新形势下民贸民品贷款贴息政策落实和金融支持面临的现实困境与优化策略

新形势下民贸民品贷款贴息政策落实和金融支持面临的现实困境与优化策略作者：谌争勇来源：《中国内部审计》2020年第11期[摘要]本文调查了益阳市民贸民品贷款贴息政策落实和金融支持情况，掌握了相关政策在基层实施的现状、效应、困境和成因，并在此基礎上提出优化策略。

[关键词]民贸民品贴息政策金融支持现实困境优化策略民族贸易和民族特需商品生产贷款优惠利率贴息政策（以下简称民贸民品贷款贴息政策）是党和政府扶持少数民族地区经济发展和民族特殊商品生产供应的一项重要政策。

从2017年开始，中央财政调整了贴息资金的拨付和资金管理政策，由专项转移支付调整为均衡性转移支付，并将贴息执行权力下放。

为了解新形势下民贸民品贷款贴息政策在基层执行的基本情况和政策效应、鼓励金融机构加大对民贸民品企业普惠性的信贷支持力度、助推国家惠民惠企政策落地生根、促进民族关系和实体经济健康发展，2020年4—8月，在综合运用集中座谈、个别访谈、问卷调查、现场查看、非现场分析、数据比对等多种“组合拳”后，笔者深入湖南省益阳市8家民贸民品、12家商业银行和省市县三级民委（民宗局）、财政、人民银行及财政部湖南省监管局等15家相关部门，对益阳市民贸民品贷款贴息政策和金融支持的落实情况进行了审计调查。

一、基本情况及政策效应益阳市地处湖南省中北部，背靠雪峰山，怀抱洞庭湖，人口480万，是全国著名的黑茶之乡和全国最大的茯茶生产基地，也是全国边销茶生产的主要集中区之一。

民贸民品主要有边销茶、回式家具（含细木工板）和清真食品。

民贸民品贷款贴息政策实施以来，益阳市民贸民品企业生产取得了长足发展，满足了少数民族生产生活的特殊需要，少数民族地区的经济得到了跨越式发展，对增进民族团结、维护社会稳定发挥了重要作用。

（一）受惠企业数量增多，民贸民品贷款平稳投放截至2019年末，益阳市在“十三五”期间通过国家民委、财政部和中国人民银行三部门审定认可享受民贸民品贷款贴息政策的企业共有15家（包括益阳市本级1家、桃江县7家、安化县7家），分别是边销茶类11家、民族家具3家、清真食品1家，比“十二五”期间新增6家。

15家定点企业中除却7家由于没有获得银行贷款或已获得了林业补贴而不能多头获取民贸民品贷款贴息外，另外8家企业均享受到了民贸民品贷款贴息，占企业总数的53.33%。

2017—2019年，8家企业共从商业银行累计获得了82，523万元的民贸民品生产贷款支持（2019年末的贷款余额为28，750万元），3年来的民贸民品生产和销售总值为121，240.32万元，占3年所有产品产销总值328，419.32万元的36.92%。

以益阳市重点民贸民品边销茶为例，全市每年生产的边销茶总量达到1万吨左右，约占全国边销茶生产总量的1/3。

其中，2019年益阳茶厂在8500万元贷款的支持下，边销茶产销量占全国边销茶产销总量的1/4，占湖南省的60%以上，边销茶原料储备占全国的27%左右，其主打产品“湘益”茯茶更是入选“中国世博十大名茶”。

（二）承贷金融机构日益增加，贴息工作实现新突破前些年，民贸民品贷款承贷金融机构以工商银行和农业银行为主;近年来，增加了中国银行、建设银行、农业发展银行、农村商业银行等金融机构。

民贸民品企业从金融机构获得用于民贸民品生产的一年期流动资金贷款，按2.88%的固定年利率给予贴息支持，民贸民品企业申请贴息金额为该企业一个年度（上年12月21日至本年12月20日）内各笔用于民贸民品生产的贷款贴息之和。

近年来，在市委、市政府的大力推动下，民宗、财政部门和人民银行通力协作做好新形势下的贷款贴息工作。

2017—2019年，益阳市8家民贸民品企业3年间共申请2211.50672万元民贸民品贴息资金，共获得了935.8736万元的民贸民品贴息资金，资金到位率42.32%（见表1）。

（三）民贸民品贷款贴息政策与金融扶贫政策有效对接，扶贫效应显著国家民贸民品贷款贴息政策的实施，不仅降低了企业的融资成本，也解决了企业流动资金不足的难题。

以国家民族用品定点生产企业某茶厂（安化县）为例，该公司2019年末贴息贷款余额达12，000万元，2017—2019年三年间累计贴息375.56万元。

通过贴息资金的注入，该公司不断更新技术和设备，创新设计，增强产品的艺术价值和技术含量，黑茶销售市场占有率在湖南居首位，有力带动了产业发展和农户脱贫致富。

2020年，该茶厂被认定为湖南省首批省级扶贫龙头企业，白沙溪黑茶入选第一批《全国扶贫产品名单》。

二、主要问题和需要关注的事项（一）民贸民品贴息的申请手续繁琐，拨付时间较慢对于民贸民品贷款，中央财政要求给予民贸民品企业贷款年利率2.88%的利差补贴，在执行贴息政策过程中实行“先收后返”的程序，即企业与承贷银行签订贷款合同后，承贷银行按正常流动资金贷款基准利率向企业收取利息，企业按季向承贷银行、当地人民银行、民委、财政局申请贴息，上级相关部门层层审核通过后，再将贴息资金返还给企业。

这样造成中间操作环节较多，贴息资金到达民贸民品企业账户的时间较长。

民贸民品企业普遍反映：民贸民品贴息的申请手续繁琐，所需资料繁多，要层层经过4个部门的反复审核、确认、签字、盖章，没有实行现在政府倡导推行的“一站式审核”和“互联网+”线上审核，特别是最后等财政拨款这个环节等待时间漫长，经过层层审核后，往往当年的贴息资金要到第二年6月、7月甚至第三年才能到位，拨付时间较慢，不能及时满足企业流动资金周转的需求。

（二）民贸民品贴息资金到位滞后且不足额我国于1992年开始正式对民贸民品贷款实施贴息政策，至今贴息资金的拨付方式和管理模式发生过三次变迁。

1992—2012年，民贸民品贷款贴息资金由人民银行分支机构直接按季补给贷款经办银行，贴息资金能及时和足额到位。

2013—2016年，民贸民品贷款贴息资金由中央财政采取专项转移支付的方式“戴帽”逐级下拨给地方各级财政，按年度预拨再清算支付，贴息资金能足额到位但不及时。

从2017年开始，受“十三五”国家民族特需商品定点生产企业认定政策延迟出台及民贸民品贷款贴息专项资金改由中央财政和省级财政逐级通过均衡性转移支付整体打包下拨的双重影响，贴息资金既不能足额也不能及时到位。

审计调查显示：自2017年开始，益阳市民族特需商品定点生产企业应该享受到的贷款贴息政策就难以顺利推进落实。

据地方财政部门反映，其主要原因是由于均衡性转移支付资金不指明具体用途，地方财政部门便无法区分中央财政下拨到地方各级财政的均衡性转移支付包中的资金中用于落实民贸民品企业贷款贴息的具体数额，导致企业应该享受的贷款贴息资金迟迟不能到位。

具体而言，2017年和2018年两个年度，安化县和桃江县对本辖区内定点生产企业的贷款贴息资金均只落实了50%，两县分别还有384.38万元和123.11万元的贴息资金未到位，市本级对辖区内A茶厂的贴息，只落实了由市财政负责40%的部分，由赫山区财政负责的60%部分即252.9万元还未落实。

2019年，安化县对本辖区内定点生产企业的贷款贴息资金均只落实了26.62%，还有327.95万元没有落实;桃江县落实了100%。

市本级对辖区内A茶厂的贴息，由市财政负责的40%的部分只落实了34%，由赫山区财政负责的60%的部分还未落实，当年该公司共有152.89万元贴息资金还未落实。

（三）获得优惠贷款的企业覆盖面较窄，政策效用发挥不充分审计调查发现：益阳市部分民贸民品企业虽然是法人企业，但由于规模小、抵押物缺失等原因，导致信用评级低，授信额度小甚至根本没有授信额度，缺乏相应的抵押担保机制，这类企业获得贷款的难度较大。

按现行制度规定，不是以公司名义向银行贷款，就不能享受到国家的贴息政策，这不利于民贸民品企业的生产和发展。

比如，桃江县的L茶业公司，从2013年起就开始从事边销茶的生产供应，边销茶产量占企业年度生产总量的70%以上，每年生产边销茶1500多吨，生产总值约1300万元，迫切需要银行的贷款支持。

但由于该公司是在租用的土地上建的房子，办不了房产证，没有房地证就不能以此作抵押向银行贷款，而银行要求以公司名义贷款时必须提供房产、土地等抵押物（一般不接受货物作抵押）。

该公司只好在不能享受国家民贸民品贴息的情况下，通过其他三种途径融资380万元来维持公司的流动资金需要：第一种途径是，该公司以个人名义并在提供担保人的前提下分别以8.4%和12.024%的年利率向M商业银行和N商业银行共贷款60万元;第二种途径是以“公司+农户”“户贷企用”的模式，通过向农户支付8%的年分红率（相当于该企业的贷款利率），使用了120万元的扶贫贷款资金;第三种途径是以14.4%的年利率向私人借款200万元。

（四）优惠利率贷款期限短，与当前企业生产周期不匹配目前，只有发放一年期（含）以内的流动资金贷款且执行基准利率的，才可享受2.88个百分点的贴息政策扶持。

但企业和金融机构反映，一年期贷款对于商贸流通企业来说比较合适，但对于大多数民品企业来说期限过短，根据企业生产经营周期，企业对1—3年流动资金贷款的需求增多。

为了享受优惠政策，企业只能申请一年期贷款，每年再办理转贷手续，有些企业因达不到“无还本续贷”的各项要求，在资金紧张时，不得不借用费率较高的“过桥资金”还贷，这增加了企业的融资成本，降低了其可持续发展的能力。

同时，企业无论申请短期贷款还是中长期贷款，其申请贷款的程序、资料、审批手续都是一样，特别是随着金融机构内控管理的逐步完善，风险防范意识增强，贷款手续繁杂，企业为防止在急需资金时难以及时获得贷款，一般都将短期流动资金贷款申请为中长期贷款。

如果只将一年期以内短期贷款纳入贴息范围，势必使很多企业无法享受优惠政策，影响政策实施效果。

（五）民贸民品贷款利率必须执行基准利率，与借贷双方的客观现实和利率市场化定价及金融机构商业化经营不太相符民贸民品贷款贴息政策要求承贷金融机构发放的民贸民品贷款必须执行基准利率（4.35%），贷款利率不准上浮。

在当前利率市场化的背景下，存款竞争压力加大，中小金融机构的资金来源成本通常较高。

若依市场化的利率定价原则，很多民贸民品企业属于信用等级较低的中小微企业，正常情况下贷款定价必然要求上浮，甚至要求提供抵押物或担保人等，这客观上会造成企业获取贷款的难度加大和融资成本上升，也使得民贸民品企业现实上面临着因贷款利率超过基准利率而不能获得贴息补贴的政策障碍。

同时，民贸民品贴息贷款利率一律不准上浮也与金融机构商业化经营的要求相悖，将直接减少金融机构的利息收入，导致资金成本与资金收益倒挂，影响承贷金融机构发放民贸民品贴息贷款的积极性。

据安化县农商银行反映，茶叶行业从储备到生产再到销售，一般要3—5年才有收益，贷款风险较大，如果按照民贸民品贷款贴息政策的要求，那么该贷款发放利率低于全县地方性法人金融机构正常涉农贷款平均利率3—4个百分点，金融机构获利空间很小，从而导致金融机构发放民贸民品贷款的意愿不强。