物资核算管理实施细则

物资核算管理实施细则第一章总则第一条为强化公司物资管理，严格控制物资费用支出，落实各级管理人员降耗增效责任，提升项目盈利能力，特制定本细则。

第二条物资核算管理，是项目物资管理工作的重心，认真领会并贯彻执行公司物资管理办法及采购相关制度是此项工作开展的前提和保证。

第二章物资核算管理定义和范围第三条物资核算管理的核心为“限量、限价”管理，主要内容包括：物资采购（限价）管理、计划管理、限额发料、收方盘存、消耗量价核算、扣款管理等。

第四条限量是以实际工程量为依据，通过优化施工方案、完善管理办法、采取修旧利废等措施，使物资消耗量控制在额定量范围内。

限价是控制材料的采购单价。

通过大宗物资集中招标采购和发布物资采购（含租赁）限价等方式，使物资采购单价得以控制。

第三章机构与职责第五条机构物资核算管理实行公司和项目经理部两级管理，公司和项目经理部分别成立物资核算管理领导小组。

公司物资核算管理工作由物资设备的分管领导分管，项目经理部由总工程师（或总经济师）分管。

公司物资核算管理领导小组：公司总经理任组长，物资设备的分管领导任副组长，成员由公司物设部（牵头部门）、工程部、成本部、财会部、监审部组成。

项目物资核算管理领导小组：项目经理任组长，总工程师任（或总经济师）任副组长，成员由项目物机部、工程部、工经部、财会部组成。

第六条职责公司物资核算管理领导小组是物资核算管理的控制层，负责对项目进行业务指导和考核；项目是物资核算管理的执行层，负责各项制度的落实并接受公司考核。

公司各职能部门职责:（一）工程部1.指导项目做好设计图复核、工程数量计算、设计施工图量差清理、建立工程数量台账等相关工作。

2.指导项目做好施工组织安排，根据工程进度计划，按期编制物资需用量计划。

3.指导项目优化施工组织和技术方案，提高施工措施用料的周转次数，减小周转料的一次投入。

（二）成本部1.根据材料消耗定额，会同物设部、工程部制定公司工程材料损耗定额标准，以此作为公司物资消耗核算的依据。

2.按成本核算周期配合物设部核对项目报送的核算数据，核实当期数据是否吻合。

3.指导、督促项目物资核算管理的相关工作。

（三）财会部1.根据上级物资采购管理相关规定，参与大宗物资的集中招标采购，参与公司物资采购限价的制定，参与项目限价的考核。

2.在定期进行的经济活动分析中，重点关注项目物资采购的价差与物资消耗的量差比较分析，并会同物设部查找项目工程物资量价差节超的真正影响因素，指导项目制定整改措施。

3.指导、督促项目物资核算管理的相关工作。

（四）监审部1.监督物资采购是否超出公司规定的限价标准。

2.监督项目材料消耗是否超出限量标准。

3.监督公司采购材料的程序是否合规、有效。

（五）物设部1.建立健全各类物资管理制度，确保公司物资核算管理工作有章可循，有法可依。

2.定期编制并发布公司物资采购（含租赁）限价。

3.配合XXXX对钢材、水泥、商砼、钢绞线、锚具等主要材料实行区域物资集中招标采购；负责主持公司地材及其它批量物资的招标采购。

4.通过项目策划和项目督察等专项活动，对项目物资核算管理工作进行业务指导、过程监督和考核。

5.每季度收集项目上报的物资量、价资料并进行汇总和分析，建立相关台账。

项目经理部各业务部门职责:（一）工程部1.项目前期及时提供工程所需主要物资的设计总需用量和分工号需用量。

2.实施过程中，工程部在下达当期施工生产计划的同时，同步向物资部提供当期物资需用计划。

3.提供已完实物工程量的材料应耗量。

在每次计量收方后，将本次和开累已完实物工程量的材料应耗量提供给物机部。

4.优化施工组织和技术方案，提高施工措施用料的周转次数，减小周转料的一次投入。

5.配合物机部物资核算管理的其他工作。

（二）工经部1.根据公司工程材料损耗定额标准，结合项目实际，会同物机部、工程部确定本项目主要材料损耗定额。

2.提供物资中标单价（或从甲方验工回的材料单价）和责任成本测算单价。

3.加强劳务分包合同的交底，尤其是涉及物资扣款方面的条款。

4.配合物机部物资核算管理的其他工作。

（三）财务部1.核实材料的采购单价，核对收、发、存量。

核对账、物是否相符。

2.核对物资扣款是否按期及时。

3.配合物机部物资核算管理的其他工作。

（四）物机部1.依据工程部提供的物资需用计划，分期编制物资采购（申请）计划。

2.根据工程部和工经部提供的设计量和损耗定额，建立主要物资需用量控制台账，严格实行限额发料制度。

3.与工程计量收方同步，对库存物资进行盘存，确定物资实际消耗量。

4.坚持“月核算、季分析”的核算原则，定期开展材料核算分析工作。

5.规范建立物资扣款台账，按期对分包单位的物资领用扣款，超耗扣款进行清扣。

6.定期及时上报物资核算管理相关台账。

第四章核算的过程控制第七条限价管理1.项目工程主要材料及其他批量物资的采购，严格按中国XX、XXXX及公司采购管理办法相关要求执行。

2.零星辅助材料实施网上竞价、区域集中采购、项目市场调查对比价格方式进行，控制采购价格。

3.项目定期开展市场询价活动，及时掌握物资价格行情变化，对集采合同价格进行验证，为价格调整提供依据。

4.公司收集各类专业网站发布的物资价格信息，结合实地调查情况，定期发布区域主要物资采购（含租赁）限价。

项目主要物资招标采购价格不得突破限价。

第八条计划管理（一）项目工程部1.及时提供工程所需物资的设计需用量。

项目工程部根据已核定的施工设计图的工程量台账，建立《分工号主要物资需用量明细表》《主要物资需用限（定）额数量总计划表》，并提供给项目物机部。

2.提供物资计划。

项目实施过程中，在下达当期施工生产计划时，应在施工计划中列出当期物资需用计划，同步向物机部提供《主要物资需用量计划表（月/季/年度）》，物资计划的内容应包括物资（含料具）名称、规格型号、数量、用途、质量标准及要求、到位时间及其它注意事项。

3.未列入施工设计图的临时工程及施工措施，项目工程部根据临时工程及施工措施工程量台账单独建立物资用量表，并及时提供给项目物机部，其材料计划的提报时间不应晚于一个供应周期。

4.工程数量的变更。

工程施工过程中工程量的变更造成材料需用数量变更的，工程部应及时更新工程数量台账，重新向物机部提供《分工号主要物资需用量明细表》《主要物资需用限（定）额数量总计划表》，并注明数量的增减情况。

5.在编制专项技术方案时，由项目总工程师组织相关部门进行经济比选，在满足安全、质量的条件下，合理采用各种工程措施，尽可能利用现有的材料和选用适宜的材料（如标准规格的材料）。

6.定期提供辅助材料物资需用计划。

（二）项目物资部1.根据工程部提供的《分工号主要物资需用量明细表》《主要物资需用限（定）额数量总计划表》和工经部提供的损耗定额，建立《主要物资需用量总控台账》《分工号主要物资需用量控制台账》及《分包队伍主要物资需用量控制台账》。

2.依据工程部提供的《主要物资需用量计划表（月/季/年度）》，结合当期物资库存情况，分期编制《主要物资采购（申请）计划表（月/季/年度）》。

3.配合工程部做好二三类材料计划管理，计划上明确使用数量、规格，做好数量的审核工作，相关人员和项目领导审核签认后上报公司集采。

计划要做到预见性、准确性。

4.加强市场行情预测，尤其是对于主要材料价格行情的预测，结合资金状况，合理进行材料储备。

5、参与项目部施工方案的评审及技术经济比选工作，提供现有的材料及方案实施有关的容易采购的材料品种等相关资料，并提出建议。

第九条发料管理1.项目物资部门依据《主要物资需用量总控台账》《分项工程物资需用量控制台账》及《分包队伍物资需用量控制台账》，根据施工进度分次、分批发放，严格实行限额进料、限额（配比）发料。

严禁一次性超计划供应。

当发生各类材料供应超过控制限额时，应停止供料，同时物资部门负责人要及时报告项目经理，经同意，并查明原因，明确费用由谁承担后，方可继续供料，严防材料费用承担不明确造成损失。

2.作业队伍的物资发放。

按照合同规定进行发放，领料必须是有权领料人签字，实行委托书制度。

严禁分包队伍在施工过程中偷工减料以及将施工用料或工地剩余物资对外处理或销售。

第十条收方盘存管理。

项目工程、工经、财务、物机部要严格执行月末收方计量盘存制度，确保各部门核算口径一致。

第十一条物资消耗量价核算与分析。

每季度进行一次详细“量、价、费用”三方面的物资核算、分析，做到基础数据真实、完整。

核算细目不漏项，原因分析准确到位。

1.项目物机部依据工程部提供的的当期（开累）已完工程材料应耗量（措施材料单列），结合损耗定额，计算材料消耗限额量，依据当期（开累）材料收发、盘存资料，计算材料实耗量，据此编制《主要物资消耗核算报表》。

2.针对计算出的主要物资“量、价、费用”结果，由项目经理主持，物机部牵头，相关部门参与，对物资节超情况及费用情况进行分析，查找原因，制订整改措施。

3.项目物机部每季度将主要物资核算季报表与分析资料上报公司物设部（上报要求详见五司物设〔2014〕520号文），物设部收集汇总后在公司相关会议上进行通报，对存在的问题督促项目进行整改，并给予相应的指导帮助。

第十二条扣款管理分包队伍物资领用（含超耗）扣款流程如下（包括机械费、水电费，下同）：物机部依据合同约定，对照当期领用单据，每月开具扣款清单并签字确认，分别交工经部、财务部复核存档（如有必要，还需工程部核实消耗量），物机部负责在当期计价单中扣除材料费，工经部、财务部负责审核，以免错扣、漏扣。

物机部、工经部、财务部要分别建立扣款台账，列明扣款单位、当期（开累）应扣、当期（开累）实扣、应扣款余额，并定期对账，按月相互签认。

第十三条主要物资管控要点（一）混凝土项目工程部、工经部及相关部门：1.在隧道施工方面，根据不同的岩层结构、岩性，设计合理的光面爆破参数，做好爆破方案的编制和报审工作；在实施过程中，收集爆破资料，做好爆破效果的分析、评估工作，不断调整、优化爆破参数，并收集、整理爆破资料；同时加强爆破施工控制，控制好炮眼测量精度，加强炮眼成孔质量检查（孔眼间距、深度、倾斜率）及装药量和填塞质量检查，以达到最佳的爆破效果；严格控制隧道超欠挖（不允许欠挖），特别是要降低超挖量。

2.各类结构实体施工前，必须由测量组按设计正确放样并进行现场交底后（要有书面交底资料），方可进行施工，同时加强测量复核；首工序施工时，其测量成果必须经项目总工或副总工复核，避免测量错误引起混凝土超耗。

3.严格按测量放样、设计尺寸及模型加固图安装及加固各类结构实体的模型，经检查（由现场领工员、质检员及监理检查确认）合格后方可灌筑混凝土。

灌筑混凝土前，由现场值班的管理人员根据结构实体所需的混凝土数量向拌和站准确提供混凝土供应计划；在混凝土浇筑过程中，严格按项目部测量组测放的标高控制点控制好结构标高，并根据现场灌筑速度加强与拌和站联系，按计划供应混凝土，防止浪费。