现金流量表详细解读精华(Word)

现金流量表结构

12.会计学习 2007-06-18 08:39:26 阅读355 评论1 字号：大中小

举例

1. 本期因本期销售商品、提供劳务而收到的现金

2. 本期因前期销售商品、提供劳务而收到的现金

3. 本期因将来销售商品、提供劳务而预收的现金。

注意

销售材料和代购代销收到的现金也在本项目反映。

应扣除本期因本期或前期销售退回而支付的现金。

举例

本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴。

注意

不包括支付给离退休人员的各项费用。企业支付给离退休人员的各项费用，包括支付的统筹退休金以及未参加统筹退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金

”项目中反映；

不包括支付在在建工程人员的工资等。企业支付给在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。

企业为职工支付及支付给职工的各项保险和住房公积金或补助应视职工的工作性质和服务对象，分别在本项和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映。

举例

企业出售、转让或到期收回出现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金、以及收回长期债权投资本金而收到的现金。

注意

不包括长期债权投资收回的利息。

不包括收回的非现金资产。

不包括

购建固定资产而发生的借款利息资本化部分

融资租入固定资产支付的租赁费

以分期付款方式购建固定资产时除首期以外的其他各期支付的现金

（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注。）