医院内部控制制度

医院内部控制制度.doc财务内部控制制度是医院为了保证资产安全、提高会计信息质量、确保遵守法律法规和规章制度、降低风险、提高经营效率、实现经营目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

本文将介绍医院的货币资金管理、财务预算控制、票据管理、往来帐款管理、内部牵制和稽核制度、收入管理、支出管理、债权和债务控制、库存物资管理和基建项目财务管理等方面的内控制度。

货币资金管理的内控制度为确保医院货币资金的安全和有效运作，我们制定了一系列内部控制措施和程序。

其中包括：建立资金管理制度、设置资金管理岗位、制定资金管理流程、实行资金监督制度、建立资金使用审批制度、制定资金使用流程、加强资金监督和检查等。

财务预算控制财务预算控制是医院内部控制的重要环节。

我们将财务预算控制分为预算编制、预算执行、预算监督三个环节。

在预算编制环节，我们将制定预算编制原则、设定预算编制程序、建立预算编制责任制等。

在预算执行环节，我们将建立预算执行制度、实行预算控制、加强预算监督等。

在预算监督环节，我们将建立预算监督制度、实行预算监督、加强预算监督等。

票据管理内控制度票据管理是医院内部控制的重要环节。

我们将票据管理分为票据据审核、票据登记、票据保管等环节。

在票据开具环节，我们将建立票据开具制度、设定票据开具程序、建立票据开具责任制等。

在票据审核环节，我们将建立票据审核制度、实行票据审核、加强票据审核等。

在票据登记和保管环节，我们将建立票据登记和保管制度、实行票据登记和保管、加强票据登记和保管等。

往来帐款的内部控制制度往来帐款是医院内部控制的重要环节。

我们将往来帐款管理分为往来帐款的确认、往来帐款的结算、往来帐款的监督等环节。

在往来帐款确认环节，我们将建立往来帐款确认制度、设定往来帐款确认程序、建立往来帐款确认责任制等。

在往来帐款结算环节，我们将建立往来帐款结算制度、实行往来帐款结算、加强往来帐款结算等。

在往来帐款监督环节，我们将建立往来帐款监督制度、实行往来帐款监督、加强往来帐款监督等。

内部牵制和稽核制度内部牵制和稽核制度是医院内部控制的重要环节。

我们将内部牵制和稽核制度分为内部牵制、内部稽核和内部审计等环节。

在内部牵制环节，我们将建立内部牵制制度、设定内部牵制程序、建立内部牵制责任制等。

在内部稽核环节，我们将建立内部稽核制度、实行内部稽核、加强内部稽核等。

在内部审计环节，我们将建立内部审计制度、实行内部审计、加强内部审计等。

收入内控制度收入是医院内部控制的重要环节。

我们将收入管理分为收入确认、收入核算、收入监督等环节。

在收入确认环节，我们将建立收入确认制度、设定收入确认程序、建立收入确认责任制等。

在收入核算环节，我们将建立收入核算制度、实行收入核算、加强收入核算等。

在收入监督环节，我们将建立收入监督制度、实行收入监督、加强收入监督等。

支出管理的内控制度支出管理是医院内部控制的重要环节。

我们将支出管理分为支出审批、支出核算、支出监督等环节。

在支出审批环节，我们将建立支出审批制度、设定支出审批程序、建立支出审批责任制等。

在支出核算环节，我们将建立支出核算制度、实行支出核算、加强支出核算等。

在支出监督环节，我们将建立支出监督制度、实行支出监督、加强支出监督等。

债权和债务控制债权和债务控制是医院内部控制的重要环节。

我们将债权和债务控制分为债权和债务确认、债权和债务管理、债权和债务监督等环节。

在债权和债务确认环节，我们将建立债权和债务确认制度、设定债权和债务确认程序、建立债权和债务确认责任制等。

在债权和债务管理环节，我们将建立债权和债务管理制度、实行债权和债务管理、加强债权和债务管理等。

在债权和债务监督环节，我们将建立债权和债务监督制度、实行债权和债务监督、加强债权和债务监督等。

库存物资内部控制制度库存物资是医院内部控制的重要环节。

我们将库存物资管理分为库存物资确认、库存物资管理、库存物资监督等环节。

在库存物资确认环节，我们将建立库存物资确认制度、设定库存物资确认程序、建立库存物资确认责任制等。

在库存物资管理环节，我们将建立库存物资管理制度、实行库存物资管理、加强库存物资管理等。

在库存物资监督环节，我们将建立库存物资监督制度、实行库存物资监督、加强库存物资监督等。

基建项目财务管理基建项目财务管理是医院内部控制的重要环节。

我们将基建项目财务管理分为基建项目财务预算、基建项目财务审批、基建项目财务监督等环节。

在基建项目财务预算环节，我们将建立基建项目财务预算制度、设定基建项目财务预算程序、建立基建项目财务预算责任制等。

在基建项目财务审批环节，我们将建立基建项目财务审批制度、实行基建项目财务审批、加强基建项目财务审批等。

在基建项目财务监督环节，我们将建立基建项目财务监督制度、实行基建项目财务监督、加强基建项目财务监督等。

分支机构的财务管理本文主要讨论货币资金管理的内控制度。

为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收支管理作如下规定：一、现金管理人员必须每日提取备用金，不得超过银行规定限额。

出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。

保险柜钥匙必须随身携带。

二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。

转账支票、现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。

三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。

作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。

四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。

五、门诊、住院收款室货币资金的管理1.收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科。

财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。

2.收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

3.收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。

4.每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与号必须保持一致。

5.收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。

六、住院结算处货币资金的管理1.收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。

2.财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。

3.收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。

预算编制是为了实现医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。

它可以促使各部门和科室管理人员检查自身活动和其他部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节。

从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。

预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。

通过预算管理，医院可以加强项目投入的可行性研究，提高资金使用效率；通过招标采购，降低药品和各种材料的成本；通过技术创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。

财务实力是医院生存和发展的综合竞争能力之一。

医院通过预算管理，可以通过财务风险预警体系，对资产负债率、流动比率、速动比率等数据进行分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。

预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。

具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。

为加强收费票据的管理，医院制定了票据管理内控制度。

收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。

医院应使用财政部门监制的各种票据，并按财政部门规定的使用办法、范围使用。

财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。

出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。

五、医院应该建立一个收费票据专用账簿，按种类记录票据的领购和结存数量，并登记起止号码。

六、在领用票据时，经管人员和领用人员应该核对数量和号码后签字。

医院应该根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，并进行旧票据换新。

七、分支机构领用票据时，需要经过财务部门的同意。

票据使用完毕后，必须经过财务部门核销，才能领用新的票据。

八、收费票据不得转让或代开。

开出的收费票据必须加盖医院专用章，内容必须真实完整。

九、票据使用完毕后，需要有专人进行核对。

存根应按照会计档案的要求妥善保管，保管期满后，按照市财政局制定的《财政票据存根核销工作程序》进行核销。

十、经管人员变更后，需要按照会计移交制度对票据进行盘点和移交，并编写移交清单，经过交接双方和监交人签字。

往来账款的内部控制制度一、根据审核后的原始凭证，正确编制记账凭证。

首先要重视填制记账凭证的工作，杜绝不附原始凭证的情况。

往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。

无论是冲账、更正，还是转账调整，都应该有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。

二、及时、准确地登记往来明细账簿，灵活掌握往来科目的设置，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，造成对账不便和统计数据遗漏。

三、往来金额不要随意捏合，应按照会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。

应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。

四、定期核对往来账，做好对账记录。

对账是往来账管理的重要方面。

会计要定期对账，认真填制《余额调节表》，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。

同时通过交流，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。

十三、为保证财务安全，收费人员在使用计算机操作时应设定独立的密码，并定期更改。

月底时，应由专人负责汇总和统计医疗收入、药品收入等财务数据，并检查记录是否有异常情况。

十四、所有原始凭证必须经过会计审查后，方可据此填制记账凭证。

记账凭证必须经过稽核人员核准确认后，才能进行记账。

十五、记账凭证输入微机后，必须由稽核人员核准并盖章。