企业内部控制应用指引试题
企业内部控制应用指引第1号——组织架构
1.企业重大事项的决策要求是（d）。
a总经理决定b董事长决定c单独决策d集体决策
2.负责行使企业经营决策权的组织机构是（b）。
a股东会b董事会c监事会d经理层
3.企业的职权和岗位分工中，不相容职务不包括（d ）。
a可行性研究与决策审批b执行与监督检查c决策审批与执行d决策审批与报告
4.负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（d）。
a股东会b 董事会c监事会d经理层
5.企业设置内部职能机构的原则不包括（d ）。
a科学b高效c透明d合理
6.企业治理层面的风险不包括（d）。
a治理结构形同虚设b缺乏科学决策机制c缺乏良性运行机制d权责分配不合理
7.企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（b ）。
a股东会b监事会c经理层d董事会
8.企业治理层面的组织架构不包括（d）。
a股东会b董事会c监事会d内部审计部门
9.企业组织架构设计的内容不包括（d）。
a职责权限b议事规则c任职条件d董事人选
10.企业内部机构层面的风险不包括（b）。
a内部机构运行效率低下b内部机构形同虚设c权责分配不合理d内部机构设计不科学
1.企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。（正确）
2.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定。（错误）
3.企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（正确）
4.组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。（错误）
5.建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。（正确）
6.企业应按照规定的权限和程序进行决策审批。（正确）
7.监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。（错误）
8.可行性研究与决策执行应进行职务分离。（错误）
9.企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度。（正确）
10.企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（正确）
企业内部控制应用指引第2号——发展战略
1.企业发展战略过于偏激容易导致的风险是（A ）。
A企业过度扩张B丧失发展机遇C 盲目发展D资源浪费
2.战略委员会的发展战略方案的调整机构是（B）。
A股东会B战略委员会C经理层D监事会
3.企业的发展战略方案的批准机构是（A ）。
A股东会B监事会C战略委员会D经理层
4.企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（D ）。
A企业过度扩张B丧失发展机遇C盲目发展D资源浪费
5.企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的风险是（D ）。
A企业过度扩张B经营失败C资源浪费D盲目发展
6.企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（A ）。
A发展战略B愿景C企业使命D发展计划
7.战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（B ）。
A股东会B董事会C经理层D监事会
8.企业年度工作计划制定的根据是（A ）。
A发展战略B全面预算C企业使命D企业愿景
9.对发展战略实施情况进行监控的机构是（C ）。
A股东会B监事会C战略委员会D经理层
10.负责发展战略管理工作的机构是（战略委员会)
1.战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径. (正
确)
2.战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（正确)
3.战略委员会成员的任职资格和选任程序由企业章程的规定。（错误）
4.企业应当根据战略规划制定发展目标。错误
5.企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。（错
误）
6.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算。（正确）
7.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上指定的。（正确）
8.企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。（正确）
9.企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。（错
误）
10.董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当对方案作出调整。（错误）
11.企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、行业及竞争对手状况、自身优势与劣势等
影响因素。（正确）
企业内部控制应用指引第3号——人力资源
12.人力资源管理组织结构分工设计的依据是（B ）。
A职责B职能C任务D绩效
13.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致的风险是（A ）。
A企业发展战略难以实现B经营效率低下C法律诉讼或企业声誉受损C人才流失
14.下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（A）。
A人力资源政策B企业政策C企业规划D财务政策
15.人力资源退出机制不当可能导致的风险是（C ）。
A企业发展战略难以实现B经营效率低下C法律诉讼或企业声誉受损D人才流失
16.企业人力资源发展目标的根据是（B ）。
A人力资源现状B发展战略C人力资源规划D未来需求预测
17.人力资源需求计划的制定根据是（D ）。
A人力资源引进制度B人力资源现状C发展战略D人力资源总体规划
18.负责制定公司人力资源的战略规划的是（人力资源部经理）。
19.企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（效率优先兼顾公平）。
20.企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要（离任审计）。
21.决定公司提供给员工的福利和服务的岗位是（薪酬管理）。
11.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（错误）
12.关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。
（正确）
13.企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼
顾公平。（正确）
14.企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协
议，明确保密义务。（正确）
15.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。（错误）
16.企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼
顾公平。（正确）
17.企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（正确）
18.企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。（正确）
19.建立人力资源发展目标应当结合企业人力资源现状和未来需求预测。（正确
20.企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。（错误）
21.企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。（正确）
企业内部控制应用指引第4号——社会责任
1.企业发生生产安全事故的处理措施不当的是（B ）。
A排除故障B迟报C追究责任D减轻损失
2.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（D ）。
A企业巨额赔偿B企业形象受损C破产D企业发生安全事故
3.企业造成环境污染或资源枯竭，可能导致的风险有（B ）。
A企业发生安全事故B企业巨额赔偿C影响企业发展和社会稳定D企业形象受损
4.企业履行社会责任应重视协调自身发展与（C ）。
A长远利益B环境效益C社会发展D社会效益
5.企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（A ）。
A社会责任B社会工作C社会权利D社会义务
6.企业履行社会责任应重视协调经济效益与（D ）。
A长远利益B环境效益C自身发展D社会效益
7.当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（C ）。
A及时召回B最大限度地降低或消除缺陷C封锁消息D最大限度地降低或消除产品的社会危害
8.企业发生重大生产安全事故时应当（A ）。
A启动应急预案B谎报C瞒报D迟报
9.企业安全生产应贯彻的原则是（B ）。
A安全生产B预防为主C监督为主D效率第一
10.企业提高员工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（C ）。
A培训B管理层重视C宣传教育D营造企业文化
1.重大生产安全事故应当启动应急预案。（正确）
2.社会责任主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。（正确）
3.企业可以随时降低安全保障标准和要求。（错误）
4.监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。（错误）
5.企业应对特殊岗位实行资格认证制度。（正确）
6.企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。（正确）
7.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（正确）
8.企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（正确）
9.企业安全生产应当贯彻预防为主的原则。（正确）
企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。（正确）
企业内部控制应用指引第5号——企业文化
1.合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（C ）。
A企业缺乏凝聚力和竞争力B可能导致舞弊事件的发生
C导致并购重组失败D导致企业发展目标难以实现
2.员工行为守则的重要组成部分是（B ）。
A企业制度B企业文化规范C企业章程D岗位职责
3.企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及
在此基础上形成的行为规范的总称是（A ）。
A企业文化B企业愿景C企业使命D企业理念
4.可能导致企业并购重组失败的原因是（C）。
A缺乏积极向上的企业文化B缺乏诚实守信的经营理念
C忽视企业间的文化差异和理念冲突D缺乏开拓创新、团队协作和风险意识
5.企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（D ）。
A企业理念B企业愿景C企业使命D 发展战略
6.企业培育的企业文化应当具备的特点是（D ）。
A向心力B以主业为核心C促进企业长远发展D具有自身特色
7.企业经营管理行为要与下列哪项一致（B ）。
A企业制度B企业文化C企业目标D企业环境
8.企业应当培育的经营理念的特点是（B ）。
A体现企业特色B诚实守信C风险防范意识D积极向上
1.企业文化建设应当融入内部控制的全过程。（错误）
2.企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（正确）
3.企业应当打造以主业为核心的企业品牌。（正确）
4.企业文化包括企业共同遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。（正
确）
5.在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（错误）
6.企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。（正确）
7.企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。（正
确）
8.董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（正
确）
9.企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观。（正确）
企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。（错误）
企业内部控制应用指引第6号——资金活动
1.企业拟定筹资方案的根据是（B ）。
A年度全面预算B筹资目标和规划C发展规划D经营目标
2.负责资金活动日常管理的部门是（A ）。
A财会部门B投资部门C董事长D总经理
3.企业资金活动管控不严可能导致的结果是（C ）。
A债务危机B财务危机C资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈D资金链断裂
4.企业股利分配方案应当兼顾投资者的（B ）。
A不同要求B近期和长远利益C投资回报率D投资预期
5.按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（C ）。
A可以不履行签字盖章手续B视情况看是否需要签字盖章
C严格履行签字盖章手续D企业管理层决定
6.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（A）。
A短期融资B发行股票C发行债券D购买国债
7.股利分配方案的批准机构是（A ）。
A股东大会B监事会C总经理D董事会
8.企业为防范资金营运中的风险，应当严禁（C ）。
A资金投资B资金体内循环C资金体外循环D资金冗余
9.企业投资决策失误可能导致的结果是（D ）。
A债务危机B资金冗余C资金被挪用D资金使用效益低下
10.企业资金活动管理制度不包括（D ）。
A授权B批准C审验D审核
1.企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（正确）
2.企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。错误
3.核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。（正确）
4.企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（正确）
5.资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（正确）
6.企业应重点关注投资项目的收益和风险。（正确）
7.重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（正确）
8.企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。
（正确）
9.企业资金活动应当进行集中归口管理。（正确）
企业内部控制应用指引第7号——采购业务1.一般物资或劳务等的采购方式是（B ）。
A直接购买B询比价采购C谈判采购D协议采购
2.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（A ）。
A信用受损B企业生产停滞或资源浪费C采购物资质次价高D出现舞弊或遭受欺诈
3.企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（C ）。
A采购合同的全部条款B采购合同C采购合同的主要条款D采购要求
4.实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（C ）。
A真实性B完整性C可追溯性D合法性
5.企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（D ）。
A逐笔查询B实际调研C查询凭证D函证
6.小额零星物资或劳务等的采购方式是（A ）。
A直接购买B招投标方式C协议采购D谈判采购
7.供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（D ）。
A企业生产停滞或资源浪费B信用受损C出现舞弊或遭受欺诈D采购物资质次价高
8.企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（A ）。
A企业生产停滞或资源浪费B信用受损C出现舞弊或遭受欺诈D采购物资质次价高
9.企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（B ）。
A出售记录B仓储记录C请购单D库存记录
10.企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（A ）。
A招投标方式B协议采购C谈判采购D最高采购限价
1.企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。（正确）
2.企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（正确）
3.企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产
经营需要。（正确）
4.企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（正确）
5.企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。（错误）
6.企业应当加强预付账款和定金的管理。（正确）
7.企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请示。（错误）
8.企业应防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（正确）
9.涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。（正确）
10.涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。（正确）
企业内部控制应用指引第8号——资产管理
1固定资产非正常报废不需要做的是（D ）。
A提出报废申请 B注明报废理由 C估计出售价值 D追查非正常报废责任人
2.无形资产处置的负责部门是（）。
A独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门
B无形资产的使用部门 C无形资产的购置部门 D无形资产的管理部门
3. 对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（B ）。
A同购买者商议 B委托具有资质的中介机构进行资产评估
C随便处置 D无形资产管理部门确定
4.存货的保管于下列哪项职务是不相容的（B ）。
A存货的请购B存货的会计记录C存货的采购D存货的验收
5. 与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是（A ）。
A固定资产投资预算的审批B固定资产验收C固定资产处置D固定资产采购
6. 参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（B ）。
A固定资产主管部门B财务部门C固定资产使用部门D固定资产操作者
7. 存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（D ）。
A流动资金占用过量B存货价值贬损C生产中断D缺乏竞争力
8.企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（C ）。
A存货能耗B存货数量C加工成本D存货质量
9. 存货归口分级管理的主要部门是（A ）。
A财务管理部门B生产管理部门C销售部门D仓储管理部门
10. 与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（）。
A无形资产的处置执行B无形资产的处置审批C无形资产投资预算的审批D无形资产投资预算的执行
1企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（错误）。
2.存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（正确）
3.企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（正确）
4.企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（正确）
5.经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（错误）
6.企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（正确）
7.存货的请购与审批可以由同一人担任。（错误）
8.企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（正确）
9.无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（正确）
10.固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（正确）.
11. 企业可以采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（正确）
企业内部控制应用指引第9号——销售业务1.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致的风险是（C ）。
A销售不畅B库存积压C销售款项不能收回或遭受欺诈D企业利益受损
2.按照销售通知项目组织发货的部门是（C ）。
A财务部门B内审部门C发货和仓储部门D销售部门
3.以下属于严密的内部控制对于销售合同的变更要求的是（A ）。
A要有销售部门负责人签署意见B不必经过销售部门同意
C只要求管理层签署意见D要经过财务部门负责人签字认可
4.负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（A ）。
A财务部门B内审部门C发货和仓储部门D销售部门
5.销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（D ）。
A销售款项不能收回B销售不畅C库存积压D企业利益受损
6.不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（C ）。
A拒绝退货B合理范围内退货
C由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因D同意退货
7.负责应收款项的催收工作的部门是（D ）。
A财务部门B内审部门C发货和仓储部门D销售部门
8.信用管理部门的职责不包括（C ）。
A制定企业的信用政策B调查客户信用C监督销售部门及时收回货款D批准授信申请
9.对销售通知进行审核的部门是（C ）。
A财务部门B内审部门C发货和仓储部门D销售部门
10.大额客户订单的签字权限在（B ）。
A信用管理部门主管B销售部门主管C财务部门主管D总经理
1.企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。
（正确）
2.企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略。（正确）
3.企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。（正确）
4.企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。（正确）
5.审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。（正确）
6.企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。（正确）
7.企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。（正确）
8.企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。（正确）
9.企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。（正确）
重大的销售业务谈判不需要吸收财会、法律等专业人员参加。（错误）
企业内部控制应用指引第10号—研发
1.企业重大研究项目的决策机制是（B ）。
A一支笔B集体审议C监事会审议D总经理批准
2.研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（A ）。
A创新不足B研发成本过高C舞弊D研发失败
3.研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（B ）。
A研发成本过高B资源浪费C舞弊D研发失败
4.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（C）。
A资源浪费B研发成本过高C企业利益受损D研发失败
5.对研发项目立项出具评估意见的机构是（C）。
A董事会B监事会C独立于申请及立项审批之外的专业机构D研发部门
6.企业研发计划的制定根据是（A ）。
A发展战略B发展计划C研发战略D研发目的
7.验证研发产品性能的方法是（A ）。
A试生产B批量生产C研究实验D试销售
1.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可
控。（正确）
2.企业应当结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划。（正确）
3.企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。（正确）
4.企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。（正确）
5.禁止无关人员接触研究成果。（正确）.
6.企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主
创新能力。（正确）
7.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（正确）
8.企业开展研发活动时不需开展可行性研究。（错误）
研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（错误）
企业内部控制应用指引第11号—工程项目
1.工程项目得以顺利进行的重要环节是（A ）。
A工程价款的支付B设计概算C施工图概算D工程保留金的扣除
2.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（A ）。
A项目投资失控B工程质量低劣C工程交付使用后存在重大隐患D中标价格失实
3.项目决策的重要依据是（）。
A项目评审意见B发展战略C项目效益D项目计划
4.项目实施的不相容职务是（D ）。
A概预算编制B竣工决算C审计D价款支付
5.项目决策环节审查市场预测是否完整的程序是（D）。
A建设项目必要性审查B项目建设规模及技术经济审查
C经济效益分析审查D市场预测审查
6.概预算在执行的过程中要对执行情况进行审查，下列不是审查项目的是（A ）。
A概预算完成情况B经济合同实施情况C 工程项目税费计缴情况D超概算情况
7.程项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致的风险不包括（B ）。
A中标人实质上难以承担工程项目B项目投资失控C相关人员涉案D中标价格失实
8.工程项目保修期结束后才拨付的款项是（D ）。
A工程结算款B工程总造价尾款C工程预算内付款D工程保留金
9.下列不属于概预算文件的是（C ）。
A单位工程概预算B项目总概算C项目总费用预算D工程其他费用概预算
10.哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（B ）。
A施工图预算B设计概算C工程图纸设计D工程投资概算
11.
1.从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究报告的评审。（错误）
2.概预算编制与审核可以由同一人担任。（错误）
3.工程项目决策失误应当实行责任追究制度。（正确）
4.任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。（正确）
5.可行性研究与决策应当相互分离。（正确）
6.企业应当强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。（正确）
7.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（正确）
8.选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。（正确）
9.在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。（正确）
企业内部控制应用指引第12号—担保业务
1.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（B ）。
A担保决策失误B企业承担法律责任C企业利益受损D遭受欺诈
2.当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（A ）。
A不得提供担保B调查担保申请人情况C采取防护措施D提供担保
3.担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（D ）。
A担保申报资料B担保额C担保风险D担保项目评估的结论
4.当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（D ）。
A40% B50% C 60% D70%
5.对担保业务执行情况进行监测的部门是（D ）。
A评估部门B审批部门C保管部门D执行部门
6.担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（B ）。
A越大B越小C两者无关D以上都不对
7.保证合同的当事人不包括（B ）。
A债权人B中介机构C债务人D保证人
8.授权控制属于（A ）。
A事前控制B事中控制C事后控制D分级控制
9.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（A ）。
A担保决策失误B经办审批等相关人员涉案C企业承担法律责任D企业利益受损
10.金额巨大的担保项目的审批人是（C ）。
A董事会B董事长C股东大会D总经理
1.企业内设机构可以办理担保业务。（错误）
2.担保申请人的资信情况包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行
业前景等。（正确）
3.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。（正确）
4.企业应当规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程。（正确）
5.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回
避。（正确）
6.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。（正确）
7.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（正确）
8.重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。（正确）
9.企业应当定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。（正确）
10.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估。（正确）
企业内部控制应用指引第13号—业务外包
1.终止对承包方的索赔，应采取的措施有（C ）。
A由总经理提出申请B用法律手段予以解决C由总经理审批后执行并备案D由归口管理部门审批2.企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（A ）。
A定期B随机C以上都对D不定期
3.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致的风险有（A ）。
A企业难以发挥业务外包的优势B企业相关人员涉案C发生舞弊D企业遭受损失
4.企业重大或核心业务外包应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（D）。
A股东大会B董事长C总经理D董事会及其审计委员会
5.选择单一的外包方，其优点是（A ）。
A便于管理B没有竞争压力C分散风险D价格很难下降
6.发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（B ）。
A留为自用B不得另作他用C以上都不对D可以自行处理
7.企业可以外包的业务是（A ）。
A非核心业务B投资决策C筹资决策D核心业务
8.在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（B ）。
A口碑B价格C服务D能力
9.
1.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。（正确）
2.企业应当严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。（正确）
3.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。（正确）
4.企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（正确）
5.企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，拟定业务外包实施方案。（正确）
6.承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（错误）
7.企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。（正确）
8.企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。（正确）
9.企业应当强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。（正确）
企业内部控制应用指引第14号—财务报告
1.企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（B ）。
A资产负债率B所有者权益结构C流动比率D资产周转率
2.应当编制合并财务报表的是（A ）。
A企业集团B母公司C子公司D分公司
3.对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（D ）。
A附录B脚注C附表D附注
4.所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（C ）。
A实际权益B名义权益C剩余权益D账面权益
5.企业编制附注的依据是（A ）。
A国家统一的会计准则B会计准则指引C审计准则D会计法规
6.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（B ）。
A财务报表B财务报告C损益表D报表附注
7.企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产
经营过程的正常运行，防止（D ）。
A现金剩余或不足B现金短缺C现金闲置D现金短缺或闲置
8.企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（C ）。
A管理报告B财务报告C内部报告D对外报告
9.企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（C ）。
A会计报表B审计报告C财务报告D报表附注
10.对财务报告的真实性、完整性负责的是（C ）。
A分管会计工作的负责人B会计主管C企业负责人D总会计师
1.企业编制财务报告应当充分利用信息技术。（正确）
2.各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（错误）
3.企业资产如有减值应合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。（正确）
4.财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。（错误）
5.企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。（错误）
6.企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（错误）
7.财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理
中的重要作用。（错误）
8.有关部门的负责人应参加企业的财务分析会议。（正确）
9.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。（正确）
10.收入减去费用后的净额就是企业的利润。（错误）
高效节能时间管理（考察课）
1、时间管理是企业管理中的“孤儿”。（正确）
2、时间是企业中唯一绝对的生产力单位，任何管理模式，若不尊重时间的绝对性，终将失败。（正确）
3、时间是管理的高抗体。（正确）
4、“个人时间管理”等于“组织时间管理”。（错误）
企业内部控制基本规范考试答案
试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业外部之间进行有效沟通的是（）。 A．内部监督 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 A B C D 【答案错误】× 2.下列各项中，企业战略目标一般是（）。 A．稳定的 B．动态的 C．具体的 D．详细的 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。 3.企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的是（）。 A．内部环境 B．风险评估 C．控制活动 D．内部监督 A B C D 【答案错误】× 4.下列各项中，属于销售与收款业务的相关岗位及人员设置重点检查的内容是（）。 A．是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B．销售合同的授权批准手续是否齐全
C．信用政策、价格政策的执行是否合理合法D．坏账的确认、批准和坏账准备的计提情况
A B C D 【正确答案】：A 【解析】：监督销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，应重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。 5.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（）。 A. 财产风险 B. 人身风险 C. 责任损失风险 D. 财务风险 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。 6.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。 A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限 B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任 C．单位应明确账、证、表的处理程序 D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法 A B C D 【答案错误】× 7.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及一项监督的有效性等予以确定，这项监督指的是（）。 A．日常监督 B．专项监督 C．审计监督 D．所有权监督 A B C D 【答案错误】×
参考上市公司内部控制中存在的问题及对策
上市公司内部控制中存在的问题及对策 摘要随着经济的快速发展，内部控制制度对上市公司越来越重要，因此，上市公司内部控制的有效实施也越来越重要，由于条件不成熟，不可避免地会存在诸多问题。 本文主要采用的方法是案例分析法、归纳总结法，首先介绍了内部控制理论的发展，然后通过举例分析了内部控制因素对我国上市公司内部控制的影响，提出存在的问题，最后就问题的探讨提出完善上市公司内部控制的具体措施。建立良好、有序、健康的内部控制体系，使上市公司在优化的内部控制环境、完善的风险评估系统和内部控制制度、健全的内部控制监督体系、畅通的信息沟通渠道中有更好的长远发展。 关键词：上市公司;内部控制;内部控制制度 Abstract With the rapid economic development, the system of internal contorl is increasingly important for listed companies, so the effective importation of internal contorl of listed companies are also increasingly important because of the conditions are not ripe, inevitably there will be many problems. The main methods used in this article is a case analysis, summarize the method, first introduced the development of the theory of internal control, and then through the example of the internal control factors affect the internal control of listed companies in China, put forward the problems, the question of specific measures to improve the internal control of listed companies. The establishment of a good, orderly and healthy internal control system so that the listed companies in the optimization of the internal control environment, risk assessment mechanism, a sound internal contorl system, a sound internal contorl system of
企业内部控制应用指引--题目及答案
企业内部控制应用指引 单项选择题 1、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有（企业发生安全事故）。重要说明：考试所选科目为内部控制1-14讲 2、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（严格履行签字盖章手续）。 3、按照销售通知项目组织发货的部门是（发货和仓储部门）。 4、不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因）。 5、保证合同的当事人不包括（中介机构）。 6、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（信用受损）。 7、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录） 8、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财务部门）。 9、存货归口分级管理的主要部门是（财务管理部门）。 10、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（存货的会计记录）。 11、存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺乏竞争力）。 12、大额客户订单的签字权限在（销售部门主管）。 13、当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。 14、对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。 15、担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。 16、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。 17、担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。 18、当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（封锁消息）。 19、对财务报告的真实性、完整性负责的是（企业负责人）。 20、对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。 21、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会） 22、对销售通知进行审核的部门是（发货和仓储部门）。 23、对发展战略实施情况进行监控的机构是（战略委员会）。 24、对担保业务执行情况进行监测的部门是（执行部门）。 25、当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%）。 26、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格（委托具有资质的中介机构进行资产评估） 27、对研发项目立项出具评估意见的机构是（独立于申请及立项审批之外的专业机构）。28、负责应收款项的催收工作的部门是（销售部门）。 28、负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（财务部门）。 29、负责行使企业经营决策权的组织机构是（董事会）。 30、负责制定公司人力资源的战略规划的是（人力资源部经理）。 31、负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（经理层）。
(完整版)企业内部控制指引第5号
企业内部控制应用指引第5号——企业文化 第一章总则 第一条为了加强企业文化建设，发挥企业文化在企业发展中的重要作用，根据《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 第三条加强企业文化建设至少应当关注下列风险： （一）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 （二）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 （三）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 （四）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 第二章文化的建设 第四条企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。
第五条企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。 企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。 第六条企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。 第七条董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。 企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。 第八条企业文化建设应当融入生产经营全过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，规范员工行为方式，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。 企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。 第三章企业文化的评估 第九条企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、
企业内部控制知识竞赛试题及答案一
企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）
【精编_推荐】上市公司最新企业内控制度全套文本
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河南SKD股份有限公司内 部 控 制 制 度 制作人：贾澎博士 邮箱：znhn-emba@https://www.360docs.net/doc/7815590170.html, 河南国研投资有限公司 二0年月 目录 第一章内部控制的基础 (3) 第二章会计基础工作内部控制制度 (15)
第三章资金管理制度 (23) 第四章存货内部管理制度 (30) 第五章固定资产管理制度 (36) 第六章往来款项内部控制制度 (45) 第七章在建工程、无形资产管理制度 (49) 第八章长、短期借款内部控制制度 (53) 第九章收入管理制度 (57) 第十章成本费用控制制度 (61) 第十一章利润分配管理制度 (66) 第十二章财务报告管理制度 (68) 第十三章投资管理制度 (72) 第十四章应收、应付票据管理制度 (74) 第十五章发票及财务票据的管理制度 (77) 第十六章预算管理制度 (79) 第十七章对外担保管理制度 (85) 第十八章会计电算化管理制度 (88) 第十九章文档管理制度 (92) 第二十章印章管理制度 (94) 第二十一章信息保密制度 (97) 第二十二章员工管理制度 (100) 第二十三章工资管理制度 (109) 第二十四章绩效考核管理制度 (112)
第二十五章生产计划管理制度 (115) 第二十六章安全生产管理制度 (118) 第二十七章统计管理制度 (121) 第二十八章技术管理制度 (124) 第二十九章产品研发管理制度 (131) 第三十章质量管理制度 (137) 第三十一章安全保卫管理制度 (144) 第三十二章设备管理制度 (147) 第三十三章环境保护管理制度 (156) 第三十四章信息系统安全管理制度 (159) 第三十五章物资采购管理制度 (164) 第三十六章销售管理制度 (168) 第三十七章招投标管理制度 (173) 第一章内部控制的基础 第一节总则 第一条为了加强XX有限责任公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。 第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、
企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引 目录 企业内部控制基本规范 (4) 第一章总则 (4) 第二章内部环境 (5) 第三章风险评估 (6) 第四章控制活动 (7) 第五章信息与沟通 (8) 第六章内部监督 (8) 第七章附则 (9) 企业内部控制应用指引 (9) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9) 第一章总则 (9) 第二章组织架构的设计 (9) 第三章组织架构的运行 (10) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11) 第一章总则 (11) 第二章发展战略的制定 (11) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13) 第一章总则 (13) 第二章人力资源的引进与开发 (13) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17) 第一章总则 (17) 第二章企业文化的培育 (17) 第三章企业文化的评估 (17) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19) 第一章总则 (19) 第二章筹资 (19) 第三章投资 (20) 第四章营运 (21) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22) 第一章总则 (22) 第二章购买 (22)
企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24) 第一章总则 (24) 第二章存货管理 (24) 第三章固定资产管理 (25) 第四章无形资产管理 (25) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27) 第一章总则 (27) 第二章销售 (27) 第三章收款 (27) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29) 第一章总则 (29) 第二章立项与研究 (29) 第三章开发与保护 (30) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31) 第一章总则 (31) 第二章工程立项 (31) 第三章工程招标 (32) 第四章工程造价 (32) 第五章工程建设 (33) 第六章工程验收 (33) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35) 第一章总则 (35) 第二章调查评估与审批 (35) 第三章执行与监控 (36) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37) 第一章总则 (37) 第二章承包方选择 (37) 第三章外包业务实施 (38) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39) 第一章总则 (39) 第二章财务报告的编制 (39) 第三章财务报告的对外提供 (40) 第四章财务报告的分析利用 (40) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42) 第一章总则 (42) 第二章预算编制 (42) 第三章预算执行 (42) 第四章预算考核 (43) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44) 第一章总则 (44) 第二章合同的订立 (44) 第三章合同的履行 (45) 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)
企业内控指引(全套1-18)
附件1： 企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第一章总则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保
决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具
企业内部控制试题及答案
a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权
企业内部控制应用指引(全套)
企业内部控制应用指引 控制环境类指引 企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 第一章总则 第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章组织架构的设计 第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的
财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》
切实做好内部控制评价,不断实现内部控制自我提升 ——财政部会计司解读《企业内部控制评价指引》《周易》：“君子终日乾乾，夕惕若，厉，无咎。”是说君子能整天整日显示出自强不息的行为状态，是因为到晚间，也要保持戒慎，即检查自己在白天的所作所为，不要把过错带进第二天。对内部控制的建立、实施进行评价，是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排，是内部控制的重要组成部分，与内部控制的建立、实施，共同构成有机循环。《企业内部控制基本规范》第四十六条：“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告”。因此，为促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，专门制定了《企业内部控制评价指引》（下称“《评价指引》”）。 《评价指引》第二条规定，企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 一、内部控制评价概述 （一）内部控制评价的作用。 第一，内部控制评价有助于企业自我完善内控体系。内部控制评价是通过评价、反馈、再评价，报告企业在内部控制建立与实施中存在的问题，并持续地进行自我完善的过程。通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷并有针对性地督促落实整改，可以及时堵塞管理漏洞，防范偏离目标的各种风险，并举一反三，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，从而促进企业内控体系的不断完善。 第二，内部控制评价有助于提升企业市场形象和公众认可度。企业开展内部控制评价，需形成评价结论，出具评价报告。通过自我评价报告，将企业的风险管理水平、内部控制状况以及与此相关的发展战略、竞争优势、可持续发展能力等公布于众，树立诚信、透明、负责任的企业形象，有利于增强投资者、债权人以及其他利益相关者的信任度和认可度，为自己创造更为有利的外部环境，促进企业的长远可持续发展。 第三，内部控制评价有助于实现与政府监管的协调互动。政府监管部门有权对企业内部控制建立与实施的有效性进行监督检查。事实上，在有关政府部门，比如审计机关开展的国有企业负责人离任经济责任审计中，已将企业内部控制的有效性，以及企业负责人组织领导内控体系建立与实施情况纳入审计范围，并日益成为十分重要的一部分。尽管政府部门实施企业内控监督检查有其自身的做法和特点，但监督检查的重点部位是基本一致的，比如大多涉及重大经营决策的科学性、合规性以及重要业务事项管控的有效性等。实施企业内控自我评价，能够通过自查及早排查风险、发现问题，并积极整改，有利于在配合政府监管中赢得主动，并借助政府监管成果进一步改进企业内控实施和评价工作，促进自我评价与政府监管的协调互动。 （二）内部控制评价的对象内部控制评价是对内部控制有效性发表意见。 所谓内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。其中，内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价内部控制运行的有效性，应当着重考
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
企业内部控制应用指引汇编
附件2： 企业内部控制应用指引 （征求意见稿） 企业内部控制应用指引第xx号——资金 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。 第三条企业至少应当关注涉及资金管理的下列风险： （一）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。 （四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务
报表信息失真。 （五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 第四条企业在建立与实施资金内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制： （一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。 （三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。 （四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）资金支付的审批与执行。 （二）资金的保管、记录与盘点清查。 （三）资金的会计记录与审计监督。
企业内部控制考试试题(doc 9页)
企业内部控制考试试题(doc 9页)
企业内部控制5-6章 第五章 选择题 1 信息系统的目的是（A） A为了组织机构提供信息服务以支持管理决策活动 B内部控制对会计信息系统有保障作用 C执行定期盘点保证帐实相符
D有助于提高内部审计效率 2下列哪个不是企业信息化建设的一般原则（D）A系统规则B 分布投入C逐步实施D内部沟通 3 信息系统你是指能够对信息收集、组织、存储、加工、（A）等职能的系统 A/传递和控制B控制和计划C计划和传递D计划和组织 4采购活动主要包刮采购订货、运输、检验（B）。 A、下单B入库C付款D核算 5.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正 确的是（A） A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人 工进行财务信息处理，以及替代部分由人工 完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘
介质的会计数据和计算机打印出来的书 面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据 6什么是企业内部成员观念和资讯迅达与了解的过程。（C） A信息B销售C沟通D合作 7进行信息化及管理知识的培训是项目实施过程中的一个基础环节，应组织业务与技术骨干配合服务商，尽快实现技术对接和知识转移是企业信息化实施步骤中（D） A改善绩效评价机制B提高应用水平C重组业务流程D开展全员培训 8外部沟通中与投资者和债权人的沟通，可以通过以下哪种形式？答案：（A） A:股东大会B：客户座谈会C：例行会议D：业务洽谈会。 9充分的内部沟通对于企业的哪些方面没有起着至关重要的作用？（D）
上海证券交易所上市公司内部控制指引
上海证券交易所上市公司内部控制指引 第一章总则 第一条为推动和指导上海证券交易所（以下简称本所） 上市公司建立健全和有效实施内部控制制度，提高上市公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，依据《公司法》、《证券法》、《国务院批转证监会<关于提高上市公司质量意见>的通知》等法律法规及规范性文件和《上海证券交易所股票上市规则》的规定，制定本指引。 第二条内部控制是指上市公司（以下简称公司）为了保 证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。 第三条在本所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度（以下简称内控制度），保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。 第四条公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效 实施及其检查监督负责，董事会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章内部控制的框架 第五条公司内控制度应力求全面、完整，至少在以下层面作出安排： （一）公司层面； （二）公司下属部门及附属公司层面； （三）公司各业务环节层面。 第六条 公司建立和实施内控制度时，应考虑以下基本要素： （一）目标设定，指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，指公司的组织文化以及其他影响员工风险意识的综合因素，包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业道德规范和工作氛围、董事会和监事会对风险的关注和指导等。 （三）风险确认，指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，指董事会和管理层根据风险因素发生的可能性和影响，确定管理风险的方法。 （五）风险管理策略选择，指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （六）控制活动，指为确保风险管理策略有效执行而制定的制度和程序，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘
企业内部控制应用指引―固定资产
企业内部控制应用指引—固定资产 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险： （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。 第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 （四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批。 （二）固定资产投资预算的审批与执行。 （三）固定资产采购、验收与款项支付。 （四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。 （六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第六条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第七条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第八条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》
《企业内部控制基本规范及配套指引(全文)》 企业内部控制基本规范及配套指引 (全文)企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范1第一章总则4第二章内部环境6第三章风险评估7第四章控制活动8第五章信息与沟通9第六章内部监督10第七章附则11 企业内部控制应用指引12 企业内部控制应用指引第1号组织架构12第一章总则12第二章组织架构的设计12第三章组织架构的运行13 企业内部控制应用指引第2号发展战略14第一章总则14第二章发展战略的制定14第三章发展战略的实施15 企业内部控制应用指引第3号人力资源16第一章总则16第二章人力资源的引进与开发16第三章人力资源的使用与退出17 企业内部控制应用指引第4号社会责任19第一章总则19第二章安全生产19第三章产品质量19第四章环境保护与资源节约20第五章促进就业与员工权益保护20 企业内部控制应用指引第5号企业文化22第一章总则22第二章企业文化的建设22第三章企业文化的评估23 企业内部控制应用指引第6号资金活动24第一章总则24第二章筹资24第三章投资26第四章营运27 企业内部控制应用指引第7号采购业务29第一章总则29第二章购买29第三章付款31 企业内部控制应用指引第8号资产管理32第一章总则32第二章存货32第三章固定资产33第四章无形资产34 企业内部控制应用指引第9号销售业务36第一章总则36第二章销售36第
三章收款37 企业内部控制应用指引第10号研究与开发38第一章总则38第二章立项与研究38第三章开发与保护39 企业内部控制应用指引第11号工程项目40第一章总则40第二章工程立项40第三章工程招标41第四章工程造价42第五章工程建设43第六章工程验收44 企业内部控制应用指引第12号担保业务45第一章总则45第二章调查评估与审批45第三章执行与监控46 企业内部控制应用指引第13号业务外包47第一章总则47第二章承包方选择47第三章业务外包实施48 企业内部控制应用指引第14号财务报告50第一章总则50第二章财务报告的编制50第三章财务报告的对外提供51第四章财务报告的分析利用52 企业内部控制应用指引第15号全面预算53第一章总则53第二章预算编制53第三章预算执行54第四章预算考核55 企业内部控制应用指引第16号合同管理56第一章总则56第二章合同的订立56第三章合同的履行57 企业内部控制应用指引第17号内部信息传递59第一章总则59第二章内部报告的形成59第三章内部报告的使用60 企业内部控制应用指引第18号信息系统61第一章总则61第二章信息系统的开发61第三章信息系统的运行与维护62 企业内部控制评价指引64第一章总则64第二章内部控制评价的内容64第三章内部控制评价的程序65第四章内部控制缺陷的认定66第五章内部控制评价报告67 企业内部控制审计指引69第一章总则69第二章计划审计工作69第三章实施审计工作70第四章评价控制缺陷72第五
内部控制试题(有答案)
《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
适用于上市公司的内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度 第一章总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、
业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检