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审计基础知识复习题

一、单选题

1.审计可以分为法定审计、自愿审计，这是（）。

A.按审计主体分类

B.按审计范围分类

C.按审计执行地点分类

D.按审计动机分类

2.审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对（）的要求。

A.审计主体

B.审计客体

https://www.360docs.net/doc/7218982100.html,il刈象

D.审计内容

3.审计人员在执行会计报表审计过程中应遵守的准则是（）。

A.—般准则

B.工作准则

C.报告准则

D.实务公告

4?审计人员编制审计报告，选择表达方式和记载必耍事项的准则是（）。

A.审计基本准则

B.审计具体准则

C.工作准则

D.报告准则

5.肓接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的内部控制制度是指（）。

A.控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D.内部管理控制制度

6.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行审查和评价，首先要对（）进行描述。

A.会计系统

B.内部管理控制制度

C.业务程序控制

D.内部控制制度

7.提高审计效率的有力保证是（）o

A.审计程序

B.审计方法

C.审计法制

D.审计准则

8.当期审计档案的保管期限应自审计报告签发ZLI起至少保存（）。

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

9.盘点库存现金通常采用（）进行。

A.预告的方式

B.强制的方式

C.突击的方式

D.从快的方式

10?审查报废的固定资产，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入科冃（）o

A.牛产成本

B.管理费用

C.本年利润

D.营业外支出

11不属于流动负债审计的是（）。

A.短期借款

B.应付票据

C.应付职工薪酬

D.应付债券

12.盈余公积金按规定转增资木，审计人员要注意市查转增资本后，法定盈余公积金剩余额占注册资本的比例（）o

A.不得低于25%

B.必须人于25%

C.必须低于25%

D.在25%?50%之间

13.在代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（）。

A.发出商詁吋

B.收到代销清单吋

C.收到代销款吋

D.签订代销协议吋

14.（）是企业利润形成的关键因素。

A.收入

B.其他业务收入

C.成本

D.费用

15.下列项目中,应计入其他业务收入的是（）。

A.罚款收入

B.出售固定资产收入

C.材料销售收入

D.保险赔款收入

16.管理建议书是针对被审计单位（）存在的垂大缺陷而提出的。

A.内部管理制度

B.会计信息系统

C.内部控制制度

D.业务程序控制

17.审计人员提交管理建议书应遵守（）要求。

A.独立审计准则 B ?一般审计准则 C.具体审计准则

D.客观性原则

18. 注册会计师在编写审计报告时，在对会计报表的反映内容是否公允发表审计意见时，使用“在所有重人 方面公

允地反映了”的术语，这种审计报告是（）。

A.无保昭意见的审计报告

B.保超意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

19. 审计报告的真实性、合法性由（）负责。

A.国家审计机关

B.会计师事务所 5. 在下列中，属于内部管理控制制度的是（ A.劳动组织内部控制制度 B.质量检验内部控制制度 D. 计算机操作内部控制制度 E.成木、费用管理内部控制制度

6.

在下列小，属于保护财产物资的内部控制制度是（

）。

A.材料验收控制制度

B.限额领用控制制度

C.产胡盘点控制制度

D. 设备维修、保养控制制度

E.产品生产、销售内部控制制度

7.

审计工作底稿的作用是（ ）。 A.利于组识、协调审计工作

B.利于控制审计工作质量

C.利于考核市计人员工作业绩

D.利于编制、佐证和解释审让报告

E.利于制定以后各期的审计计划

&在下列审计证据屮，属于外部证据的有（

）o

A.会计凭证

B.应收账款函证

C.销货发票存根

D.银行对账单

E.购货发栗

9. 审查书面资料的方法有（ ）o A.审阅法 B.核对?法

C.复核法

D.详查法

E.抽查法

10.

审查实物资产的方法有（ ）。

A.实物盘点法

B.技术鉴定法

C.实地测试法

D.账户分析法

E.分析复核法 11. 在卜-列审计证据屮，属于实物证据的有（）。 A.会计凭证 B.应收票据

C.库存现金

D.冇价证券

E.应收账款 12. 影响审计证据证明力的因素有（）。

A.相关性

B.可靠性

C.充分性

D.时效性

E.客观性

13. 在下列屮，属于内部会计控制制度的是（）。

C.内部审计机构

D.审计人员

20.如果被审计单位会计报表已按审计差异数进行了调整，

A.无保留意见

B.保留意见

二、多选题

1 ?审计的实施阶段的主要工作是（ A.审阅分析会计资料 C. 整理审计工作底稿

2. 市计的报告阶段的主要工作是（ C.否定意见

则审计入员应岀具（）的审计报告。

D.无法表示意见

）。

B.实质性测试分析 D.撰写审计报告

）° E.编'弓管理建议书

A.归纳问题、分析研究

B.座谈讨论、做出结论 D. 撰写审计报告E.审计资料清理归档 3. 审计证据具有的三个特征是（ A.客观性

B.相关性

4. 审计档案的分类，可分为（ A.永久性档案

D.定期性档案

C.分类、整理市计工作底稿

）°

C.合法性

D.合理性

）°

E.独立性

B.当期档案 E.不定期档案

C.临时性档案

)°

C.技术设计内部控制制度

A.现金内部控制制度

B.银行存款内部控制制度

C.资产管理内部控制制度

D.成本、费用管理内部控制制度

E.记账程序内部控制制度

14.货币资金审计应运用（）方法。

A.审阅法

B.复核法

C.监盘法

D.调查法

E.询问法

15.对银行存款收付业务进行审计，应通过审阅银行存款H记账，抽査（）等资料，以确定其业务的合规性、合法性、真实性和正确性。

A.存款簿

B.收付款凭证

C.支票存根

D.收付现金

E.转账支票

16.其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括（）等。

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.信用证保证金存款

D.银行本票存款

E.支票存款

17.债权是企业在商业信用活动中形成的各种应收及预付款项，主要包括（）。

A.应收账款

B.其他应收款

C.应收票据

D.预收账款

E.预付账款

1&短期借款的审计内容包IS（）c

A.核查短期借款期末余额的真实性

B.审查短期借款取得的合法性、合理性

C.审杳短期借款使用的合规性、冇效性

D.审查短期借款入账的正确性、完整性

E.审查短期借款在会计报表-上反映的恰当性

19.审査认定应付票据的正确性和合理性包括0。

A.检查账目处理是否按规定的会计准则处理

B.检查应付票据数额计算是否正确

C.审查应付票据的支付是否如期付清

D.审查应付票据利息计算的正确性和合规性

E.审查应付票据贴现或担保抵押的合理性

20.企业下列行为屮，应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（）。

A.将货物对外拾赠

B.销售代销货物

C.委托他人保管货物

D.委托他人代销货物

E.接受捐赠物资

三.判断正误题

1?内部控制制度的范围极其广泛，但它只是一种单一的管理制度。（）

2.内部控制制度是以一个经济单位为主体建立的，而这个经济单位只能是一个国家或一个金业。（）

3.内部牵制实际上就是指内部控制。（）

4.内部控制制度的作用主要就是防弊纠错。（）

5.内部控制制度能够提高会计资料的正确性和可靠性，更好地满足企业经营管理和其他方面的需要。（）

6.审计证据是指审计机关收集的用以证明审计事项并作为审计结论基础的材料。（）

7.审计证据屮涉及的各种数字不需要通过验算和核对。（）

&审计证据的和关性越强，其质量越差。（）

9.实物证据最可靠，具冇很强的证据力。（）

10.通过盘点库存现金所取得的证据，就是证明现金实存额的直接证据。（）

四、简答题（每小题10分，共30分）

1,简述审计的性质

2,简述审计程序的含义和作用。

3,简述审计T作底稿的含义和作用。

五、论述题（每小题15分，共15分）

一、按审查书面资料的顺序划分，审查书而资料的方法有哪两种？各有什么优缺点？

二、什么叫内部控制制度？其特征是什么？它有什么作用？

六、案例题（每小题15分，共15分）

一、注册会计师张文远在对远华公司的审计过程中收集到以下十个卩面审计证据：1,销售发票；2,明细账；3银行对账单；4,应收票据；5有限公司章程：6采购合同；7董事会会议记录；8应收账款函证回函; 9悖理当局声明书；10,货运提单复印件。

如果将上述书血?证据按其来源渠道划分，那么哪些属于内部证据，哪些属于外部证据?你认为外部证据的可靠性大于内部证据的理由是什么？

《审计基础知识》复习题参考答案

一、单选题（每小题1分，共20分）

12345678910

D A B D A D A B C D 11121314151617181920

D A B A C C A A D A

二、多选题（每小题2分，共20分）

12345678910

ABC ABDE ABC AB ABCD ABCD ABCDE BDE ABCDE ABC 11121314151617181920

ABCD ABCD ABCDE ABC ABCD ABCD ABCE ABCDE ABCD ABD

三.判断正误题

xxxxQV x x V

四、简答题（每小题10分，共30分）

一、简述审计的性质

审计的性质即审计的木质特征，是审计区别于It?他工作的根本属性。审计本质特征集中体现为独立性，或称为第三者原则。审计的木质包含了以下几方而的内容：

（一）市计是具有独立性的经济监督

经济监督是经济管理的一个环节，它既涉及宏观的经济监督，又涉及微观的经济监督。具体体现经济监督的机

构和部门有会让监督、财政监督、信贷监督、税务监督、审计监督等。

（二）审计的执行人必须是与从事会计或经济活动无关的第三者

审计的基本特征是审计的执行人必须是从事会计或经手人以外的第三者。不管是哪种审计，采用什么审计方式方法，作为一种独立审计活动，必须是第三者。由原经手人重新核对检查账冃，不能称为审计，也无法发挥特殊作用。由此可见，审计是一种具冇敲充分独立性的专门的经济临督活动。它既可以从宏观的高度对财政、金融、各级政府部门的经济活动进行监督，也可以从微观角度对具体的经营者进行监督。

二、简述审计程序的含义和作用。

（一）市计程序的含义

审计程序是指审计机构和审计人员对审计项口从开始到结束的全过程中，采収的系统性的工作步骤。它包括审计工作的阶段及每个阶段的工作要点，各项工作的联系及其审计文件的传递等内容。《审计法》等法律、法规、对审计程序做了专门的规定。

（二）审计程序的作用

1.审计程序是提高市计效率的有力保证

审计工作面对着不同的审计对象，要想实现审计F1的，既要使工作顺利地、有条不紊地进行，又要避免重复和疏漏，避免审计责任和不必要的法律责任，必须对审计工作的先后顺序进行科学的安排。有了科学、合理的审计程序，可以让审计机构和审计人员按审计工作规律，遵循一定的步骤，运卅各种合理的方法开展审计工作，提高审计工作的效率。

2.审计程序是促进审计工作制度化，保证审计工作质虽的必要条件

随着经济全球化和我国经济体制改革的发展，各金业的经济业务FI趋复朵。无论是政府市计还是社会市计, 必须为社会提供高质量的、可以信赖的专业服务，赢得社会公众的尊重和信任。有了科学、合理的审计工作程序，可以根据审计目的合理地安排审计工作，形成审计工作制度化，减少随迂性，按部就班地实施审计步骤，各审计人员各负具责，保质保量地做好各自的工作。

三、简述市计工作底稿的含义和作用。

审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的资料记录。作为支持审计报告的一种专业记录，它全面反映了审计人员所收集的全部证明材料，审计人员所做的工作、所使用的方法程序，以及审计人员实施审计所获得的结果等。

1,利于组织协调审计工作

2,利于控制审计工作质量

3,利于考核审计工作人员业绩

4,利于编制、佐证和解释审计报告

5,利于制定以示各期的审计工作计划

五.论述题（每小题15分，共15分）

一、按审查书面资料的顺序划分，审查书面资料的方法冇哪两种？各冇什么优缺点？

按审査书而资料的顺序分类可分顺查法和逆查法，顺查法乂称正查法，是指按照会计核算程序，依次对会让记录进行检查核对的方法。顺查法通过对证、账、表的检查核对，可验证经济业务的真实性和合理性，查明经济业务中存在的问题

逆查法乂称倒查法，是指逆看会计核算程序对会计记录进行检查核对的方法。具体做法是:首先审查会计报表，对会计报表中的各项指标进行审阅和分析比鮫，将其中增减变化弄常或数额较大，或容易出现错弊的项H,作为下一步审查账户记录的重点或线索。然后根据重点项H冇针对性地审查总分类账和明细分类账，进而根据分类账记录审查记账

凭证和原始凭证。在审查进程中，对会计报表的审阅、分析和比较是找

准审查重点的关键环节

顺查法，优点是简便易行，审查内容系统全面，易取得审计证据，查清问题性质，缺点是从小处着手，多侧重于账表核对，坏节多，不易把握住重点，费时费力，从而影响审计工作的质量与进度。

逆查法，优点是从大处着手，审计的II的和重点较为明确。对重点项冃进行深入的审查便于按业务分别进行查账分工，因而能查清一些重大问题，同时做到省时省力。缺点是由于不是全面审核，账、证、表容易疏忽遗漏一些问题。

二、什么叫内部控制制度？其特征是什么？它有什么作用？

内部控制制度，是指一个单位的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部因分工而产牛的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使Z组成一个严密的、较为完整的体系。

（一）内部控制制度的特征

1.内部控制制度是一种综合性的控制监督

内部控制制度的范围极其广泛，控制的手段也多种多样，它不是单一的管理制度。内部控制制度“包括组织体制的设计和经济实体所采用的方法和程序覽任何一个单位为了进行何效的经营，达到预期的经营目标，必须制定各种控制措施和办法来进行综合性质的控制监督。

2.内部控制制度是以一个经济单位为主体建立的

这个经济单位按系统的大小，既可以一个国家为单位，也可以一个部门、金业为单位,这些经济单位按所属系统来建立内部控制制度。例如，以某工业企业为主体的内部控制制度，其所属各职能部门，一总到班组、个人,都属于它所属的控制系统。

（二）内部控制制度的作用

（1）能够保护财产物资等经济资源的安全完整。

（2）能够提高会计资料的正确性和可靠性，更好地满足企业经营管理和其他方面的需要。

（3）能够加强企业内部各部门、各工作岗位之间紧密配合，相互促进，保证整个企业的工产经营活动有秩序、高效率地进行，顺利完成企业各个吋期的经营口标，最大限度地提高经济效益。

（4）能够保证各种方针政策和财经法纪的贯彻执行，从而保证企业经济活动的合法性。

六，案例题（每小题15分，共15分）

一、注册会计师张文远在对远华公司的审计过程小收集到以下十个书面审计证据：1,销售发票；2,明细账；3银行对账单；4,应收票据；5有限公司章程；6采购合同；7董事会会议记录；8应收账款函证回函; 9管理当局声明书；10,货运捉单复印件。

如果将上述卩而证据按其来源渠道划分，那么哪些属于内部证据，哪些属于外部证据?你认为外部证据的可靠性大于内部证据的理由是什么？

答：将本案中搜集到的书血审计证据按?其來源渠道划分，属于内部证据的有①②⑤⑦⑨，属于外部证据的有

③④⑥⑧⑩。

外部证据来源于被审计单位以外的有关方血，虚构和篡改的可能性较小，审计人员又可向有关方面进行询证，所以，外部证据一?般具有较强的证明力。具体来讲，夕卜部证据通常分为山被审计单位以外有关方面编制并直接递交注册会计师的外部证据（如应收账款函证回函等）和彼审计单位持有的由被审让单位以外有关方血编制的外部证据（如银行对账单等）两种类型，其中前者的可靠性大于后者，这主要是因为前者是市独立于被审计单位的有关方面提供的，并且未经被审计单位任何职员之手，从而排除了虚构或篡改证据的町能性。而内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制或提供的来源丁?被审计单位内部的证据，较容易进行虚构和篡改，故其其可靠性远不如外部证据。