谈工会经费地税代收过程中的对账问题

谈工会经费地税代收过程中的对账问题

沈阳市总工会财务部刘智

从2007年1月1日沈阳市工会经费和工会筹备金（以下统称“工会经费”）实行地税代收以来，我市工会经费收缴工作取得了突破性的发展，得到了全总、省总等各级领导部门的充分肯定，相关的工作经验得以在全总财务工作会议上向全国各省市总工会推广。两年多来，我们在不断摸索、改进工会经费税务代收工作的过程中，逐渐形成了一套比较完善的工作流程，也陆续理顺了和相关机构、部门之间职责与权限的关系；但是，关于工会经费地税代收过程中的对账工作，一直没有得到彻底的完善，成为目前工会经费地税代收工作中亟待解决的问题。

一、沈阳市工会经费地税代收过程中对账工作目前的基

本情况

我市目前工会经费税务代收工作采取以下两种征缴方式：纸质申报方式和网上申报方式。

纸质申报（简称“正划”）方式是指缴费企业在地税机关申报工会经费后，持地税机关打印的纸质税收票证到其开户银行缴纳工会经费，通过银行交换系统将款项划入我们设在

建行的经费集中户，并由建行在地税系统中完成销号再上传销号信息至地税相关部门的征缴方式。

网上申报（简称“倒扣”）方式是指缴费企业在地税机关的网上申报系统中申报和缴费，通过TIPS系统（国库信息处理系统），从缴费企业银行账户中扣款划至我们设在国库的专户，国库每日将入库流水上传TIPS系统，同时完成销号工作的征缴方式。

对账工作就是指核对两种征缴方式下划入建行经费集中户和国库专户款项的金额（可理解为“钱”）是否与地税系统中销号数据的金额（可理解为“账”）相符，如果不符，需要查找出相差的部分，以保证“钱账”相符。

（一）2007年1月1日工会经费实行地税代收——2008年4月增加网上申报之前沈阳对账工作的情况

1、只有纸质申报一种征缴方式。

2、涉及的单位和部门包括：省地税社保处、省地税收入规划核算处、省地税数据管理中心、神州数码辽宁地税项目组、省建行机构业务部、省建行科技部、市地税社保处、市地税收入规划核算处、市18个地税分局、建行北站开发区支行。

3、具体负责对账工作的是建行北站开发区支行。

4、相差金额小，相差金额占入账金额的0.071‰，并且

有相差明细表。

（二）2008年4月增加网上申报后即目前沈阳对账工作的状况

由上表能够说明以下情况：

1、纸质申报方式仍以超过70%的比重成为目前主要的征缴方式。

2、网上申报方式的比重由08年的12%左右增加到09年的近30%，重要性在提高。

3、纸质申报方式相差金额的比重极低，并且因为有建行北站开发区支行负责对账工作，有相差明细表，即明确本月是哪家（或哪几家）企业的多少钱入的下个月的账，所以从工会角度来看有完善的对账工作。

4、网上申报方式与纸质申报方式相比，相差金额的比重要大得多，虽然占总量的比重小，相差金额的绝对值小，但因为没有明确具体由哪个部门负责对账工作，所以对账工作的重点和难点就在这里。

5、无论哪种方式下09年相差金额的比重都要比08年有大幅降低，尤其是有问题的网上申报方式，09年至今累计相差金额占总金额的比重比08年降低了95.48%，这与我们坚持不懈的与各相关部门机构沟通、协调、解决问题是分不开的，当然还有大量的未完善的工作需要继续努力完成。

6、涉及对账工作的机构和部门众多，需要做大量的协调工作。

二、目前我市工会经费地税代收过程中对账工作存在的主要问题

（一）、纸质申报部分

1、在地税和建行之间还没有建立完善的对账制度

从工会角度来看，建行北站开发区支行已经完成了对账工作，我们的“钱”和“账”是对上了，但从地税角度来看并

不是这样。因为销号工作是由建行完成，再上传销号信息至地税相关部门的，在传输等各项环节都有可能出现意想不到问题的情况下，地税收到的销号信息就有可能是不完整的，这就造成有些钱已经入了我们银行账面，但在地税系统中没有销号信息的问题。因为在地税和建行之间还没有建立完善的对账制度，这部分信息无法及时查找出来，予以销号，只有等企业自行发现，所以给这些企业造成无法购买发票等不必要的麻烦，也埋下了很多隐患。

2、省国资委工会也实行了地税代收，他们的数据混在沈阳市的数据中，给对账工作带来很多问题。

2007年经省总工会同意，省国资委工会将其所属企业的工会经费也委托沈阳市地税局代收，而在地税系统中只能按纳税登记号将同一城市的企业汇总对账，无法把同在沈阳市的省国资委工会的企业区分出来，在技术上给对账工作带来很多问题。

（二）、网上申报部分

1、在地税和国库之间没有建立完善的对账制度。

网上申报的地税销号数与国库入账数之间一直有差额，而且无法核对。相差金额产生的原因是，国库已入账但没有相对应的地税销号数据。又因为国库和地税之间还没有建立起关于工会经费的对账制度，所以到底差的是那些销号数据的

明细一直无法核对清楚。这给工会经费的收缴、入账和后续的返拨工作带来了很多不必要的麻烦，也埋下了很多隐患。

2、企业有证据要求退费或查询信息时，其网上申报信息却在地税传来的销号数据中无法查到，后续工作无法进行。

已经有不少企业来市总工会要求退还多缴的工会经费，或查找没有返拨57%的原因，这些企业都有银行缴费的证明和地税分局的缴费或退税的证明文件，但它们缴费的销号数据在地税传来的数据中却无法查到。对这样企业的资料进行总结，有以下两种情况：

第一种情况，企业同时采用网上申报和纸质申报，工会经费重复缴纳2笔，但工会收到的销号数据中只有纸质申报的1笔。

第二种情况，企业正常采用网上申报，但工会收到的销号数据中没有此企业信息。

3、网上申报的地税销号数据上传过程中有问题。

以2009年4月数据为例，第一次通过建行传来的销号数据是9,569,186.48元，其中还有重复数据258,799.19元，而国库入账金额是10,404,945.42元，共相差1,094,558.13元，金额相差巨大。我们先与建行沟通，要求他们重新下了一次，第二次传来的数据与第一次相同。我们又与国库沟通，要来了国库4月份每日入账汇总数，同时手工从全省数据中挑出沈阳市的与之核对，通过我们与地税工作人员的共同努