新形势下企业财务风险与内部控制分析论文
内部控制的财务风险论文.doc
内部控制的财务风险论文1企业财务风险控制中存在的主要问题分析1.1财务风险控制意识淡薄虽然我国企业经历了金融危机的洗礼，留存下来的都是具有一定实力的企业，但是，在后金融危机时代，财务风险的管控意识仍较为淡薄，没有将财务风险控制提升到应有的高度。
企业管理者缺乏应有的风险意识，尚未建立起全面控制和预警机制，没有相关控制防范措施，一般是在风险出现后才进行处理。
企业员工风险意识淡薄，再好的制度也需要员工来执行和遵守，员工是财务风险控制的主体，员工的素质和水平决定了财务风险控制的成败。
1.2企业监督机制不完善企业财务监督机制来自多方面，在业务流程方面，只是注重业务成果，忽视风险的存在。
部分财务人员只是对单据做机械式的统计，即使是发现了相关疑点，由于缺乏监督机制，不能及时有效地进行监督和信息沟通，延误了相关时机，使企业蒙受损失。
在内部监督方面，目前很多企业主要靠内部审计来实现，部分企业对内部监督重视程度不够，内部审计管理机制不健全，导致内部审计独立性较差。
部分企业内部审计只是起到了会计审核的作用，会计监督和审计、评价、鉴证的作用发挥得较少。
1.3企业风险评估不及时风险评估是对风险的有效识别，是风险控制的前提，要对可能发生的风险做出综合评定。
公司层面上，管理层与员工之间缺乏应有的沟通和协调，管理目标不明确，战略目标不符合企业发展的需要。
在业务层面，没有规范业务流程，没有将部门的业务目标上升为企业长远的发展战略高度。
缺乏一套系统的风险识别和评估机制，不能提前有效识别出可能存在的风险，风险防控预案尚未建立，防控措施存在片面性。
部分企业缺乏财务风险的评估机制，不能针对国家的相关政策和外界环境的变化及时采取相应的措施，企业规避风险的能力较弱。
2企业财务风险控制建议企业财务风险与内部控制具有相关性，企业追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最终目标，只要有利润就会存在风险。
企业要加强内部控制体系建设，建立基于风险控制的财务风险控制体系，加强人员管理和相关组织机构建设，逐步完善相关制度，才能为企业持续健康发展提供安全的经营管理环境，促进企业持续发展。
企业内控管理与财务风险防范分析
企业内控管理与财务风险防范分析摘要:近几年，市场竞争较为激烈，企业必须对内控管理工作做到进一步重视，依托科学与合理的管理手段将企业所具有的财务风险防范能力做到极大程度提升，将内部控制质量与风险防范能力不断加强，为企业市场竞争实力增强带来重要保障。
关键词：企业；内控管理；财务风险引言企业在开展内控管理与财务风险应对工作时，不仅能够消除风险问题，使企业更好适应复杂的外部环境，还能够保证企业内部财务安全。
企业应提高风险防范能力，强化内部监督与管理，促进企业稳定发展，获取良好的经济效益。
1企业内控管理及财务风险防范的重要作用1.1发挥人才竞争优势企业财务风险的诱发原因具有复杂性与多元性，财务人员自身的操作及行为是引发财务风险的主要因素。
企业内控管理工作的大力开展可以及时对企业管理及财务团队中工作人员能力问题与工作不足做到及时发现，依托实时监督机制对所发现的问题进行针对性解决，对工作方案加以优化，财务人员的全面管理与实时监督力度得以强化。
在内控管理实施过程中，企业管理层会对财务考核、培训与招聘等主要机制不断完善，财务人员自身素质有效提升，财务管理团队服务水平迈向新高，财务队伍在内控管理下逐渐壮大。
因此，内控管理能够将企业财务人才潜在竞争优势做到最为充分的发挥。
1.2提升财务管理质量财务风险的存在是无法根除的，企业会借助合理管理方式与科学管理机制对各类财务风险做到针对性与全面性的预防，将财务风险发生几率有效降低。
在具体实践过程中，企业内控管理能够为财务风险防范带来有力保障，财务管理在内控管理中呈现出透明化，财务管理人员工作行为在内控制度约束下更加规范，企业各阶段的财务管理质量得到极大程度提升，为财务风险防范力度增强带来推动。
可见，内控管理工作的开展已成为财务风险有效与科学防范的必然选择，是将财务管理整体质量提升的关键所在。
1.3节约企业发展成本合理与科学的内控管理能够将企业各方面工作做到全面优化，为企业稳步与持续发展带来足够助力。
企业财务风险管理视角下的内部控制分析
企业财务风险管理视角下的内部控制分析摘要：企业的稳步发展与财务管理工作有着紧密的联系。
新时期企业面临的财务风险呈现出复杂化的特点，企业要优化财务风险管理体系，就要认识到财务风险管理工作中存在的各类问题，并健全财务风险管理流程。
内部控制是规范企业管理活动的重要方法，通过内部控制体系能够有效防范企业的财务风险，促使企业的管理流程趋于规范化。
本文针对企业财务风险管理视角下的内部控制工作进行探讨，具有一定的理论价值。
关键词：企业财务；风险管理；内部控制引言现代企业的经营目标从价值管理的角度上看是指遵守企业的价值取向，通过合理经营，在充分考虑资金的时间价值和风险报酬关系的基础上，采用适宜的财务关系和最优的财务政策整合优化配置资源，通过制度化、流程化的管理实现企业价值的最大化。
企业能否实现可持续发展和价值最大化的目标，与国民经济发展现状、国际经济环境、经济体制等外部因素紧密相关，也与企业的内控管理等内部因素密切相关。
1财务管理和内部控制概述财务管理是指按照企业制定的战略目标，对资产资金和经济利益分配等进行管理，要求有关管理人员结合现有法律制度和财务管理原则，有计划地开展财务活动，属于一项经济管理工作。
内部控制是指企业为了平稳发展，保护各项资源的安全性以及数据信息的精准性，提高业务经济效益，而在内部开展的与自我管理有关的方式和对策总称。
2企业财务风险管理视角下内部控制的问题第一，财务内部控制环境不完善。
当前部分企业的财务内部控制工作没有得到各部门的有效配合，财务部门对财务内部控制工作的定位不清晰，财务部门开展财务内部控制活动还主要局限于在费用报销等流程环节，没有完全参与到财务分析等管理会计活动中帮助企业发现风险。
同时，从而很多企业的人员管理不完善，财务人员的招聘、培训等流程不够健全，各部门之间也不注重配合，影响了财务内部控制工作的开展。
第二，财务风险管理存在的问题。
财务风险管理要求企业对财务风险形成清晰认识，针对可能存在的风险点进行细致研究。
论企业财务风险与内部控制3400字
论企业财务风险与内部控制3400字财务风险是实际财务状况与预期财务目标发生负面偏离的可能性，内部控制是单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
内部控制从本质上讲是防范企业内部财务风险的有力手段，防范财务风险是内部控制建设的终极目的。
财务风险内部控制随着国有企业改革的进一步推进，国有企业对于决策风险防范和国有资产流失的问题日益重视。
健全、均衡、有效的内部控制系统是企业科学决策、资产安全和防范内部财务风险的有力保障。
企业财务风险可以分为两大类：一类是财务控制风险，另一类是财务决策风险。
在企业的经营管理中，多层次委托代理关系普遍存在，如何使企业在经营管理活动中既节约，又高效率，以实现企业价值最大化的财务目标，这是所有企业面临的问题。
这一问题的另一方面就是我们该如何在企业管理的体制与机制上防范企业财务控制风险和财务决策风险。
企业内部控制体系的构建与完善正是基于这一目的。
所以，本文将企业财务风险与内部控制放在一起探讨也是基于其紧密的相关性。
完善的内部控制系统的建立，对于形成企业科学的决策、执行、监督机制，防范企业财务风险，堵塞企业业务漏洞，提高会计信息的质量，确保法规制度的贯彻执行将起到不可替代的作用。
全文围绕内部控制的功能――控制财务风险展开论述，详细阐明了在企业内部建立一个健全的内部控制系统所需要考虑的一系列问题，并指出一系列??题的应对措施。
一、财务风险与内部控制概述财务风险，是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
财务风险的定义有广义和狭义之分，广义财务风险认为它就是一种不确定性，既可能给活动主体带来威胁和损失，也可能给活动主体带来机会和收益。
狭义财务风险是由理论学家定义的，认为它就只是损失的不确定性，不确定某种财务风险会何时何地带来何种影响范围的损失。
企业内部控制与财务风险论文
企业内部控制与财务风险论文一、施工企业内部控制的问题分析1.施工企业内部控制意识问题施工企业的生产经营有着很强的特殊性，其生产工作一般是在露天或者高空环境下进行的，企业普遍存在轻管理重技术、轻经营重生产的思想，对于内部控制认识片面性较强，认为内部控制并不能为企业带来直接效益，管理模式较为粗放。
在企业的施工活动的管理中，往往以经验以及过去的制度来指导施工活动，对于施工极少采用现代化的手段以及内部控制来提高施工的规范性，致使施工企业对于内部控制机制的建设和维护并没有很强的积极性，无法使用先进的内部控制手段来实现现代化的企业管理。
2.施工企业内部控制环境问题首先，施工企业内部控制机制的建设还不够完善，在实施内部控制时，往往出现政出多门的问题，在企业内部缺乏专门的内部控制机构，施工企业内部控制环境存在空缺。
在实际经营管理中，内部控制制度一般由职能部门制定，在部门职能不一致、部门间协调不足的情况下，内部控制机制很可能失效。
例如，在市场开发部门中，其内部控制的重点往往片面地放在业务承揽量上，对于项目质量、项目资金、工期等方面考虑较少。
其次，如今施工企业内部控制机制中，责任追究机制依旧不完善，无法真正实现责权一致，对于违纪行为不能实现预防控制。
3.风险评估的缺失施工企业的生存和发展正处于一个关键时期，只有加强风险管理才能够应对这些变革，尤其是对于财务风险的管理。
施工企业应该将各方面应对危机的能力提升上来，使各项风险控制在企业的安全范围之内，企业才能够有一个安静地环境谋求发展。
施工企业的财务风险主要有以下几种：一是资产多元化投资的风险；二是资产安全监管的风险；三是财务收支风险；四是资产保值增值的风险。
财务风险的从性质上看，有决策不周带来的风险，有操作执行不当带来的风险，还有政策调整带来的风险。
财务风险的评估在如今的企业越来越受重视，是现代企业面对市场竞争的必然存在和必须要解决的问题。
二、关于加强施工企业内部控制的对策1.优化内部控制环境企业应该明确股东大会、监事会、董事会和经理层的职责，让他们在各自负责的范围中形成有效地制衡机制。
企业内控管理与财务风险的防范论文
企业内控管理与财务风险的防范论文自信息化时代到来之后，我国的企业面临的竞争已经了全球各地。
而世界经济的开展也会直接影响到各个地区的公司，特别是金融危机的影响力也不断扩大，可以从一个地区或国家蔓延到全世界。
企业在这样的环境下要想生存开展，就必须在内控管理上下功夫，提高企业自身在财务风险上的防范水平。
只有这样才能保障企业自身的资产平安，赢得生存开展的时机。
特别是在几次全球性的金融危机中，本钱资金等方面受到重大创伤的企业更是举不胜举。
这一方面反映了企业在内控与财务风险管理中的短板，另一方面也说明了企业要想赢得未来，良好的内控体系与财务风险防范手段是必不可少的。
对于企业来说，内控是指对企业经营管理的流程，操作，业务进行全面的内部控制。
作为市场环境下生存的企业个体，企业的经营情况与市场的开展情况密切相关，可以说只要企业还在经营，那么面临的市场风险就一刻不停。
正是在此背景下，企业进行内控的目标就是实现最为严谨的业务流程管控，防止内部因素造成的企业运作弊病，保护企业资产实现可持续开展。
为了做到这一点，企业的内控一般要从保证企业内部会计信息真实有效入手。
企业的决策依据于上交企业的各项经营开展数据，而企业的各种决策直接决定了企业的开展方向与资源条件部署。
对于企业的开展来说，具有长远开展眼光的决策将带着企业走向更为平坦的开展之路，而建立在失真数据上的决策那么会带来巨大的经营风险，甚至将企业引向死亡。
为了保证企业在经营活动中的科学性与经济性，内控手段必须以实现企业效益最大化为目标。
根据这一目标，企业依据自身情况调整制约，对自身的经营情况进行评价，并根据评价结果进行内部制度的修整与优化。
在这个过程中，企业的领导层将通过授权的方式来指挥企业进行各项经营活动。
具体的执行上，企业的内控包括了对会计信息的核算审核，对企业业务流程的分析与报告，对企业各项经营活动的预测，考核与评价，并结合企业的实际情况进行各项规章制度的制订等。
财务风险存在于企业资金筹集、投资、资金回收及资源条件再分配等全过程。
企业财务风险管理论文
企业财务风险管理论文企业财务风险管理论文1一、新形势下企业面临的财务风险企业的财务活动可归类为三类：资金筹集、资金投放、资金运营，企业财务风险亦由这三类活动过程中面临的风险因素构成。
新经济形势的最大特征为经济活动以市场为主导、以价格为资源配置的决定性力量。
因此，新经济形势下企业将面临瞬息万变的市场价格、振荡波动的融资成本、投资回报率以及更加复杂的现金流。
第一，企业筹资活动中面临的财务风险主要体现为：筹集资金的短缺、融资成本攀升。
受美国次贷经济危机的影响，全球经济一直处于不景气的状态。
经济增速的下滑将导致企业经营状况的.恶化，进而影响企业的信用评级。
经历了金融危机影响的银行体系强调稳健经营、谨慎授信的经营原则，因此企业信用等级的下降将导致企业难以获得银行信贷的支持。
同时，金融体系经营杠杆率的不断下降，使得社会信用规模的收缩，造成融资成本的高企。
第二，企业投资活动中面临的财务风险主要体现为：贷短投长风险大以及投资回报率难以保证的风险。
由于目前我国资本市场的欠发达，企业债券市场虽然已成立，然而由于债券市场产品种类单一且融资规模受限等导致企业债券市场难以满足企业长期资金的需求。
企业不得不融入短期资金进行长期投资活动，而此种做法使得企业面临较大的财务风险。
同时，由于缺乏科学的投资决策体系，资金的投放难以保证其回报率，造成投资收益的不确定性。
第三，企业经营过程中面临的财务风险主要体现为：经营成本高企、企业库存管理不善、销售资金回收不利等造成的资金周转困难。
在企业经营过程中的每一环节都将影响到资金周转，而资金能否顺利实现周转将决定企业的生死存亡，其中，最为重要的环节为企业库存管理以及销售资金的回收。
二、企业财务风险管理现状与问题经历美国次贷危机的影响后，我国企业开始意识财务风险管理的重要性。
由于传统经营模式对风险管理的忽略，我国企业普遍存在财务风险管理意识淡薄、风险管理机制不完善、投融资活动缺乏科学规划、运营资金管理不善的问题。
财务风险内控管理论文
财务风险内控笛理论文摘要本篇文章首先对财务风险和内控管理的基本内容进行概述, 从风险管理意识淡薄.缺少完善的内部控制管理机制、缺乏有力的落 实与监督三个方面入手，对当前企业财务风险中内控管理存在的问题 进行解析，并以此为依据，提出加强应对财务风险中内控管理的优化希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词财务风险；内控管理；存在问题；对策随着经济体系改革不断 深入，我国市场经济发生了一定改变，在这种背景下，如果缺少完善 的内部控制体系，或者没有落实好财务风险管理工作，将给企业今后 当前市场发展需求以及自身运营标准，构建完善的内部控制体系，加 强财务风险管理，将企业运营环节中存在的问题进行全面处理，在提升企业整体管理水平的基础上，给企业创造更好的效益，从而促进企 益分配等环节中，因为受到不明确因素的影响，使得企业不能落实既 发财务风险出现的主要因素有两点，一个是内部因素，另一个是外部 金融市场出现了一定的改变，并且国家相关政府也面临改变，从而引 现自身运营规模的扩充，盲目的落实投资工作，希望可以采用这种方对策。
发展带来严重影响。
所以，企业要想得到长远发展，就要根据业健康发展。
下面，本文将进一步对如何加强应对财务风险的内控管理进行阐述和分析。
一、财务风险和内控管理的基本概 述1财务风险。
在企业开展运营生产工作时，资金投资以及效定运营标准，这些不利影响也就是财务风险。
通常情况下，引因素。
其中，外部因素主要指，在当前社会发展背景作用下,发的风险。
内部因素主要指，企业在开展运营工作时.为了实式，在增强企业自身综合竞争实力的同时，还能降低风险的出现。
但是因为企业投资存在盲目性，这样不但不能实现自身核心竞争水平 的提升，在某种程度上还会约制企业今后发展，进而引发财务风险的 内部控制管理工作，及时找岀自身运营环节中存在的不足和漏洞，并 且结合不同问题，提出相应的优化措施，从而减少风险发生的可能。
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新形势下企业财务风险与内部控制的分析中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02
摘要内部控制是经营管理和治理公司的基本制度，在企业发展和生存中起着越来越重要的作用。
目前，我国很多企业因内部控制制度的不当，而导致了财务风险、资产流失现象频发。
本文从控制财务风险理论的角度看，结合企业自身控制的基本规范和相关要求，分析企业内部控制对其在财务风险控制相关领域的影响，同时，针对企业的具体情况提出强化财务风险控制的意见建议。
关键词内部控制内部控制规范财务风险控制
一、引言
建立完善健全的内部控制体系，是控制财务风险、规范企业自身治理结构的重要手段。
2008年，我国证监会、审计署和财政部等五部委，联合颁布了《企业内部控制基本规范》（下简称《基本规范》）。
《基本规范》的颁布为科学合理构建一套风险评估科学、内部环境优化、监督制约有力、控制措施得当、信息沟通迅捷的内部控制体系提供了制度保障；该内部控制体系有效的增强了管理信息和其他财务信息的质量，增强了信息管理利用和企业资源的安全性，为社会公众的利益与维护投资者提供了强有力的支持；有助于强化内部控制监管效益、减少监管成本，有利于增强竞争实力和优化企业管理。
二、财务风险控制和内部控制之间的关系
《基本规范》中，第三条指出：内部控制是由企业经理层、监事会、董事会以及全体员工共同实施的，目的在于实施控制目标的全过程。
内部控制体系的目标是保证企业的经营管理合乎法律法规、财务报告和有关信息完整真实、资产安全，经营效率提高和效果增强、帮助企业实现发展的战略。
财务风险则是在财务活动过程中，因无法或难以预计和控制的企业内部经营条件和外部经营环境的不确定因素的作用，而导致的公司预期收益与实际效益发生偏离，进而造成损失的可能性和机会。
财务风险的内部控制是企业内部管理中的有机组成部分，实质上就是通过一系列内部财务控制使企业内部制定的制度规章得以执行，使管理措施得到切实落实，使各项经济业务能够预期进行。
财务风险最直观具体的体现是现金的流入小于现金的流出，进而导致存量的现金受到一定影响。
在某种层面来说，存量现金不能满足经营业务的需求，这是财务风险发生的重要表现，然而引发存量资金发生波动的原因是发生偏离的业务。
经济业务流程风险将最终转化为财务风险，这是一个已被广泛接受的理念，所以说，控制流程的风险也是控制财务的风险，它就要求企业内部所有员工都参与到流程风险的控制中，从而完成财务风险控制的既定目标。
当企业建立与完善内部控制框架时，应当包括以下五个要素：风险评估、内部环境、信息与沟通、控制活动和内部监督。
它们从根源上减少了财务风险，在财务风险的发生、传输和作用等各个领域解决了财务风险控制问题。
财务风险的控制不仅仅是财务人员的事情，也不单单是经理层等企业高层执行者的工
作，而是自下而上涉及从企业全体员工、企业经理、监事会到企业董事会在内的全员、全程、全面的风险控制。
综上所述，财务风险控制和内部控制之间有着紧密联系。
因此，加强企业内部控制之于控制财务风险有着非凡的意义，加强财务风险控制也是企业内部控制健全完善的重要措施和必备条件。
三、有关财务风险内部控制的思考
企业最根本的目标即利润最大化，相反，战略目标则是依据价值创造而确定的，其他目标与战略的实施间接或直接相关联。
但是，建立和实施内部控制时，却总存在着损害价值创造的一些行为。
笔者认为，借《基本规范》实施的契机，企业应该在实行财务风险内部控制的相关领域，重点从以下几个方面入手：
（一）规范内部环境，调整治理结构
控制的环境是相关内部控制情况的综合反映，它既反映了总经理阶层、董事会、业主的态度和认识，也反映了其他人员对内部控制的行动。
控制环境决定了一个企业的控制基调，不仅影响企业内部全体员工的控制意识，也是其他相关要素的基础。
它对于企业目标设立、风险评估方式和行为架构、控制活动、监督行为以及信息沟通系统都有着潜移默化的影响。
无效的控制环境则会造成财务的损失，公众形象受到影响甚至导致企业的破产。
企业管理层次众多和机构臃肿的现象，都有碍于信息的流通。
公司治理结构是否合理，是许多财务风险问题的能否发生的关键因素。
（二）建立财务风险识别的体系
财务风险识别的体系，是通过风险识别系统、风险处理系统和风险计量系统三部分有机而组成的整体，是一种完整而系统的风险管理方式。
建立财务风险识别的体系是企业评估、识别和控制风险的一项重要措施。
财务风险识别体系的建立应该从以下方面入手：
1.通过设立专门组织实行财务风险识别的机制
如果财务风险识别的机制想要充分发挥其监控与预测的作用，就一定要对企业的全部财务管理甚至企业的整个生产经营过程实
行实时的控制和监督，因此必须要建立专门的机构，以便组织和实施各项工作的开展。
企业可成立财务风险识别的管理委员会，按照职权独立，责任明确的基本原则，来实行对财务风险的计量和分析，以确保财务风险识别的工作能够有效而独立的开展。
2.依据控制的目标建立风险识别的方案
设立目标是风险识别和评估的前提条件，目标应该建立在一定的战略高度上，为企业遵循的目标、财务报告的目标和运营的目标打下一个良好基础。
风险识别是个人和经济单位对其所面临的或潜在的风险的归类整理、判断和对其风险性质的鉴定过程。
企业不仅要意识到潜在的风险，还要能够识别风险的类别和特征。
3. 建立风险计量的系统以便准确分析和评价风险
根据风险识别判断财务风险的危机程度就是风险计量，风险计量后企业可以采取相应措施。
风险计量是否恰当准确能够反映一个企业对风险的判断和认识能力，同时也影响着风险的处理效果。
企业可以根据财务指标和其他相关指标，来建立一个财务风险评价的
指标体系，利用这些指标可以客观、科学地分类和计量财务风险。
企业应采取定量和定性结合的方法，按发生风险的可能性以及它们的影响程度对财务风险进行排序和分析，以确定要优先控制和重点关注的风险。
当企业开展风险分析时，要充分接纳专业人员，形成风险分析的团队，严格规范程序，以确保风险分析结果的有效性和准确性。
4. 建立内部财务风险处理系统以便及时排除风险
内部财务风险的处理是对已经发现的或潜在的风险采取措施，并予以纠正和补救。
财务风险的处理重点要关注企业应该选取何种方法和措施来避免或者解决经营过程中发生的财务危机，将财务风险消灭在萌芽中，一旦财务风险发生，尽快采取措施来防止风险的扩大，同时采取相应措施降低损失。
财务风险处理的系统应包括科学的风险应对方法，有效的风险应变措施，灵活的风险处理程序等。
（三）加强制度的建设，完善内部财务风险控制的机制
财务风险的识别体系能否有效运行，还依赖于是否有一套科学合理的机制作为保障。
加强制度的建设，建立健全内部财务风险控制的机制，一是要完善管理客户体系，强化对客户信用的甄别和调整。
对于那些信誉不佳的客户，应尽量避免与之合作，对那些资不抵债的企业应及时收回货款，同时尽可能停止供货，建立形成一套适合于企业自身的风险预防制度，将财务风险减至最小。
二是要建立起统计分析的制度。
当前形势下，虽然许多企业采取多形式投资、盘活存量资产、多渠道筹资和异地经营的形式，但尚未有规范集中
的会计统计资料将其显示出来，也没有做经常性和长期性统计财务的分析。
因此，企业应通过健全完善的统计分析，及时地发现问题，采取相应有效措施以解决问题。
三是要建立科学合理的内部决策制度。
对风险较高的财务活动和经营决策，应该在企业的内部各职能部门，开展严格的评估、审查和论证，集思广益，尽量减少由于个人决策的失误而产生风险。
参考文献：
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社.2008.
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[3]彭韶兵，冯建.企业内部控制基本规范解读（第1版）.成都：西南财经大学出版社.2008.。