国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2022年10月)

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2022年10月）单项选择题1、IIA的“内部审计新定义”的优点主要有： I .在系统、规范的方法基础上开展内部审计。

II.认识到增加价值、改善组织运营的重要性Ⅲ.适应组织需要，将内部审计的范围定义为风险管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家。

IV.强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性。

A.I和II正确。

B.II正确。

C.IV正确。

D.I、II、Ⅲ和IV都正确。

正确答案：D答案解析IIA将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”“内部审计新定义”的优点主要有：在系统、规范的方法基础上开展内部审计；适应组织需要，将内部审计的范围定义为风睑管理和治理过程，视同风险控制过程的核心专家；认识、到内部审计提供的确认和咨询服务；强调内部审计的独特作用在于其独立性和客观性；认银到增加价值、改善组织运营的重要性，内部审计提供的确认服务与外部机构提供的服务有所不同。

考察知识点内部审计的定义2、根据《标准》，以下哪项内容不需要在内部审计章程中规定？A.首席审计执行官的任期不得超过3年。

B.规定内部审计活动的范围。

C.内部审计活动在组织中的地位。

D.授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产。

正确答案：A答案解析根据《标准》“1010—在内部审计章程中确认强制性指南”的规定，《内部审计实务的核心原则》、《职业道德规范》、《标准》和“内部审计定义”的强制性质必须在内部审计章程中得到确认。

而《标准》“1000—宗旨、权力和职责”要求内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。

考察知识点内部审计章程必备的内容3、在内部审计活动开展某些活动时，以下哪些情形，聘用外部服务提供者可能不会存在利益冲突？A.外部服务提供者持有本企6.8%以上的股份。

B.是本组织财务负责人的女儿。

C.正在为本组织提供持续服务的范围。

D.以上选项均存在利益冲突。

正确答案：D答案解析a.不正确。

外部服务提供者可能存在利益冲突的情形包括在本组织拥有的经济利益，持有本组织6.8%的股份属于该情形。

b.不正确。

外部服务提供者可能存在利益冲突的情形包括与本组织董事会成员、髙级管理层或其他人员发生的私人和专业关系，是本组织财务负责人的女儿属于该情形。

c.不正确。

外部服务提供者可能存在利益冲突的情形包括正在为本组织提供持续服务的范围。

d.正确。

见题解a、b、c。

考察知识点内审外包4、为了能够提出改善组织管理、风险和控制运营效率和有效性的意见和建议，以支持组织实现其目标，内部审计人员必须： I.必须表现出专业、客观、知识、诚信和领导力。

II.必须对企业文化、系统和流程有深入的了解。

Ⅲ.保证组织资源不受损失。

IV.消除系统风险。

A.I、II、Ⅲ和V正确。

B.只有I和II正确。

C.I、II、Ⅲ、IV正确。

D.只有I、Ⅲ、正确。

正确答案：B答案解析内部审计人员必须表现出专业、客观、知识、诚信和领导力。

他们必须对企业文化、系统和流程有深入的了解，以便能够提出改善组织管理、风险和控制运营效率和有效性的意见和建议。

考察知识点内部审计的定义5、根据《标准》，内部审计章程的最终审批权在？A.董事会B.监事会C.高级管理层D.审计委员会正确答案：A答案解析《标准》“1000—宗旨、权力和职责”释义中指出：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。

它确立了内部审计部门在组织内部的地位，包括CAE与董事会之间职能报告关系的性质，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。

内部审计章程的最终审批权在董事会。

考察知识点内部审计章程的含义6、内部审计部门承接了一项融资租赁合同合规性审计业务，但内部组织部门的内部审计人员均没有民事法律制度方面的专业知识，CAE考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有民商事法律制度专业知识的咨询顾问参与合规性审计。

下列哪项能够支持这个决定？Ⅰ.CAE可以自主决定聘用人员参与审计项目，所以该决定是恰当的。

Ⅱ.如果审计项目主要是为了检查新研究开发的产品对未来生活方式的影响，则这个决定是恰当的。

Ⅲ.如果顾问主要用来培训内部审计人员如何评估可能被用作法庭证据的财产数据，则该项决定是恰当的。

A.只有Ⅰ正确。

B.只有Ⅱ正确。

C.只有Ⅲ正确。

D.只有Ⅰ和Ⅲ正确。

正确答案：C答案解析Ⅰ.不正确。

这不是其能否参与合规性审计的原因。

Ⅱ.不正确。

在诸如评估新研究开发的产品对未来生活方式的影响等科学事项方面聘请法律顾问并不适当。

Ⅲ.正确。

一个民商事法律背景的顾问在培训内部审计人员准备法庭证据方面是恰当的。

考察知识点内审外包7、内部审计部门在工作中自主决定业务范围并在恰当范围内予以实施，反映了内部审计定义的哪项特征？A.客观性B.独立性C.专业性D.增值性正确答案：B答案解析内部审计新定义中的独立性反映了这样一种理念一一“自主决定业务范围，并在恰当范围内予以实施”。

考察知识点内部审计的定义8、根据《标推》，以下关于内部审计章程的描述不正确的是？A.内部审计章程是内部审计宗旨、权力和职责的载体和保证。

B.它确定了CAE与董事会之间职能报告关系的性质。

C.它与《内部审计的使命》和《国际内部审计专业实务标准》强制性内容（《内部审计实务的核心原则》《职业道德规范》《标准》和《内部审计定义》）的要求保持一致。

D.允许内部审计人员接触外部审计人员的工作底稿是应当包含在内部审计章程中的一项权利要素。

正确答案：D答案解析根据《标准》“1000-宗旨、权力和职责”的规定，审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权力，应当包含在内部审计章程的相关规定中。

内部审计人员是否有权接触外部审计人员的工作底稿，不完全取决于内部审计人员所在的组织，因而不属于章程中所规定的一项权力要素。

考察知识点内部审计章程的含义9、CAE在考虑内审外包时应慎之又慎，要预先分析外包的范围、形式以及后续报吿等，分析中应当包含外部服务提供者的以下哪种要素？Ⅰ.独立性。

Ⅱ.在适当的专业组织的信誉。

Ⅲ.对组织的了解程度。

A.只有Ⅰ正确。

B.只有Ⅱ正确。

C.只有Ⅲ正确。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正确。

正确答案：D答案解析Ⅰ.正确。

分析中应当包含外部服务提供者的以下要素：独立性；可靠性；遵循的专业标准;资梅；人员配备（培训、周转、交流、管理）；满足业务需要和特殊需求的人力资源的灵活性；资源的可用性；用于未来业务分派的机构性知识的积累；获取最佳实务或洞察各种方法；所接受的组织文化；对组织的了解程度；远程业务场所的覆盖；与组织内部审计的协调；与外部审计师的协调；把内部审计作为内部改进的培训基础加以利用；工作底稿的保存、接触和所有权；专业技能的获得和可用性；成本因素；在适当的专业组织的信誉。

Ⅱ.正确。

见题解Ⅰ。

Ⅲ.正确。

见题解Ⅰ。

考察知识点10、关于确认服务与咨询服务，哪项陈述是不正确的？A.确认服务与咨询服务互相排除。

B.多数审计服务既包括确认服务也包括咨询服务。

C.咨询服务通常产生于确认服务。

D.咨询服务也可能衍生出确认服务。

正确答案：A答案解析咨询服务与确认服务并不相互排斥，它们也不排斥内部审计师行为准则中规定的其他类型服务活动。

考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务11、CAE在某些情况下，可以将内部审计业务外包给外部服务提供者，但是应该在外审业务约定书中约定主要内容，以下属于该主要内容的是？Ⅰ.审计工作目标与范田，包括可提交结果及时间表。

Ⅱ.将在审计信息沟通中涉及的具体事项。

Ⅲ.接触到的有关记录、人员和实物财产。

Ⅳ.关于所采用的假设和工作程序的信息A.只有Ⅰ、Ⅱ正确。

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确。

C.只有Ⅲ正确。

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正确。

正确答案：B答案解析Ⅰ.正确。

应在内审外包业务约定书中约定的主要内容包括审计工作目标与范田，包括可提交结果及时间表。

Ⅱ.正确。

应在内审外包业务约定书中约定的主要内容包括将在审计信息沟通中涉及的具体事项。

Ⅲ.正确。

应在内审外包业务约定书中约定的主要内容包括接触到的有关记录、人员和实物财产。

Ⅳ.正确。

应在内审外包业务约定书中约定的主要内容包括关于所采用的假设和工作程序的信息。

考察知识点12、常见的咨询活动包括： I.业务流程再造 II.司法鉴定审计Ⅲ.风险和控制自我评估 I V.参加委员会A.I、II、Ⅲ正确。

B.只有I正确。

C.I、II、Ⅲ、IV正确。

D.只有I、Ⅲ正确。

正确答案：C答案解析常见的咨询活动包括：业务流程再造、风险和控制自我评估、持续监控控制、内部控制审查、司法鉴定审计、待运状态（产品发布、新服务或系统）、治理原则和做法、道德培训、内部控制培训、参加委员会。

考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务13、在确认服务中，以下哪些活动属于内部审计人员履行了应有的职业审慎?A.对影响目标、运营或资源的重大风险保持敏感。

B.由于缺乏专业知识而放弃工作。

C.更喜欢手工审计工具，而不是使用计算机辅助审计工具和其他数据分析技术。

D.将确认成本降至最低。

正确答案：A答案解析a.正确。

应有的职业审慎要求相当谨慎且胜任的内部审计人员在相同或相似的情形下应具备的审慎态度和技能，在行使成有的职业审慎时，内部审计人员应该警惕对故意犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和违法乱纪现象保持警惕，对控制不够充分的领域提出改进建议。

b.不正确。

在咨询服务中，由于缺乏专业知识而放弃业务可能是可以接受的，但由于缺乏专业知识而放弃审计业务，不是在确认服务中维护应有的专业谨慎。

考虑客户的需求和期望适用于咨询服务，而不适用于确认服务。

c.不正确。

在行使应有的职业审慎时，内部审计员必须考虑使用基于技术的审计和其他数据分析技术。

d.不正确。

内部审计人员应该考虑与潜在效益相对的确认成本，而不是盲目的减低成本。

考察知识点确认服务应有的职业审慎14、行政上的报告指组织管理结构内部的报告关系，其作用是加强内部审计部门的日常运作。

公司CAE行政上的报告主要包括? Ⅰ.预算和财务。

Ⅱ.人力资源管理，包括人员评价和薪酬。

Ⅲ.风险事件。

A.只有Ⅰ和Ⅱ正确B.只有Ⅱ正确。

C.II、Ⅲ正确。

D.I、II、Ⅲ都正确。

正确答案：A答案解析行政上的报告指组织管理结构内部的报告关系，其作用是加强内部审计部门的日常运作。

公司CAE行政上的报告主要包括：预算和财务；人力资源管理，包括人员评价和薪酬；内部沟通和信息交流；内部审计部门政策与程序的管理。

考察知识点行政性报告关系15、内部审计人员履行其应有的职业审慎，应该考虑的因素是？ I.为实现业务目标而需要开展工作的范围Ⅱ.所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性Ⅲ.与潜在效益相对的确认成本 IV.生重大错误、舞弊或不合法的可能性A.只有Ⅳ正确。