出口退税政策分析和建议
调研出口退税报告
调研出口退税报告出口退税是指国家对出口产品给予一定比例的税收返还的政策。
这一政策旨在促进国家的出口贸易发展，提升国际竞争力，增加经济收入。
接下来的调研报告将重点就出口退税政策的现状、对经济的影响及存在的问题进行分析。
一、出口退税政策的现状出口退税政策的实施是各国扶持本国出口产业发展的重要手段之一。
我国也不例外，自1985年起，我国就开始实施出口退税政策，并经过多次调整和改革。
目前，我国的出口退税政策主要有两个方面的内容：一是对于出口产品征收的增值税和消费税予以退还，二是对于出口产品征收的关税，给予关税返还。
二、出口退税政策对经济的影响1. 促进出口贸易发展出口退税政策的实施，可以降低企业出口产品的成本，提升产品的竞争力。
特别是对于劳动密集型和中低端产品的企业来说，退税政策的实施可以大幅度减少生产成本，提高产品在国际市场上的竞争力，从而促进出口贸易的发展。
2. 增加固定资产投资出口退税政策的实施，对于企业来说是一种经济效益的直接激励，可以鼓励企业加大生产投入，扩大产能规模。
尤其是对于大规模出口产品的企业来说，能够获得的退税金额较高，为企业增加了一部分投资资金，进一步提升了企业的生产能力。
3. 促进就业增长出口退税政策的实施能够提高企业的收入，增加企业资金流动性，从而有助于企业扩大业务规模，提升生产能力。
随着企业持续拓展生产能力，对劳动力的需求也会相应增加，进而带动就业增长。
三、出口退税政策存在的问题1. 可能引发贸易摩擦出口退税政策的实施可能引发贸易摩擦，尤其是与其他国家之间存在贸易争端时。
因为出口退税政策会让本国企业出口产品价格更具竞争力，从而可能对国际市场上其他国家的同类产品造成不公平竞争。
2. 对国家财政造成压力出口退税政策的实施会给国家财政造成一定的负担。
尤其是退还的增值税和消费税，将直接减少国家税收收入，进而影响国家的财政收入。
此外，还需要国家设立相应的管理机构进行退税审核和监管，增加了行政成本。
分析出口退税的税收优势
分析出口退税的税收优势一、引言出口退税是一种重要的贸易政策手段，它为出口企业提供了一定的经济激励，有效地促进了国际贸易的发展。
本文将分析出口退税的税收优势，探讨其对于出口企业和国家经济的积极影响。
二、税收减免1. 出口企业享受增值税退税出口企业在进行出口生产和贸易过程中，所缴纳的增值税可以通过退税方式得到返还，以减轻企业的经营负担。
这种减轻了企业税负的措施，为企业提供了更多的资金用于生产和经营，进而提高了企业的竞争力和盈利能力。
2. 出口企业享受关税退还针对一些特定的出口产品，国家可以对其征收关税并在后续进行全额或者部分退还，这样可以降低企业的实际成本。
关税的减免有利于出口企业在国际市场上降低销售价格，进而提高产品的竞争力，促进出口量的增加。
三、激发出口需求1. 降低产品成本，提高竞争力通过出口退税政策，出口企业可以降低生产成本，进一步提高产品的价格竞争力。
这对于买方来说，可以以更低的价格购买到质量相对较高的产品，从而增加了进口需求。
2. 拓展市场份额，增加出口量出口退税政策可以使出口产品更具竞争力，通过降低价格和吸引力，进而拓展国际市场份额。
随着市场份额的扩大，出口量也会相应增加，提高了企业的销售额和利润。
四、促进国际贸易平衡1. 减少贸易摩擦，维护贸易合作出口退税政策的实施可以使出口企业在国际市场上保持竞争力，减少贸易摩擦和贸易争端的发生。
通过维护贸易合作关系，促进国内外企业的合作和交流。
2. 提升国家形象，吸引外资一国的出口退税政策可以提升国家形象，吸引外国投资者的关注和投资。
这样可以带来更多的外资流入，促进经济的发展，扩大国际合作范围，促进国际贸易的平衡与稳定。
五、案例分析以中国为例，中国是一个出口大国，通过出口退税政策积极推动了贸易的发展。
中国的企业在享受增值税退税和关税退还的优惠政策下，不仅提高了产品的价格竞争力，而且拓展了海外市场份额，稳步增加了出口量。
这对于中国国家经济的发展起到了积极的推进作用。
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议
一、概述
出口退税是政府为刺激出口活动，促进出口产品出口增长，进而促进外贸平衡的有效方法。
它是政府对出口商的一种优惠政策，其最终目的是减少出口商的出口成本，提高出口企业的竞争力，帮助出口企业提高出口收入，从而推动出口产品的竞争力，改善外贸平衡。
二、出口退税政策分析
1.出口退税定义
出口退税是出口企业提交出口属地税务机关的报关单，以及实际出口商品价值的发票和对应海关手续费凭证，经税务机关审核后，可以从政府财政预算中得到退税，以降低出口产品成本的一种政府支持政策。
2.出口退税额度
一般税率：对一些特定商品的出口或进口，政府会规定一定的海关税率，这个税率就是一般税率。
特别税率：政府会为一些特殊类别的商品定义特别的税率，这种税率通常比一般税率要低。
最惠国税率：政府会为一些特定的国家定义的税率，它通常比一般税率或特殊税率要低。
零税率：一些商品的出口或进口，政府可以定义零税率，即不收取海关税。
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议导语：首先，出口退税政策能够提高出口企业的竞争力。
通过退税政策，出口企业可以减轻税务负担，降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在国际市场上更有优势。
其次，出口退税政策可以促进出口贸易的增长。
通过退税政策，出口企业可以得到相应比例的退税，这可以激发出口企业的积极性，增加出口规模，提高出口量和出口额。
再次，出口退税政策能够带来外汇收入。
出口企业通过退税政策减轻税负，提高了成本效益，增加了出口量，进而带来更多的外汇收入，对国家外汇储备的积累起到积极的作用。
然而，出口退税政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，出口退税政策可能导致不正当竞争。
一些企业为了获得更多的退税额，可能通过非法手段提高出口额，存在虚报、冒充出口等行为，导致不正当竞争的出现。
其次，出口退税政策可能导致财政收入减少。
退税政策意味着国家需要给予出口企业一定比例的退税，这对财政收入是一种负担，可能导致财政收入减少。
最后，出口退税政策可能不够精准。
对于一些高附加值的出口产品，过于依赖退税政策可能会导致企业对于技术创新的缺乏积极性，产业结构相对脆弱。
建议：针对上述问题，对于出口退税政策，我们提出以下建议：首先，加强监管，防止不正当竞争。
政府应加强对出口企业的监管，确保企业退税申报真实准确，加大对不正当行为的查处力度，提高退税政策的透明度和公正性。
其次，完善出口退税政策的执行机制。
政府应建立科学合理的退税机制，将退税比例与企业实际情况相结合，对不同行业、不同规模的企业给予区别化的退税政策。
再次，加强对出口企业的支持与引导。
政府可以通过加大对科技创新、品牌建设等方面的扶持力度，引导企业向高附加值领域发展，减少对退税政策的过度依赖，促进产业结构的升级与优化。
总结：出口退税政策对于促进出口贸易发展、提高企业竞争力、增加外汇收入等方面具有积极的作用。
然而，在实施过程中也存在不正当竞争、财政收入减少、精准度不够等问题。
通过加强监管、完善政策执行机制、引导企业向高附加值领域发展、提高财政收入的多元化等措施，可以进一步优化出口退税政策，提高其效果，为出口贸易和经济发展做出更大贡献。
出口退税政策解读及案例解析
生产企业视同自产货物
视同自产产品
大型制造企业①
外购出口的货物与本企业自产 货物同类型或具有相关性
中小型制造企业
1、符合条件的外购货物② 2、符合条件的自产配套出口产品 3、认定的集团公司内部间购买的自产货物
4、符合条件的委托加工货物 5、中标机电、承包、援外、投资等 6、生产自产货物的外购设备和原材料
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②劳务：加工修理修配
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或 从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
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③应税服务：国际运输、研发和设计服务
提供国际运输服务 提供港澳台运输服务 对外提供研发服务或设计服务
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出口退税率及税种
①增值税 • 退税率：3%、5%、6%、9%、11%、13是2016B • 购进环节承担的增值税，部分或者全部返还。
特定企业
中免集团 中标机电 海洋工程结构物 外轮供应、远洋运输供应 航空供应
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国际运输服务
零税率应税服务提供者
对外研发服务
设计服务
一般纳税人、个人
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出口退（免）税对象
①货物 • 出口货物：是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个 人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 • 视同出口货物:
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免抵退税
1、生产企业出口自产货物和视同自产货
物及对外提供加工修理修配劳务，以及列 名生产企业出口非自产货物，免征增值税， 相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵 减完的部分予以退还。
2、适用于
生产企业。
3、计税金额 为出口销售 额（FOB）。
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免抵退税
出口环节不计提、不申报销项税额，直接按照实际出口销售额与汇 率的乘积确认主营业务收入
我国出口退税制度存在的问题及对策分析
我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。
然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。
本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
首先，我国的出口退税手续繁琐。
当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。
这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。
为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。
例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。
其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。
当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。
这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。
为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。
同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。
再次，我国的出口退税周期长。
当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。
每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。
长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。
为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。
可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。
最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。
当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。
为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。
例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。
可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。
总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。
然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。
出口退税流程优化建议
出口退税流程优化建议在当今全球化的经济环境中，出口贸易对于国家和企业的发展都具有重要意义。
出口退税作为一项鼓励出口的政策措施，对于提高企业的竞争力、促进国际贸易平衡发展发挥着关键作用。
然而，现有的出口退税流程在实际操作中仍存在一些问题，影响了退税的效率和效果。
本文旨在探讨出口退税流程的优化建议，以提高退税的便利性和及时性，为企业创造更好的发展环境。
一、出口退税流程的现状及问题（一）申报资料繁琐当前，企业在申请出口退税时，需要提供大量的纸质资料，包括报关单、发票、合同等。
这些资料的准备和整理不仅耗费企业大量的时间和人力，而且容易出现差错。
此外，纸质资料的传递和审核也较为缓慢，增加了退税的周期。
（二）审核环节复杂出口退税的审核涉及多个部门，包括税务、海关、外汇管理等。
各部门之间的信息沟通不畅，导致审核过程中需要反复核实数据和资料，延长了审核时间。
同时，审核标准的不统一也给企业带来了困扰，增加了退税的不确定性。
（三）退税周期长由于申报资料繁琐、审核环节复杂等原因，企业从提交退税申请到实际收到退税款，往往需要数月甚至更长时间。
这对企业的资金周转造成了很大压力，影响了企业的发展和出口积极性。
（四）信息化程度不高虽然部分地区已经实现了出口退税的信息化管理，但整体而言，信息化水平仍有待提高。
信息系统之间的兼容性和数据共享性不足，导致数据传输和处理效率低下，影响了退税流程的顺畅运行。
二、出口退税流程优化的目标和原则（一）优化目标1、提高退税效率，缩短退税周期，使企业能够尽快获得退税款，缓解资金压力。
2、降低企业的退税成本，减少申报资料和审核环节，减轻企业负担。
3、增强退税的准确性和合规性，防范退税风险，保障国家税收安全。
（二）优化原则1、简便易行原则：优化后的流程应简单明了，易于操作，方便企业办理退税业务。
2、信息共享原则：加强各部门之间的信息共享，实现数据的实时传递和交互，提高审核效率。
3、风险管理原则：在优化流程的同时，建立健全风险防控机制，加强对退税业务的监管，确保退税的合规性。
出口退税的经验分享与案例分析
出口退税的经验分享与案例分析在全球贸易中，出口退税是一项十分重要的政策措施。
它旨在鼓励并支持本国企业的出口业务，促进国际贸易的发展。
本文将分享一些关于出口退税的经验，并通过案例分析帮助读者更好地了解这一政策的具体运作和实际效果。
一、出口退税的定义和背景出口退税，顾名思义，是指针对出口产品，向出口企业返还已缴纳的相关税费。
通过这种方式，出口企业可以降低生产成本、提高产品的竞争力，从而获得更多的市场份额。
出口退税政策的实施，旨在鼓励企业扩大出口规模，促进国际贸易的平衡和稳定发展。
二、出口退税政策的主要经验分享1. 出口企业申请程序简化为了方便企业申请退税，许多国家对出口退税申请程序进行了简化。
例如，建立了电子化申报系统，企业可以通过在线平台提交申请材料，大大减少了申请时间和成本。
2. 优化税制政策一些国家在出口退税政策中，逐步取消了对特定产品的税收。
这样一来，出口企业可以享受到零税率，提高产品价格的竞争力，吸引更多的国际订单。
3. 定期评估政策效果出口退税政策需要定期评估其实施效果。
政府可以通过与企业的沟通，了解政策的具体问题和需求，并及时进行调整和改进，以确保政策的连续性和有效性。
三、出口退税案例分析以下是几个具体的出口退税案例，旨在帮助读者更好地了解这一政策的运作和实际效果。
案例一：中国的出口退税政策中国是世界上主要的出口大国之一，出口退税政策在促进中国出口贸易发展中起到了积极的作用。
中国政府通过不断调整出口退税税率，对各个行业的出口企业提供了一定的经济支持。
这一政策的实施使得中国出口产品价格更具竞争力，吸引了大量国际订单。
案例二：德国的出口退税政策德国作为欧洲最大的经济体之一，其出口退税政策对于鼓励企业扩大出口规模起到了重要的推动作用。
德国政府通过降低部分产品的进口关税和增值税，减少了出口企业的负担，促进了德国的出口贸易发展。
案例三：新加坡的出口退税政策新加坡以其便利的贸易环境著称，其出口退税政策也是其成功的重要原因之一。
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出口退税政策分析和建议出口退税是为国际贸易理论所肯定的、符合国际贸易惯例和WTO协议的出口促进措施，因此出口退税将在国际贸易和中国出口促进实践中长期存在。
但不同的出口退税政策造成的效应是有很大差别的。
本文分析中国历次出口退税政策的实施效应，研究出口退税率变化与人民币升值的数学关系和政策选择，并对今后出口退税政策的进一步调整和改革提出建议。
中国2004年前出口退税政策的实施效应中国2004年前实行的出口退税政策的效应主要是：1、它极大地促进了中国的外贸出口，支持中国逐步成长为世界上外汇储备最多的国家。
2、它不但加大了企业的出口动因，而且极大地激发了地方政府支持出口的热情。
3、中央财政负担沉重，出口退税款拖欠严重。
4、地方政府打击骗取出口退税的动因不强。
增值税为中央与地方共享税，中央享受75％，地方留成25％。
由于出口退税是由中央政府全额负担的，因此地方政府在出口中有大约25％的增值税净收入，地方政府鼓励、支持企业出口的热情在2004年出口退税新政策实施之前始终很高。
同时，由于多支出了25％的出口退税，由于独立承担了出口骗退税的风险，中央财政负担沉重，出口退税款拖欠非常严重。
2004年出口退税新政策的实施效果为解决中央财政负担沉重，出口退税款拖欠严重的问题，自2004年1月1日起，中国开始实行新的出口退税政策：主要是对出口退税率进行结构性调整，出口退税率的平均水平减低3个百分点左右；同时建立中央和地方财政共同负担出口退税的新政策，从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央与地方按75∶25的比例分别负担。
以下跨地区出口经营在过去是正常的、没有问题的，但在实施出口退税新政策后，却造成了地方利益的冲突和矛盾；1．本地生产企业购买本地原材料加工自营出口，或本地外贸企业收购本地产品出口，由于生产企业购买原材料和外贸企业收购产品均在本地缴增值税，又在本地退增值税，地方财政承担出口退税超基数部分25％的出口退税，只是将增值税属地方25％的部分用于退税，不增加地方财政负担，但相对于老的出口退税政策，地方少收入用于退税的增值税。
2．本地生产企业购买外地原材料加工本地出口，或本地外贸企业收购外地产品出口本地出口，由于生产企业购买原材料、外贸企业收购产品的原材料和产品均在外地缴增值税，却要在本地退增值税，地方财政没有得到出口产品原材料和产品25％增值税收入，却要承担出口产品25％出口退税，其超基数部分非常不合理地表现为出口地政府对供货地政府的财政补贴。
3．外地生产企业购买本地原材料外地出口，或外地外贸企业收购本地产品外地出口，本地地方财政不承担出口退税超基数部分25％的出口退税，而却享有生产企业原材料和产品增值税25％部分，不但不增加出口退税负担，反而增加地方财政收入。
也非常不合理地表现为出口地政府对供货地政府的财政补贴。
4．外贸企业将收购外地商品出口改为委托代理出口，由于委托代理出口征税和退税均在外地，不增加本地财政负担。
但外贸公司为争做代理，通常自告奋勇地要求在外贸公司所在地退税；这种代理制大量存在并且又非常不合理地造成出口地政府对被代理企业所在地政府的财政补贴。
为了自身利益，深圳等市的地方政府的出口奖励政策将收购外地货源出口排除在奖励范围之外；一些地方政府限制当地企业采购外地产品和外地原材料。
例如，天津摩托罗拉公司采购江苏一家企业的原材料，过去是直接采购，现在则应天津当地政府的要求，要求江苏的企业先把原材料出口香港，天津企业再从香港进口，用这样乙蝗沼斡的方式避免为江苏征收的增值税出口退税。
由于这种行为大量存在，中国统一的市场经济体系面临分割、分裂的危险。
5．加工贸易更受地方政府青睐，并且来料加工比进料加工更受到推崇。
加工贸易出口与一般贸易出口相比，不但出口企业税收负担较轻，地方财政负担的退税压力相对要小。
来料加工由于不征不退，因此地方政府不存在退税的担忧。
这种效应是对出口贸易结构的反优化。
6．地方政府打击骗取出口退税的动因强烈。
7．出口退税率下调，对相关商品的出口有消极影响，但总体上影响不大，出口商品结构反而有所优化。
2005年后出口退税新政策的实施效应为解决出口退税中，地方财政负担过于沉重牙口不公平问题，国家进一步改革出口退税政策，决定自2005年1月1日起，调整中央与地方出口退税负担比例，超基数部分中央与地方按照92．5：7．5比例共同负担；同时改进出口退税退库方式，出口退税由中央统一退库，地方负担部分年终专项上解。
该项最新政策的实施效应主要表现为：1．增加了出口的透明度和可预见性，出口企业打消了对出口退税的后顾之忧，有利于企业积极开拓国际市场。
出口退税由中央统一退库，地方负担部分年终专项上解的办法使得出口企业不再担心地方政府的财力问题。
2．地方政府的财政负担明显减轻，中央和地方的矛盾得到缓解。
3．中央财政负担加重。
即使在超基数部分，中央财政也要担负出口退税的92．5％，该比率远高于征税比率75％。
但由于出口退税率平均水平下降了3个百分点，中央财政的负担并不象想象中那样大。
后面的分析将会说明，将出口退税率减少4．25个百分点，理论上可以消除中央财政在出口退税上的净亏损。
4．地方政府对促进出口的热情有所恢复，但仍有限制出口的行为。
过去，地方财政部门有很多同志主张限制出口，新政策实施后很少听到这样的说法。
由于仍然担心地方退税负担，一些地方政府仍然拒绝在当地注册外贸流通企业。
5．地方利益的冲突和矛盾得到极大地缓解，但矛盾仍然存在，统一的市场经济体系仍面临分割的危险。
上节所分析的出口地政府对供货地政府的财政补贴现象依然存在，只是幅度大为减少。
一些地方政府的出口奖励政策仍然将收购外地货源出口排除在奖励范围之外；一些地方政府仍然限制当地企业采购外地产品和外地原材料。
6．地方政府打击骗取出口退税的动因较强。
7．目前新政策的实施总体上效果良好，既缓解了中央和地方以及地方和地方的矛盾，又有效地促进了外贸出口。
出口退税率变化与人民币升值的数学关系和政策选择一般地，设原出口退税率为s，原汇率为h1，出口退税率降低t个百分点后，新汇率为h2，则为达到同样的出口效益，有：(1+s)h1=(1+s-t％)h2所以，(h2-h1)/h1=t％／(1+s-t％)即，出口退税率每减低t个百分点，为达到同样的出口效益，人民币必须贬值t％／(1+s-t％)。
因此，降低出口退税率可以按确定的数量关系缓解人民币升值压力。
如取s=17％，即按17％的退税率计算，则出口退税率减低t个百分点后，人民币需要贬值U(117-t)。
例如，出口退税率减低4．25个百分点，则人民币需要贬值3．8％考虑取消出口退税，即按t=17计算，为达到同样的出口效益，人民币需要贬值17％。
所以，取消出口退税可以基本上消除人民币升值的压力。
以牺牲人民币升值来替代出口退税是不可取的，在任何情况下，都应该维持较高的出口退税水平来换取人民币的升值。
因为，在制定适当的出口退税等政策从而不影响出口竞争力的前提下，人民币升值等同于国家和国民财富的升值，进口、境外消费、旅游等经济活动的效益将随之提升。
理想的出品退税政策综合以上各种出口退税政策的实施效应以及人民币升值因素，理想的出口退税政策应该有助于达成如下效果：1．出口企业及时享受出口退税，出口产品报价不含有国内增值税，不会被在国内外两次征收增值税。
出口是公平的和有竞争力的。
2．不会出现某地方财政为另一地方财政征收的增值税退税的情况，从而保护地方的出口积极性，维护中国统一的市场体系。
3．中央和地方打击骗取出口退税的动因都很强烈。
4．中央财政有足够财力来支撑出口退税。
5．不以减少出口退税来抑制人民币升值中国目前实行中央与地方分享增值税的税制，在这种税制下，要想制订能达到以上效果的理想的出口退税政策是不可能的。
因为，如果退税由地方与中央分担，则势必出现某地方财政为另一地方财政征收的增值税退税的情况；如果退税全部由中央承担，同时出口退税率维持在与增值税征收比率差不多相同的水平上，则中央财政在出口退税上是净亏损，很难保证中央财政有足够财力来支撑出口退税；如果退税全部由中央承担，同时显著降低出口退税率，虽然理论上可以消除中央财政在出口退税上的净亏损，但出口产品的报价中势必包含相当部分的国内增值税，中国出口产品在公平贸易基础上的竞争力将受到影响。
如果要达到理想的出口退税实施效果，只有改革现行税制。
改革现行税制可以有两种办法：方法一：增值税由中央与地方共同分享转变为中央独享，同时中央在所得税、进口商品增值税等方面相应地允许地方分享。
出口退税由中央全额负担，出口退税率维持在与增值税征收比率差不多相同的水平上。
方法二：将生产环节的增值税转变为最终消费环节的增值税或消费税。
对出口免征增值税或消费税。
改进和完善现行出口退税政策的建议在不触动现有税制的前提下，相对理想的出口退税政策是将出口退税率的平均水平在04年减低3个百分点左右的基础上继续减低1．3个百分点，使出口退税率平均水平比增值税征收率减少43个百分点。
中央财政承担全部的出口退税，出口退税由中央统一退库。
建立地方政府对于出口退税骗税的风险承担机制，骗取出口退税的案件一经查实，出口企业所在地财政要划拨相当于骗税金额的款项给中央财政。
将出口退税率减少4．25个百分点，理论上可以消除中央财政在出口退税上的净亏损。
因为中央财政增值税征收率为17％＊75％＝12．75％，所以如果出口退税率减少(17―12．75)＝4．25个百分点，则退税额基本上与中央财政增值税征收额相等，这时中央财政能够承担全部的出口退税。
实际操作上可以取减少43个百分点。
由于04年出口退税新政策已经将出口退税率减低了3个百分点，因此目前只需要将出口退税率再减调1．3个百分点即可。
将出口退税率再减调1．3个百分点，可以抵消现行出口退税政策中地方政府承担的7．5％出口退税。
由于(17―3)％＊7．5％＝1．05％，因此理论上只要把出口退税率下降1．1个百分点就能免除地方政府的负担。
地方政府由于不需要承担出口退税，促进出口的积极性将大增，出口退税也不会导致新的地方保护主义，统一的市场经济体系得到维护。
由于规定地方财政要为当地出口企业的骗税案件买单，又由于中央财政要为没有发现的骗税买单，中央和地方打击骗取出口退税的动因都将很强烈。
该政策的缺陷是出口产品报价将含有4．25％的国内增值税，这降低了中国出口产品的国际竞争力。
在微观上，将导致一些出口企业面临经营困难；在宏观上，将导致人民币升值速度的延缓和升值幅度的减少。
但该政策对出口企业所造成的经营上的困难是非常有阳的，因为04年以来出口退税率平均水平已经减少了3个百分点，实践证明并没有对出口造成显著影：向，本政策只是进一步减调1．3个百分点，减幅很小。