建设项目管理与审计资料
建设工程招投标与合同管理的项目审计与总结
建设工程招投标与合同管理的项目审计与总结1. 引言建设工程招投标与合同管理是建设工程项目中关键的环节，对于项目的顺利进行和风险控制具有重要意义。
然而，在实际执行中，存在一些问题和挑战，需要进行项目审计与总结，以提高管理水平和避免类似问题的再次发生。
本文将对建设工程招投标与合同管理的项目进行审计与总结，并针对发现的问题给出相应的改进建议，以期为未来的项目管理提供参考。
2. 项目背景本次项目是某城市政府委托的一项道路建设工程，总投资约万元，项目周期为个月。
在项目执行过程中，负责投标评审的专家小组发现了一些问题，并认为有必要进行项目审计与总结。
3. 问题分析与探讨3.1 投标过程中的问题商务标和技术标评审过程不规范，评审标准不统一。
投标文件质量参差不齐，部分企业提交的资料不完整或者存在矛盾。
缺乏对招标企业经营情况、信用状况的综合评估。
对投标者的资质条件审核不严格，存在审核漏洞。
3.2 合同管理过程中的问题合同文本不规范，对项目实施的要求和时间安排存在模糊不清的地方。
建设单位与中标企业签订的变更合同未及时备案。
合同款项支付不及时，导致承包商资金周转困难。
未严格执行合同约定的管理措施，工期和质量管理不到位。
4. 改进建议4.1 投标过程的改进建议明确招标文件要求，对商务标和技术标评审过程进行规范，确保评审标准一致性。
完善投标文件的要求和格式，并制定完善的资料清单，确保资料的准确性和完整性。
引入第三方评估机构对招标企业的资质条件和信用状况进行评估，提高投标者的管理水平和投标项目的可行性。
建立健全的资质条件审核制度，确保投标者的资质条件符合要求，杜绝审核漏洞。
4.2 合同管理的改进建议编写规范的合同文本，明确项目实施的要求和时间安排，防止合同中的模糊条款。
建立健全的合同备案制度，确保变更合同能够及时备案，保证合同的有效性和完整性。
建立严格的合同支付制度，确保合同款项按时支付，避免承包商因资金问题导致工程进展受阻。
工程项目建设审计管理办法
第一章总则第一条为加强工程项目建设管理，确保项目资金使用效益，维护国家和建设单位合法权益，根据国家有关法律法规和内部控制管理制度，结合工程项目建设实际，制定本办法。
第二条本办法适用于我国境内各类工程项目建设，包括新建、改建、扩建和技术改造项目。
第三条工程项目建设审计应遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和政策要求进行审计。
（二）客观公正原则：审计工作应客观、公正，确保审计结果真实、准确。
（三）全面覆盖原则：审计范围应覆盖工程项目建设全过程，包括投资立项、设计、施工、验收等环节。
（四）风险导向原则：关注项目风险，提高审计质量和效率。
第二章审计范围与内容第四条工程项目建设审计范围包括：（一）投资立项审计：对项目投资决策、资金筹措、项目可行性研究报告等进行审计。
（二）设计审计：对工程设计方案、设计质量、设计变更等进行审计。
（三）施工审计：对施工合同、施工质量、进度、成本等进行审计。
（四）验收审计：对工程竣工验收、结算、交付使用等进行审计。
第五条工程项目建设审计内容：（一）项目资金管理：审查项目资金筹措、使用、回收等情况。
（二）工程造价：审查工程造价的合理性、准确性，防止虚报冒领。
（三）工程质量：审查工程质量是否符合国家标准和合同要求。
（四）工程进度：审查工程进度是否符合合同约定，防止拖延工期。
（五）工程合同：审查工程合同的合法性、合规性，确保合同履行。
第三章审计程序与方法第六条工程项目建设审计程序：（一）审计准备：收集相关资料，制定审计方案。
（二）现场审计：对项目现场进行实地审计，了解项目实际情况。
（三）审计报告：根据审计情况，撰写审计报告。
（四）审计整改：对审计发现的问题，提出整改建议。
第七条工程项目建设审计方法：（一）查阅资料：查阅项目相关资料，了解项目背景、投资情况等。
（二）现场调查：实地考察项目现场，了解项目进展、质量等情况。
（三）抽样调查：对项目相关数据进行抽样调查，评估项目质量。
建设项目管理审计与审计管理分析
审计观察 ｌＵ ＴＰ Ｒ Ｐ Ｃ ＩＥ ＤＩ Ｅ ＳＥ ＴＶ Ａ
建设项 目管理审计与审计管理分析
中国矿业 大学
随着我 国经济的迅速发展 ， 建设项 目投资不 断加大 ， 建立节约 型社会 、 提高建设资金的使用效益显得 日趋重要 。 无论从 内部审计 理论发展过程分析 ， 还是从内部 审计实践进程确认 ， 内部 审计在建 设项 目管理审计 中对提高投资效果 、有效规避投资风险均起到至 关 重要 的作用。因此 ， 探讨如何加强建设项 目管理审计， 提高审计 质量 和效率 ， 降低审计风险 ， 具有深远 的意义。
理审计的 目标与项 目管理的 目标一致 ，投资效益审计则是贯穿管
的宏 观层次标准包括 ： 建筑法 》、 合 同法 》、 招投标 法 》 《 《 《 《 、 政 府采购 法 》、 税法 》 ； 《 等 经济 指标 、 场价格标准包 括 ： 市 各市 建设 主管部 门发布的建筑经济指标 、 材料市场价格 、 已审计完成的工程 项 目经济指标 以及审计部 门经过市 场调查建立的材料价格库等。 这些资料虽然不具有法律依据 的地位 ，但也是管理 审计评价不可
（ ） 筑行业 、 区或 系统 内的各种 管理条例及规章 主要 二 建 地 包括工程管理方 面的规定 ， 工程计价方面的规定 等 ， 《 如 建设 工程 质量管理条例 》、 工程量清单计价规范 》， 建设工程价款结算暂 《 《 行办法 》 《 ， 基本建设财务管理规定 》， 各省依据 《 工程量清单计价 规范 》 发布 的工程量 清单 计价项 目指引 、 工程计价 表 ， 各省 、 市关 于文明施工 费 、 劳动保险费 、 质量监督费等规 费及 教育附加税 、 城
（ ） 一 管理 审计 的涵义 建设项 目管理 审计是建设运行期间 ，
长沙市审计局关于印发《长沙市政府投资建设项目审计资料管理规定》的通知
长沙市审计局关于印发《长沙市政府投资建设项目审计资料管理规定》的通知文章属性•【制定机关】长沙市审计局•【公布日期】2010.12.02•【字号】长审行〔2010〕80号•【施行日期】2010.12.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文长沙市审计局关于印发《长沙市政府投资建设项目审计资料管理规定》的通知长审行〔2010〕80号长沙市各政府投资建设项目主管部门，建设、施工单位：为规范政府投资建设项目审计资料报送、流转等行为，强化审计资料管理，提高审计效率，经研究，特制定《长沙市政府投资建设项目审计资料管理规定》，现印发给你们，请认真遵照执行。
二〇一〇年十二月二日目录第一章总则第二章资料报送第三章资料流转第四章相关责任及附则长沙市政府投资建设项目审计资料管理规定第一章总则第一条为规范政府投资建设项目审计资料（简称建设项目资料，下同）报送、流转等行为，明确建设单位、施工单位与审计机构的责任，保证建设项目资料真实、完整、合规，提高审计效率，根据《中华人民共和国审计法》和《长沙市政府投资建设项目审计监督办法》等相关规定，制定本规定。
第二条本规定适用于长沙市政府投资建设项目工程结算、招标控制价和预算的审计资料管理，其他项目的审计资料管理按长沙市审计局的相关审计规定执行。
第三条建设单位应指定专门的审计联络员，凭建设单位介绍信，向长沙市审计局政府投资审计专业局（简称政府投资审计专业局，下同）报送建设项目资料，并负责其他审计事项的联络、协调工作。
施工单位不得直接呈报建设项目资料，不得直接参与审计事项的联络、协调工作。
负责初审的中介机构不得代为呈报建设项目资料，不得直接参与审计事项的联络、协调工作。
第四条项目建设单位应在项目完成竣工验收后28个工作日内，或完成招标控制价审核和预算编制后7个工作日内向政府投资审计专业局报送建设项目资料。
经政府投资审计专业局审核合格后，方可进窗。
延期报送建设项目资料所造成的审计延时，由项目建设单位或项目报送单位负责。
建设项目管理费用的审计与监督
建设项目管理费用的审计与监督建设项目是国家经济发展的重要组成部分，管理费用对项目的顺利推进和质量的提高起着至关重要的作用。
为了保障管理费用的使用合规、有效，并避免资源的浪费和滥用，建设项目管理费用的审计与监督显得尤为重要。
本文将就建设项目管理费用的审计与监督进行探讨，以期提出科学、有效的方法和措施。
一、建设项目管理费用审计的重要性在建设项目的整个生命周期中，管理费用是必不可少的，它涉及到项目成本、进度、质量、安全等多个方面。
通过对管理费用的审计，可以实现以下目标：1. 提高使用效益：通过审计工作，发现和纠正管理费用的滥用和浪费现象，提高资源的利用效率。
2. 防范腐败风险：建设项目涉及的巨额资金容易成为腐败行为的温床，审计可以发现和防范腐败风险，维护项目的廉洁和公正。
3. 促进项目管理的规范化：审计可以对项目管理的各项规定和制度进行检查，发现问题并提出改进意见，推动项目管理的规范化和持续改进。
二、建设项目管理费用审计的内容和方法1. 审计内容建设项目管理费用审计的内容主要包括预算编制、使用执行、费用核销等方面。
审计人员需要对项目的费用发生情况、核算凭证、财务报表等进行全面的检查，确保费用的真实性、合规性和有效性。
2. 审计方法建设项目管理费用审计通常采用抽样、比对、核查等方法。
审计人员可以选取一部分样本进行审计，通过与核实的凭证、合同或相关文件进行比对，确保费用的准确性和合规性。
三、建设项目管理费用监督的方式和手段除了审计外，建设项目管理费用还需要通过监督来确保其合规和有效性。
监督主体可以包括政府监管部门、建设单位、项目管理机构等。
以下是一些常用的监督方式和手段：1. 监督检查：政府监管部门可以对建设项目的管理费用进行定期或随机的检查，发现问题及时纠正。
2. 财务审计：建设单位可以采用财务审计的方式，对管理费用的使用情况进行审核，确保合规性。
3. 内部控制：建设项目管理机构可以通过完善项目管理制度、加强内部控制等措施，有效监督管理费用的使用。
工程项目审计资料清单
签订的合同，与项目有关的协议、纪要、各类签证 ③ 竣工报告、竣工验收会议纪要、竣工初步验收报告 5 有关资质证明文件
各参建单位（包括设计、施工、监理等）的营业执照 ① 、资质证明及取费证书，设计人员，负责施工的项目
二 工程建设管理员配置等基本情况（人员、资产 负债情况、成立时间、部门设置等）
② 工程管理与监督约束制度资料
2 招投标方面
① 勘察、测绘、设计、监理、施工单位及主要设备的采购的招标
公告
②
上述项目的招标文件、投标书、标底、评标文件（包 括各投标单位得分情况，参与评标人员组成等）资料
审计资料清单
序号 一 基本建设程序方面
1 项目建议书
清单内容
是否有问题
可行性研究报告
初步设计或扩初设计及批复资料 2 建设用地规划许可证、建设用地使用许可证、建设工程规划许
可 建证设工程开工证（施工许可证） 工程质量监督注册登记资料
3
参建单位含勘察、设计、测绘、监理、施工、工程造价咨询、 材料设备供应商等单位的营业执照、资质等文件
7 质量监督机构的抽查记录及意见
8 工程验收记录 四 工程造价审核方面 1 招标文件及其遗补遗、答疑等文件 2 投标文件（技术标和商务标书、预算书）
3 标底资料
4 中标通知书 5 施工承包合同、监理委托合同
6
施工单位原送审结算书及其说明；施工单位原送审工 程量计算底稿；钢筋分析明细表及汇总表
7
竣工图，竣工资料、图纸会审资料、技术交底资料、 工程施工日志、隐蔽记录、工程原始地貌图
2
设计、监理单位与该工程有关的的账簿、凭证、银行对账单和相关的 经济合同
基本建设工程竣工结算审计所需材料清单
基本建设工程竣工结算审计所需材料清单基本建设工程竣工结算审计是指对已完工的基本建设工程进行审计，以核实工程的质量、进度和费用是否与合同约定相符合。
为了进行有效的审计，需要准备一系列的材料。
下面是一个基本建设工程竣工结算审计所需的材料清单：1.工程竣工验收报告：此报告由建设单位编制，包括工程竣工验收的基本情况、竣工报告、竣工图纸等内容。
2.工程项目合同及附件：包括工程施工合同、设计合同、设备供应合同等相关合同文件，包括合同的签订情况、合同金额、付款方式等。
3.工程量清单及变更单：工程量清单是工程项目的量值表，记录了工程项目的各项工作量。
变更单记录了在工程建设过程中发生的变更情况。
4.工程质量报告及相关证明材料：包括工程质量检验报告、结构验收报告、质量抽查报告等，用于确认工程的质量状况。
5.工程进度计划及施工记录：工程进度计划记录了工程项目的施工进度，施工记录则记录了实际的施工情况，包括施工人员、施工材料、施工方法等。
6.人员工资及物资采购合同：包括施工人员的工资支付情况、物资采购的合同文件等。
7.施工人员劳动合同及社会保险缴纳证明：工程项目施工人员的劳动合同及社会保险的缴纳情况。
8.工程项目支付凭证：包括工程款支付的各项凭证，如银行转账凭证、发票以及付款单等。
9.工程项目决算资料：包括施工单位的决算报告、决算审计报告、决算书等，用于核实工程的实际费用情况。
10.工程项目竣工图纸：工程项目的竣工图纸是工程完成后的图纸，用于确认工程的实际情况。
以上是一个基本的清单，实际审计过程中还可能需要根据具体情况提供其他材料。
审计人员需要根据合同要求和审计标准，对这些材料进行仔细核实和分析，以确保审计的准确性和公正性。
建设工程项目管理审计方法
摘要：建设工程项目管理审计是确保工程项目顺利进行、提高项目管理水平、保障工程质量与安全的重要手段。
本文从建设工程项目管理审计的定义、目的、内容、程序、方法等方面进行阐述，旨在为建设工程项目管理审计提供理论依据和实践指导。
一、引言建设工程项目管理审计是指对建设工程项目的规划、设计、施工、验收等各个阶段的管理活动进行审查、评估和监督，以发现和纠正项目管理中的问题，提高项目管理水平，保障工程质量与安全。
随着我国建设工程市场的快速发展，建设工程项目管理审计的重要性日益凸显。
二、建设工程项目管理审计的定义与目的1. 定义：建设工程项目管理审计是指对建设工程项目的规划、设计、施工、验收等各个阶段的管理活动进行审查、评估和监督，以发现和纠正项目管理中的问题，提高项目管理水平，保障工程质量与安全。
2. 目的：（1）确保工程项目顺利进行，降低项目风险；（2）提高项目管理水平，提升项目效益；（3）保障工程质量与安全，维护国家利益和人民群众生命财产安全；（4）规范建设工程市场秩序，促进建设工程行业的健康发展。
三、建设工程项目管理审计的内容1. 项目前期管理审计：对项目可行性研究、初步设计、招标投标等前期管理活动进行审计。
2. 项目设计管理审计：对设计单位的设计质量、进度、合同履行等进行审计。
3. 项目施工管理审计：对施工单位的质量、进度、安全、合同履行等进行审计。
4. 项目验收管理审计：对项目竣工验收、交付使用等环节进行审计。
5. 项目后期管理审计：对项目运营、维护、报废等后期管理活动进行审计。
四、建设工程项目管理审计的程序1. 确定审计目标：根据项目特点和需求，明确审计目标和范围。
2. 制定审计方案：根据审计目标，制定详细的审计方案，包括审计内容、方法、时间、人员等。
3. 审计实施：按照审计方案，对项目进行实地调查、取证、分析、评估。
4. 审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出整改建议。
5. 整改落实：跟踪审计整改情况，确保整改措施得到有效落实。
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• 监理单位的资质是否符合有关规定，现场监理人员数量和资质，以及监理手 段是否满足工程建设的要求，监理工作是否规范，对监理单位信誉进行综合 评价；
19.11.2020
4
建设项目审计的一般内容
▪ 9.工程质量审计
• 项目建设、施工监理单位的质量管理体系是否建立健全，质量责任制是否落实，工程 质量是否符合设计要求，是否出现过质量事故，是否存在瞒报工程质量事故和在工程 质量事故处理上弄虚作假现象，质量监管部门对工程质量的检验评定工作是否规范和 到位；
▪ %?
19.11.2020
6
基本建设程序
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基本建设各阶段工作要点（一）
▪ 项目建议书阶段 ▪ 投资主管部门对项目建议书的审批； ▪ 规划部门的规划意见书； ▪ 需新征建设用地的，要取得国土资源部门出具的项目用地预
审意见；
▪ 经环保部门批准的环境影响评价文件； ▪ 根据国家和本行业、本地方规定应提交的行业准入文件。
19.11.2020
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建设项目审计的一般内容
▪ 5.开工条件的审计
• 项目法人的组建、初步设计及总概算的批复、项目资本金及其他建设资金的 落实、施工组织设计大纲的编制、主体工程（或控制性工程）─施工招标、 设计图纸交付协议的签订、监理招标、征地拆迁及“七通一平”工作、需要 的主要设备和材料定货等开工条件是否具备；
▪ 3.勘测设计审计
• 勘测设计单位的资质是否符合有关规定，勘测设计的深度和质量是否满足要 求，设计依据、标准、规范、定额是否严格执行国家有关规定，设计变更是 否按规定进行报批，对勘测设计单位的设计质量和信誉以及服务水平进行评 价；
▪ 4.工程招投标审计
• 项目的勘测设计、监理、施工单位的选择以及主要设备材料的采购是否进行 了招标，招投标运作是否规范，签订的各种协议和合同是否严密、可靠、规 范，有无中标后进行转包、违规分包的问题；
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基本建设各阶段工作要点（三）
▪ 设计工作阶段 ▪ 投资主管部门的初步设计及概算批复
• 初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用 • 总投资概算不得超过可行性研究报告批准的总投资估算的3% • 初步设计方案建筑面积不得超过可行性研究报告批准面积的5%，否则应当重新报批
▪ 项目开工计划及年度计划批复
▪ 10.资金使用和概算控制审计
• 项目单位的财务制度是否健全，财务管理是否规范，项目的资金来源是否符合有关规 定，资金到位情况，资金的使用是否符合概算和有关规定，支付是否按照合同执行， 概算控制措施是否落实，概算审批和调整是否符合国家规定；
▪ 11.投资环境审计
• 项目所在地的各个部门和各个方面有无对建设项目乱收费、乱摊派、乱集资的现象， 有无以各种借口干扰、影响项目建设的情况；
• 地方发改委已经审定初步设计概算； • 土地部门已经完成土地划拨或出让手续； • 环保、交通部门已经完成相关审批手续； • 实行代建制的项目，代建人已经确定，代建合同已经签订； • 实行项目法人责任制的项目，项目法人已经成立。
▪ 规划部门的建设工程规划许可证 ▪ 需要新征建设用地的，还应取得规划部门的建设用地规划许可证。
▪ 12.竣工验收审计
• 竣工验收是否符合国家有关规定和验收标准，主要结论和意见是否符合实际情况；
▪ 13.项目效益审计
• 项目建设的经济效益和社会效益是否达到了可行性研究预定的目标，项目建设对环境 的影响是否控制在国家有关环保规定的范围内。
பைடு நூலகம்
19.11.2020
5
审计工作的组织
▪ 财务审计 ▪ 管理审计 ▪ 造价审计 ▪ 效益审计
大家好
建设项目管理与审计
审计署投资司 杨献龙 2006年3月
19.11.2020
2
建设项目审计的一般内容
▪ 1.基本建设程序审计
• 项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告是否经过审批，审批程 序是否符合国家有关规定；
▪ 2.项目管理制度审计
• 项目法人责任制是否落实，组织机构是否符合国家的法律及有关规定；项目 法人的各项规章制度是否健全，执行是否严格；
• 投资主管部门收到项目建议书申请后，如认为申请材料不齐全或者 不符合法定形式，应在收到项目申请报告后5个工作日内告知项目申 报单位，要求澄清、补充或调整。
• 在进行审批时，如有必要，应在收到材料齐备后5个工作日内，委托 有资格的咨询机构进行评估。对经济、社会和环境有重大影响的项 目，还应在审批项目建议书前，通过公示、专家评议等方式广泛征 求社会各界和公众的意见。
见； ▪ ■依法需要进行国家安全事项审查的涉外建设项目，需要有地方涉外项
目审查办作出的国家安全事项审查同意意见； ▪ ■在水利工程管理范围、保护范围、清障范围内及城市自来水厂地下水
源保护区范围内的建设项目，需要有水务主管部门的审查同意意见； ▪ ■在文保单位及其建控地带内建设的项目，需有文物主管部门对规划设
▪ 6.施工和工程进度审计
• 施工单位的资质是否符合有关规定，施工技术方案和施工机械设备、技术人 员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合合同要求，对 施工企业的施工质量、总体水平和信誉进行评价；
▪ 7.设备材料采购审计
• 设备材料的采购合同，尤其是引进国外成套设备和关键设备的合同是否符合 国家有关规定、严密、可靠，合同执行情况，对设备材料厂家和供应商信誉 进行综合评价；
• 新征（占）集体用地的建设项目，需取得地方政府的批准文件 • 新征（占）国有土地的建设项目，需取得地方国土资源主管部门的批准文件。
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基本建设各阶段工作要点（三）
▪ 在取得建设工程规划许可证时，还应取得以下部门的意见或批复： ▪ ■投资主管部门批准年度投资计划； ▪ ■经环保部门批准的环境影响评价文件； ▪ ■人防、消防、园林、交通、市政等主管部门对规划设计方案的审查意
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基本建设各阶段工作要点（二）
▪ 可行性研究报告阶段 ▪ 投资主管部门的可行性研究报告批复 ▪ 规划部门出具的规划设计方案审查意见。 ▪ 对项目单位编制的项目可行性研究报告，投
资主管部门要委托有资质的社会咨询机构和 专家进行评估论证。咨询机构要对出具的评 估论证意见承担相应责任。