税收政策文献综述
文献综述--税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究
毕业论文（设计）文献综述题目：税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究一、前言部分在市场经济条件下，企业面临着激烈的市场竞争。
近年来，我国中小企业发展势头强劲，成为未来经济增长热点的趋势日益明显，促进中小企业发展，是我国的一项重要经济政策。
在中小企业的发展过程中，税收，作为一项无可逃避的法定义务，必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响，制约着企业财务管理目标的实现。
良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使中小企业的经济利益合法地最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的资金瓶颈问题，引导和促进中小企业的健康发展。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
本文将对国内外关于中小企业的税收筹划研究进行综述，主要将围绕中小企业税收筹划的现状，企业进行税收筹划的必要性，中小企业在财务管理中的税收筹划策略几方面进行。
二、主题部分（一）国外关于中小企业融资问题的研究税收筹划在国外的发展税收筹划，又称节税、税务筹划（Tax Planning或Tax Saving），是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
税收筹划在西方得到法律界和政府当局的认同，是在20世纪30年代后。
1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案，做了有关税收筹划的声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫缴税。
”此后，不少税务专家和学者对税收筹划有关理论的研究不断向深度和广度发展。
现在，发达国家税收筹划开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟。
税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分。
尤其一些跨国公司，其所面对的是不同国家和地区的税收政策以及复杂的国际税收环境，税收筹划方案是其管理层进行重大决策的重要依据。
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》范文
《税收优惠政策的科技创新激励效应研究》篇一一、引言随着全球经济的快速发展和科技的日新月异，科技创新已成为各国竞争的焦点。
税收优惠政策作为激励科技创新的重要手段，其作用日益凸显。
本文旨在探讨税收优惠政策对科技创新的激励效应，分析其影响机制及存在的问题，并提出相应的建议。
二、背景与意义科技创新是推动经济社会发展的重要动力，对于提升国家竞争力、促进产业升级、改善民生等方面具有重要作用。
然而，科技创新需要投入大量的资金、人力和物力，面临着较高的风险和不确定性。
因此，政府需要通过税收优惠政策等手段，激励企业和社会各界加大科技创新投入，提高科技创新能力和水平。
三、文献综述前人研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。
具体表现在以下几个方面：一是促进企业增加研发投入，提高科技创新水平；二是吸引人才参与科技创新，提高科技创新效率；三是降低科技创新成本，提高科技创新的商业化和产业化速度。
然而，也有研究表明，税收优惠政策存在政策设计不合理、执行不力等问题，导致政策效果不尽如人意。
四、研究方法与数据来源本研究采用定量和定性相结合的研究方法。
首先，通过文献梳理和理论分析，探讨税收优惠政策对科技创新的影响机制；其次，利用统计数据和实证分析，验证税收优惠政策对科技创新的激励效应；最后，结合实际案例，深入分析税收优惠政策的实施效果及存在的问题。
数据来源主要包括政府公开数据、相关研究报告、企业调查数据等。
五、税收优惠政策对科技创新的激励效应分析1. 政策设计方面税收优惠政策的设计应充分考虑企业的实际需求和科技创新的特点。
政策应具有针对性、公平性和透明度，以激发企业的科技创新热情。
此外，政策还应具有一定的灵活性，以适应不同行业和企业的需求。
2. 政策实施方面政策实施是税收优惠政策发挥作用的关键环节。
政府应加强政策执行力度，确保政策落到实处。
同时，应加强对企业的指导和支持，帮助企业充分了解政策内容，提高政策利用率。
3. 政策效果方面实证研究表明，税收优惠政策对科技创新具有显著的激励效应。
税收对收入分配影响的文献综述
理论探讨摘要：随着居民收入水平的上升，我国收入分配情况恶化已成为社会各界高度关注的焦点问题。
学者纷纷从不同角度，对收入分配的现状、成因和解决办法进行了大量的研究。
其中税收是影响收入分配的关键因素之一。
本文总结一些研究税收调节与收入分配的中外文献,以期建设公平收入分配的税收制度。
关键词：税收调节；收入分配；文献综述一、前言根据中国国情，自改革开放以来，我国国民收入分配格局的基本变化趋势是居民收入差距全方位不断持续扩大。
税收收入是政府财政收入的重要组成部分之一，除了要履行上缴财政收入这项基本职能外，在居民收入分配方面也起着举足轻重的作用，各个国家政府必然会选择通过调整税收政策来调节收入分配。
国外相关研究成果主要涉及税收制度、税收工具与收入分配关系的比较；而我国相关研究侧重于对税收调节作用的研究。
国内外有关研究成果在内容、方法及深度方面有着较大的差异。
二、国外研究文献述评（一）税收制度再分配功能的实证检验 。
Verbist（2004）通过对欧盟国家的直接税制度进行研究，发现不论在哪个国家，个人所得税才是缩小居民收入的重要源泉，并提出居民收入差距缩小的主要原因是税率的累进性结构。
Felix（2007）通过对发达国家有关税收数据进行分析发现，在经济开发的状态下，税率的上升会使企业劳动者的工资下降，会给企业带来更高的负担，经济效率降低。
（二）税收工具与转移支付两者再分配功能的比较。
Meltzer（1981）在均衡性框架下进行分析，发现收入的分配越不平等，政府就更能通过收入的再分配政策得到收入。
Moene （2001）认为收入分配不平等的加剧，能够增加保障支出的政策难以获得那些暴露在风险之下的群众支持，即收入再分配政策与收入不平等分配两者负相关。
（三）收入分配不平等和税收遵从的关系 。
Bishop（1994）通过研究逃税对美国税收和收入分配的影响，发现逃税对税收累进性的影响并不明显。
Bloomquist（2003）认为收入不平等与逃税规模正相关，因为收入较高者的收入中能够被查实的部分比例更低，不容易被查实的部分比例更低，因此随着收入差距日益扩大，政府减少逃税的措施将面临失效。
有关纳税遵从的国内研究文献综述
3、特定群体和地区的纳税遵从行为及其影响因素，以便制定更有针对性的 政策措施；
4、结合实际案例，对纳税遵从的政策法规及其落实情况进行深入研究，为 政策制定和执行提供理论支持；
5、从纳税人角度出发，深入研究纳税遵从风险及其挑战，为提高纳税遵从 水平和风险管理能力提供指导。
2、纳税遵从的影响因素及其影 响机制
影响纳税遵从的因素众多，包括税收制度、税收征管、纳税人意识、企业文 化等。国内学者通过实证研究和案例分析，深入探讨了各因素对纳税遵从的影响 机制和实际效果。研究发现，税收制度和税收征管是影响纳税遵从最重要的因素 之一，
而纳税人意识和企业文化等因素对纳税遵从的影响也不容忽视。
结论
本次演示通过对纳税遵从的国内研究文献进行综述，全面梳理了该领域的研 究现状、研究方法、研究成果和不足之处。在此基础上，本次演示指出了研究的 空白和需要进一步探讨的问题，为后续研究提
供了有益的参考。为了推动纳税遵从领域的发展，未来研究可以以下几个方 面：
1、加强跨学科交叉研究，引入更多相关学科的理论和方法，丰富纳税遵从 的研究视角；
5.发挥社会监督作用：建立健全社会监督机制，鼓励社会各界积极参与纳税 遵从监督，形成全社会的共同监督氛围。
感谢观看
通过案例分析，我们发现纳税遵从问题的产生与税收征管、纳税服务、社会 监督等环节密切相关。例如，税务机关执法不力、缺乏有效的咨询服务以及社会 监督的缺失等是导致纳税遵从问题的主要原因。针对这些问题，我们提出相应的 解决方案和建议。
结论
本次演示从文献综述、问卷调查和案例分析三个角度对纳税遵从问题进行了 全面研究。研究结果表明，纳税遵从问题的产生受到多种因素的影响，如税法制 度、纳税服务、纳税人意识、税收征管力度以及社会监督等。为了提高纳税遵从 水平，需要采取以下措施：
税务风险文献综述范文
税务风险文献综述范文
《税务风险文献综述》
税务风险是企业经营中不可避免的问题，对企业的经营和发展产生了重要影响。
在现代商业环境中，税收政策的频繁变化、税法的复杂性、税务管理的严格性等因素使得企业面临着诸多税务风险。
针对这一问题，学者们对税务风险进行了广泛深入的研究，并提出了不同的观点和建议。
首先，有学者从税收政策的角度来探讨税务风险。
他们认为，税收政策的不确定性是导致税务风险的主要原因之一。
税收政策的频繁变化和不确定性给企业带来了很大的挑战，使得企业难以有效规划和控制税务风险。
因此，他们建议企业应加强对税收政策的监测和分析，及时调整经营策略，预防和化解税务风险的发生。
其次，还有学者从税法的复杂性角度对税务风险进行了研究。
他们指出，税法的复杂性使得企业难以理解和应对相关的税务规定，导致了税务风险的增加。
因此，他们建议企业应加强对税法的学习和理解，健全内部税务管理制度，提高税务风险的防范能力。
此外，还有学者从税务管理的角度对税务风险进行了研究。
他们认为，企业在纳税申报、税收筹划等方面存在一定的风险，需要加强内部税务管理，规范纳税行为，避免税务风险的发生。
他们建议企业建立健全的税务管理制度，加强内部控制，提高税务合规能力，降低税务风险。
综上所述，税务风险是企业经营中需要高度重视和有效应对的问题。
通过对相关文献的综述，我们可以看到学者们对税务风险的研究已经取得了一定的进展，但也存在一些不足之处，需要进一步深入研究。
希望未来能有更多的学者对税务风险进行深入系统的研究，为企业提供更科学和有效的税务风险管理建议。
《税收信息化建设研究国内外文献综述2500字》
税收信息化建设研究国内外文献综述目录税收信息化建设研究国内外文献综述 (1)1.1 税收信息化建设的研究 (1)1.2 税收征管效率的研究 (2)1.3 税收信息化建设对税收征管效率的影响 (2)参考文献 (5)1.1税收信息化建设的研究信息技术的发展引发了全新的全球性产业革命，信息化技术发展到一定阶段的重要产物便是税收信息化的建设，它是税收信息化技术革命中的一个重要组成部分。
20世纪50年代末，美国国内收入局开始利用计算机系统进行税务工作的管理，随后，英国、日本等发达国家也于六十年代先后开始发展本国的税务计算机系统，自此，税务信息化建设开始了在全世界许多国家的普及（尹昌杰，2009）。
我国在初期进行税收信息化建设时，需要从政策制度以及现有的科技发展水平来考虑当下信息化建设的方案以及实施的可行性，对比国外，当时还有许多需要借鉴学习和改进的地方，如操作系统的便利程度、软件的兼容性以及信息的共相程度。
随着互联网技术的不断发展，我国逐渐意识到网络技术的发展赋予了税收征管高程度的便利性及可行性（曾飞,葛开珍. 2001、贾敬全.2008），与此同时，税收信息化的建设还需要注意征管体制的创新、促进信息资源的有效利用、强化信息安全机制等问题（王征,任瑱. 2002），在技术和经验的铺垫下，我国税收信息化建设由金税工程为起步逐渐趋于完善，并有效地提升了纳税服务水平，为征纳双方提供了便利。
1.2税收征管效率的研究由国内外税收信息化建设状况可以看出，有效的信息化建设是全球针对税收管理的一项重要工作，税收信息化建设越完善，税收征管的效率就会越高。
税收征管效率除了与信息化建设的完善程度有关之外，还有许多其他因素会对征管效率产生影响。
有文献实证结果表明税收征管效率与市场发育程度紧密相关，市场发育越完善的地区，税收征管效率也就越高（陈工,陈习定,何玲玲.2009）；GDP也是影响税收征管效率的因素之一，基于随机前沿模型的研究表明GDP越高税收征管效率就越高（谢滨.2007）；经济发展水平、税源质量等因素对税收征收效率有显著影响（王宝顺,于海峰.2012）；征管成本费用和税务人员变量方面的不同也会对税收征管效率产生影响（何平林,石亚东.2012）。
我国房产税税制改革的文献综述
学术论坛/Academic Forum我国房产税税制改革的文献综述张尹（江苏大学，江苏镇江212013）摘要：文章从沪渝房产税试点出发，结合国内外学者关于房产税的论述，从客观层面梳理世界房产税理论发展历程并分析我国房产税试点存在的问题，文章聚焦于我国房产税现存问题的分析，通过文献综述为房产税征收模式的完善提供智力支持。
关键词：房产税；改革；试点1改革背景党的十三届全国人大二次会议指出，深化财税金融体制改革方面要健全地方税体系，稳步推进房地产税立法。
我国在政府工作导向方面通过立法、不动产登记等方式对房地产税进行完善。
我国房地产税收体系主要是针对流转环节和保有环节的征税，而房产税是针对居民住房保有环节的征税。
基于完善的政策设计有效开征房地产税，对于调控房产需求、释放存量、抑制炒房以及扩大地方税源以解决地方主体税种缺乏等方面有着重要意义。
2文献综述在“物业税模拟评税试点”的上海试点、重庆试点以及湖北试点中，以2011年沪深两地的试点工作为主，从现实试点情况来看，这两处试点取得了一定成效但也依然存在诸多问题。
此次改革最大的成效在于"制度破冰”，然结合近几年数据来看，这两地试点收效不尽人意。
首先是房产税征收对房价影响较小；其次在供给税收方面，由于税率和税基的原因，房产税的征收对地方财政税收贡献力度有限。
当前我国房产税的征收面临诸多问题。
在房产税制度设计方面，计税依据、税率、纳税人界定等问题都有待完善。
在配套机制方面，税额计算、征收管理、规定扣除、评估机制问题都还亟待解决。
在房产税适用性方面，经济发展水平不同的地区影响因素也大不相同。
从沪渝试点来看，影响房产税征收的因素是多方面的，但沪渝试点当前时间较短，由此导致相关数据不足以进行实证分析，因而横向对比分析是理论完善最有效地手段。
2.1国夕卜房产税制度研究（1）国外财产税理论。
在财产税研究方面，17世纪威廉•佩蒂最早对财产税进行了系统论述，他结合土地税论证了财产税的主要职能应为筹集财政收入。
最优税收与经济增长：一个文献综述（可编辑）
最优税收与经济增长：一个文献综述垂言石:《宝年第期最优税收与经济增长:一个文献综述金戈内容提要:自的开创性论文发表以来,对最优税收与经济增长的理论研究经历了激动人心的发展,并形成了三条研究主线。
第一条主线以模型为核心,在公共支出外生的情形中研究最优线性税收与经济增长;第二条主线以模型为代表,在公共支出内生的经济增长模型中考察最优公共支出与最优线性税收;第三条主线则以模型为核心,重点研究动态最优非线性税收问题。
本文沿着上述三条理论研究主线,对最优税收与经济增长领域的浩瀚文献进行了系统梳理与评述,试图清晰勾勒出三条主线的发展脉络,并在此基础上对未来的可能研究方向进行了展望。
关键词:最优线性税收最优非线性税收公共支出经济增长表,在公共支出内生的经济增长模型中考察最优公共一、引言支出与最优线性税收。
第三条研究主线则以最优税收理论的诞生与发展是公共经济学领域最.为核心,在包含行为人异质性和非对称信息为激动人心的事件。
从的经典论文发表的动态框架里重点研究最优非线性税收问题。
每一条以来,最优税收理论经历了两个阶段的发展。
在第一研究主线都取得了丰富的理论成果,共同构成了动态个阶段,人们主要在静态经济的情形中研究最优商品最优税收理论的不同方面。
税和最优所得税,并形成了两个基本的分析框架??本文将沿着上述三条理论研究主线,对最优税收拉姆齐框架和莫里斯框架。
前者以为核与经济增长领域的浩瀚文献进行系统梳理与评述,力心,用于分析最优线性商品税;后者以图清晰勾勒出三条主线的发展脉络,并在此基础上对为核心,用于研究最优非线性所得税。
未来的可能研究方向进行展望。
与已有的相关研究综上个世纪年代中期,和述如 ., ; ., 相开始在动态经济的框架里研究最优资本税问比,本文视野更为宽广,不仅对线性与非线性税收领域题,从而将静态最优税收研究扩展为动态研究。
在他的研究成果同时进行了系统考察,而且充分考虑了内们的带动下,最优税收理论的研究从整体上进入到第生公共支出的情形。
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税收政策文献综述
09国经1班吴琼32009032121
税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。
本篇文献综述针对我国财政政策的发展历史，发展现状，存在的问题及解决的方向，结合税收政策作为经济政策的一种手段所产生的作用对当前的发展趋势做出总体的概括。
中国税收政策的形成和发展与中国的社会经济建设紧密联系在一起。
不同时期的税收政策有鲜明的时代特点。
建国初期和国民经济恢复时期的税收政策，由于中共七届二中全会决定把党的工作中心从乡村转到城市，以生产建设为中心任务。
因此税收工作重点也开始由农村向城市转移。
此后，中央人民政府有针对性地制定了统一税政、平衡财政收支的总的税收政策。
具体体现在1950年1月中央人民政府政务院发布的《关于统一中国税政的决定》的通令文件。
明确规定了新中国的税收政策、税收制度、管理体制、组织机构等一系列重大原则，建立了新中国第一个统一税收制度。
对于中国财政经济的好转和国民经济的恢复和发展，创造了良好的条件。
1952年底，中国胜利地完成了恢复国民经济的任务。
国营经济和合作经济在整个国民经济中的比重提高了，商品流转和经营方式也发生了变化，同时，认为“多种税、多次征”的复杂税制不利于国家的计划管理和国营企业经济核算。
因此，提出了“保证税收，简化税制”的原则，税收政策开始配合对资本主义工商业的社会主义改造。
综合各类文献，总结中国税收政策的现状，自1994年税制改革，确立了中国的税收基本政策是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权。
建国以来尤其是改革开放二十多年来，在汲取我国传统税收文化中优良因素的基础上，随着财税体制的规范、税收征管的完善、税法的普及以及纳税人和税务人员素质的提高，我国公开、公平、公正的税收法制环境逐步取得成效，良好的税收文化已在我国初步形成。
然而，在向市场经济体制转轨过程中，作为政治文化一部分的税收文化也随着经济体制的变迁而处于变革之中。
由于税收文化是由一系列的正式和非正式制度等要素构成的，当这些不同要素的发展速度不同时，就会出现税收文化的混乱和滞后现象。
在我国税收文化传统中的不良税收文化因素尚未清除的情况下，这种现象就更加明显。
（一）纳税人与征税人的地位不平等
（二）由于征税方权利大于义务而带来的征税权的随意性
（三）由于纳税人义务大于权利而带来的纳税意识的漠然性
税收对经济的影响是广泛的。
首先，税收收入是财政收入的重要来源，只有取得财政收入，才能给经济发展提必要的公共商品，建立正常的生产关系，为社会经济发展创造良好的环境。
其次，税收对社会生产、分配、交换和消费直接产生影响。
理想的税收政策应该是既能满足国家的财政收入需要，又不对社会经济产生不良影响。
制定正确的税收政策，必须考虑如下因素：
首先、税收政策的制定，既要保证财政收入，又要有利于促进经济发展。
经济是基础，只有经济发展了，才可能有稳定充足的财源。
制定税收政策的出发点应当有利于生产的发展，促进经济的繁荣。
其次、税收政策要有利于建立社会主义市场经济体制。
税收政策的制定，
要有利于平等竞争环境的形成，就要坚持公平税负的原则；结合财政政策的实施，要有利于对经济宏观总量的调节；要有利于多种经济成分和多种经营方式的公平竞争和发展；还要有利于产业结构的优化。
最后，税收政策的制定，要在政企分开的基础上，有利于企业建立现代企业制度。
做到产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学，实现自主经营、自负盈亏、自我积累和自我发展，形成真正的独立的经济实体，以便进入市场，在竞争中求生存和发展。
自2008年席卷全球的金融危机以来，中国政府先后推出多项结构性减税政策。
经过一年多的反危机的政策操作，中国经济已经有了回升向好的趋势，然而整体经济形势仍然面临着极大的不确定性。
在此背景下，2010年以及今后我国的税收政策安排，可能会更加复杂，也更令人关注。
综合实际情况和文献中的记载我们可以看出，2010年中国的税收政策是不变当中的变，即在不变的趋向之下实现变的内容。
变的是减税的力度、节奏和范围，需要做局部的调整。
减税的结构性安排和特点可概况为三个层面：
第一个层次是不管将来形式怎么变化，现有税制体系要继续实行下去，比如两法合并都是要继续的。
第二个层次，凡是着眼于应对金融危机的减税政策，要随着形势变化而适时推出，比如二手房交易环节的低税收政策、出口退税的提高等的调整肯定要择机而征。
第三是伴随新形势、新变化，通过税收的工作而实施经济的扩张其力度会逐步减轻，这将是一个不变的事实。
在后金融危机时代的众多的不确定性之中，企业应如何把握？在观察中国经济的走势时，我们不应该逐个税种一把抓，而要重点关注其中的大势。
“本着事半功倍的思维方式，从2010年的税收政策变化来看，政府主要把注意力主要锁定在占税收份额较大的的五个税种上。
第一大税是占44%的增值税，增值税在2009年已经完成了改革的一个步骤，企业也因此获得了实际的减税好处。
今后几年增值税将面对的下一个改革任务是扩围，就是要对商品和服务的流转系统统一征收增值税，取消营业税，把增值税的征收范围扩大到所有的商品和服务范围。
考虑到要转变生产方式，进行产业结构调整，这项改革其实是早就确定的一个目标，但是这项改革目前遇到了困难，同时又面临着紧迫性的考验。
第二是企业所得税，企业所得税的减税效应，企业已经体会得很充分了。
两法合并的改革减轻了企业所得税的税负，这由三部分构成：第一个是主体部分，第二是税法的实施细则，第三是相关配套措施。
作为税费改革的依据，2010年在相关配套措施方面继续深入、完善。
第三营业税占13%，营业税的改革前景在转变经济增长方式的前提之下得到了进一步确认，那就是统一归并到增值税。
但是也遇到了几方面的问题，主要是财政收入体系的安全和现行分税制财政体制的改革问题。
第四个人所得税，占到全部收入的7%，目前个人所得税是处在改革的十字路口，就是正在寻求一种综合的改革路径。
现在我们是不算账就征税，但是考虑到不同收益群体的差异，考虑到子女教育费用、医疗费用的差异等等，就要求在征收个人所得税的时候先算账、后征税，而算账的过程就是加总求和一个人所有收入，然后实行综合征收的税制。
但是，这样的综合税制要有很高的税费，在目前的条件下实行综合制还会遇到种种困难，有目标却难有实质动作、难以起步。
因此，今后几年还要进一步考验个人所得税的综合治理能不能进一步创造条件，尽早迈开步子。
第五个消费税，虽然占比6%，但是在中国的税费体制当中地位非常特殊，主要表现在它不是一个独立的税种，而是附加税。
其征收对象主要是两类，一是奢侈品，二是与节能减排以及与政府政策相关的一部分产品，比如燃油税。
这个税种在实践当中作用非常显著，比如车购税带给整个汽车销售量的刺激力度非常大。
2010年这个税种还会得到更大范围的运用，其税负还有进一步上调的空间。
参考文献：《现行税收政策讲解》,作者：李林根//陈捷
《收入分配差距与税收政策研究》作者：孙玉栋。