银行业务流程内部控制
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2002.09.18•【文号】中国人民银行公告[2002]第19号•【施行日期】2002.09.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：中国银行业监督管理委员会在《中国银监会关于制定、修改、废止、不适用部分规章和规范性文件的公告》（发布日期：2007年7月3日实施日期：2007年7月3日）中宣布：银行业监管机构在履行监管职责和行使监管职权时，不再适用此文件商业银行内部控制指引（2002年9月18日中国人民银行公告〔2002〕第19号）第一章总则第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。
第二条内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行内部控制的目标：（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；（三）确保风险管理体系的有效性；（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：（一）内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。
（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
商业银行内部控制应遵循的基本原则
商业银行内部控制应遵循的基本原则商业银行内部控制是银行为了确保遵守法律法规、维护资产安全、提高业务效率、防止舞弊和欺诈行为发生的一种内部管理和控制机制。
这种机制应遵循以下基本原则，以确保其有效性和可靠性。
一、全面性原则内部控制应当覆盖商业银行的所有业务、部门、流程和风险点，确保全行范围内的内部控制体系完整、无遗漏。
这包括公司治理、风险管理、信贷、运营、合规等方面。
同时，内部控制应当贯穿业务流程始终，从业务发起、审核、执行到后续监控和纠正，都需要建立相应的控制机制。
二、制衡性原则内部控制应当在组织结构、职责权限、流程管理等方面形成相互制衡、相互监督的机制。
这包括在组织结构上设置独立的内部控制部门，确保其独立性和权威性；在职责权限上实行不相容职务分离，防止权力过度集中；在流程管理上建立多层次的审批制度和复核制度，确保各项业务得到充分审查和监督。
三、合规性原则商业银行应当严格遵守法律法规，遵守行业规范，确保业务活动符合国家法律法规和监管要求。
这包括建立完善的合规管理制度，加强员工合规培训，确保全行上下对合规管理的重视和执行。
同时，内部控制应当紧密结合监管要求，及时更新和完善，确保合规风险得到有效控制。
四、风险导向原则内部控制应当以风险控制为出发点和落脚点，根据业务风险程度和风险偏好，确定相应的控制措施。
这包括建立全面风险管理体系，对各类业务风险进行识别、评估、监控和预警；同时，根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，确保业务风险得到有效防范和控制。
五、相匹配原则内部控制应当与业务规模、复杂程度、风险特征等因素相匹配，确保内部控制的有效性和适用性。
这包括根据业务发展需要，及时调整内部控制制度和方法；同时，根据风险评估结果，合理配置内部控制资源，确保内部控制投入与业务风险控制需求相匹配。
六、独立性原则内部控制应当由独立的内部控制部门或职能部门负责实施，确保其独立性和权威性。
这包括在组织结构上设置独立的内部控制部门，明确其职责和权限；在业务流程上，确保内部控制活动与业务活动分开进行，保证内部控制的独立性和有效性。
银行内控管理及措施
银行内控管理及措施银行内控管理及措施引言银行是现代经济社会中重要的金融机构之一，其内部控制管理对于维护金融市场的稳定和提高金融机构业务的可持续性发展具有重要意义。
本文将介绍银行内控管理的概念、意义，以及常用的内控措施。
通过加强内控管理和实施相关措施，银行能够更好地管理风险，防范金融犯罪，提高业务效率，并增强金融市场的信心。
银行内控管理的概念与意义内控管理的概念银行内控管理是指银行依据法律法规和金融监管要求，建立健全的制度和流程，通过各种手段和措施，对银行内部相关业务和风险进行规范、控制和监督的管理过程。
内控管理的目标是确保银行的资金安全、风险防控、合规经营和良好的治理。
内控管理的意义1. 风险防控：内控管理有助于识别和量化银行面临的各类风险，并采取相应措施加以防范和控制，有效降低风险对银行的影响。
2. 合规经营：内控管理能够帮助银行合规经营，确保银行业务活动符合法律法规和监管要求，避免违法违规行为的发生。
3. 资金安全：内控管理能够保障银行的资金安全，防范金融犯罪和非法活动，降低资金流失和操作风险。
4. 提高效率：通过内控管理的规范，银行能够提高内部业务流程的效率，降低经营成本，提高业务办理的速度和质量。
银行内控措施内部控制框架建设内部控制框架是银行内控管理的基础和核心，包括风险识别、风险评估、风险控制、信息与沟通、监督与评价等方面。
银行应建立完善的内控管理体系，明确内控人员的职责和权限，并确保内控制度的执行。
风险管理措施银行需建立健全的风险管理制度，包括风险识别、测量、报告和监控等环节。
通过建立有效的风险管理模型和指标体系，可以及时发现、评估和管控各类风险，确保银行业务的稳健发展。
内部审计内部审计是银行内控管理的重要环节，通过对银行内部各项业务和运营情况进行独立、客观的审查，发现问题和风险，并提出改进建议。
银行要建立独立的内部审计部门，并确保其独立性和专业性。
信息技术安全管理随着信息技术在银行业务中的广泛应用，信息技术安全管理成为银行内控的重要组成部分。
银行如何加强内部控制
银行如何加强内部控制在当今复杂多变的金融环境中，银行面临着诸多风险和挑战，加强内部控制已成为银行稳健运营的关键。
内部控制是银行管理的重要组成部分，它涵盖了银行的各个方面，包括风险管理、合规管理、业务流程控制、内部审计等，旨在保障银行资产的安全、提高经营效率、确保财务报告的准确性以及遵守法律法规。
一、建立健全内部控制体系首先，银行需要制定明确的内部控制政策和程序。
这些政策和程序应涵盖银行的各项业务活动，明确规定各个岗位的职责和权限，以及业务操作的流程和标准。
例如，在信贷业务中，应明确贷款审批的流程、标准和权限，防止过度放贷和违规放贷。
其次，要设立合理的组织架构。
银行应根据业务特点和管理需求，划分不同的部门和岗位，实现职责分离和相互制衡。
比如，前台业务部门负责拓展业务，中台风险管理部门负责风险评估和控制，后台运营部门负责业务处理和支持，三者之间相互协作又相互制约，以降低风险。
二、加强风险管理风险管理是内部控制的核心。
银行要建立完善的风险识别、评估和应对机制。
在风险识别方面，要对各类风险进行全面梳理，包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。
通过数据分析、业务监测等手段，及时发现潜在的风险点。
风险评估则要对识别出的风险进行量化和定性分析，评估其发生的可能性和影响程度。
根据评估结果，对风险进行分类和排序，确定重点关注的风险领域。
在风险应对方面，要采取相应的措施来降低风险。
对于信用风险，可以通过完善客户信用评估体系、加强贷后管理等方式来控制；对于市场风险，要运用风险对冲工具、合理配置资产等手段进行管理；对于操作风险，要规范业务操作流程、加强员工培训和监督等。
三、强化合规管理合规是银行经营的底线。
银行要建立健全合规管理制度，加强对法律法规和监管要求的学习和贯彻。
一方面，要加强内部规章制度的建设和完善，确保各项业务活动有章可循。
同时，要定期对规章制度进行审查和更新，以适应法律法规和监管要求的变化。
另一方面，要加强对员工的合规培训和教育，提高员工的合规意识和风险意识。
银行业务流程内部控制讲义
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贷款分类
• 按照贷款的品种还可以分为
• 流动资金贷款
• 技术改造贷款
• 基本建设贷款 包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信 贷、联合贷款、出口买方信贷等
• 贸易融资 包括保理业务、福费延业务等买入（或买断）的应收 帐款或票据；贴现；打包贷款（以国外开来信用证为抵押, 对出 口单位提供融资）；进口押汇（凭进口单位的信誉及部分押金, 对外开出信用证, 在接到进口单据后代进口企业支付的信用证款 项）；出口押汇（买入信用证下出口单据）。
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3. 金融性公司。(分为境内和境外）。 • 3.1境内 • 3.1.1信托投资公司 • 3.1.2企业集团财务公司 • 3.1.3证券公司 • 3.1.4保险公司 • 3.1.5其他金融性公司 • 3.1.6外资或中外合资非银行金融机构 • 3.2境外非银行金融机构。
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银行所处的市场环境
• 各分行根据总行下达的计划指标, 制定本行的年度信贷计划, 纳 入本行计划财务部门的综合经营计划。
• 逐级管理 总行、各级分支机构设置信用审查部门, 对辖内 各分支机构实行逐级信贷管理。
• 分级经营 总行、各级分支机构应设置信贷管理部门, 负责办
理本•7/级20/的202信2 贷业务。
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贷款项目统一授信管理
• 个人消费贷款 包括住房贷款、汽车贷款、教育贷款、信用卡贷 款（透支）、买入票据（汇票、旅行支票等）。
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贷款内控架构
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总体控制
• 按照资产负债比例指标对全行进行监控。监控的具体指标包括: • (1)资本充足率指标(本外币合并考核) • (资本总额—扣减项)/表内外风险加权资产期末总额 ≥ 8% • 核心资本/表内外风险加权资产期末总额 ≥ 4% • (2)贷款质量指标(对人民币、外币、本外币分别考核) • 逾期贷款期末余额/各项贷款期末余额 ≤ 8% • 呆滞贷款期末余额/各项贷款期末余额 ≤ 5% • 呆帐贷款期末余额/各项贷款期末余额 ≤ 2% • (3)单个贷款比例指标(本外币合并考核) • 对同一借款客户贷款余额/资本净额 ≤ 10% • 对最大十家客户发放的贷款总额/资本净额 ≤ 50%
银行运营内控管理建设方案
银行运营内控管理建设方案一、背景银行作为金融机构，承担着大量客户的资金管理和交易服务。
为了保障客户资金安全，提高运营效率，银行需要建立完善的内控管理机制。
本文将就银行运营内控管理的建设方案进行深入探讨。
二、内控管理的重要性内控是指组织在达成业务目标过程中，进行风险识别、评估、控制和监督的过程。
在银行运营中，内控管理的重要性不言而喻。
通过建立科学的内控管理机制，可以有效预防和降低各种风险，维护银行的声誉和可持续发展。
三、内控管理的原则在制定银行运营内控管理方案时，需遵循以下基本原则：1.合规性：遵守国家法律法规和监管要求，确保银行运营活动合法合规；2.科学性：建立科学合理的内控管理体系，充分考虑银行的业务特点和风险特征；3.全面性：内控管理要覆盖银行所有的运营环节和风险点，确保全面控制；4.有效性：确保内控措施的有效性和实施效果，及时调整和改进。
四、银行运营内控管理建设方案1. 风险评估与分类首先，银行需要对各项业务和运营活动进行全面的风险评估和分类。
根据不同的风险等级，采取相应的控制措施，重点关注高风险环节，确保风险可控。
2. 内控标准和流程设计建立内控标准和流程，明确各项业务的操作规范和流程，规范员工的行为和操作，防范操纵风险和错误操作。
3. 内部控制监督与审计设立独立的内部控制监督和审计机构，对银行运营活动进行实时监督和审计，发现问题及时处理，提高内控效率。
4. 培训与教育加强员工内控意识和能力的培训与教育，定期组织内控知识培训和演练，提高员工应对风险的能力和水平。
5. 风险预警和应急响应建立完善的风险预警机制和应急响应体系，对可能发生的风险进行预警和响应，减少损失和影响。
五、总结与展望银行运营内控管理建设是银行发展的基础，建立科学的内控管理机制对于银行的稳健发展至关重要。
未来，随着金融市场的不断发展和变化，银行需要不断完善内控管理，提高风险应对和控制能力，保障客户资金安全和银行的可持续发展。
银行业务中的合规与内部控制
B
C
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提高信息披露质量
提高信息披露的透明度和质量，确保股东 、监管机构和客户能了解银行的运营状况 和风险状况。
强化内部审计职能
加强内部审计的独立性和权威性，确保内 部审计对内部控制的有效监督和评价。
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CATALOGUE
案例分析
合规风险案例分析
案例一
某银行因违反反洗钱规定，被监管部门处以罚款
行的运营状况。
风险控制
内部控制应能有效控制银行业务中的 各类风险，包括信用风险、市场风险 、操作风险等。
保障资产安全
内部控制应通过有效的控制措施，保 障银行资产的安全完整，防止资产流 失。
内部控制有效性评估方法
风险评估
通过对银行业务进行风险评估，识别出潜在的风险点，并采取相应的控制措施。
内部审计
通过内部审计对内部控制的有效性进行检查和评价，发现问题并及时整改。
合规与内部控制成功实践案例
案例一
某银行建立完善的合规管理体系，有效预防和化解合规风险，业务 稳健发展
案例二
某银行加强内部控制建设，完善内部监控和风险评估机制，确保业 务安全运营
案例三
某银行注重合规培训和文化建设，提高员工合规意识，减少违规行为 发生
THANKS
感谢观看
违规处理与惩罚
对发现的违规行为进行严肃处理，追 究相关责任人的责任，维护合规制度 的权威性和严肃性。
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CATALOGUE
合规风险识别与应对
合规风险识别
识别方法
通过内部审计、外部监管检查、客户 反馈等多渠道，全面了解银行业务中 可能存在的合规风险。
识别标准
依据法律法规、行业准则和内部规章 制度，对银行业务进行合规性审查， 及时发现潜在的合规风险。
银行工作中的业务流程与内部控制
银行工作中的业务流程与内部控制在现代金融体系中，银行被视为经济的重要组成部分。
作为现代金融机构的核心，银行承担着各种业务流程，并通过内部控制来确保这些流程的稳定和安全。
本文将探讨银行工作中的业务流程与内部控制的关系，以及如何提高内部控制的有效性。
一、业务流程的分类银行的业务流程可以分为前端业务流程和后端业务流程两大类。
1. 前端业务流程前端业务流程是指银行与客户之间直接接触的业务流程，包括存款、贷款、开户、支付结算、外汇交易等。
这些流程是银行与客户之间的主要交互方式，也是银行业务的重要组成部分。
2. 后端业务流程后端业务流程是指银行内部为提供前端业务所做的各类支持工作，包括风险管理、内部审计、合规监督等。
这些流程主要发生在银行内部，为前端业务的顺利进行提供支持和保障。
二、内部控制的重要性银行作为金融机构，其核心业务是接受存款，并通过贷款与支付结算等方式将资金投向经济活动中。
因此，内部控制在银行工作中具有重要的作用。
1. 风险控制银行业务涉及大量的资金往来，而金融市场本身就存在着风险。
通过建立严格的内部控制机制，银行能够监控和控制风险，降低金融风险对银行资产的影响，确保业务的正常开展。
2. 提高效率内部控制可以帮助银行提高工作效率。
通过规范业务流程和信息传递流程，有效地减少了不必要的环节和重复操作，实现业务的快速办理和高效运作。
3. 保障资金安全内部控制能够确保资金的安全性。
通过建立健全的内部控制制度，防止内部人员滥用职权、挪用资金等不当行为，保护客户资金的安全。
三、业务流程与内部控制的关系业务流程与内部控制密切相关，内部控制贯穿于整个业务流程的始终。
1. 流程设计与内部控制银行应当对各项业务流程进行规范和设计，确保业务流程的合理性和合规性。
同时，在流程设计的过程中，应充分考虑内部控制的需求，确保内部控制机制可以无缝地融入流程中。
2. 流程执行与内部控制在实际执行业务流程时，银行应通过各类内部控制措施对业务进行监控和管理。
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贷款分类
• 按照期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
• 按照保证的方式分为信用贷款、担保贷款（按照担保 法的规定发放的保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、 票据贴现（一般部超过6个月）。 • 按照贷款质量，将不良贷款划分为逾期贷款、呆帐贷 款、呆滞贷款（或按照五级分类分为正常、关注、次 级、可疑和损失贷款，后三类合称为不良贷款）。
内控委员会 资产负债委员会
信用审查委员会
管理总部
总行营业部
分行
分行
支行
支行
支行
支行
支行
支行
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管理总部组织架构
管理总部
信用管理部 公司业务管理部 资产保全部
零售业务部 国际业务管理部 会计管理部
计划财务管理部
资金中心 交易部
信息技术部
分支机构
公司业务部 零售业务部 国际业务部
计划财务部 会计出纳部 信用审查 信息技术
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第一个主题金融机构的分 类及银行业所处的国内市 场环境
按照经营范围的不同分类： • 1.中央银行—中国人民银行. 2.银行业—同业。包括：境内和境外 • 2.1境内 • 2.1.1.商业银行（包括国有和其他商业银行）。 • 2.1.2.信用合作银行（包括城市和农村）。 • 2.1.3政策性银行（包括国家开发银行）。 • 2.1.4外资或中外合资银行。 • 2.2.境外—银行（按照所在国的要求组建银行）。
营业机构
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机构设置的内控要点
• 1.建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、报 告关系明晰的组织结构。 • 2.明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级之间的 职责，建立职责分离、横向和纵向相互监督制约的机 制。涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均 不得由一人独立决定。 • 3.根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险 管理能力、地区经济环境和业务发展需要，建立相应 的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。（书面 形式）。 • 4.利用计算机程序监控等现代化手段,锁定分支机构的 业务权限,对分支机构实施有效的管理和控制.
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3.金融性公司。(分为境内和境外）。 • 3.1境内 • 3.1.1信托投资公司 • 3.1.2企业集团财务公司 • 3.1.3证券公司 • 3.1.4保险公司 • 3.1.5其他金融性公司 • 3.1.6外资或中外合资非银行金融机构 • 3.2境外非银行金融机构。
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贷款内控架构
资产负债比例 全行进行总量控制 资产负债委员会 对下级行下达总体控制指标 信用审查委员会 对下级行授权（审查单项贷款审批权） 对大额单项贷款进行审批
计划财务部 经营计划的制定、统计和考核 进行利率、汇率管理
会计管理部 对每种贷款制定会计操作程序
公司业务管理部 职制定每种贷款操作方法称 对超过权限的贷款进行调查
讨论 主题
陈述内容要点 • 金融机构的分类及银行业所处的国内市场环境 • 银行的业务范围简介、组织机构及控制要点 • 信贷业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介 绍 • 存款和柜台业务的一般介绍、基本流程和控制要点， 举例介绍 • 中间业务的一般介绍、基本流程和控制要点，举例介 绍 • 资金拆借、交易业务的一般介绍、基本流程和控制要 点，举例介绍 • 会计报表汇总的基本流程，会计管理内部控制要点 2019/2/25 • 银行信息系统简介、IT管理安全平台及控制要点
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银行内部控制的目标
• 1.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻 行。 • 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充 分实现。 • 3.确保风险管理体系的有效性。 • 4.确保业务记录，财务信息和其他管理信息的及时、 真实和完整
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组织架构
董事会 监事会 行长
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第三个主题信贷业务的一 般介绍、基本流程和控制 要点
• 贷款按照发放人所承担的责任划分为自营贷款、委托 贷款（一般委托贷款、银团贷款、联合贷款、转入买 方信贷、出口买方信贷）。 • 自营贷款 贷款银行以合法方式筹集的资金，自主发 放的贷款，风险由贷款银行承担，并由贷款银行收回 本金和利息的贷款。（一般不超过10年） • 委托贷款 指政府部门、企事业单位或个人等委托人 提供资金，由贷款银行（即收托人）根据收托人确定 的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、 监督使用并协助收回的贷款。贷款银行只收取手续费， 不承担贷款风险。（不得给委托人垫付资金）。
商业银行的业务范围如下： 1. 吸收公众存款 2. 发放短期、中期和长期贷款 3. 办理国内外结算 4. 办理票据贴现 5. 发行金融债券 6. 代理发行、代理兑付、承销政府债券
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第二个主题的业务范围、 组织机构及内控要点
• • • • • • • 7.买卖政府债券 8.从事同业拆借 9.买卖、代理买卖外汇 10.提供信用证服务及担保 11.代理收付款项及代理保险业务 12.提供保管箱业务 13.经中国人民银行批准的其他业务。
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贷款分类
按照贷款的品种还可以分为 流动资金贷款 技术改造贷款 基本建设贷款 包括一般基本建设贷款、银团贷款、转贷买方信 贷、联合贷款、出口买方信贷等 • 贸易融资 包括保理业务、福费延业务等买入（或买断）的应收 帐款或票据；贴现；打包贷款（以国外开来信用证为抵押，对出 口单位提供融资）；进口押汇（凭进口单位的信誉及部分押金， 对外开出信用证，在接到进口单据后代进口企业支付的信用证款 项）；出口押汇（买入信用证下出口单据）。 • 个人消费贷款 包括住房贷款、汽车贷款、教育贷款、信用卡贷 款（透支）、买入票据（汇票、旅行支票等）。 • • • •
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银行所处的市场环境
人民银行营业部 人民银行清算中心 人民银行电子联行 人民银行金卡工程 证券登记公司 债券交易市场 外汇交易市场 同业资金拆借市场
银行业
银行业
金融性公司
、个人
单位、个人
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第二个主题的业务范围、 组织机构及内控要点
• • • • • •