泸州职业技术学院货币资金内部控制办法(试行)
XX职业技术学院货币资金内部控制制度
XX职业技术学院货币资金内部控制制度为进一步加强货币资金管理，规范学校财务工作，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校财务制度》和《事业单位内部控制规范》，结合我校实际情况，特制定本制度。
第一条财务人员必须严格执行国家的财政纪律，遵守会计法规和财务制度，坚持原则，廉洁奉公，遵守职业道德，按规定项目、范围和标准进行财务核算。
第二条财务人员应严格遵守岗位职责，明确各自的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。
第三条学校会计电算化的操作流程是：1、出纳人员审核学校财务发生的全部原始凭证，输入制作记帐凭证；2、主办会计进行记帐和会计核算等账务处理；3、财务处处长进行会计凭证的复审，审核无误后方能进行结账、编制会计报表。
第四条严格实行钱账分开管理制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
第五条出纳人员应认真做好现金收入与费用支付工作。
收入现金时应及时向交纳者开具财政非税收入票据，如遇特殊情况只能暂收现金的，应由一人保管现金，另一人保管暂收款收据，第三人核对收入清单并做台账记录，并将收入情况及时告知财务主管人员。
待情况明确后须及时将暂收现金予以入账或退还交纳者。
出纳人员在费用支付时须全面审核各类付款凭证及其附件的所有要素。
重点审核单据凭证是否真实、合规、完整，审批手续是否齐全，以及是否符学校财务支付及政府采购等有关规定。
支付X元以上的费用，原则上必须通过银行转账结算。
第六条严格借出款管理。
借款对象原则上只能是本校教职工，借款时要求借款人填写借款单，经部门负责人签字、学校领导批准后方能办理借款手续。
不得白条办理。
第七条严禁坐支现金，当天收入的现金，当天送存银行，从银行备用金中列支所须支出的现金。
存、取现金款额较大或离银行较远时，必须有机动车接送，必要时，还应有学校保安人员护送。
货币资金控制管理制度
货币资金控制管理制度为加强我校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高其使用效率，根据国家有关规定并结合我校实际情况，制定本制度。
一、现金的管理制度（一）、建立内部牵制制度，明确组织分工，建立会计、出纳岗位责任制，明确会计、出纳的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）、严格按照内部牵制原则设置会计人员岗位和出纳岗位责任制，一人一岗和一岗多人。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（三）、货币资金收付和保管只能由出纳人员负责，出纳人员提取现金、银行转账必须办理批准手续后方可提现或转账。
（四）、经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，应当按照单位负责人审批、出纳员支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入账。
（五）、出纳人员应当根据复核无误的原始凭证支付，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。
（六）、严格遵守国家有关现金管理制度，加强对现金收支的日常管理，按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，单位取得的货币资金收入必须及时入账，不准私设“小金库”，不得账外设账。
所有收入均应纳入本单位财务机构集中管理。
二、银行存款管理制定（一）、严格执行中国人民银行总行《银行账户管理办法》，规范银行账户的开设和使用，银行账户只供本单位经济业务收支结算使用，严禁外借账户或个人使用。
（二）、单位发生的经济往来，超出现金使用范围的，都应当通过银行办理转账结算，按照银行存款收付业务进行登记。
每个工作日结束时应结出余额。
（三）、应定期获取银行对账单，查实银行存款余额，与“银行存款日记账”进行核对。
对账由指定的会计人员和出纳共同进行，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
（四）、一般情况不允许领用空白支票，特殊情况需领用空白支票的必须填好使用日期及用途。
泸州职业技术学院校内实训基地管理实施细则(试行)
泸州职业技术学院校内实训基地管理实施细则（试行）为使我院实验、实训管理规范，有序，现将第一条学院实训经费分为：指导教师课时费A、设备维护维修基金、设备使用耗材费、系部设备使用管理费10%*A、实训资料管理费10%*A。
设备维护维修基金属专项基金，由使用部门提出申请，院长审批支出，院基建处实施；设备使用耗材费由使用部门提出申请，教务处核准，分管院长审批支出，院基建处实施。
第一条系部管理的设备为学院的国有资产，系部在管理过程中应使其保值、增值。
应保证设备得到充分共享，为整个学院的教学乃至地区职业教育服务。
第一条系部每期的实训项目按教学计划在每学期开学2周前报教务处，凡涉及跨系部的实训项目由教务处统一安排，系部不得以种种理由推委，否则，按教学管理制度进行严肃处理。
第二条学院鼓励各系部在保证教学的前提下以产养学，开放实验室和实训基地，对外培训等方式提高设备的利用率，学院将以分成的方式提取设备折旧费和设备维修、维护费。
经费收入统一上交学院财务室，学院按规定即交即返。
开放实验室和实训基地所得收入学院和系部按5：5分成；系部对外培训项目学院按总额20%提取设备和场地使用费。
第三条开放实验室和实训基地前，各系部应将开放的时间，项目、管理制度、管理人员等详细安排报教务处审核，分管院长签字后方可实施。
收费标准报院长办公讨论核准。
第三条系部利用实训基地组织的实践技能考核和考证管理，参考人数情况和通过情况必须报实训中心备案。
经费收入统一上交学院财务室，学院管理费用按按总额20%提取。
学院按规定即交即返。
第四条系部每期开设的实验、实训项目由系主任签字后，报实训中心，由实训中心完成预算，期末按实际开设情况完成结算。
正常支出由实训中心核实，教务处审核后报院长审批，然后下拨使用经费。
第五条系部在开放实验室和实训基地，对外培训等方面的经费收取和支出有违规行为，学院将按照每违规一次，扣发当期总实训课时经费的10%作为处罚。
第六章实训基地检查与评估第二十一条建立实训基地检查、评估制度。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度控制目标：1保证公司货币资金的安全与完整；2减少货币收付过程中的差错.关键控制点：1办理货币资金业务的不相容岗位相互分离；2对货币资金业务应建立严格的授权审批制度.3办理货币资金支付业务应按照规定的程序进行；4对货币资金票据应设登记本登记,以防票据丢失；5定期盘点库存现金,保证帐实相符.控制措施：1、岗位分工：1．1财务部应配备合格的人员办理货币资金业务,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,并定期进行岗位轮换.1．2各种收付款业务均应集中于出纳处办理.任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证.1．3出纳员除登记现金日记帐,银行存款日记帐外,不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记,不得担任稽核和会计档案工作,不得填制记帐凭证.1．4银行存款账户应由主办会计负责核对,出纳人员不得办理银行存款账的对账及银行余额调节表的编制.1．5不得由一人保管支付款项的全部印章,银行印鉴与支付票据也应分别由不同人员管理印鉴由财务经理保管,支付票据由出纳保管,且不得存放于一个保险柜.2、授权批准制度：2．1 货币资金的支付严格执行分级审批制度,经办人员应持经部门主管、主管副总审批特殊情况或金额超过50000元的须经总经理审批,并经主办会计审核特殊情况或金额超过5000元以上的须经财务经理审核的单据办理货币资金的收付,财务人员对审批手续不全或越权审批的单据有权拒绝办理.2．2 审批人外出时可委托相关人员代为审批,但应将被委托人书面通知财务部.2．3 对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批制度3、办理货币资金支付业务的程序：3．1 支付申请.经办人员用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有效附件.3．2支付审批.审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批.对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准.3．3支付审核.主办会计应当对批准后的货币资金支付申请进行审核,审核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等.3．4支付复核.对情况特殊或金额超过2000元以上的支付申请应由财务经理复核,复核无误后,交由出纳人员办理支付手续.3．5办理支付.出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按适当的支付方式办理货币资金支付,对不符合现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算.经批准签发支票时,必须准确填写日期、收款单位、用途、大小写金额,收款单位、发票单位和发票印签必须相符,不得签发空头支票和与发票单位不符的支票,并要求经办人员在支付申请单、登记簿和支票存根联上签字确认收款.4、票据使用：4．1财务部应设专人负责各种票据的购买、保管、领用和注销,并专设登记簿进行记录. 4．２支票与收据必须按编号顺序使用,领用空白支票和收据必须进行登记,作废支票应盖“作废”章并妥善保管,防止空白票据的遗失和盗用.空白支票不得签名盖章.5、现金盘点：５．１出纳员在每天工作结束时要清点现金,核对账目,做到日清月结,不得挪用现金和以白条抵库.５．２主办会计应对库存现金进行不定期检查,并于每月10号会同出纳对库存现金进行盘点,以保证帐实相符.对于出现的现金长款或现金短款应及时查明原因,报领导批准后方可进行处理.６、日常操作要求：６．１货币资金收入业务的内部控制收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金.由于通过银行收款的业务,受到了银行的直接监督,起到了外部控制的作用,客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是保护货币资金安全的一个有力措施,因此,应尽量与客户约定通过银行转帐收取款项.对于必须收取现金的收入,应主要从以下方面控制：６．１．１销售货物收入现金的内部控制主要采用填制“销售出库单”的方式.顾客购货时,由销售部门开具一式五联的销售出库单五联依次为存根联、客户联、记帐联、结算联、统计联,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容.顾客持销售出库单向财会部门交付现金,出纳应仔细核对出库单应收金额后收妥款项,同时在销售出库单上盖“收讫”章并签名确认,留下财务联后将其余联次交顾客向保管员提货.６．１．２回收欠款收入现金的内部控制出纳员直接向交款人收取现金时,必须由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”如公司内部员工代交款项时,应填制内部交款单,采用复写方式,一式三张.在加盖财务专用章和出纳章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,一张送交会计部门作为记账依据,一张留作存根.为保证现金收据的规范使用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应及时查明原因,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管. 6．２货币资金支出业务的内部控制货币资金支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金.６．２．１银行转帐支付控制：通过银行支出货币资金时,重点应放在结算凭证的管理上.基本要求是：建立严密完善的结算凭证管理制度,妥善保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票；严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务经理应当审查批准,而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等.６．２．２现金支出业务具体控制方式：６．２．２．１采购物品支出现金的内部控制采购材料、商品应尽量采用银行转帐方式,对确实需要现金支付的,应事先应财务经理同意,同时在付出现金之前,先取得相应的原始凭证,如支付货款须应根据经有效审核的付款通知单并附销货单位发票,如为预付货款的,应在付款通知单上注明是预付款并经财务经理签字审核后方可付款.６．２．２．２借款支出现金的内部控制发生出差借款和其他公务性借款业务需要支付现金时,应从以下方面进行控制：⑴ 借款人需要预支现金时,首先应填制“借款单”,并由所在部门负责人签字,然后交财务经理审核,出纳员据以支付出现金；⑵ 会计应当根据“借款单”编制付款凭证,同时督促借款人出差归来或完成业务后五天内到财务部办理冲帐,根据实际用款数长退短补.对无特殊理由又不及时冲帐的,财务人员有权通知有关部门在其工资中扣除. ⑶ 严格禁止非公务性借款行为,不得以便条作为借款手续,更不能搞口头承诺.。
学校财务管理内部控制制度
学校财务管理内部控制制度为保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务的效率和效果。
根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》（财会〔2012〕21号）《xx局关于印发<xx学校财务管理制度>的通知》（xx发〔2024〕x号）文件精神，结合学校的实际情况，特制定本制度。
一、坚持内部控制建设基本原则1.全面性。
覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。
2.重要性。
在全面控制的基础上，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格全面的控制措施。
3.制衡性。
学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4.适应性。
内部控制应与单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应，并随内外部环境变化及时加以调整完善。
二、内部控制方法不相容岗位相互分离。
设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
三、机构人员根据学校规模和需要，设置会计、出纳两个会计岗位，明确职责，任用会计人员实行回避制度；学校依法设置账簿，并保证其真实性、完整性。
四、内部控制授权审批1.支出事前审批制度按照“先有事项审批、后有财务报销”的原则，建立相关支出的事项的事前审批程序，推进财务支出审批关口前移，加强本校内控管理。
除人员日常工资和津补贴、社保经费、住房公积金、职工福利、水电费、租赁费、通讯费、邮电费、物业费、短信费等经常性资金支出外，都需要履行事项事前审批程序。
确因特殊原因未事前审批事项，经主要领导同意，可事后补批，但经手人需说明原因。
经济事项事前审批原则上采取“一事一批”的方式，同类事项可以合并审批，不得将一个事项拆分为多个事项分头审批，甚至不审批。
2.支出审批流程和批权限学校日常支出、维修购置、活动开展（不含工会活动以及上级有文件明确要求组织参加的活动）审批权限：（1）支出5000元以下的由校长审签确定；（2）5000元至30000元的支出或重大经济业务事项由行政会讨论决策后提交支委会研究确定（经济业务活动实施前提出方案和预算）；（3）30000-50000元的支出或重大经济业务事项由行政会讨论决策后提交支委会研究确定（经济业务活动实施前提出方案和预算），然后报教体局对应股室初审后，报联系局领导审批，由对应股室指导按程序实施。
2024职业学院现金管理办法
2024职业学院现金管理办法
1. 现金的保管：学院设立专门的财务部门负责现金的接收、保管和监督。
现金应存放在专用保险柜内，只有授权的财务人员可以接触。
2. 现金的接收：学院所有现金的接收必须以正式的收付款凭证为依据，接收人员必须核对金额并签名确认。
3. 现金的支付：学院按照正式的付款凭证进行现金支付，支付人员必须核对凭证和金额，并记录详细的支付信息。
4. 现金的保密性：学院所有相关人员必须保守现金的相关信息，不得泄露或私自使用。
5. 现金的监管：学院财务部门定期进行现金盘点和核实，确保现金的安全和准确性。
同时，学院可以委托独立的审计机构对现金进行审计。
6. 现金的流转：学院规定明确的现金流转程序，包括申请、审批、领用、报销等环节，确保现金流转的合理性和规范性。
7. 现金的使用范围：学院规定现金只能用于办公经费、教学活动、学生福利等与学院职责相关的支出，不得用于个人开支或其他任何违规用途。
8. 违规处理：对于违反现金管理办法的相关人员，学院将依据相关法律法规进行严肃处理，包括扣款、停职、辞退等。
以上为2024职业学院现金管理办法的主要内容，具体实施细则可根据学院的实际情况进行相应调整和完善。
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2023年职业学院现金管理办法
职业学院现金管理办法资讯时代日新月异，管理方法,现金相关内容及其相关写作格式也越来越被关注，以下是我整理的职业学院现金管理方法，欢迎阅读，如对您有所关心您可保藏必用。
职业学院现金管理方法第一章总则第一条为合理、有效地支配和使用学院资金，保证学院行政、教学及各项工作需要，加强学院现金管理和经济活动监督，促进学院事业健康有序地持续进展，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计掌握规范》、《现金管理暂行条例》的规定，结合我院实际状况，特制订本方法。
其次条财务资产处是学院现金管理责任单位。
其次章岗位分工及人员要求第三条现金核算及管理岗位设置按不相容职务相分别的原则，设置支现审批、现金出纳、现金支票审核和签章岗位。
现金审批岗位负责审批现金出纳员取现额度、超过现金支出范围和额度的特别支出项目。
现金出纳岗位负责办理现金收付、现金保管、现金缴存、取现、现金对账、现金支付凭证交付工作。
现金支票审核和签章岗位负责审核现金支票内容、金额后签章。
第四条现金出纳员不得兼任凭证审核、编制、复核、会计档案保管和各类会计业务记账工作。
第五条各岗位应根据各自的职责、分工和权限负责管理现金，确保相互制约和监督，不得由一人全程办理现金业务。
第六条现金业务经办人员应当具备良好的职业操守，剧烈的资金平安意识，忠于职责，廉洁奉公，遵纪守法，有较高的业务处理力量，财务资产处依据学院详细状况定期对现金出纳人员及管理人员进行岗位轮换。
第三章现金管理规定第七条学院现金使用范围（一）出差人员必需随身携带的差旅费；（二）各部门借支的备用金和暂借款；（三）临时（聘用）人员劳务支出或外邀专家、学者学术报告费、讲座费等；（四）依据国家规定无法实行转储发放的同学奖助学金、生活补助等；（五）向个人收购农副产品和其他不便转账支付且价格低的零星物资；（六）不便转账支付的款待费；（七）不便转账支付的集体活动费；（八）结算起点以下的零星支出。
不属于现金开支范围的业务必需通过银行办理转账结算。
中心学校货币资金支出内部控制制度
中心学校货币资金支出内部控制制度第一章总则第一条：为加强货币资金的控制与核算，保证货币资金的安全,督促会计人员准确、及时地进行会计核算口真实、完整地提供货币资金的会计信息，根据《会计法》、《行政单位会计制度》等法律法规，特制定本制度。
第二条：货币资金包括库存现金、银行存款。
第三条：货币资金支出由总务处统一办理。
第四条：严格执行不相容职务分离原则。
1.合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
不能一人多岗，身兼数职。
不能由一个人办理货币资金业务的全过程。
2.货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将办理货币资金业务的人与记录这些业务的人分离。
（1）货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理,其他人员不得接触未经支付的货币资金。
（2）出纳员应将每天收支现金登记现金日记账。
（3）负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。
（4）保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。
（6）货币资金支出的审批人同出纳员、支票保管员和记账员分离。
第二章分工与授权第五条：支出执行行政首长一支笔审批制度，会计负责票据、凭证的合法合规性稽核，并不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额。
出纳根据审核无误的支出凭证办理付款，登记日记账。
第三章实施与执行第六条：支付申请。
单位有关部门或个人用款时，应提前向行政首长提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附相关证明。
第七条：支付审核。
单位会计应当对批准后的货币资金支付申请进行审核。
包括货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，是否超出预算范围或标准，支付方式、支付单位是否妥当等。
审核后交由出提交行政首长审批。
第八条：支付审批。
单位行政首长根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
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泸州职业技术学院货币资金内部控制办法（试行）
第一章总则
第一条为了加强对学院货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》，《内部会计控制规范》等有关财经法律、法规，结合学院实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称货币资金是指学院所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
本办法运用于学院各职能部门、系部、后勤服务中心和中专部。
第三条单位负责人对本单位货币资金的有效使用和安全完整负责，出纳是货币资金的直接管理者，对货币资金安全负直接责任。
第二章货币资金的保存
第四条出纳应按照货币资金管理规定和市财政支付中心的结算要求，根据会计填制盖章后的记帐凭证办理相应的现金付款业务或集中支付手续；对库存现金和有价证券妥善保管，严禁挪用公款，现金库存要做到日清月结，严格控制现金限额，不得坐支，不得白条抵库；保管好相应的结算票据和印章。
第五条财会人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
严禁未授权的机构或人员办理货币资金业务或接触货币业务，不得由一人办理货币资金收支全过程。
第三章货币资金授权审批和支付程序
第六条学院货币资金使用按照年度综合预算执行，计财处要加强预算执行的内部监督，严格货币资金的支付审批权限。
第七条货币资金支付审批权限
（一）各职能部门、系部、后勤服务中心和中专部日常维持经费实行经费包干，由单位法人代表授权部门负责人在规定的金额范围内审签。
部门负责人所产生的费用由上级审批人批准报销。
（二）对按相关程序已结算出的应退学生代管费，由计财处核实后直接办理。
（三）对各职能部门、系部、后勤服务中心和中专部支付给教职工的各种津贴、奖金、课时费及其他报酬等，须经院长审批。
（四）重大项目支出、对外投资项目支出等必须经院长办公会进行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第八条办理货币资金支付业务的程序
（一）填写相关单据。
学院有关部门或个人用款时，应当填制货币资金支付凭证，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
（二）审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对货币资金支付业务进行审批。
对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。
（三）财务审核。
计财处负责人（或委托人）及会计人员应当对批准后的货币资金支付凭证进行审核。
即审核货币资金支付的相关单证是否符合规定，手续是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、支付单位是否妥当等。
（四）办理支付手续。
经财务审核后，办理支付手续。
第四章货币资金管理规定
第九条计财处必须根据《现金管理条例》的规定和市财政局关于现金使用的要求，使用和开支现金。
现金开支范围如下：（一）各种稿酬、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他小额支出；
（二）学院或部门负责的小额接待费；
（三）出差人员的差旅费；
（四）结算起点在1000元以下的零星支出。
除以上项目可采用现金支付外，其余业务均应通过市财政支付中心统一办理支付手续。
第十条监督检查。
学院应当建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查。
（一）检查出纳与审核、稽核、会计档案保管等不相容岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在不相容职务混岗现象。
（二）检查货币资金授权批准制度的执行情况。
重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）定期组织盘点查库，检查现金账是否做到日清月结，账实是否相符。
检查是否有私设“小金库”行为。
（四）对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第五章附则
第十一条本办法由学院计财处负责解释。
第十二条本办法自印发之日起实施。
二○○八年一月十日 . . .。