外币重估
SAP FICO-外币评估
今天我们分享外币评估~1.概念在实际业务中，我们会在月初维护一个日常汇率（M类型汇率-取得是当月第一天的汇率）。
当月发生的每笔外币相关的业务都按照该日常汇率记账。
然后在当月月结时，我们再到系统维护一个期末汇率（E类型汇率-取得是当月最后一天的汇率）。
日常汇率和期末汇率之间一般会有差异，在进行月结运行外币评估时会产生差额，这部分差额就是我们常说的汇兑损益。
系统会将该部分汇兑损益调整到对应的科目。
通常外币评估的范围分为两类：•一类是余额外币，例如现金、银行存款类科目。
这类科目月末的外币重估差额调整一般使用本身和“汇兑损益”科目，下月初不冲回重估。
我们举个例子：某公司6月17日存入银行一笔美元现金100USD。
当月月初维护的日常汇率为6.8，分录为：Dr：银行存款100USD / 680CNYCr：库存现金100USD / 680CNY6月月结时，当月最后一天的汇率是7，那么运行外币评估时，产生的分录为：Dr：银行存款20CNYCr：汇兑损益-已实现汇兑损益20CNY若汇率下跌，科目相反。
•一类是未清项外币，例如应收应付等科目。
这类科目差额调整一般使用“汇兑损益”和“应收应付-外币评估”科目。
重估在下月初要冲回。
同样举个例子噢：某公司6月17日收到供应商当月某PO的发票，发票金额为100USD。
日常汇率为6.8，分录为：Dr：GR/IR 100USD /680CNYCr：应付账款100USD /680CNY6月月结时，当月最后一天的汇率是7，那么运行外币评估时，产生的分录为：Dr：汇兑损益-未实现汇兑损益20CNYCr：应付账款-调整20CNY7月初时，系统会自动冲回：Dr：应付账款-外币评估20CNYCr：汇兑损益-未实现汇兑损益20CNY若汇率下跌，科目相反。
已实现汇兑损益：已实现的汇兑损益一般不冲回。
例如外币余额账户的人民币金额，随着汇率的变动，人民币余额确实是在减少或者增加，是realized。
exchange rate revaluation reserve报表科目
Exchange Rate Revaluation Reserve（汇率重估准备金）是一个财务报表科目，主要用于反映由于外汇汇率变动导致的资产或负债价值的变化。
这个科目主要在企业有外币计价的资产、负债或者持有外币的情况下使用。
以下是一些可能与Exchange Rate Revaluation Reserve相关的应用场景和处理：1. 外币资产重估：当企业的现金、应收账款、存货或其他以非功能货币（即记账本位币以外的货币）计价的资产由于汇率变动而发生价值变化时，可能会产生汇兑收益或损失。
这部分收益或损失通常会被记入Exchange Rate Revaluation Reserve。
2. 外币负债重估：类似地，如果企业的应付账款、借款或其他以非功能货币计价的负债由于汇率变动而发生价值变化，也会产生汇兑收益或损失，这些也会影响Exchange Rate Revaluation Reserve。
3. 财务报表调整：在编制合并财务报表或者按照特定会计准则（如国际财务报告准则IFRS）编制财务报表时，企业可能需要对所有外币计价的资产负债进行汇率重估，并将由此产生的差额记入Exchange Rate Revaluation Reserve。
4. 利润或损失的吸收：Exchange Rate Revaluation Reserve中的金额可以在未来期间被用来吸收由于汇率变动再次产生的相反方向的汇兑损益，以平滑企业的利润表表现。
5. 披露要求：在财务报表附注中，企业通常需要披露与Exchange Rate Revaluation Reserve相关的信息，包括期末余额、本期增减变动的原因以及相关的会计政策等。
请注意，具体的会计处理和披露要求可能会因适用的会计准则、法律法规和企业的具体情况而有所不同。
在实际操作中，应遵循相关会计准则和专业会计师的建议。
sap外币重估原理
sap外币重估原理
SAP外币重估原理是指在SAP系统中进行外币计算时，需要进行
外币重估，以确保核算精度的正确性。
外币重估原理包含以下步骤：
1. 确认交易币种和会计币种。
SAP系统中，交易币种是指交易的货币类型，而会计币种则是指公司内部核算的货币类型。
两者可以相同，也可以不同。
2. 确认外币汇率。
外币汇率是指购买和出售货币之间的比率。
在SAP系统中，汇率可以手动输入，也可以自动从已定义的汇率表中
获取。
3. 进行外币计算。
根据交易币种、会计币种和外币汇率，可以
计算出交易金额对应的会计金额。
如在进行外币销售时，需要将销售
金额转换为会计金额。
4. 进行外币重估。
由于外币汇率不稳定，可能会导致会计金额
与实际价值不一致。
因此，需要进行外币重估，将会计金额调整为实
际价值。
5. 确认外币所有权。
外币重估可能导致差额损益，这需要确定
外币的所有权。
如外币是在公司内部产生的，则差额损益归公司所有。
如果外币是由客户或供应商提供的，则差额损益归他们所有。
6. 记录差额损益。
最后，需要记录外币重估所产生的差额损益，以反映公司经营状况。
在SAP系统中，可以通过设置差额损益科目来
记录这些损益。
总之，SAP外币重估原理是在进行外币计算时，为确保核算精度
的正确性，需要进行外币重估，将会计金额调整为实际价值。
在进行
外币重估时，需要确认交易币种和会计币种、外币汇率、与确定外币
所有权以及记录差额损益。
财政部关于印发《1994年清产核资资产价值重估实施细则》的通知-财清[1994]8号
![财政部关于印发《1994年清产核资资产价值重估实施细则》的通知-财清[1994]8号](https://img.taocdn.com/s3/m/c158c69903d276a20029bd64783e0912a2167cd2.png)
财政部关于印发《1994年清产核资资产价值重估实施细则》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《１９９４年清产核资资产价值重估实施细则》的通知（１９９４年２月２２日财清〔１９９４〕８号）各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府清产核资领导小组、财政厅（局）、国有资产管理局，国务院各部、委、直属机构清产核资领导小组：现将《１９９４年清产核资资产价值重估实施细则》印发给你们，请遵照执行。
执行中有什么问题和建议，请及时上报。
附件：１９９４年清产核资资产价值重估实施细则抄送：中国人民建设银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，财政部驻各省、自治区、直辖市财政厅（局）中央企业财政驻厂员处。
附件１９９４年清产核资资产价值重估实施细则第一条根据《资产核资办法》（１９９４年用）（以下简称“办法”）第四章有关资产价值重估的规定，特制定本实施细则。
固定资产价值重估的范围第二条《办法》第二十三条所称“对帐面价值与实际价值背离较大的主要固定资产进行价值重新估价”，是指企业、单位对１９８４年以来因生产资料价格改革和物价上升，造成１９９２年底以前购建形成的，帐面价格与１９９２年实际价值背离较大的主要固定资产进行价值重估。
第三条《办法》第二十四条规定不进行资产价值重估的企业、单位具体指：（一）行政、非企业管理的事业单位：是指国家机关、政党机关、社会团体；实行全额、差额预算管理的事业单位。
（二）中外合资企业：是指我国的公司、企业或其他经济组织依照《中华人民共和国中外合资企业法》的规定，与外国的企业、经济组织或个人在我国境内联合投资举办的企业。
第四条《办法》第二十五条之（二）“按国家有关规定属于限制使用、淘汰和待处理、待报废的固定资产”，是指国家有关部门批准公布的限制使用、淘汰设备和已淘汰待报废的设备。
外币评估
外币评估贴上方丈的一篇博文，从理论-实际-系统应用说起。
理论——货币为什么需要评估？根据《企业会计准则第19号——外币折算》，为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露都要依据准则来执行，这也就需要进行货币评估，在某种意义上讲就是为了财务报表的需要。
好了，下面咱们就讲讲（因为大家都是中国人，咱们只是PRC为例，讨论别人家的事情也没什么意思。
）有了外币交易才会有货币评估。
所谓外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。
外币是企业记账本位币以外的货币（咱们的本位币就是RMB）。
外币交易包括：(一)买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；(二)借入或者借出外币资金；(三)其他以外币计价或者结算的交易。
评估的时候需要分为外币货币性项目和外币非货币性项目。
不知道为什么要搞的这么复杂。
咱们就不要像老师那样找概念了，咱们就来些实践的。
外币货币性项目：指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产和偿还的负债。
主要就是货币资金和相关的往来。
外币非货币性项目：指货币性项目以外的项目（这种解释还不如不说）。
主要是存货、长期股权投资、固定资产、无形资产。
评估的汇率。
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。
因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
这个意思就是说咱们哪天出报表就用哪天的汇率，需要注意的是这个是评估汇率。
以历史成本计量的外币非货币性项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算。
这里面要和大家讨论的就是历史成本计价与公允计价的问题。
举个例子：历史成本就是账面成本，比方说一台汽车是3年钱买的，当时花了10万，10万就是历史成本。
但是现在花8万就能买到和三年前购买的一模一样的汽车8万就叫做重置成本。
历史成本一般是针对于不动产来计价的。
我们再来看看公允价值，公允价值亦称公允市价、公允价格。
SAP—外币评估-评估过程解析
SAP—外币评估-评估过程解析引言概述:外币评估是SAP系统中的一个重要功能，它允许企业对外币资产和负债进行评估，以反映汇率波动对财务报表的影响。
本文将深入探讨SAP系统中外币评估的评估过程，包括汇率类型、评估方法、评估区间、评估对象和评估结果等方面的内容。
一、汇率类型1.1 汇率类型的定义在SAP系统中，汇率类型是指用于评估外币资产和负债的汇率类型。
常见的汇率类型包括集团汇率、平均汇率和月末汇率等。
集团汇率是指在全球范围内适用的统一汇率，平均汇率是指在一段时间内的平均汇率，月末汇率是指特定月份最后一天的汇率。
1.2 汇率类型的选择在进行外币评估时，企业需要根据实际情况选择合适的汇率类型。
如果企业希望反映全球范围内的统一汇率影响，可以选择集团汇率；如果企业希望反映一段时间内的平均汇率影响，可以选择平均汇率；如果企业希望反映特定月份的汇率影响，可以选择月末汇率。
1.3 汇率类型的维护在SAP系统中，汇率类型是可以进行维护的。
企业可以根据需要添加、修改或删除汇率类型，以满足不同的评估需求。
同时，还可以设置汇率类型的有效期，确保评估过程中使用的是正确的汇率类型。
二、评估方法2.1 评估方法的选择在SAP系统中，有两种常见的外币评估方法，分别是实际法和平均法。
实际法是指根据实际汇率对外币资产和负债进行评估，反映实际汇率波动的影响；平均法是指根据平均汇率对外币资产和负债进行评估，反映一段时间内的平均汇率波动的影响。
2.2 评估方法的设置在SAP系统中，企业可以根据实际情况设置评估方法。
可以选择使用实际法、平均法或两者结合的方式进行评估。
同时，还可以设置评估方法的有效期，确保评估过程中使用的是正确的评估方法。
2.3 评估方法的影响评估方法的选择会直接影响评估结果。
实际法更加准确，能够反映实际汇率的波动；平均法则更加稳定，能够平滑短期汇率波动的影响。
企业需要根据自身的需求和风险承受能力，选择合适的评估方法。
三、评估区间3.1 评估区间的定义评估区间是指在SAP系统中进行外币评估的时间范围。
外币评估
首先简单介绍一下外币评估：外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。
通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。
对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。
下面讲一下使用外币评估时要做的后台配置：①.检查汇率类型：我们一般使用的是汇率类型M，在该类型下设置汇率。
②.设置汇率（OC41）汇率是和日期相关的，系统默认取离填写日期最近维护日期的汇率。
由于我们的本位币是人民币，所以我们要维护XXX到CNY的汇率。
③.创建评估方法，评估方法决定了评估的一些规则等信息。
④.创建评估范围，评估范围类似于折旧范围，可以在货币的维度实行不同的评估。
评估范围和我们的评估方法相关联：⑤.给评估范围分配会计准则一般将会计准则设置为GAAP。
⑥分配外币评估的科目确定，也就是外币评估时，借贷分录如何自动对应到相关的会计科目(OBA1)。
双击如下项目：我们在此处主要用于配置三类评估科目，总账，应收统御科目，应付统驭科目。
首先输入会计科目表：如下图：双击一行进入，以207101(应收账款)为例：各个字段解释如下：汇率差额实现-损失：当我们对外币进行结算时，发生的汇兑损失记在该科目，该科目一般为汇兑损失-应收账款，记录在借方，归在PL表的财务费用。
汇率差额实现-收益：当我们对外币进行结算时，发生的收益记在该科目，该科目一般为汇兑收益-应收账款，记录在贷方，归在PL表的财务费用。
评估-评估亏损：当我们进行外币评估时，发生的汇兑损失记在该科目，该科目一般为外币评估损失-应收账款，记录在借方，归在PL表的财务费用。
评估-评估收益：当我们进行外币评估时，发生的汇兑收益记在该科目，该科目一般为外币评估收益-应收账款，记录在贷方，归在PL表的财务费用。
资产负债表调整：当我们进行外币评估时的调整科目，该科目一般为应收账款-外币评估科目，归在BS表的应收账款。
SAP外币业务处理要点
1.1外币业务处理1.1.1外币业务配置1.1.1.1定义评估方法：Valuation Procedure（评估过程）的内容：1. Lowest value principle:最低价值原则。
在评估的时候，如果因汇率变动导致收益，则评估不产生记录；如果因汇率变动导致的损失，则评估产生记录。
宁可低估，不可高估，类似会计准则中的“谨慎性原则”。
2. Strict Lowest value principle: 和1基本一致。
3. Always valuate: 一般评估。
此种情况下评估，不论汇率变动导致收益还是损益，都会生成凭证。
和K/3的调汇原理一致。
4. Revalue only: 评估只算收益，不算损失。
此方法与第1种方法正好相反，评估时，只记因汇率变动导致的收益，不计损失。
5. Reset: 反评估。
把评估的结果返回到评估之前的状态，即Old Differences的状态。
6. Document Type :凭证类型。
评估时产生凭证的类型。
评估时需要读取汇率变化类型的来源。
7. Debt bal exch rate type: 科目余额在借方时所用汇率变化类型8. Creditbalexch rate tyep: 科目余额在贷方时所用汇率变化类型系统根据7/8的定义，从currency exchange rate中取的评估汇率（调整汇率），然后计算此科目评估汇率×外币余额与本位币余额之间的差异，再根据V区中的设置判断是否需要评估生成凭证。
1.1.1.2定义评估范围：1.1.1.3定义评估的自动记账科目1、KDB：是配置需要进行外币评估的一般总账科目，如存在外币余额的银行存款。
6603040000财务费用-汇兑损益-净损失6603030000财务费用-汇兑损益-净收益汇率差额代码需要在总账科目中进行维护，由于这里是空值，总账科目默认情况下是空值，因此不需要进一步维护。
重估后产生会计凭证：2、KDF：是配置D/F/S。
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外币月末重估逻辑
1、重估的定义
重估的原因是由于期末所设定的重估汇率与已记账汇率不一致，为了能在期末真实体现出未结外币债权债务情况，以报告公司实际财务状况为目的，所做的帐务调整。
重估是在总账进行，在重估完毕后只是总账帐户余额进行了调整，但实际明细账的原币金额与账面汇率（原业务录入时所使用的汇率）是不会变的，只有在子模块结算该具体业务时系统才自动进行汇兑损益的调整。
所以在次月要冲销掉上月的重估，否则会对当月的重估产生影响。
2、重估的模式
重估主要有两种模式进行：
1）次月反冲重估
当月的重估在次月进行反冲，之后是用本月重估汇率与历史入账时汇率之差，再乘以原币得到重估金额。
（华大所采用的模式）
2）不反冲重估
重估后不冲销，所以在下月再重估时，直接用本月重估汇率与上月月末重估汇率之差，再与原币相乘即可
3、计算方法
1）根据外币帐户期末的原币余额按期末市场汇价（即重估汇率）计算出折合的人民币余额。
2）将折合的人民币余额与调整前的原帐面人民币余额相比较，计算应调整的人民币余额的差额。
3）根据应调整的人民币差额，确定发生的汇兑损益数额。
4）系统自动产生来源为“重估”，类别为“重估”的一张会计凭证
4、例子
1）6月份发生一笔应收账款，金额为USD1000，Corporate汇率为6.13175，当月重估汇率为6.14846。
7月没有发生业务，7月Corporate汇率为6.15，重估汇率为6.172。
在此说明一下，如果未冲销6月的重估，就直接在7月做重估时，系统会默认6月的重估汇率为7月的Corporate来处理重估，而冲销了6月的重估后，系统以最初记账时汇率来进行重估，所以这就是不冲销上月重估分录带来的影响。
7月份的重估需要分开两笔来计算，首先是对6月份余额USD1000进行折算，然后再对7月新的发生额USD2000进行折算，将两者的差再合计（（12344-12300）+（6172-6131.75）），即为7月的重估金额84.25元。