账簿印花税什么时候交以及征收范围
印花税41
第八单元印花税印花税的纳税人印花税的征税范围印花税的计算印花税的征收管理印花税的税收优惠考点01：印花税的纳税人（★★★）（P251）1.订立、领受在我国境内具有法律效力的应税凭证，或者在我国境内进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依法缴纳印花税。
2.应税凭证，是指《印花税税目税率表》规定的书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
3.印花税的纳税人分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。
4.签订合同的各方当事人均为印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
5.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。
【例题1•多选题】根据印花税法律制度的规定，关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。
（2011年）A.会计账簿以立账簿人为纳税人B.产权转移书据以立据人为纳税人C.建设工程合同以合同当事人为纳税人D.不动产权证书以领受人为纳税人【答案】ABCD【例题2•单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。
下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。
（2018年）A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人【答案】C【解析】印花税的纳税人包括书立合同的当事人（甲和乙），但不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁）。
考点02：印花税的征税范围（★★★）（P252）1.合同应税合同包括买卖合同（动产）、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同共11类合同。
（1）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
（2）对发电厂与电网之间签订的购售电合同征收印花税，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
（3）出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证，征收印花税。
（4）企业与主管部门签订的租赁承包合同，不征收印花税。
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印花税税目详解印花税的税目，指印花税法明确规定的应当纳税的项目，它具体划定了印花税的征税范围。
一般来说，列入税目的要征收印花税，未列入税目的不征税。
印花税税目包括合同（指书面合同）、产权转移书据、营业账簿、证券交易等四大税目，17个明细税目。
具体税目详解及纳税申报系统中对应项目的征收子税目如下：注意：产权转移书据税目对应的子税目必填，其他应税合同税目对应子税目选填，其中融资租赁合同、买卖合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、营业账簿不需要填写子税目。
税目详解（1）借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。
应税借款合同对应的子税目分为两类：银行业金融机构借款合同和其他金融机构借款合同。
（2）融资租赁合同融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
（3）买卖合同指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。
动产是指能脱离原有位置而存在的资产，主要包括：各种流动资产、各项长期投资和除不动产以外的各项固定资产。
比如汽车、企业之机器设备、牲畜、企业产品、材料等。
（4）承揽合同承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。
承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。
对应的子税目分为：加工合同、定作合同、修理合同、复制合同、测试合同、检验合同。
（5）建筑工程合同建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。
对应的子税目分为：工程勘察合同、工程设计合同、工程施工合同。
（6）运输合同指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）。
多式联运合同，又称混合运输合同，是指用两种以上不同的运输方式运输的合同。
对应的子税目分为：公路货物运输合同、水路货物运输合同、航空货物运输合同、铁路货物运输合同、多式联运合同。
（7）技术合同技术合同是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。
账簿印花税的计税方法
账簿印花税的计税方法
账簿印花税计税方法：
一、定义
账簿印花税又称账本印花税,是一种非正式疫苗财产税,是最早规定由企业缴纳的政府依据税收法律税种之一。
二、适用范围
账簿印花税的计税适用该税的企业以及个体户、其他各种经济组织和其他经济单位或者其他主体所使用的账簿、进项发票、销项发票、服务凭证的印制。
三、计税方法
1、税率和征收步骤：
账簿印花税的税率为0.2%-0.8%，具体税率以省级税务部门规定为准。
征收程序主要为：先到当地税务机关申请开具印花税发票，将印花税发票一次性缴纳给当地税务机关。
2、纳税凭证：
申请印花税发票需要提供纳税凭证：①营业执照、②组织机构代码证、③税务登记证、④收款单据、⑤账簿、⑥发票以及其他相关的发票凭证。
3、核定税款：
根据申请的账簿数量，以及发票数量等，当地税务机关核定税款后，
出具印花税发票。
四、免税
1、印册减法：
当企业申请印刷账簿时，其实已经支付“印册费”或者“印刷费”，这部分费用可以抵扣印花税，实行“印册减法”。
2、备案抵扣：
企业如果已经缴纳印花税，可以到当地税务机关备案，如果多次申请，可以采用先前抵扣的方式，已缴纳的印花税可以抵税。
五、主要问题
1、多头索税问题：
由于存在跨地域和跨部门的情况，账簿印花税容易出现多头索税现象。
2、鉴证问题：
申请印花税发票需要大量的纳税凭证,对企业来说，这增加了其准备纳税凭证和鉴证材料的负担。
3、滞纳罚款问题：
如果企业拖欠了账簿印花税，当地税务机关将会根据政府规定征收滞纳罚款，一旦企业有违法行为，有可能会面临更严重的处罚。
工程合同什么时间交印花税
工程合同什么时间交印花税一、印花税的缴纳时间根据《中华人民共和国印花税法》的规定，纳税人应当在发生纳税义务的当日或者次日起十五日内，向主管税务机关申报缴纳印花税。
也就是说，您在签订工程合同后，应在合同生效之日起十五日内缴纳印花税。
二、如何计算印花税印花税的计算公式为：应纳税额=计税依据×税率。
其中，计税依据是指合同中规定的价款、报酬等金额；税率则根据不同的合同类型有所不同，一般为0.03%。
例如，如果您签订的工程合同金额为100万元，那么您需要缴纳的印花税为：100万元×0.03%=300元。
三、如何缴纳印花税您可以选择以下几种方式缴纳印花税：1. 前往主管税务机关办理纳税申报手续，现场缴纳印花税。
2. 通过网上税务局进行纳税申报，在线支付印花税。
3. 委托第三方代为办理纳税申报和缴纳印花税。
四、逾期缴纳印花税的后果如果您未在规定的时间内缴纳印花税，将面临以下后果：1. 按照逾期天数加收滞纳金。
滞纳金的计算公式为：滞纳金=应纳税额×滞纳金率×逾期天数。
滞纳金率为每日万分之五。
2. 被主管税务机关责令限期改正，逾期不改正的，将被处以罚款。
罚款金额为应纳税额的50%至1倍。
3. 影响企业信用记录，可能导致企业在招投标、融资等方面受到限制。
五、注意事项1. 请确保您的工程合同符合法律法规的规定，避免因合同无效而导致无法享受税收优惠政策。
2. 在签订合同时，请务必核对合同金额、税率等信息，确保计算印花税的准确性。
3. 如有疑问，请及时咨询主管税务机关或专业律师，以免因误解政策而造成不必要的损失。
新印花税法
新印花税法于2022年7月1日开始实施。
新印花税变化一、印花税部分税目名称和税率如果税款所属期是2022年6月30日及以前的，可以按照原《印花税征收品目税率进行申报缴纳。
如果税款所属期是2022年7月1日以后，请按照《中华人民共和国印花税法》中征收品目税率进行申报缴纳。
附：新旧税率对比表二、印花税取消按月申报！我们可以看到，印花税法取消了按月申报，也就是说从2022年7月1日后，理论上是不能按月申报了，当然，这是以税款所属期为准，也就是7月份你申报6月所属期的税款还是可以按月申报。
但是7月及以后所属期，就只能按季申报了，那么我们一般就是10月份申报第二季度（7-9月所属期）的印花税。
你登录自己的电子税务局，税种核定查询，可以看到，电子税务局已经自动把你以前按月申报的核定信息更改为按季申报，从7月1日开始执行。
纳税期限、申报期限、缴纳期限有啥区别呢？很多人不明白。
高小顿签订了一个买卖合同，签订时间在2022年7月2日。
按照印花税规定，第十五条印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。
所以，此买卖合同7月2日就达到了印花税纳税义务时间，就该交税了。
但是我一个大公司，每天都在签订合同，如果签订一个我就要报一次税，那就算不把财务累死，也得把税务局的烦死。
所以就有了纳税期限的规定，规定你什么时候为一个周期纳税。
不管是以前的按月申报，还是现在的按季申报、按年申报，其实就是纳税期限。
比如某公司是按季申报，那么我就是以一个季度为周期计算印花税，7月2日属于第3季度，我可以等到第3季度完了后，一起申报印花税。
申报期限、缴纳期限，我按照纳税期限计算了我的税款后，最终得申报缴纳，什么时候申报缴纳，这就是申报期限和缴纳期限。
这个买卖合同是按季申报，那么就应该是季度结束后15日内申报缴纳税款，也就是10月15日之前，当然标准是15日，但是按照征管法规定，申报期会根据国家节假日做调整，具体就是以调整后的为准。
印花税-征税范围和纳税人
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4.千分之一：财产租赁合同、 仓储保管合同、财产保险 合同
5.千分之一：股权转让书据 (称为证券交易印花税,4/千2/千-1/千,2005,1)
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(二)定额税率
权利、许可证照和营业账 簿种的其他账簿适用定额税 率。 每件五元
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三、印花税的减免规定
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6.房地产管理部门与个人签定 的用于生活居住的租赁合同。
7.农牧业保险合同。
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第四节 计算方法和征收管理
一 、计算方法
(一)合同和具有合同性质的 凭证所载金额
应纳税额=计税金额×适用 税率
• 例题P236,1
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(二)资金账簿 应纳税额=(实收资本+资本公积)
×适用税率
例题P236,2 (三)权利、许可证照和其他账簿 应纳税额=应税凭证件数×单位
税额
例题P236,3xiongxiao Nhomakorabea21
(四)值得注意的事项
• 1.在计算税额时，若应纳税 额在1角以上，其税额尾数不 满5分的不计，满5分的按l角 计算。财产租赁合同应纳税 额在1角以上，但不足一元的 按一元纳税。
第一节 概述
一、印花税的概念 印花税是对经济活动和经济
交往种书立、使用、领受凭 证征收的一种税。
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二、印花税的特点
( 一)征税面广 合同,书据,账簿,执照 (二)税率低，税负轻 0.5/万-4/千 (三)纳税人自行完税 三自完税
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资金帐薄印花税怎么缴？
资金帐薄印花税怎么缴？资金帐薄印花税怎么缴？资金账薄印花税是企业成立并办理税务登记证之后需要缴纳的，填写一份综合纳税申报表，并加盖单位公章，到地方税务局纳税服务大厅征收岗位做纳税申报并扣缴税款即可。
印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。
按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
第一种，资金账簿，按金额征税资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额变化的账簿。
计税依据：以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据。
第二种，其他账簿，按册征税其他账簿是反映除资金资产以外的其他生产经营活动内容的账簿，即除资金账簿以外的，归属于财务会计体系的生产经营用账册。
其他营业账簿包括日记账簿和各明细分类账簿。
按每册五元定额贴花。
资金账簿的印花税是怎么计算的？公司成立建账时，记载资金的帐簿要按实收资本和资本公积的万分之五交纳印花税。
应缴印花税=10000万*0.05%=5万元以后实收资本、资本公积没有变动时，不用再交印花税。
只有实收资本和资本公积增加时再按增加额的万分之五计算缴纳印花税。
印花税是正列举的税种，印花税暂行条例列举的凭证纳税，没列举的不纳税，一般情况下印花税的计算比较容易，但是随着政策的变化，有些印花税的计算就需要特别注意，避免计算错误。
其中就包括资金账簿印花税和融资性售后回租印花税问题。
对此，会计学堂为您整理了资金账簿印花税的计算方法与缴纳，如下：1、根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）文件的规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
因此，新成立公司资金账簿印花税应于实收资本到账当月进行申报，非注册资本，其印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率为万分之五。
印花税双方都要交吗 印花税合同金额含税吗 印花税滞纳金怎么算
印花税双方都要交吗印花税合同金额含税吗印花税滞纳金印花税双方都要交吗？印花税买卖双方都要交。
产权转移书据税目税率为万分之五，计税依据为书据中所载的金额，买卖双方均要交纳。
签合同的双方都要缴纳合同印花税吗？印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
印花税应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率；应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。
公司对公司增资，双方都需要缴纳印花税吗？一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号)第八条规定：“记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。
”二、根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定：“一、生产经营单位执行‘两则’后，其‘记载资金的账簿’的印花税计税依据改为‘实收资本’与‘资本公积’两项的合计金额。
”三、根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
”因此，公司对公司增资，被投资公司就增加的实收资本和资本公积部分按按万分之五税率减半贴花。
以上就是关于印花税双方都要交吗的详细介绍，更多与印花税有关的内容，请继续关注，希望本文对你有所帮助。
印花税合同金额含税吗？如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。
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账簿印花税什么时候交以及征收范围
印花税是大家经常在我们国家的税务局收税的时候听到的一种税务款项，但是大家是在做生意的时候看到的，而且只有在这些情况下大家才会需要缴纳规定的印花税的，那么账簿印花税什么时候交以及征收范围是什么呢。
账簿印花税什么时候交
凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。
只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。
对实行印花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。
印花税征收的范围
现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。
具体征税范围如下：
1.经济合同
税目税率表中列举了10大类合同。
它们是：
(1)购销合同。
(2)加工承揽合同。
(3)建设工程勘察设计合同。
(4)建筑安装工程承包合同。
(5)财产租赁合同。
(6)货物运输合同。
(7)仓储保管合同。
(8)借款合同。
(9)财产保险合同。
(10)技术合同。
2.产权转移书据
产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。
产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。
我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。
其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。
其他4项则属于无形资产的产权转移书据。
另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
3.营业账簿
按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(简称资金账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
(1)资金账簿。
(2)其他营业账簿。
综上所诉，对于账簿印花税什么时候交这个问题，根据相关的法律规定是根据季度性的缴纳的，应该在每个季度结束之后的十天之内在所在地的相关税务部门办理税务的申报和缴纳，印花税征收的范围主要是有关于经济方面的合同，还有产权转移的书据，以及商家商店营业的账簿这些情况。
文章来源：律伴网/。