[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷5及答案与解析
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷5及答案与解析1 职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是( )。
（A）实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响（B）实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系（C）如果会员在形式上不独立，则可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害（D）注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立2 规定职业道德概念框架的主要目的是为( )。
（A）提高注册会计师的道德水平（B）保证注册会计师的执业质量（C）防止会员认为职业道德未明确禁止的情形就是允许的情形（D）采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平3 注册会计师应当评价已识别客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下有关防范措施中，不能降低不利影响的是( )。
（A）与会计师事务所高级管理层讨论该事项（B）与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项（C）终止产生不利影响的经济利益（D）轮换项目组合伙人4 在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的1 000元红包，将会从( )方面对职业道德产生不利影响。
（A）自我评价（B）过度推介（C）密切关系（D）自身利益5 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是( )。
（A）注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力（B）会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响（C）注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意（D）如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定6 以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述中，不恰当的是( )。
（A）注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力（B）在应用专业知识和技能时，注册会计师无需运用职业判断（C）注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作人员得到应有的培训和督导（D）注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性7 以下( )情形最可能形成外在压力，进而导致对职业道德基本原则的不利影响。
（A）项目合伙人表示，如拒绝调整财务报表，将不能发表无保留意见（B）被审计单位暗示，如对财务报表发表非无保留意见，将不再续约（C）因业务收入锐减，会计师事务所担心失去某一家重要客户（D）项目组成员受雇于客户，不愿向被审计单位提出调整建议8 注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到多种因素的不利影响，下列情形中，( )是由自身利益导致不利影响的情形。
（A）鉴定业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益（B）会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告（C）会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象（D）鉴证业务项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对鉴证对象施加重大影响9 下列关于职业道德概念框架的表述中，不正确的是( )。
（A）职业道德概念框架适用于注册会计师处理对职业道德基本原则产生不利影响的各种情形，其目的在于防止注册会计师认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的（B）在运用职业道德概念框架时，注册会计师应当运用职业判断（C）如果发现存在可能违反职业道德基本原则的情形，注册会计师应当评价其对职业道德基本原则的不利影响（D）在评价不利影响的严重程度时，如果某些不利影响是重大的，注册会计师应当立即与客户解除合约关系。
或向其工作单位辞职10 以下对注册会计师的专业胜任能力的表述中，不恰当的是( )。
（A）注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个方面（B）如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈（C）如果注册会计师拥有了专业胜任能力则能够胜任特定业务（D）专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断11 下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是( )。
（A）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系（B）注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务（C）某项目经理已经连续5年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作（D）除非法律法规允许或要求，注册会计师应当拒绝承担保管客户资金和其他资产的责任12 如果向公司一客户连续提供专业服务，注册会计师应当( )继续保持客户关系是否适当。
（A）定期评价（B）连续评价（C）在每次执业后评价（D）3年进行一次评价13 如果注册会计师已经知悉下列情况，则不得与其发生关联的情况有( )。
（A）含有严重虚假或误导性的陈述（B）含有缺乏充分根据的陈述或信息（C）存在遗漏或含糊其辞的信息（D）存在降低被审计单位管理层经营业绩的信息14 下列情况( )最可能产生过度推介，从而对注册会计师遵循职业道德基本原则产生不利影响。
（A）推荐某一审计客户的股票（B）为客户承担诉讼辩护人（C）对客户财务报表发表审计意见（D）审阅本所代编的财务报表15 根据职业道德概念框架．会计事务所从整体层面采取的应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括( )。
（A）领导层强调鉴证业务项目组成人员应当维护公众利益（B）实施项目质量控制．监督业务质量（C）向鉴证客户提供非鉴证业务时，指派鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管部门报告工作（D）建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守16 下列说法中，正确的有( )。
（A）在鉴证业务中，如果注册会计师依据执业准则对含有严重虚假或误导性的陈述出具了恰当的非标准业务报告，不被视为违反诚信的要求（B）注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性（C）会计师事务所在承办审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性（D）如果存在导致职业判断出现偏差，或对职业判断产生不当影响的情形，注册会计师不得提供相关专业服务17 在确定如何应对职业道德产生的超出可接受水平的不利影响时，事务所采取的下列措施中，属于防范措施的有( )。
（A）设法消除不利影响（B）设法将不利影响降低至可接受水平（C）终止业务约定（D）解除客户关系18 根据职业道德概念框架，会计师事务所承接业务时从以下具体业务层面采取应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括( )。
（A）对已经执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核（B）对已经执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核（C）向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围（D）由其他会计事务所执行或重新执行部分业务19 下列关于注册会计师专业胜任能力和应有的关注的说法中，正确的有( )。
（A）注册会计师应当持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终保持在应有的水平，确保为客户提供具有专业水准的服务（B）注册会计师应当遵守执业准则和职业道德规范的要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务（C）在适当情况下，注册会计师应当使客户、工作单位和专业服务的其他使用者了解专业服务的固有局限性（D）注册会计师应当勤勉尽责，认真、全面、及时的满足客户提出的各种要求20 告知前任注册会计师并与其沟通，不能防范下列( )情形对遵循职业道德基本原则产生不利影响的主要防范措施。
（A）与客户存在利益冲突（B）客户变更委托（C）专业服务营销（D）客户委托第二种业务21 如果注册会计师发现客户对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施或将其降低至可接受的水平。
以下防范措施中，恰当的有( )。
（A）了解客户及其主要股东（B）了解客户关键管理人员、治理层和负责经营的人员（C）要求客户对完善公司治理结构或内部控制作出承诺（D）出具恰当的非标准审计报告22 注册会计师下列行为中，违反了保密原则的有( )。
（A）未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息（B）利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益（C）接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查时披露客户的涉密信息（D）无意中向自己的亲属泄露了客户的涉密信息23 在发展X公司为审计客户的过程中，U事务所获悉其常年审计客户Y公司与X 公司存在竞争关系。
为保持与Y公司的客户关系并发展X公司为新客户，并符合保密性原则，在U事务所拟采取下列措施中，你认为必要的有( )。
（A）分派不同的项目组为相关客户提供服务（B）实施必要的保密程序，防止未经授权接触信息（C）由未参与业务的高级员工复核工作底稿（D）强化对项目组成员的指导、监督、复核24 如果注册会计师发现可能不具备或不能获得执业行为所必须的胜任能力．则会计师事务所应当采取以下( )防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平。
（A）了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在的行业情况（B）了解相关监管要求或报告要求（C）分派足够的具有胜任能力的员工（D）遵守质量控制政策和程序，对审计项目组现有成员不能胜任的业务不能接受25 在遵循职业道德基本原则时，注册会计师应当解决遇到的道德冲突问题。
在解决道德冲突问题时，注册会计师应当考虑的因素有( )。
（A）与道德冲突问题有关的事实（B）涉及的道德问题（C）会计师事务所或工作单位制定的解决道德冲突问题的程序（D）可供选择的措施一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
26 U会计师事务所接受委托执行下列客户20×4年度财务报表审计业务。
在承接业务前及执业过程中，分别遇到下列与职业道德有关的事项：(1)承接A公司审计业务前，U会计师事务所向客户管理层做了如下情况介绍：去年本所出具了300多份审计报告，从未发表过非无保留意见。
(2)B公司要求重新审计其已经由其他事务所审计的财务报表，U事务所在签订审计业务约定书时要求写明：审计完成后向前任注册会计师提供审计意见的副本。
(3)与C公司就审计收费达成如下协议：基本收费为30万元，如出具保留意见，按8折收费；如出具否定意见或无法表示意见，按4折收费。
(4)法院指定U事务所对U公司违约金额直接计量并报告，并按审定违约金额的1％收费。
因收费基础是法院确定的，项目合伙人认为不违背职业道德，无需采取防范措施。
(5)E公司财务经理是著名的注册税务师，项目合伙人在重大涉税事项下不得不屈从于对方的判断，但认为没有必要采取其他防范措施。
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[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷5及答案与解析注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷5及答案与解析1 职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是( )。
（A）实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响（B）实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系（C）如果会员在形式上不独立，则可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害（D）注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立2 规定职业道德概念框架的主要目的是为( )。
（A）提高注册会计师的道德水平（B）保证注册会计师的执业质量（C）防止会员认为职业道德未明确禁止的情形就是允许的情形（D）采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平3 注册会计师应当评价已识别客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下有关防范措施中，不能降低不利影响的是( )。
（A）与会计师事务所高级管理层讨论该事项（B）与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项（C）终止产生不利影响的经济利益（D）轮换项目组合伙人4 在执行审计业务过程中，如果项目合伙人接受了客户财务负责人赠送的1 000元红包，将会从( )方面对职业道德产生不利影响。
（A）自我评价（B）过度推介（C）密切关系（D）自身利益5 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是( )。
（A）注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力（B）会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响（C）注册会计师在与现任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意（D）如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定6 以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述中，不恰当的是( )。
2023(CPA)注会《审计》真题模拟训练及答案
2023（CPA）注会《审计》真题模拟训练及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不用于衡量职业判断质量的是（）。
A.职业判断的复杂性B.职业判断的意见一致性C.职业判断的决策一贯性D.职业判断的可辩护性2.以下关于信赖不足风险的说法中，正确的是（）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论C.根据抽样结果对内部控制的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内部控制的信赖程度低于其实际应信赖的程度3.下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）。
A.实质性程序包括实质性分析程序和细节测试B.如果评估的重大错报风险很低，即使交易金额重大，注册会计师也可以不实施实质性程序C.实质性程序是财务报表审计中必须实施的审计程序D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试4.下列有关货币单元抽样的说法中，错误的是（）。
A.货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小成比例B.在确定所需的样本规模时，注册会计师需要直接考虑总体的变异性的影响C.货币单元抽样也被称为金额单元抽样、累计货币金额抽样以及综合属性变量抽样等D.在货币单元抽样中使用系统选样法选取样本时，如果项目金额等于或大于选样间距，则货币单元抽样会自动识别所有单个重大项目5.下列关于书面声明的说法中，错误的是（）。
A. 书面声明包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录B.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息C.书面声明是审计证据的重要来源D.书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据6.下列有关存货监盘的说法，不正确的是（）。
A.注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作B.如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，期末存货库存量为零的仓库除外C.注册会计师根据不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险，确定适当的监盘地点D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录7.下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中，错误的是（）。
2023年度(CPA)注会全国统一考试《审计》模拟试题(含答案)
2023年度（CPA）注会全国统一考试《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当确定管理层评估持续经营能力的期间是否涵盖自财务报表日起的12个月B.管理层缺乏详细分析以支持其评估，会妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况C.注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已考虑包括注册会计师实施审计程序获取的信息在内的所有相关信息D.注册会计师可能需要评价管理层的未来应对计划的可行性2.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是（）。
A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质C.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证3.在确定审计证据相关性时，注册会计师无需考虑的是（）。
A.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据B.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关4.下列各项中，不属于注册会计师职业道德守则禁止的商业关系的是（）。
A.审计项目组成员按照正常的商业程序从审计客户购买无论从金额还是从性质的角度考虑均不重大或特殊的商品或服务B.按照协议，将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售C.按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务D.按照协议，客户销售或推广会计师事务所的产品或服务5.下列有关保持职业怀疑的说法中，错误的是（）。
2024年注册会计师考试审计科目试卷与参考答案
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、在审计过程中，下列哪项不属于审计证据？（）A、内部审计报告B、第三方独立专家的鉴定C、被审计单位的财务报表D、被审计单位的管理层声明2、在审计过程中，下列哪项不是审计人员的职业道德要求？（）A、保持独立性B、保持公正C、保持专业胜任能力D、泄露客户信息3、在执行审计工作时，注册会计师应当对财务报表的下列哪个方面发表意见？A. 公允性B. 真实性C. 准确性D. 完整性4、以下哪项不是内部控制的目标？A. 提高运营效率和效果B. 保证财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 直接增加公司的市场价值5、审计人员在审查甲公司2019年度的财务报表时，发现甲公司对一项长期资产的折旧政策进行了变更。
以下关于折旧政策变更的表述中，不正确的是：A、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更真实地反映其财务状况B、甲公司变更折旧政策是为了使财务报表更公允地反映其经营成果C、甲公司变更折旧政策是在新会计准则的要求下进行的D、甲公司变更折旧政策后，审计人员应评估变更的影响并考虑是否需要披露6、在审计过程中，审计人员发现乙公司存在一笔大额的应收账款，该笔账款已经超过信用期限但尚未收回。
以下关于该笔应收账款的处理，审计人员最应关注的是：A、乙公司是否已经采取催收措施B、乙公司是否已经计提了坏账准备C、乙公司是否对这笔账款进行了适当的披露D、乙公司是否在财务报表中确认了这笔账款7、在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大错报风险。
以下哪项措施最能直接应对这种风险？A. 增加控制测试的样本量B. 扩大实质性程序的范围C. 重新评估内部控制的有效性D. 调整财务报表整体的重要性水平8、关于函证程序的应用，下列说法正确的是：A. 对于应收账款，仅当金额较大时才需要执行函证。
B. 函证通常用于验证银行存款的存在性，但对于零余额账户则没有必要进行。
2020年注册会计师审计精选试题：职业道德基本原则和概念框架含答案
2020年注册会计师审计精选试题：职业道德基本原则和概念框架含答案一、单项选择题1.注册会计师在营销专业服务时，以下行为没有违反职业道德基本原则的是()。
A.夸大宣传提供的服务、拥有的资质B.无根据地比较其他注册会计师的工作C.利用媒体刊登名称变更的信息D.暗示有能力影响有关主管部门或类似机构2.下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是()。
A.在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动(如洗钱)或存在可疑的财务报告问题等B.注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平C.如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务D.如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务3.保密原则要求会员应当对在职业活动中获知的信息予以保密。
下列情形对保密原则构成了不利影响的是()。
A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息B.法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业活动获知的涉密信息C.利用因职业活动而获知的涉密信息为第三方谋取利益D.对其预期的雇佣单位的信息予以保密4.如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
下列防范措施中不恰当的是()。
A.征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本D.直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本5.为应对超出可接受水平的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所层面设置的防范措施的是()。
A.制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量B.向客户治理层说明提供服务的性质和收费的范围C.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询D.轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工6.如果注册会计师接受与客户相关的介绍费或佣金，一般不会对下列哪一因素产生不利影响()。
2015CPA审计 第21章 职业道德基本原则和概念框架(下载版)
第二十一章职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1.以下各项不属于职业道德基本原则的是( )。
A.诚信B.保密C.专业胜任能力和应有的关注D.成本效益原则2.以下关于保密原则的表述中，不恰当的是( )。
A.注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密B.在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密C.注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性D.注册会计师应当明确在会计师事务所内部保密的必要性3.以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是( )。
A.它是解决职业道德问题的思路和方法B.只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的C.在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断D.在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑4.如果某项重大道德冲突未能解决，注册会计师的下列做法中不正确的是( )。
A.考虑向相关职业团体获取专业建议B.考虑向相关法律顾问获取专业建议C.向会计师事务所内部的适当人员咨询D.在考虑相关措施后如果道德冲突仍未解决，注册会计师必要时可以与产生冲突的事项发生关联5.由于会计师事务所之间竞争激烈，甲会计师事务所在承接业务时，如果收费报价过低，那么最可能对( )原则产生不利影响。
A.自身利益B.自我评价C.专业胜任能力和应有的关注D.外在压力6.甲注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone6手机，针对该事项，以下说法正确的是( )。
A.客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受B.该手机并非甲注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则C.该手机属于正常业务往来的礼品款待，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受D.该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受7.在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位赠送的元旦礼品，可能会从( )方面对职业道德基本原则造成不利影响。
注册会计师-审计-基础练习题-第二十二章职业道德基本原则和概念框架-第一节职业道德基本原则
注册会计师-审计-基础练习题-第二十二章职业道德基本原则和概念框架-第一节职业道德基本原则［单选题］1下列关于注册会计师职业道德的说法中正确的是（）。
A.注册会计师如果注意到已与有问题的（江南博哥）信息发生关联，应当采取措施消除关联B.在执行鉴证业务时，注册会计师保持实质上的独立性比形式上的独立性更重要C.注册会计师执行鉴证业务时，必须保持独立性，除非存在特殊情况D.会计师事务所在承办审计.审阅以及其他鉴证业务时，应当从整体层面采取措施，以保持会计师事务所和项目团队的独立性正确答案：A参考解析：注册会计师执行审计和审阅业务.其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观公正。
因此不选择选项B.C选项。
会计师事务所在承接审计和审阅业务.其他鉴证业务时，应当从会计师事务所整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目团队的独立性。
因此不选择选项D。
［单选题］2.下列有关职业道德基本原则的说法中，正确的是（）。
A.如果注册会计师终止了与工作单位的关系，则不存在保密问题B.注册会计师对拟承接的客户向其披露的涉密信息、，不存在保密义务C.注册会计师在执行业务时，应当保持独立性D.注册会计师不得夸大宣传提供的服务.拥有的资质或获得的经验，也不得贬低或无根据地比较他人的工作，否则违反良好职业行为的基本原则正确答案：D参考解析：注册会计师不得在职业关系结束后利用或披露因该职业关系获知的涉密信息，选项A错误；注册会计师应当对拟承接的客户,拟受雇的工作单位向其披露的涉密信息保密，选项B错误；在执行非鉴证业务时，注册会计师无需保持独立性，选项C错误。
应选D选项。
［单选题］3.下列有关诚信原则的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师不得与有问题的信息发生关联B.在审计业务中，注册会计师针对有问题的信息出具了恰当的非无保留意见审计报告，不被视为违反诚信原则C.如果注册会计师注意到已与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联D.在出具审计报告时，存在未解决的重大审计差异，不被视为违反诚信原则正确答案：D参考解析：会员如果认为业务报告.申报资料.沟通函件或其他方面的信息存在下列问题，不得与这些有问题的信息发生关联：会员如果注意到己与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联。
2020年注会CPA《审计》考点习题：职业道德基本原则和概念框架含答案
2020年注会CPA《审计》考点习题：职业道德基本原则和概念框架含答案单选题：会计师事务所以过低的收费报价承接业务，下列职业道德基本原则中，最可能受到不利影响的是()。
A.客观和公正B.专业胜任能力和应有的关注C.独立D.良好职业行为[答案]B[解析]收费报价过低，导致事务所基于成本效益原则而缩短审计时间，注册会计师无法实施必要的审计程序，无法正常发挥专业能力或失去应有的关注。
多选题：下列各项中，属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有()。
A.保密B.客观和公正C.专业胜任能力和应有的关注D.诚信[答案]ABCD[解析]职业道德基本原则有六项，除A、B、C、D外，还包括独立性、良好职业行为。
简答题：1、ABC会计师事务所首次接受委托审计上市公司甲银行2017年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人，相关事项如下：(1)审计项目组部分成员首次参与银行审计项目，A注册会计师向这些成员提供了其他银行审计项目的工作底稿作参考。
(2)A注册会计师将与某重大会计问题相关的审计工作底稿发给其大学导师，并就具体问题进行了讨论。
(3)甲银行财务总监向A注册会计师私下透露，某电商公司正与甲银行秘密协商参股乙银行。
A注册会计师就此事询问了其在该电商公司工作的朋友，并与朋友们讨论了该投资的可能性。
(4)ABC会计师事务所的网络事务所受聘对甲银行财务信息进行尽职调查，经A注册会计师批准，借阅了甲银行审计工作底稿中相关的部分。
(5)甲银行的客户乙银行也是ABC会计师事务所的审计客户，为提高工作效率，A注册会计师安排项目组成员与乙银行审计项目组成员互相查阅审计工作底稿，确认了甲银行和乙银行的往来余额。
(6)ABC会计师事务所以“强强联手，服务最优”为主题在多家媒体刊登广告，宣传会计师事务所的合并事宜。
要求：针对上述事项，逐项指出ABC会计师事务所及其注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
[答案](1)不恰当。
2023年CPA注会考试《审计》模拟试题(含答案)
2023年CPA注会考试《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务2.下列各项与期后事项相关的表述中不正确的是（）。
A.针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近财务报表报出日越好B.对于财务报表报出日后知悉的事实，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序C.对于财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，注册会计师负有主动识别的义务D.对于在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实，注册会计师负有被动识别的义务3.下列关于财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计的用户是财务报表的预期使用者B.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C.审计的基础是独立性和专业性D.审计应查出被审计单位的所有重要舞弊4.下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，错误的是（）。
A.所有的内部控制缺陷都值得注册会计师关注B.注册会计师应以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷C.必要的时候，注册会计师可能向管理层通报内部控制缺陷D.某项控制运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报属于内部控制缺陷5.下列有关注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师可以根据经济形势和行业状况的变化对采用的基准作出调整B.注册会计师选择的基准在各年度中通常会保持稳定C.在选择基准时，注册会计师需要考虑基准的相对波动性D.在选择基准时，注册会计师无需考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目6.注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。
注册会计师审计分类模拟题职业道德基本原则和概念框架
(A)注册会计师审计分类模拟题职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1. 根据职业道德基本原则，以下关于独立性的陈述不恰当的是______。
A.实质上的独立性要求注册会计师在执行鉴证业务提出结论时其职业判断不受损害B.实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系C.注册会计师形式上的不独立会被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D.注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上和形式上都遵循独立性要求答案：B[解答] 选项B不恰当。
注册会计师执行的业务分为鉴证业务与非鉴证业务，许多非鉴证业务以其客户为唯一受益人，比如会计师事务所承接的为某公司提供代为编制会计记录或财务报表服务，代公司管理层招聘服务，为公司提供的税务服务等，注册会计师在提供这些服务时不需要承担对第三方报告的责任，不需要遵循独立性原则。
2. 如果注册会计师已识别存在对客观和公正原则产生不利影响的因素，则应当采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
以下有关防范措施中不能降低不利影响的是______。
A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论该事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.终止产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组答案：B[解答] 选项B不恰当。
与客户管理层沟通达不到消除或降低不利影响的效果，应当与客户治理层讨论有关事项。
3. 根据专业胜任能力和应有的关注原则，以下对注册会计师要求的陈述中，不恰当的是______。
A.注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力B.注册会计师应用专业知识和技能应当依据审计准则条款规范，不能依据职业判断C.注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导D.注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性答案：B[解答] 选项B不恰当。
注册会计师在应用专业知识和技能时应当合理运用职业判断。