度。
1. 企业基本情况描述在构建财务管理制度的过程中，首先需要对企业的基本情况进行描述。
这主要包括企业的所处行业、企业的经营规模、企业的组织结构、企业的管理体系等等。
对这些基本情况的描述可以有助于明确企业的财务管理目标，有针对性地制定财务管理制度。
2. 财务管理制度的制定原则制定财务管理制度需要遵循一些基本原则，这可以保证制度的科学性和合理性。
企业在制定财务管理制度时应该遵循以下原则：•进行全面分析：要对企业的财务管理情况进行全面深入的分析，明确问题所在，找出解决的方向。
•根据实际情况制定：制定财务管理制度需要根据企业的实际情况进行制定，不能盲目照搬。
•合法合规：财务管理制度的制定需遵守相关法律法规，保证制度合法合规。
•及时调整完善：制定的财务管理制度需要不断完善，并及时对制度进行调整。
3. 财务管理制度的主要内容财务管理制度主要包含以下几个方面：3.1 资金管理制度资金管理制度是企业财务管理制度的核心，也是最基本的内容。
资金管理制度主要包括资金预算、资金监督、资金使用和资金清算等方面。
3.2 会计核算制度会计核算制度主要是对企业的经济活动进行核算，对企业的实际经济状况进行准确把握。
在会计核算制度中，应该包含如下内容：会计制度、会计政策、会计科目设置、会计核算基本程序和会计报表等。
3.3 税务管理制度税务管理制度主要是对企业的税务活动进行管理，确保企业能够按规定纳税。
税务管理制度应该包含如下内容：税务政策、税种管理、税务档案、税务核算和税务申报等。
3.4 成本管理制度成本管理制度主要是对企业的成本进行管理，确保企业的经营成本得得到有效的控制。
成本管理制度应该包含如下内容：成本核算、成本报表、成本控制和成本分析等。
公司财务管理制度框架
公司财务管理制度框架一、总则1.1目的和适用范围：明确财务管理制度的目标和适用范围。
1.2主要原则：规定财务管理的基本原则，如公平、合法、公开、及时、准确等。
二、组织结构和职责2.1财务部门的设置：明确财务部门的组织结构和职责，确保财务工作的顺利进行。
2.2财务岗位职责：明确各个财务岗位的职责，包括会计、出纳、财务分析师等。
三、会计核算3.1会计准则和政策：列举适用的会计准则和政策，确保会计核算的准确性和合规性。
3.2会计档案管理：规定会计档案的建立、保存、销毁等流程，确保财务信息的可追溯性。
3.3财务会计报告：明确财务报表的编制要求和报送流程，确保财务信息的及时性和准确性。
四、资金管理4.1资金预算：规定资金预算的编制和审批程序，确定公司各项经营活动的资金需求。
4.2资金调度：明确资金的调度流程，确保公司的资金运作顺畅和最大化利用。
4.3资金监督管理：规定对公司资金的监督和管理措施，包括日常账务核对、财务分析等。
五、成本管理5.1成本核算：明确成本核算的方法和流程，确保成本信息的准确性和及时性。
5.2成本控制：规定成本控制的目标和方法，确保公司在经营过程中合理控制成本。
5.3成本分析：明确成本分析的内容和方式，为管理层提供决策参考。
六、财务风险管理6.1风险识别和评估：规定对财务风险进行识别和评估的方法，确保有效应对潜在风险。
6.2风险预防和控制：制定风险预防和控制的措施，确保风险的最小化和公司财务安全。
6.3应急预案：制定公司财务风险应急预案，确保应急情况下的及时处置和恢复。
七、内部控制7.1内部控制制度建设：制定内部控制制度建设的目标和具体措施。
7.2内部审核和评价：规定内部审核和评价的方法和程序，确保内部控制有效运行。
7.3内部控制信息披露：明确内部控制信息披露的内容和方式，确保信息披露的透明度和公正性。
八、违规处罚8.1违规责任追究：规定对财务违规行为的追究责任和处罚措施，确保规章制度的严格执行和财务管理的规范性。
制定财务管理制度
制定财务管理制度在当今竞争激烈的商业环境中，一个健全、有效的财务管理制度对于企业的生存和发展至关重要。
它不仅能够规范企业的财务行为，确保财务信息的准确性和可靠性，还能够优化资源配置，提高资金使用效率，防范财务风险，为企业的战略决策提供有力支持。
接下来，让我们详细探讨如何制定一份完善的财务管理制度。
一、明确财务管理制度的目标和原则首先，我们需要明确制定财务管理制度的目标。
这可能包括确保财务报告的真实性和完整性，合理控制成本和费用，提高资金的流动性和盈利能力，保障企业资产的安全等。
在确定目标的基础上，还应遵循一些基本原则。
比如，合法性原则，即制度必须符合国家相关法律法规和政策的要求；适应性原则，要与企业的规模、业务特点和发展战略相适应；效益性原则，注重成本效益的平衡，以最小的管理成本获取最大的经济效益；制衡性原则，通过合理的职责分工和权限设置，形成相互制约和监督的机制。
二、财务组织架构与职责分工合理的财务组织架构是财务管理制度有效运行的基础。
企业应根据自身规模和业务复杂程度，设立财务部门，并明确其内部的岗位设置和职责分工。
一般来说，财务部门可以包括财务总监、会计主管、出纳、成本会计、税务会计等岗位。
财务总监负责整体的财务管理和战略规划；会计主管负责日常会计核算和财务报表的编制；出纳负责资金的收付和保管；成本会计负责成本核算和控制；税务会计负责税务申报和税务筹划等。
同时，要明确各岗位之间的工作衔接和协调机制，确保财务工作的高效有序进行。
三、财务预算管理财务预算是企业对未来一定时期内的财务收支和经营成果进行的预测和规划。
制定科学合理的财务预算管理制度，对于企业资源的合理配置和经营目标的实现具有重要意义。
预算编制应采用自上而下和自下而上相结合的方式。
先由企业高层根据战略目标提出总体预算框架，然后各部门根据实际情况编制详细的预算草案，经过反复沟通和协调，最终形成正式的预算方案。
预算执行过程中，要建立严格的监控和分析机制。
财务管理制度的框架
一、总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保公司财务状况良好，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，各部门、各子公司均应严格遵守。
第三条公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。
2. 实事求是原则：以实际情况为依据，真实、准确、完整地反映公司财务状况。
3. 效率原则：提高财务管理效率，降低成本，提高公司经济效益。
4. 保密原则：严格保守公司财务信息，确保信息安全。
二、组织机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理负责全面负责财务管理工作，并对其直接上级负责。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制公司年度财务预算，并监督执行。
2. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规、高效。
3. 负责公司财务报表编制、审核和报送。
4. 负责公司成本核算、费用控制、利润分配等工作。
5. 负责公司税务筹划、税收申报、税务审计等工作。
6. 负责公司内部控制体系建设，防范财务风险。
7. 负责公司财务信息化建设，提高财务管理水平。
三、财务管理内容第六条资金管理1. 公司资金收支应实行集中管理，严格按照国家法律法规和公司制度执行。
2. 公司设立资金结算中心，负责公司内部资金结算。
3. 公司资金调拨应经财务部审批，确保资金安全、合规。
第七条成本管理1. 公司实行成本核算制度，按照国家相关规定和公司实际情况，合理划分成本核算对象。
2. 各部门应加强成本控制，降低成本费用。
3. 财务部定期进行成本分析，提出改进措施。
第八条费用管理1. 公司费用开支应实行预算管理，各部门应严格按照预算执行。
2. 费用报销应提供真实、合法的凭证，经财务部审核后，按规定予以报销。
3. 财务部定期进行费用分析，发现问题及时整改。
第九条利润分配管理1. 公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定。
2. 财务部负责编制公司利润分配方案，经董事会批准后执行。
财务制度 框架
财务制度框架一、总则为规范和规范财务管理行为，科学合理利用和管理财务资源，确保财务工作的正常开展，特制定本财务制度框架。
本制度框架适用于本单位的财务管理工作，并为制定本单位的具体财务制度提供指导。
二、财务管理目标本单位的财务管理目标是：依法、规范、效益为宗旨，确保财务安全、提高财务管理效率、规范财务制度。
三、财务管理原则1. 法律遵守原则：本单位的财务管理必须遵守国家有关法律法规，遵循国家税收政策，确保财务管理合法合规。
2. 经济效益原则：本单位的财务管理必须以提高经济效益为中心，合理利用财务资源，提高资金利用率，降低财务成本。
3. 审慎性原则：本单位的财务管理必须审慎处理，合理核准经费预算，严格控制财务支出，杜绝财务风险。
4. 透明度原则：本单位的财务管理必须做到透明公开，确保财务信息的真实性和完整性，提高内部控制的透明度。
5. 可持续发展原则：本单位的财务管理必须注重可持续发展，制定长期规划，预测未来财务需求，确保财务资源的持续稳定性。
四、财务管理机构设置本单位的财务管理机构包括财务部门和审计部门。
1. 财务部门负责本单位的财务管理工作，具体包括预算编制、资金管理、会计核算、财务分析、内部控制等工作。
2. 审计部门负责对本单位的经济活动进行审计监督，提出审计意见和建议，确保财务活动的合规性和有效性。
五、财务管理流程1. 预算管理（1）制定预算方针：根据本单位的发展规划和业务需求，制定年度预算方针，明确财务管理目标和预算控制要求。
（2）编制预算计划：根据预算方针，各部门编制年度预算计划，明确经费需求和支出计划，提交财务部门进行审核和核准。
（3）执行预算控制：财务部门根据预算计划，制定预算执行计划，并监督各部门严格执行预算控制要求，确保预算目标的实现。
2. 资金管理（1）收支管理：财务部门负责资金收支管理，确保资金流动性充足和安全，合理安排资金使用，避免资金闲置和挪用。
（2）投资管理：财务部门根据资金需求和投资项目的可行性进行资金安排和投资决策，确保资金的收益和安全。
公司财务管理制度框架
公司财务管理制度框架公司财务管理制度是指为了科学、规范、高效地管理公司财务工作，保护公司利益和股东权益，确保财务信息的真实准确性和保密性，制定的一系列规章制度和操作流程。
本文将介绍公司财务管理制度的框架，包括财务目标、组织结构、内部控制、核算制度、预算管理和财务报告等方面。
一、财务目标公司财务目标是公司财务管理的根本出发点和依据，它直接关系到公司的发展方向和整体利益。
财务目标一般包括盈利能力、偿债能力和资产利用能力等方面的指标。
公司财务管理制度首先应明确公司的财务目标，并制定相应的指标和考核制度，以便实现这些目标。
二、组织结构组织结构是公司财务管理的基础，合理的组织结构可以提高工作的协调性和效率。
公司财务管理制度应明确财务部门的职责和权限，并体现在组织结构上。
通常包括财务总监、财务经理、会计主管等职位。
同时，应建立健全的人员管理制度，包括招聘、考核、培训等方面的规定，确保财务人员能够胜任其工作。
三、内部控制内部控制涉及到公司财务管理中的风险控制、流程控制和资产保护。
公司财务管理制度应明确公司的内部控制要求，包括审批程序、签署权限、财务报表审核等方面的要求。
同时，应建立健全的内部审计制度，定期对公司的财务风险进行审计和评估，及时发现和纠正问题。
四、核算制度核算制度是公司财务管理制度的核心，涉及到公司财务信息的收集、记录、汇总和报告等方面。
核算制度应明确会计政策和会计准则的遵守要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制要求。
同时，应建立健全的会计档案管理制度，确保财务信息的完整性和真实性。
五、预算管理预算管理是公司财务管理制度的重要组成部分，它通过预先规划和控制公司的收入和支出，提高公司的财务管理水平。
预算管理应明确公司的预算编制流程和编制要求，包括预算的编制周期、编制目标和编制方法等。
同时，应建立健全的预算执行和监控机制，及时调整预算计划，以适应公司的经营变化。
六、财务报告财务报告是公司财务管理制度的重要产出，它向股东、投资者和其他相关方提供公司的财务信息和经营状况。
财务管理制度的基本架构
财务管理制度的基本架构引言：财务管理制度是企业内部一套用于规范财务管理活动的体系。
它的建立和实施可以帮助企业确保财务数据的准确性、可靠性，优化财务资源的配置，提高财务管理效率。
本文将探讨财务管理制度的基本架构，包括以下几个方面：目标和原则、组织架构、会计制度、成本管理和预算控制。
目标和原则：一个完善的财务管理制度应该有明确的目标和原则。
目标是指财务管理制度所要达到的目的，如确保财务报表的真实性和准确性、提高财务决策的科学性等。
原则是指财务管理制度所遵循的基本理念和规范，如公正、合规、透明等。
确定了目标和原则可以为企业的财务管理活动提供明确的指导和框架。
组织架构：财务管理制度需要建立相应的组织架构，明确财务管理职责和权限的划分。
一般而言，财务部门负责执行和监督财务管理制度的执行，包括会计核算、成本管理、预算控制等。
同时，各个部门也应该按照制度要求，配合财务部门的工作，确保财务活动的规范进行。
会计制度：会计制度是财务管理制度的核心，它规定了财务报告的编制、披露和审计等方面的要求。
会计制度应根据实际情况，采用一套科学、规范的会计原则，确保财务报表的真实性和准确性。
会计制度还应明确各项会计政策和处理方法，以确保财务数据的一致性和比较性。
成本管理：成本管理是财务管理制度的重要组成部分。
它通过对企业各项成本的核算、控制和分析，帮助企业优化成本结构，提高盈利能力。
成本管理制度应规定各项成本的分类、计算和核算方法，并且为各个部门提供相应的成本管理指标和分析报告，以帮助他们进行成本控制和决策。
预算控制：预算控制是财务管理制度中的另一个重要环节。
预算控制旨在通过制定和执行预算计划来实现资源的合理分配和利用。
预算计划应该包括财务预算和经营预算，涵盖收入、支出、投资等各个方面。
财务管理制度应规定预算编制的程序和要求，并且建立相应的预算控制和考核机制，以确保预算的有效执行。
结语：财务管理制度的基本架构是企业有效开展财务管理活动的重要保障。
财务管理制度框架
财务管理制度框架一、前言财务管理作为企业经营管理的一个重要组成部分，对于企业的经营发展至关重要。
一套完善的财务管理制度可以帮助企业建立健全的财务管理体系，规范财务管理行为，促进企业经济效益的提高。
因此，建立一个科学严谨的财务管理制度框架对企业的发展具有十分重要的意义。
本文将从财务管理的基本原则、会计核算、财务预算、财务内部控制等方面对财务管理制度框架进行深入探讨。
二、基本原则1.合法合规财务管理制度应遵循国家法律法规、会计准则和企业内部规章制度，确保财务活动的合法合规性。
2.真实准确财务管理制度应当保证财务数据的真实准确，确保财务信息的可靠性。
3.及时完整财务管理制度应当保证财务信息的及时性和完整性，及时收集、整理和传递财务信息。
4.可比性财务管理制度应当保证财务信息的可比性，方便企业内部和外部对财务状况进行分析和比较。
5.公正公平财务管理要做到公正公平，对各类经济业务进行公正的会计核算和处理。
6.风险管理财务管理要重视风险管理，建立健全的内部控制体系，有效识别和管理各类风险。
三、会计核算1.会计政策企业应当根据国家相关法律法规和会计准则，明确会计政策，确保会计核算的合法合规。
2.会计准则企业应当根据企业的特点和经营情况，选择适合的会计准则进行会计核算，确保财务数据的真实准确性。
3.会计分录企业应当规范会计分录的填写，确保会计分录的准确性和完整性。
4.会计周期企业应当选择合适的会计周期进行会计核算，确保财务信息的及时性和完整性。
5.会计报表企业应当制定合适的会计报表，确保财务信息的真实性和完整性，方便对企业经营状况进行分析和决策。
四、财务预算1.预算编制企业应当根据企业的经营计划，编制财务预算，确保企业的经营计划得到充分的财务支持。
2.预算执行企业应当对财务预算的执行进行监控和控制，确保预算的有效执行和预算目标的实现。
3.预算调整企业应当根据企业的经营情况和市场变化，对财务预算进行及时调整，确保预算的适应性和灵活性。
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•编制依据及适用范围
国家有关法律法规 ▪ 《会计法》 ▪ 《公司法》 ▪ 《票据法》 ▪ 《企业国有资产监督管理暂行条例》 ▪ 《企业国有资本与财务管理暂行办法》 ▪ 其他财经法规 神华集团公司规定 ▪ 《神华集团有限责任公司章程》 ▪ 其他财经方面的规定
•神华集团新财务管理制度 主要依据国家有关法律法 规、行业规定以及神华集 团的有关制度规定制定
•加强内部控制 •防范经营风险
•《制度》中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设 计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部 控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为 完善的风险防范体系。
•信息沟通更加顺畅
•通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节 ，建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信 息能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以 及决策的准确性。
•其中，第5章资产管理和第2章财务机构及人员管理中关于子 公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各 子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。 其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。
•提高管理效率
•《制度》中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权 力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减 少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管 理效率。
•先进性
•充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公 司治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。
•可操作性
•制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么审，谁来监督 、如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。
•全面性
•应全部涵盖国家和神华集团现行的相关制度，对个别有冲突和 需完善的内容进行修订和补充。
•神华集团财务制度建设总体安排
•财 务 监 督 与 考 核
•财 务 监 督 与 考 核
•财 务 管 理
•相互作用
•会 计 核 算
•财务制度基础工作规范
•神华集团财务制度包括财务管理、会 计核算制度、财务基础工作规范和财 务监督与考核办法。其相互关系为： 财务管理制度与会计核算制度相互作 用，财务制度基础工作规范是财务管 理与会计核算制度的基础，财务监督 与考核方法来维护前三个制度的实施
•神华集团新制度的层次及内容
•神 华
•集团公司财务制度
集
团
公
司 •集团层面财务管理及
层
•会计核算手册
面
•子公司层面财务管理 •及会计核算手册
•本次制度 编写内容
•集团组织 子公司编写
•制度编写原则
•神华制 度编写 要求
•合法性
•要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。
•合理性
•要符合神华集团的实际情况和公司治理结构，符合煤、电、路 、港、油五大主业的行业管理特点。
• 在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与神华集团上下的多次沟通和交流， 已形成终稿，现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。
•神华集团 •财务管理制度
•项目组成员
• 神华集团公司财务部 • 外聘专家组：
–丁振远，原煤炭部会计协会秘书长，煤干院副院长 –王晓燕，煤干院教授 –梁 星，中国矿业学院博士 • 信永中和会计师事务所项目组 • 普华永道会计师事务所项目组
•这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念 和方法，又符合神华集团的实际情况
•制度 •范围
•本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的管理内 容，将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管 理过渡到广义的财务管理
•公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是 财务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公 司其他管理体系的有机融合
财务管理制度编制的思 路、原则及框架
2020年4月18日星期六
•前言
• 受神华集团领导的委托，集团财务部聘请信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）和普华永道 会计师事务所（以上简称“普华永道”），成立了由集团财务部、会计师事务所和外聘专家共同组成的神华集 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ财务制度编写组，负责神华集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了神华集团领导和各子公 司财务人员的大力支持和帮助，在此深表谢意。
•严肃性
•制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。
•财务管理制度架构
•神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7万字。有关财务管理监 督检查部分将在《财务、会计监督检查办法》中统一编写。
•通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集 团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的 运用效率。
•财务管理制度的编制目标（续）
•提高集团资源利用率
•通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹 税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置神华集团 的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效率。
•目录
第一章：制度编制的思路、原则及框架 第二章：财务机构及人员管理 第三章：预算管理 第四章：资金管理 第五章：资产管理 第六章：收入、成本费用管理 第七章：所有者权益管理 第八章：税务管理
•第一章 ：
•思路、原 则及制度框 架
•财务管理制度编写思路
•制度编 写宗旨
•制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企 业集团基本财务管理制度
•财务管理制度编写思路（续）
•资金 •管理
•资产 •管理
•收入、 成本费 用管理
•所有者 权益 •管理
•税务 •管理
•预算管理
•财务机构及人员管理
从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法， 针对资金、资产、所有者权益、收入成本费用、税务等五项财务 管理对象，从明确各自的管理原则、母子公司及集团各职能部门 之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、 考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模 式和管理职权，力求规范神华集团财务管理的基本行为。
•适用范围
• 适用于集团公司及其出资成立的 全资、控股子公司。
• 子公司应依据本制度并结合本公 司的行业、规模特点制定财务管 理实施办法和实施细则，规范本 公司内部财务活动
•财务管理制度的编制目标
•规范企业管理
•《制度》从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工 作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、规范 化。