建设银行内部控制现状及完善对策
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究随着中国金融市场的不断发展和国际化进程的加快，中国建设银行（简称建行）在国内外金融市场中发挥着重要的作用。
作为全球最大的商业银行之一，建行在市场竞争中面临着来自国内外各种风险和挑战。
在这种情况下，建行内部控制的完善成为保障银行经营稳健和可持续发展的关键。
本文将从建行内部控制的基本要素、现状分析和完善措施三个方面展开，旨在探讨中国建设银行内部控制完善的研究。
一、建行内部控制的基本要素内部控制是指由管理层制定的、以确保企业达成业务目标、防范损失和错误的制度和措施。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素相互关联、相互作用，构成了一个有机的系统，保障了企业的运作安全和稳定。
控制环境是内部控制的基础，是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为方式。
建行作为中国大型商业银行，拥有庞大的员工队伍和庞大的客户群体，保障控制环境的健康和良好至关重要。
建行要加强管理层对内部控制的关注和支持，树立正确的企业文化和价值观；建行要建立完善的组织结构和岗位职责，营造合理的管理氛围和沟通机制；建行要加强员工的培训和教育，推动全员参与内部控制。
风险评估是内部控制的核心，是指企业对外部和内部风险的识别、评估和管理。
风险评估要求建行进行全面、系统的风险识别和评估，建立和完善风险管理体系。
建行要建立风险识别和评估的机制，及时发现和监控各类风险；建行要加强风险管理的能力建设，建立完善的风险管理制度和流程；建行要加强风险管理的信息化建设，提高风险管理的效率和精度。
控制活动是内部控制的具体体现，是指企业为实现业务目标而制定的各种控制措施。
建行要根据业务特点和风险特点，制定合理的控制措施和流程，保障风险的控制和业务的顺利进行。
建行要建立完善的风险控制措施，确保各项业务活动安全、合规；建行要加强对重点业务的监控，提高风险管控的精准度；建行要加强对外部环境变化的感知和应对，灵活调整控制措施。
建设银行内部控制现状及完善对策探讨
建设银行内部控制现状及完善对策探讨作者：张莹来源：《财经界·中旬刊》2019年第09期摘要：中国建设银行作为我国五大商业银行之一，既属于金融体系的主要组成部分，也属于极具商业价值的银行。
经多年演变发展，建设银行各项业务步入迅猛发展阶段，其工作流程趋向完善且内部控制要求细化，但是受货币自身特殊性的影响，无法完全消除其内部控制风险，可能造成不可预估性损失。
本文以建设银行内部控制为切入点，分析其内部控制现状，并提出具体的完善对策，旨在为相关从业人员积累更多的实践经验。
关键词：建设银行 ;内部控制 ;完善对策有学者经研究发现，商业银行内部控制机制越健全其执行力度越到位越能有效防范内部控制方面风险，确保银行始终处于稳健经营的状态。
内部控制环境对商业银行内所有工作人员行为导向及风险意识具有极其深远的影响，占据着重要的地位及作用。
从目前我国建设银行内部控制水平来看，仍存在着较多问题亟待解决，鉴于此，本文针对“建设银行内部控制现状及完善对策”进行研究具有重要的现实意义。
一、建设银行内部控制现状分析数据调查显示，受时代进步及经济发展的影响，金融领域渐渐深入至国民经济活动各个方面，其市场影响力渐渐增大，促使商业银行特别重视内部控制工作的完善，比如构建完善的内部会计审计制度，按照制度严格执行相对应的工作，使商业银行内部控制效果得到有效增强。
与此同时，从国家角度来看，金融行业蓬勃发展对于推动国民经济长远进步具有决定性作用，特别是建设银行发展速度迅猛，取得有目共睹的成绩，有助于打造出深受大众信任的社会品牌。
近几年来，建设银行以支持实体经济、小微企业及民营企业长远发展为助力，着力营造稳健的经营环境，推行扁平化、数字化及精细化的管理模式，大大增加企业资金资本的约束力，进一步优化资产负债结构及盈利结构，实现强化全面主动风险管理的目标。
值得注意的是，即便商业银行内部控制管理机制日趋完善健全，但是管理机制执行无法脱离职工的支持，一旦职工自身风险意识薄弱、执行力度不足、监督不够到位及出现官本位思想则可能出现从业人员欺诈或越权经营等问题，埋下内部控制风险造成不可预估性损失。
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议随着经济的不断发展，建设项目在城市建设中起着举足轻重的作用。
建设项目的内部控制制度存在着一些问题，影响了项目的正常运行和发展。
本文将试析建设项目内部控制制度存在的问题，并提出改进建议，以期为建设项目的管理与运营提供参考和借鉴。
一、存在的问题1. 内部控制制度不够完善建设项目的内部控制制度在制定和执行过程中存在着一定的不完善性。
缺乏专门的内部控制管理团队，导致内控制度的规范性和专业性不足；缺乏全面的风险管理措施，使得在项目实施过程中风险难以有效控制。
2. 内部监督机制不健全建设项目的内部监督机制存在着一定的不健全性。
项目管理人员对工程进度和质量的监督不到位，导致项目进度拖延和工程质量问题频发；财务监督不到位，导致项目资金使用存在浪费和挪用的情况。
3. 内部信息系统不规范建设项目的内部信息系统存在着一定的不规范性。
信息系统的数据安全性和可靠性不够，易受到外部攻击和内部破坏，导致项目运作受到严重影响；信息系统的操作和管理缺乏标准化，使得项目内部信息管理混乱。
4. 内部配合沟通不畅建设项目的内部人员配合和沟通存在着一定的不畅性。
项目各部门之间缺乏有效的沟通和协作，工程进度和质量无法得到及时的沟通和协调；项目管理人员和施工人员之间的协调不到位，导致施工进度和质量问题。
以上问题在建设项目的管理和运营中普遍存在，直接影响着项目的正常进行和发展。
有必要对这些问题进行适当的改进建议，以提高建设项目的内部控制制度水平，保障项目的顺利进行。
二、改进建议建议建设项目内部应成立专门的内部控制管理团队，加强对内部控制制度的规范和管理；建立完善的风险管理体系，加强对项目运作中可能出现的风险进行分析和预警，确保风险得到有效控制。
建议建设项目内部对工程进度和质量加强监督，建立严格的监督制度，确保项目的进度和质量得到有效的控制；加强对项目资金的监督，建立完善的财务审计制度，确保项目资金的使用得到有效的监督和管理。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究1. 引言1.1 研究背景中国建设银行是我国四大国有商业银行之一，具有重要的经济地位和社会影响力。
随着金融市场的发展和全球化竞争的加剧，建设银行的内部控制体系日益显得尤为重要。
内部控制不仅仅是企业管理的一种制度，更是保障企业资产安全、促进经营管理有效、维护金融市场秩序的关键。
在中国建设银行的内部控制方面，也存在着一些问题和挑战。
为了进一步完善中国建设银行的内部控制体系，提高银行的经营效率和风险管理水平，对其进行深入研究和探讨势在必行。
本文旨在对中国建设银行内部控制体系的现状进行分析，揭示存在的问题，提出完善对策和建议，评估完善效果，以及探讨内部控制完善的重要性、前景展望和实施路径，为中国建设银行的内部控制体系的进一步完善提供理论支持和实际指导。
1.2 研究意义中国建设银行作为我国四大国有银行之一，在金融领域发挥着重要的作用。
内部控制是银行运营管理中非常关键的一环，对于保障银行资金安全、提升运营效率、防范风险具有重要意义。
本研究旨在深入探讨中国建设银行现有的内部控制情况，分析其存在的问题，并提出完善的对策与建议，以期为提升银行内部控制水平提供参考。
本研究对中国建设银行内部控制的完善具有重要的现实意义。
完善内部控制能够有效提高银行的管理水平和风险控制能力，为银行业务的稳健运营创造良好的基础。
通过分析中国建设银行内部控制的现状和存在的问题，可以帮助银行管理者深入了解内部控制的重要性，及时发现并解决存在的问题，减少潜在风险。
研究完善中国建设银行内部控制对策和建议，有助于提升银行的整体竞争力，提高市场地位，实现持续稳健发展。
本研究具有重要的理论意义和实践价值，将为中国建设银行内部控制的完善提供有益的参考和借鉴。
2. 正文2.1 中国建设银行内部控制现状分析中国建设银行是我国最大的商业银行之一，其内部控制一直备受关注。
在当前形势下，中国建设银行内部控制现状需要进行深入分析。
可以从机构规模、组织结构、内部管理、风险管理等方面进行具体分析。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究【摘要】本文主要研究中国建设银行内部控制的完善情况。
首先介绍了内部控制的定义与作用，接着分析了中国建设银行目前存在的内部控制问题。
然后提出了完善内部控制的对策，探讨了影响内部控制完善的因素，并给出了建议。
结论部分强调了完善内部控制的重要性，并提出未来研究方向。
中国建设银行作为国内银行业重要组成部分，其内部控制完善对于维护金融市场稳定和提高银行管理水平具有重要意义。
通过减少风险，提高运营效率，促进合规经营，中国建设银行将能更好地应对金融市场的竞争和挑战。
【关键词】中国建设银行、内部控制、完善、研究、定义、问题、对策、影响因素、建议、重要性、未来研究方向、结论、研究背景、研究目的1. 引言1.1 研究背景中国建设银行作为我国四大国有商业银行之一，其内部控制体系的完善对于银行的稳定经营和风险防范至关重要。
随着金融市场的不断发展和变化，内部控制制度也需要不断完善和提升，以适应市场环境的变化。
中国建设银行内部控制的完善研究，不仅关乎银行的经营效率和风险管理水平，更关乎金融市场的稳定和金融体系的健康发展。
在当前金融市场竞争日益激烈的情况下，中国建设银行需要加强内部控制，提高管理水平，防范各类风险，确保银行业务的稳健发展。
深入研究中国建设银行内部控制的完善问题，对于提升银行的核心竞争力，更好地服务实体经济，推动金融业健康发展具有重要意义。
通过对中国建设银行内部控制完善研究，可以有效指导银行管理者和监管机构进行内部控制制度的改进和完善，提升银行运营效率和风险管理水平，为金融市场的稳定和健康发展做出积极贡献。
1.2 研究目的研究目的是深入分析中国建设银行内部控制的现状，明确存在的问题和挑战，探讨如何完善内部控制体系，提高风险管理水平，增强银行的可持续发展能力。
通过对内部控制完善的影响因素进行研究，为中国建设银行制定科学有效的内部控制政策和措施提供理论支持和实践指导。
通过总结研究结论和建议，为中国建设银行及其他金融机构提供借鉴和参考，促进我国银行业内部控制水平的提升，维护金融市场的稳定和健康发展。
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议
试析建设项目内部控制制度存在的问题及改进建议建设项目是国家经济发展的重要项目之一，其管理和控制必须具备高度的规范和有效性。
内部控制制度是保障建设项目顺利进行和保障资金安全的关键环节，在实际的建设项目中，难免存在一些问题，本文将从内部控制制度存在的问题入手，提出一些建议来改善和完善建设项目内部控制制度。
建设项目内部控制制度存在的问题主要包括以下几个方面：一、审批制度不够规范在建设项目中，审批是非常重要的一环，但是在实际操作中，审批制度往往不够规范，很容易导致审批流程混乱、权责不清等问题，从而影响项目的正常开展。
二、资金管理不到位资金管理不到位是建设项目中的一个常见问题，特别是在大型项目中更加突出。
资金管理不到位容易导致资金流失、财务风险增加等问题。
三、信息披露不及时建设项目中的信息披露不及时也是一个比较常见的问题，这一问题可能导致项目进展不顺利，甚至可能会给项目带来一定的财务损失。
四、人员管理不科学在建设项目中，人员管理不科学也是一个不容忽视的问题，随意的人员调配和经常性的人员流动会给项目带来诸多不便和不利因素。
一、建立健全审批制度建设项目管理者应该根据项目的实际情况，建立健全的审批制度，明确审批流程和责任人，加强对审批流程的监督和管理，确保审批的规范和顺利进行。
二、加强资金管理在建设项目中，管理者应该加强资金管理，建立严格的资金管理制度，对资金的流动和使用进行严格的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。
三、及时披露信息建设项目管理者应该加强对项目信息的披露，及时向相关方披露项目的进展和情况，增强透明度和信任度，避免因信息披露不及时而导致的财务风险。
四、科学人员管理建设项目管理者应该科学地管理项目人员，建立完善的人员管理制度，合理安排人员，保持稳定的团队，减少因人员管理不当而带来的不便和损失。
建设项目内部控制制度的完善和规范对于项目的成功进行至关重要。
建设项目管理者应该充分重视和解决内部控制制度存在的问题，并采取有效的措施加以改进和完善，以确保建设项目的顺利进行和资金的安全运作。
对当前银行内部控制工作的意见或建议
对当前银行内部控制工作的意见或建议
银行内部控制是确保银行运营安全和风险控制的重要手段。
以
下是对当前银行内部控制工作的一些建议和意见：
1. 提高内部监督和审计机制：银行应建立一个独立的内部审计
部门，负责监督和审计内部控制的有效性。
该部门应拥有足够的审
计权限和资源，确保对各业务线和操作流程的全面覆盖。
2. 强化风险管理：银行应加强对各类风险的识别、评估和管理。
建议采用全面的风险管理框架，包括设立风险管理委员会，制定风
险管理政策和流程，并建立风险防控指标体系。
3. 加强内部教育和培训：银行员工在内部控制方面的意识和知
识水平对于保证内部控制有效运行至关重要。
建议银行加强内部培
训和教育，提供相关培训课程和资料，提高员工对内部控制的认知
和理解。
4. 完善信息系统安全：银行应加强对信息系统的安全管理和监控，防范信息安全风险。
建议银行建立健全的信息安全管理体系，包括加强网络安全防护、防范内部数据泄露等措施。
5. 建立有效的内部报告机制：银行应建立一个便捷和有效的内部报告机制，鼓励员工及时报告可能存在的违规行为或异常情况。
此举有助于及时发现和解决问题，避免潜在的风险扩大。
6. 强调内部控制的持续改进：内部控制工作需要不断优化和改进。
银行应建立有源于内部和外部的改进机制，定期对内部控制进行评估和改善，及时跟进并整改存在的问题。
综上所述，银行应将内部控制工作作为重要的管理任务，通过加强内部审计、风险管理、员工培训、信息系统安全、内部报告机制和持续改进，确保内部控制的有效性和可持续运行。
银行内控制度存在的问题和建议
银行内控制度存在的问题和建议一、问题分析1. 内部控制制度不完善银行是金融体系中的重要组成部分，需要建立完善的内部控制制度来确保资金安全和风险控制。
然而，在现实中，许多银行的内部控制制度存在不完善的问题，无法及时发现和防范潜在风险。
2. 人员管理不规范银行作为金融机构，对人员管理要求非常高。
然而，一些银行在人员招聘、培训以及考核等方面存在问题。
例如，没有严格的背景调查程序导致有潜在风险的员工进入岗位；培训内容缺乏实用性等。
3. 风险评估和应对不足银行经营过程中面临着各种各样的风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
但是，在一些银行中，针对这些风险的评估和应对手段不足。
即便有评估机制，也缺乏科学性和标准化。
4. 内部审计频率低内部审计是银行内控制度中至关重要的一环，可以发现和纠正各种潜在问题，提高风险管理水平。
然而，在某些银行中，内部审计频率低，甚至出现“应付审计”等现象。
二、问题解决建议1. 建立健全的内部控制制度银行应该建立一套科学、合理且完善的内部控制制度，并确保其与业务的实际情况相适应。
此外，还需要将内部控制制度与公司规章制度相衔接，确保流程清晰、责任明确。
2. 加强人员管理银行在员工招聘阶段应加强对候选人的背景调查，并建立信息共享机制以减少人为因素造成的风险。
在员工培训方面，应根据不同岗位设置不同培训课程，并注重实用性和针对性。
3. 完善风险评估和监测机制银行应加强对各类风险的评估与监测，并定期进行回顾和更新。
同时，优化评估方法和模型，确保科学性和标准化。
另外，在评估结果出现异常时要能及时发现并采取相应的风险应对措施。
4. 提高内部审计频率和质量银行应加大对内部审计的重视程度，提高审计频率。
同时，要注重审计人员的专业素质和独立性，确保审计结果客观准确。
对审计结果中发现的问题，要及时制定整改方案，并落实责任追踪。
5. 引入先进科技手段随着信息技术的不断发展，许多先进科技手段如人工智能、大数据分析等已经开始在金融领域得到应用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
建设银行内部控制现状及完善对策
作者：张康利
来源：《农村经济与科技》2018年第04期
[摘要]在国内金融体制改革的不断深入的情况下，建设银行在中国商业银行中所占地位日渐显著，但内部控制制度的建设仍需改进。
本文以建设银行为研究对象，以内部控制环境现状为主，在研究了建设银行内部控制现状之后，发现了其在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价这五个方面存在一定的问题，针对这些问题，本文从内控环境建设、风险评估建设、内控活动建设、信息与沟通和监控系统的建设方面一一提出相应的对策。
[关键词]建设银行；内部控制环境；内部控制建设
[中图分类号]F832.2 [文献标识码]A
在我国经济增长速度逐渐减慢的情况下，银行贷款面临不确定性因素却在逐渐增多，在这种情形下，商业银行在经营过程中，应该更加注重基层内部控制的效率。
黄伟宏认为银行会计内部控制制度建设是否完善，商业执行是否到位，是否能及时有效地防范会计风险等是确保商业银行稳健经营的关键所在。
梅丹（2013）对2009-2011年度A股上市公司内部控制信息披露状况进行统计分析发现：2011年以来，上市公司披露内控缺陷比例显著提高，但中国当前内控缺陷信息披露仍处于起步阶段，整体披露水平较低，信息含量较差。
Hermanso（2000）调查了9个不同财务报表使用团体用以分析对内部控制报告的需要。
结果证实所有使用团体都认为内部控制报告更重要，内部控制管理报告同时也为公司的长期发展提供引导，而大家对强制性内部控制管理报告的信息没有太大反应，与个体投资者和内部审计员相比，经理人更不可能认同强制性内部控制管理报告。
Bronson等（2006）通过比较分析1998年397个中等大小的公司，测试公司特征与公司年度报告中内部控制管理报告的自愿性间的联系。
发现有高销售增长的公司更不可能自愿发布内部控制管理报告；同时证明公司具有内部控制管理报告的可能性与公司大小、审计委员会会议数量、机构股东百分比、收入增长之间正相关。
1 中国建设银行内部控制存在的问题
1.1 控制环境方面
内部控制环境对全体工作人员的风险意识和行为导向有很大的影响，并在其他要素的正常发挥中占有很重要的地位。
然而从现状来看，商业银行关于内部控制环境方面的问题仍然不少。
本文从以下方面来分析：
首先是内部控制政策不够完整。
内部控制政策并不能很完整地覆盖商业银行管理层部分，同时并无法很好地为经营目标的实现和审计政策的实施提供良好的指引。
其次是缺乏健康的企业文化。
企业文化对于公司在提升员工凝聚力和激励员工方面有很重要的影响，当然也是企业在面对市场和外界的一项重要标尺。
然而我们往往只考虑它的对外意义，却忽略它在内部的重要性。
1.2 风险评估方面
第一，商业银行对风险管理方面的重视可能不够。
从经营管理方面来说，商业银行的经营目标和考核准则依然是老套的存款金额、总资产规模等。
这样的模式并不能有效控制经营活动所带来的风险。
第二，缺乏统一性。
大多数没有设立统一的风险管理部门，或者即使设立了，但其职能不是对风险进行全面的、适时的、具有前瞻性的评估和管理。
1.3 控制活动方面
大部分城市商业银行都按规定制定了相应的内部控制措施和规范，但在实际工作中的问题仍层出不穷。
首先，针对内部控制的措施完善不够好，制度建设比较落后。
其次，信息系统的建设不够全面。
商业银行在识别风险、处理数据的准确性方面主要还是靠人为判断，对于自动化机制的应用还不够全面，使得判断结构有一定的隐患。
与其他股份制商业银行相比，其信息化系统相对滞后。
1.4 信息与沟通方面
首先从信息系统建设方面来讲。
银行基本建立了各种机制，但一个相对全面的信息系统仍未完成，无法进行获得、识别、加工和报告这一系列活动。
其次从信息披露的程度上来讲。
有很大一部分尚未披露过内控审计报告或评价报告，更甚者，有的城商行没有自己的官网（如贵州六盘水市商业银行、安顺市商业银行），信息披露的深度明显不够。
1.5 监控方面
虽然多数银行都专设了执行内审的部门，在监事会下也设立了审计委员会，在高级管理层中设立审计部等，便于对内部控制实施检查和评价，也建立了包括规定监督评价的执行部门、对象以及内容的内控监督评价体系。
但很多问题仍然存在，比如内审部门对操作风险的监督管理实施的应对措施还不够完善，对高层管理的内控监督工作职能设计不健全，管理层甚至不清楚监督的程序。
2 完善建设银行河南省支行内部控制的对策
2.1 内控环境建设
首先不仅要对银行法人治理机构进行完善还要建立全面有效的风险管理组织结构。
按照现代企业的公司治理结构，来规范银行的内部管理体制，形成科学高效的决策方案、监督机制。
其次是管理者、员工整体素质的全面提升。
各级工作人员的素质在银行的管理中起着关键性的作用，直接影响着内部控制的运行效果，同时也决定银行自身内控文化的发展。
因此，在优化商业银行内控环境的过程中，提高管理者及员工的整体素质和职业操守是不可小觑的问题。
2.2 风险评估建设
2.2.1 培养新的风险管理理念
从企业整体到每个环节再具体到每个人员，要求每一个环节上的每个人员都要有良好的风险管理理念。
培养全新的风险管理理念，则要求所有人员对风险有一个全新的了解，对内部控制制度有一个更深入的认识。
2.2.2 建立高效的风险管理体系
以风险管理委员会为核心，在董事会、监事会等的协助下进行风险管理活动，从而形成了一个完整的风险管理体系，以确保风险信息能够在整个系统中得到准确、及时的传递。
内部审计部门结合外部审计特点依据全行风险管理政策对各基层业务部门的实际操作进行审核评价，银行风险管理过程的最后环节是内部审计的评价，最后的评价体系也要得到格外的重视。
2.2.3 建立全面的风险评估体系和应对机制
首先，以相互牵制为原则制定明确的职责分工文件，在所有可能涉及风险管理的高层管理人员中设置相互监督的风险控制机制，从宏观上划分不同人员的职权范围。
其次，建立完善的分行内部组织结构，健全一级分行的职能分工，以确保风险责任落实到各个相关职能部门甚至落实到相关责任人。
2.3 控制活动建设
主要包括丰富内控活动内容，构建合理有效的内控管理框架，将针对各项内控活动的规定进行完善。
其次，建立健全的内控管理约束机制，充分发挥利益导向在内控建设中作用，加深各个部门树立充分揭示风险的内控管理理念。
2.4 信息与沟通建设
首先要建立顺畅的信息交流机制和有效的交流渠道，保证横纵两个维度的信息交流渠道畅通。
其次要全面完善信息系统安全体系的建设，加大信息科技安全、信息系统环境及应用、营业机构建设及运营等方面管理力度，构筑信息风险管理和信息安全的保障体系。
2.5 监控系统建设
各部门及人员需相互配合，各岗位和环节之间都要协调同步，各项业务办理程序和手续需要紧密衔接，减少矛盾和能耗，保证经营管理活动的有效性。
积极发挥内部审计的作用。
由内部审计部门审查。
3 结语
本文在回顾国内外理论界关于商业银行内部控制体系研究的基础上，分析了建设银行内部控制存在的问题，并对完善和加强建设银行分行的内部控制提出了几点建议，最终得出结论：
健全有效的内部控制是商业银行顺利实现经营目标、保持健康发展的重要前提。
内部控制并不仅仅是一纸规定，而是始终贯穿于银行经营管理的一个过程，内部控制的实施需要每个员工的积极参与，需要管理者和员工从思想上重视内部控制，建立认真贯彻、不断完善内部控制的牢固信念。
建设银行在过去的几十年当中，不断探索、改进自身的内部控制制度，尤其是自中国建设银行实现成功上市以来，建设银行分行的公司治理结构不断完善，内部控制制度达到相对完善的程度，取得了可喜的成绩。
[参考文献]
[1] 刘效祖.浅析建设银行基层行操作风险的内部控制[J].行政事业资产与财务，2014（27）.
[2] 黄伟宏.完善商业银行会计内部控制的探讨[J].新金融， 2011（07）.
[3] 梅丹.中国内部控制缺陷信息披露研究——基于2009-2011年A股上市公司的数据[J].经济研究导刊，2013（23）.
[4] 孙倩.近年来商业银行并购贷款法律风险控制的研究状况[J].楚天法治，2015（02）.
[5] 王宏舟.我国商业银行网上银行运营风险分析与防范[D].复旦大学，2003.。