经济法基础第六章其他税收法律制度练习题
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）A. 产权属于国家所有的房屋，不纳税B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D．产权出典的房屋，承典人为纳税人2．根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。
A．城区房产使用人B．城区房产代管人C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人3．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是( )。
A．集体单位的房产B．国家所有的房产C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产4．某企业2013年1月1日的房产原值为3 000万元，4月1日将其中原值为1 000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税为( )万元。
A．4.8 B．24 C．27 D．28.85．王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2013年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2013年应纳房产税额为( )万元。
A.1. 632B.0.816C.0.516D.1.6526。
下列各种属于契税纳税义务人的是( )。
A．土地、房屋抵债的抵债方B．房屋赠与中的受赠方C．房屋赠与中的赠与方D．土地、房屋投资的投资方7．下列各项中，应征收契税的是（）A．法定继承人承受房屋权属B．企业以行政划拨方式取得土地使用权C．承包者获得农村集体土地承包经营权D．运动员因成绩突出获得国家奖励的住房8．某公司2013年3月以3 500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6 000万元，累计折旧2 000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A．120 B．105 C．180 D．159．下列各项中不属于契税的征税范围的是( )。
A．国有土地使用权出让B．土地使用权转让、出售C．土地所有权的转让D．房屋产权买卖10．契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。
A．7日内B．10日内C．15日内D．30日内11.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据征收车船税的是( )。
A．电车B．客车C．船舶D．摩托车12.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。
A．车船的登记地B．车船的购买地C．车船的使用地D．车船的生产地13. 2014年某公司拥有5辆商用客车，6辆商用货车，其整备质量分别为4吨（2辆）、6吨（4辆）。
当地车船税的年税额为：商用客车每辆400元，商用货车整备质量每吨100元。
2014年该公司应纳车船税为( )元。
A. 3 200B. 4 600C. 5 000 D．5 20014.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（）A．车船登记证书的次月B．取得车船所有权或者管理权的当月C．行驶证中记载日期次月D．车船上路行驶的当月15.城镇土地使用税的计税依据应为( )。
A．纳税人使用土地而支付的使用费金额B．纳税人实际占用的土地面积C．纳税人转让土地使用权的转让收入D．纳税人租用土地而每年支付的租金16.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是( )。
A．农村的土地B．县城的国家所有、集体所有的土地C．工矿区的国家所有、集体所有土地D．市区的国家所有和集体的所有土地17.几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为( )。
A．对这块土地拥有使用权的每一个单位B．税务机关核定的单位C．其主管部门D．其中实际占用土地面积最大的单位18.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用土地，其纳税地点是( )。
A．在纳税人注册地纳税B．在土地所在地纳税C．由纳税人选择纳税地点D．由省地方税务局确定19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A．合同的代理人B．合同的担保人C．合同的书立人D．合同的鉴定人20.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。
A．企业签订的融资租赁合同B．企业领取的工商营业执照C．企业签订的借款合同D．企业填制的限额领料单21.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是( )。
A．记载资金的账簿B．权利、许可证照C．产权转移数据D技术合同22.2014年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。
根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。
A.0. 24B.0.15C.0.09D.0.0623.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是( )。
A．购销合同中记载的购销金额B．财产租赁合同中的租赁金额C．货物运输合同中的运输费用（运费收入）D．借款合同中的借款本利合计金额24.周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。
周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。
A．100 x3% =3（万元）B．(100+60)×3% =4.8（万元）C．(100+70)×3% =5.1（万元）D．(100 +70 +60) x3% =6.9（万元）25.资源税的纳税义务人不包括( )。
A．在中国境内生产销售应税资源的个人B．在中国境内开采应税资源的单位C．在中国境内生产自用应税资源的单位D．进口应税资源的单位和个人26.在资源税中，煤炭的征税范围是( )。
A．已税原煤加工的选煤B．煤炭制品C．原煤D．已税原煤加工的洗煤27.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量。
A．开采数量B．计划产量C．销售数量D．生产数量28．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。
A．移送使用应税产品的当天B．应税产品开采的当天C．应税产品投入使用的当天D．应税产品全部使用完毕的当天29.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。
A．5日B．7日C．10日D．15日30.下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。
A．国有土地使用权转让B．国有土地使用权出让C．房地产的继承D．房地产的出租31.根据土地增值税法规的规定，下列项目中，免征或者暂免征收土地增值税的是( )。
A．房地产出租B．以房地产抵偿债务而发生权属转让C．投资方以房地产进行投资、联营D．接受投资方将接受投资转入的房地产转让32．根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，下列各项中，( )不属于土地增值税的征税范围。
A．个人之间互换自有居住用房产B．以赠与的方式转让房地产C．双方合作建房，建成后转让D．抵押期满用于抵债房地产33.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A．转让房地产取得的收入额B．房地产开发总投资额C．转让房地产取得的利润额D．转让房地产取得的增值额34.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。
A．土地管理局B．房管局C．房地产评估机构D．资产评估事务所35.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )。
A．向纳税人所在地税务机关申报纳税B．向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税C．选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人D．按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税36.进口货物税率采用的主要形式是( )。
A．幅度比例税率B．差别比例税率C．累进税率D．定额税率37.根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有( )。
A．由买方负担的购货佣金B．由买方负担的经纪费C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用38.某公司进口一批货物海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金( )万元。
A．2. 75 B．3 C．6.5 D．6.7539.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收( )。
A．保障性关税B．报复性关税C．反倾销税D．反补贴税40. 2012年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用两年后项目完工，2014年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )万元。
A．12 B．15 C．18 D．3041.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。
2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1. 595万元、罚款20万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。
A.5. 50B.7.00C.7.70D.9.1742.下列各项中，减按2元／平方米征收耕地占用税的是( )。
A．纳税人临时占用耕地B．学校占用耕地建设校舍C．农村居民占用耕地开发经济林地D．公路线路占用耕地43.某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。
该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A. 600B.1 400C.2 000D.2 60044.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是( )。
A．占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B．集体土地不属于耕地占用税征税范围C．占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D．占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围45.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元／平方米。
该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A. 800B.1400C.2 100D.4 20046.下列车辆中，不属于车辆购置税免税范围的是( )。
A．外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆B．回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车C．长期来华定居的专家的1辆自用小汽车D．三轮农用运输车47.根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是( )。
A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税C．纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50日内申报纳税D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税48．烟叶税的税率为( )。
《经济法基础》第六章单元测验二
《经济法基础》第六章单元测验二您的姓名（请实名）： [填空题] *_________________________________1.（2020年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。
[单选题] *A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园B.占用林地修建木材集材道(正确答案)C.占用养殖水面建设城市公园D.占用耕地建设经济技术开发区答案解析：选项B，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。
2.（2021年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应征收耕地占用税的是（）。
[单选题] *A.占用草地建造公路(正确答案)B.占用园地建设农业示范基地C.占用草地建设畜禽养殖设施D.占用林地建设木材集材道答案解析：选项BCD，占用耕地建设“直接为农业生产服务”的生产设施的，不征收耕地占用税。
3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的是（）。
*A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊果园建设公路(正确答案)C.占用牧草地建设厂房(正确答案)D.占用茶园建设旅游度假村(正确答案)答案解析：（1）选项 A，占用的是“工厂土地”，并非耕地及农用地，不缴纳耕地占用税；（2）选项 BCD，占用园地（含果园、茶园）、草地（含牧草地）建设厂房（选项C）、旅游度假村（选项D）应当缴纳耕地占用税，建设公路（选项B）可能涉及减征。
4.（2014年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（）。
[单选题] *A.占用市区工厂土地建设商品房(正确答案)B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村答案解析：选项BCD，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税。
《经济法基础》经典题解第六章所有题目
第六章其他税收法律制度第一部分房地产相关税种关卡一房产税【例题1·判断题】（2018年其他批次）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。
（）（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
【例题2·单选题】A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【例题3·单选题】（2016年、2018年其他批次）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼【例题4·判断题】（2015年、2016年）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。
（）【例题5·单选题】（2017年）甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）C.2000×1.2%+500×（1-30%）x1.2%=28.2（万元）D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）【例题6·单选题】（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第7节资源税法律制度
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第7节资源税法律制度[单选题]1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税（江南博哥）纳税人的是()。
A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采原煤的公司D.销售石油制品的加油站[单选题]2.根据税收法律制度的规定，下列行为应同时征收增值税和资源税的是()。
A.生产销售汽油B.商场销售的金项链C.自产液体盐连续生产固体盐D.开采的天然气用于职工食堂[单选题]3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠表述不正确的是()。
A.开采原油过程中，用于加热的原油免税B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税C.低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征20%D.从衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征50%[单选题]4.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税适用税率的表述中，不正确的是()。
A.纳税人开采或者生产同一税目不同税率的应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税B.纳税人开采或者生产同一税目不同税率应税产品，未分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率C.纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，按照免税、减税项目的产量占比等方法分别核算确定免税、减税项目的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税[单选题]5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于采用比例税率或定额税率计征的是()。
A.地热B.矿泉水C.天然卤水D.原油[单选题]6.甲公司2020年10月将其开采的天然气用于本单位的职工食堂，已知天然气的开采成本为100万元，成本利润率为10%，适用的资源税税率为6%。
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度(一)房产税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税
2020年《经济法基础》笔记与真题第六章其他法律制度（一）房产税、契税、城镇土地使用税和耕地占用税【例题3•判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。
（）（2015年）【答案】×【例题4•单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。
（2012年）A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】房屋出租的，出租人（而非承租人）为房产税的纳税人。
【例题5•判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。
（）（2019年）【答案】×【解析】房产税应在房产所在地（Y市）缴纳。
2.房产税的征税范围（1）房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。
（2）独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池），不属于房产，不是房产税的征税对象。
【例题•单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。
（2018年）A.建制镇的房屋B.农村的房屋C.县城的房屋D.城市的房屋【答案】B考点02：房产税的计算（★★★）（P225）1.从价计征（1）应纳税额=房产余值×1.2%=房产原值×（1-扣除比例）×1.2%（2）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
【例题1•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。
（2015年）A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道【答案】ABCD【例题2•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
• 【例题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 （2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行 同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， 也可以提起行政诉讼
款申请的义务：出示税务检查证明的义务；多征 税款立即返还的义务；保护纳税人合法权益的义 务等。
2021/7/23
• 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 • （1）纳税人、扣缴义务人的权利 • ①知情权。 • 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法
律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。 • ②要求保密权。 • 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产
2021/7/23
• 【例题1·单选题】下列需办理税务登记的 范围包括（ ）。
• A.个体户 • B.个人 • C.国家机关 • D.非从事生产、经营的事业单位 • 『正确答案』A
2021/7/23
• 【例题2·多选题】下列组织和人员中，应 当办理税务登记的有（ ）。
• A.国有企业 • B.企业在外地设立的分支机构 • C.出版社 • D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 • 『正确答案』ABC
即征税对象。
2021/7/23
• 【例题1·单选题】税收法律关系中的权利 主体是指（ ）。
• A.征税方 • B.纳税方 • C.征纳双方 • D.国家税务总局 • 『正确答案』C
2021/7/23
• 【例题2·单选题】税收法律关系中的纳税 主体是指（ ）。
• A.负税人 • B.纳税义务人 • C.纳税担保人 • D.扣缴义务人 • 『正确答案』B
初级会计经济法第六章 其他税收法律制度(1)2SA (1)
第六章其他税收法律制度【考情分析】本章都是小税种，每个税种内容不多，但聚集起来让考生学习的难度还是比较大的。
在最近3年的机考中，本章分值在10分左右。
耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税和印花税（共计6个税种），在每套考卷上的分值约为7分，以小题为主。
【教材变动】2020年教材的主要变化：（1）对“耕地占用税”的内容进行了重大调整；（2）对“车辆购置税”的内容进行了重大调整；（3）对“车船税”的内容进行了多处调整。
【章节框架】第一节四“增消”一、关税（★★）（一）关税概述1. 概念关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
关税一般分为进口关税、出口关税和过境关税。
我国目前对进出境货物征收的关税分为进口关税和出口关税两类。
2. 关税的纳税人（1）贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收、发货人。
具体包括：① 外贸进出口公司；② 工贸或农贸结合的进出口公司；③ 其他经批准经营进出口商品的企业。
（2）物品的纳税人① 入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；② 各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；③ 馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；④ 个人邮递物品的收件人。
【特别提示】接受纳税人委托办理货物报关等有关手续的代理人，可以代办纳税手续，但不是纳税人。
【多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（）。
A. 进口货物的收货人B. 进口货物的代理人C. 出口货物的发货人D. 个人邮递物品的发件人【答案】AC3. 关税的课税对象关税的课税对象是进出境的货物、物品。
对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。
（二）关税的计算原理1. 关税税率的种类（1）关税的税率分为进口税率和出口税率两种。
（2）进口税率又分为下列种类，进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的：接上表接上表接上表（3）税率的选择① 进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；② 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税；③ 进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日实施的税率，但另有规定除外。
2023初级经济法基础跨章节测试题(三)(第6-8章)-题目答案合并
跨章节测试题（三）（第6-8章）一、单项选择题1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园的B.占用林地修建苗木仓储设施的C.占用茶园建设旅游度假村的D.占用耕地建设体育场馆的【正确答案】B【用户答案】C【回答错误】【答案解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设“直接为农业生产服务的生产设施”的，不缴纳耕地占用税。
2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中不正确的是（ ）。
A.房屋产权属于国家的，无需纳税房产税B.应税单位无租使用其他单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.房屋产权出典的，承典人为纳税人D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税【正确答案】A【用户答案】未作答【回答错误】【答案解析】选项A，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。
3.某企业2018年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1 000万元，不包括冷暖通风设备60万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。
该企业当年应纳的房产税是（ ）。
A.1 000÷10×8×1.2％＝9.6万元B.（1 000＋60）×（1－20％）×1.2％＝10.176万元C.（1 000＋60）×（1－20％）×1.2％＋50×12％＝16.176万元D.1 000÷10×8×1.2％＋50×12％＝15.6万元【正确答案】C【用户答案】未作答【回答错误】【答案解析】冷暖通风设备是与房屋不可分割的各种附属设备，属于房产原值的一部分。
自用房产应纳税额＝（1 000＋60）×（1－20％）×1.2％＝10.176（万元）；租金收入应纳税额＝50×12％＝6（万元）；全年应纳房产税额＝10.176＋6＝16.176（万元）。
初级会计考试经济法基础 教材 第六章
初级会计考试经济法基础教材第六章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理概述一、税收法律关系及征纳双方的权利与义务(一)税收法律关系1.税收法律关系主体(征纳双方)(1)征税主体。
包括各级税务机关、海关等。
(2)纳税主体。
包括法人、自然人和其他组织。
2.税收法律关系的内容：主体所享受的权利和应承担的义务。
3.税收法律关系的客体：双方的权利和义务所共同指向的对象。
【例题·多选题】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。
A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人『正确答案』ABCD『答案解析』本题考核税收法律关系主体。
税务部门和海关部门是征税主体，在我国境内有所得的外国企业和在我国境内有所得的外籍个人是纳税主体(二)征纳双方的权利和义务1.税务机关的权利和义务(1)职权(6项)：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权、税务检查、行政处罚权、其他(如估税权、代位权、撤销权等)。
提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。
(2)义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税;为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密;进行回避的义务;受理减、免、退税及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。
2.纳税人、扣缴义务人的权利与义务(1)权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。
(2)义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查等。
【例题1·单选题】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。
下列各项中，属于税务机关权利的有( )。
A.为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密B.诉讼权C.估税权D.知情权『正确答案』C【例题2·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中，属于纳税****利的有( )。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度[单选题]1.甲公司和乙公司共有一处房屋，各享有50%的产权，现（江南博哥）该房屋共有状况发生了下列变化，其中应由甲公司依法缴纳契税的是()。
A.甲公司将其持有一部分共有份额转让给乙公司B.甲公司将其持有的一部分共有份额转i给丙公司C.甲公司和乙公司协商一致变更了房屋收益的分配规则D.甲公司受让乙公司的共有份额[单选题]2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是()。
A.甲继承其父亲房屋一套B.王某将房屋过户给自己的妻子李某C.乙企业承受荒滩用于养殖D.钱某将自己的房子过户给自己的前妻[单选题]3.李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元（不含增值税）给老李。
已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。
（2015年）A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元[单选题]4.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。
A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某[单选题]5.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。
已知契税税率为3%。
关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。
A.周某应缴纳契税0.3万元B.周某应缴纳契税2.7万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元[单选题]6.2017年2月王某以180万元价格出售自有住房一套，同月购进价值为220万元住房一套。
已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。
A.180x5%=9(万元）B.220x5%=11(万元）C.180x5%+220x5%=20(万元）D.220x5%-180x5%=3(万元）[单选题]7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。