浅谈投资审计中应关注的几个重点
浅谈政府投资项目审计管理的重点及问题对策
浅谈政府投资项目审计管理的重点及问题对策政府投资项目审计管理是保障政府资金使用效益和项目顺利实施的重要手段。
随着我国政府投资项目不断增加和审计管理工作的日益复杂化，政府投资项目审计管理工作也面临着诸多挑战和问题。
本文将从政府投资项目审计管理的重点及问题对策方面展开讨论，以期为深化政府投资项目审计管理工作提供一定的参考和借鉴。
一、政府投资项目审计管理的重点政府投资项目审计管理是对政府投资项目实施过程和结果进行监督和评价的重要手段，其重点主要包括以下几个方面。
1. 投资决策阶段的审计管理：政府投资项目审计管理的第一道关口在于项目的投资决策阶段。
此时，审计部门应对项目的可行性进行评估，确保项目的科学性和合理性。
通过审计评价，防止因投资决策不慎导致资金浪费和资源闲置等问题的发生。
2. 项目实施阶段的审计管理：在项目实施阶段，审计管理应注重对项目资金使用和执行过程进行监督和检查。
审计部门应加强对项目合同履约情况、资金使用效率、工程质量、安全生产等方面进行审计检查，确保项目按照规定程序进行，并保障项目进度和质量。
3. 项目验收阶段的审计管理：项目完工验收是政府投资项目实施的最后环节，也是审计管理的重点之一。
审计管理应注重对项目实施结果进行核查和评估，确保项目实施达到预期效果和目标，并对项目资金使用情况进行全面审计。
二、政府投资项目审计管理存在的问题尽管政府投资项目审计管理在保障资金使用和项目实施过程中发挥着至关重要的作用，但在实际工作中也存在不少问题和挑战。
1. 审计管理职能不清晰：政府投资项目审计管理的职能模糊，存在着审计部门与项目管理部门职责不清晰、协作不顺畅等问题。
导致审计管理工作难以顺利开展，影响了审计管理的全面性和有效性。
2. 审计管理手段不灵活：政府投资项目审计管理手段相对单一，仍然主要依靠传统的审计手段和方法，对于复杂的项目实施和资金使用情况无法进行全面监督和评估。
导致了审计管理工作的盲点和不足。
浅谈审计对投资的关注点
五、审计发现的主要问题
• （1）资料完整性更需完善； • （2）立项论证脱离实际； • （3）供应商评审缺乏；存在关联供应商、供应商 围标、串标情况；价格虚高； • （4）合同条款与招标文件不一致； • （5）合同不能完全履行：进度延迟、质量不合格、 以次充好，而内部监控缺位、隐蔽部分无签证； • （6）价格最低原则导致采购质次价低的设备，缺 乏真正的综合评标；议价缺乏比价基础。
二、规划是否符合总体战略
• • • • • • （1）投资指引符合制冷集团战略规划； （2）规划调整经过适当审批； （3）投资规划项目经营目标清晰； （4）项目可行性分析合理充分； （5）项目方案分析合理可行； （6）投资预算合理；
三、具体项目审计关注点： 1、立项申报：
• • • • （1）判断属计划内或外项目； （2）项目小组组建和负责人符合要求； （3）申报流程是否合规、分权规定； （4）立项论证是否存在、论证基础是否切 合实际。主要问题点:缺乏定量数据； • （5）是否存在化整为零的情况。
谢谢！！
• （1）重大投资项目需签定投资项目考核责 任书； • （2）KPI考核指标约定明确； • （3）对达标情况进行及时考核 ：KPI指标 达成、立项论证目标达成、流程制度遵守 达标等； • （4）周期检讨：是否存在前瞻性，如存在 反复技改问题。
四、投资管理纵向比较
• 07年投资管理总体比06年、05年要好，具 体体现如下： • （1）基础资料有较大改善； • （2）招标组织相对规范； • （3）关联供应商减少； • （4）验收管理有较大改善； • （5）价格虚高的比例明显降低； • （6）流程节点、分权审批更加规范。
2、招标、选型选点组织、结果审批：
• （1）招标、议价等价格确定过程的基础资料的完 整性； • （2）标书规范、明确、无欺视、无风险； • （3）招标优先原则，确保优质优价； • （4）候选供应商的选择：优先原则、新增评审原 则、有效竞争原则。具体体现：数量符合制度规 定、资质条件、同等竞争力、规避关联操作、合 作意愿等； • （5）评标、议价符合既定游戏规则；参与人员是 否符合规定； • （6）流程符合规定。
政府投资项目跟踪审计中应把握的重点
政府投资项目跟踪审计中应把握的重点摘要：近年来，对工程造价进行控制已经被人们所广泛接受了，但是造价问题是常抓常有，项目管理是常抓常新。
“概算超估算，预算超概算，结算超预算”的三超现象在政府投资项目中还普遍存在，结算扯皮现象也屡见不鲜。
工程项目的全过程包括投资决策阶段、设计阶段、项目实施阶段、项目营运阶段，每个阶段又包含了若干个环节和步骤，加强每一个环节的管理对工程造价的控制都有着重要的意义，而做好这些环节的监督审计工作就成为政府投资项目审计的重点，笔者就从以下几个方面谈个人观点：关键字：工程项目；造价控制；跟踪审计Abstract: in recent years, to control the cost of the project have been widely accepted, but cost the problem is often catch is common, the project management is often catch often new. “The budget estimate, the budget exceeds the probable settl ement budget,” SanChao phenomenon in government investment project exists generally, settlement dispute over trifles phenomenon is also common occurance.The whole process of the project including investment decision stage, the design phase, project implementation phase, project operation stages, and contains several links and steps, strengthen the management of each link to the project cost control is of great significance, and doing these links in the supervision and audit work will become the auditing of government investment projects, the author from the following several aspects to discuss personal point of view:Key word: engineering projects; Cost control; Track audit一、关注工程项目的决策控制阶段的审计1、编制项目建议书。
浅谈政府投资项目审计管理的重点及问题对策
浅谈政府投资项目审计管理的重点及问题对策政府投资项目审计管理是政府运行和管理中非常重要的一环，它关乎国家资金的安全和有效利用。
在政府投资项目审计管理中，重点和问题对策是至关重要的方面，对于提高审计管理水平、推动政府投资项目合理规范发展具有重要意义。
本文将从政府投资项目审计管理的重点及问题对策展开探讨。
一、重点1. 风险评估和控制政府投资项目审计管理的重点之一是风险评估和控制。
政府投资项目通常涉及大量资金，可能面临各种风险，如资金浪费、腐败行为、技术风险等。
审计管理需重点关注项目的风险评估和控制，通过制定有效的风险管理策略和控制措施，确保项目能够健康有序地进行。
2. 经济效益评估政府投资项目的经济效益评估是审计管理的重点之一。
审计管理需要对项目的经济效益进行全面评估，包括项目的投资回报率、成本效益、社会效益等方面，以确保项目的投资合理、效益显著。
3. 合规性审计政府投资项目的合规性审计是审计管理的另一重点。
审计管理需关注项目的合规性，包括项目的规划实施是否符合相关法律法规、政策规定，项目资金使用是否合规等方面，确保项目的合法合规性。
4. 资金使用跟踪政府投资项目审计管理需要重点关注资金使用情况，确保资金使用符合项目规划和预算，避免资金浪费和滥用，提高资金使用效益。
5. 项目效果评估审计管理需要关注项目的实际效果，对项目的执行情况和效果进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进，确保项目达到预期效果。
二、问题对策1. 加强制度建设政府投资项目审计管理中存在的问题之一是存在制度建设不完善的情况。
需要加强制度建设，建立健全的审计管理制度和规范，明确审计管理的职责和权限，制定相关管理办法和操作规范，保障审计管理的顺利进行。
2. 提高审计人员素质政府投资项目审计管理需要高素质的审计人员支撑，但当前审计人员整体素质不高的问题较为突出。
需要加强对审计人员的培训和能力建设，提高审计人员的专业素养和综合能力，确保审计管理的顺利开展。
审计在总投资控制方面工作重点及合理化建议
审计在总投资控制方面工作重点及合理化建议1. 概述审计是指专业会计师在遵守法律法规的前提下，对企业的财务报表进行审查与核实的一种活动。
在企业经营管理中，审计不仅是对财务活动的一种监督，更是对企业风险的控制和经营决策的支持。
在这一过程中，审计在总投资控制方面发挥着重要的作用。
本文将重点探讨审计在总投资控制方面的工作重点，以及提出合理化建议。
2. 总投资控制的重点2.1 项目可行性分析在进行总投资控制时，首先需要进行项目可行性分析。
审计师应重点关注项目的投资规模、资金来源、收益预测、风险评估等方面，确保项目的合理性和可行性。
2.2 投资决策流程审计师需要关注企业的投资决策流程，包括投资决策的程序、责任人、审批权限等方面，确保投资决策的透明、规范和合理。
2.3 资金使用监管对于已经投资的项目，审计师需要重点关注资金的使用情况，监督资金是否符合投资协议的规定，避免资金挪用、滥用等现象的发生。
2.4 投资绩效评价投资后的绩效评价是总投资控制的重点之一。
审计师需要关注投资项目的运行情况、收益水平、风险状况等方面，评估投资的合理性和效益情况。
3. 总投资控制的合理化建议3.1 完善内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，包括投资决策流程、资金使用监管、绩效评价等方面的规定，明确工作流程和责任，加强对投资活动的监督和管理。
3.2 强化风险管理意识企业应加强对投资风险的识别和评估，建立风险管理制度，合理控制投资风险，降低投资失败的可能性。
3.3 提高审计质量企业应加强对审计工作的重视，提高审计质量和水平。
审计机构也应不断提升自身的专业素养和服务水平，为企业的总投资控制提供更加专业的支持和帮助。
4. 结语总投资控制是企业经营管理中的重要环节，对企业的长远发展具有重要意义。
审计作为对企业财务活动的监督和支持，应当在总投资控制方面发挥积极作用。
通过加强审计工作的重点和合理化建议的实施，可以更好地保障企业总投资的合理性和有效性，维护企业和投资者的利益，促进企业健康稳步发展。
审计师行业工作中的投资与融资活动审计要点
审计师行业工作中的投资与融资活动审计要点在审计师的工作中，审计投资与融资活动是一个至关重要的环节。
投资与融资活动的审计能够帮助企业确保财务报表的准确性和可靠性，同时也能帮助评估企业的财务健康程度和可持续性发展。
本文将探讨审计师在投资与融资活动审计中需要关注的要点。
1. 投资与融资活动审计的背景与目的投资与融资活动是公司日常经营中的重要环节，通过吸引资本、进行投资和融资等手段，为企业的发展提供了资金支持。
然而，这些活动也存在风险和不确定性。
审计师的任务是对企业的投资与融资活动进行审计，确保其合规性和真实性。
审计的目的是保护投资者的利益，揭示财务报表中有关投资与融资活动的信息，确保相关交易得到适当披露和正确处理。
2. 投资与融资活动审计的重点2.1 资本预算与投资决策审计审计师需要审查企业的资本预算与投资决策过程，包括评估投资项目的可行性、风险和回报，并核实投资决策是否符合相关法律法规和公司政策。
2.2 股权融资审计股权融资是企业通过发行股票来吸引资金的一种方式。
审计师需要审查企业的股权融资活动，包括发行股票的程序、发行价值的合理性及披露是否充分和准确。
2.3 债务融资审计债务融资是企业通过贷款、发行债券等方式来融资的一种方式。
审计师需要审查企业的债务融资活动，包括确定债务的合规性和真实性，评估利率和偿还条款的公正性，以及财务报表中的相关披露是否充分和准确。
2.4 投资组合审计企业通常会进行投资组合，审计师需要审查企业的投资组合，包括投资项目选择的过程、投资组合的分散风险能力、投资回报的可持续性等。
此外，审计师还需要评估企业对投资组合进行风险管理和内部控制的情况。
2.5 涉外投资审计随着全球化的发展，许多企业进行涉外投资。
审计师需要审查企业的涉外投资活动，包括相关交易的合规性、外汇风险管理、涉及的税收和法律法规等。
3. 投资与融资活动审计的方法与流程审计师在进行投资与融资活动审计时，通常遵循以下流程：3.1 确定审计范围和目标，制定审计计划。
审计师行业工作中的投资与融资活动审计要点
审计师行业工作中的投资与融资活动审计要点在现代商业环境中，投资与融资活动是企业发展的重要组成部分。
作为审计师，负责审计企业的投资与融资活动是一项重要而复杂的任务。
本文将介绍审计师在工作中需要注意的投资与融资活动审计要点。
一、投资活动审计要点1. 投资决策的合理性审计审计师需要审查企业投资决策的合理性，包括对投资项目的可行性和风险进行评估。
审计师应确保企业在进行投资决策时考虑了相关的市场和财务风险，并评估投资项目与企业整体战略的一致性。
2. 固定资产的准确计量审计审计师需要对企业的固定资产进行准确计量的审计。
这包括对资产的计量方法、折旧方法、残值估计等进行审查，并核实资产的存在和所有权。
3. 长期股权投资审计审计师需要审查企业的长期股权投资，包括对股权投资确认和计量方法的审计。
此外，审计师还应核实企业与被投资方的交易和合规性，并评估股权投资的减值风险。
4. 投资收益的确认审计审计师需要审查企业投资收益的确认方法和准确性。
这包括对投资收益计算的基础和依据进行审查，并核实投资收益是否符合相关会计准则的要求。
二、融资活动审计要点1. 资本结构的审计审计师需要审查企业的资本结构，包括股本、债务和其他融资的组成和变动。
审计师应核实企业资本的合法来源，并评估企业的债务水平和资本结构的稳定性。
2. 债务融资的审计审计师需要审查企业债务融资的合规性和准确性。
这包括对债务工具的确认和计量方法进行审查，并核实债务的存在、本金计量和支付情况。
3. 财务成本的核实审计审计师需要核实企业的财务成本，包括利息支出等。
审计师应核实财务成本计算的依据和准确性，并评估企业的财务成本与行业水平的合理性。
4. 盈余分配和股权融资的审计审计师需要审查企业盈余的分配和股权融资的准确性和合规性。
审计师应核实公司法律文件和章程规定的股权融资事项，并评估股权融资对企业财务状况和股东权益的影响。
总结：投资与融资活动是企业运营和发展的核心环节，对其进行审计是确保企业财务报告的准确性和可靠性的重要步骤。
固定资产投资审计应把握的重点内容
固定资产投资审计应把握的重点内容固定资产投资审计是对企业在固定资产投资过程中的财务活动进行审计、评价和监督的过程，旨在确保企业的固定资产投资具有合法、合规的性质，对于企业的经营活动和财务状况具有重要意义。
在进行固定资产投资审计时，审计师应把握以下重点内容：一、控制环境审计：审计师应首先对企业的控制环境进行审计，包括管理层的道德价值观、风险承担意识、内部控制意识等方面。
审计师需评价企业管理层的监督责任、风险识别与应对能力，以及内部控制制度的有效性和执行情况，确保企业的固定资产投资活动具有可控性和可持续性。
二、投资决策审计：审计师应对企业的投资决策过程进行审计，包括企业投资决策的合理性、风险评估的科学性、投资方案的可行性等方面。
审计师需评估企业投资决策是否符合相关法律法规的要求，是否科学合理，并对企业投前研究和审核程序进行审计。
三、资金使用审计：审计师应对企业的资金使用过程进行审计，包括固定资产的采购和建设、投资款的支付和结算、工程款项的使用等方面。
审计师需评估企业资金使用活动是否规范、合规，对企业采购和支付程序进行审计，以及检查企业是否遵循相关合同、协议的要求。
四、固定资产的评估和会计处理审计：审计师应对企业对固定资产的评估和会计处理进行审计，包括固定资产的估价准确性、入账的准确性、折旧政策的科学性等方面。
审计师需评估企业固定资产的计量和会计处理是否符合相关会计准则和法律法规的要求，并对固定资产净值的计算进行审计。
五、固定资产的保管和管理审计：审计师应对企业固定资产的保管和管理进行审计，包括固定资产清查的真实性、留存和报废的合规性、折旧记录和折旧核算的完整性等方面。
审计师需评估企业固定资产保管和管理制度的有效性和执行情况，检查固定资产登记和记录的完整性和准确性。
六、固定资产的抵押和出租审计：审计师应对企业固定资产的抵押和出租进行审计，包括抵押和出租手续的合规性、抵押和出租款项的使用情况等方面。
审计师需评估企业抵押和出租交易的真实性和美观性，检查相关手续和文件的合法性和完整性。
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浅谈投资审计中应关注的几个重点
浅谈投资审计中应关注的几个重点
近几年，随着经济的开展，政府投资的力度在提升，政府和公民对投资审
计的期望也在加大；
投资审计也越来越重要，同时，市场经济的不断完善，投资体制已向多元
化开展，投资形式也发生了变化，客观上也对投资审计提出了新的要求；
因此，审计部门必须履行好审计职责，切实加强政府投资工程审计；
笔者认为，应从以下几个方面做好投资审计工作。
一、选择合理的审计方法根据不同的审计要求和审计目的，对不同工
程分别选择与此相适应的审计方法。
对工程内容简单，普通单一的投资工程，应进行工程结算审计(价款
审计)。
对一些投资涉及面广，工程完整的投资事项，这类工程不仅审其
工程结算，还要审其资金管理，要对整个工程所有收支进行审计，包括征
地拆迁支出、勘察设计支出、施工监理支出、建筑管理支出和基建收入等。
对投资量大、建设周期长的重大建设工程，可根据条件建立审计员派驻制度，对工程建设的重要节点或者全过程进行审计(跟踪审计)。
对一些具有全局性、影响广泛、群众关注、投资规模大的建设工程，
可有选择地展开效益审计。
二、加强延伸审计力度。
延伸审计是审计实施过程中扮演着越来越重要的角色。
建设工程所具
有的特点，决定了延伸审计在工程审计中的重要性，单纯地审查建设单位
财务或工程决算，不可能发现工程管理上存在的深层次的问题。
方法是：
如果时间允许，人力充足，尽可能全部延伸，对于有些工程投资较大，涉
及的单位多，不可能做到全部延伸，在实践中，我们一般应按以下几个方
面去确定延伸内容：一是技术含量低，容易产生转包和违法分包问题的工程；二是行业主管部门和工程法人所属的内部单位；三是投资额大，工程
结算审计发现问题多的单位；四是招投标审计发现中标过程明显异常的单
位等。
三、紧密关注资金流向。
在投资领域，不管是什么单位什么人，其违反财经纪律和违法犯罪行为，都只能通过资金转移来实现，最终的落脚点都是在资金上。
只要抓住
了资金流向这条主线，一切经济业务都是清晰可见的，投资审计最重要的
一点就是要紧密围绕资金流向这条主线。
跟踪资金流向时，必须把资金使用事项同资金流具体地结合起来进行
分析。
一是从资金使用事项的内涵与背景来分析，判断资金流是否正常；
二是套取资金时，一般应将资金从正常渠道分流出来，使之在形式上消失，再另行使用；三是从不正常的资金流中反查资金使用事项与背景，追踪资
金流向的终端，从而发现问题。
查询银行账号是跟踪资金流向最有效、最普遍采用的方法。
建设工程
一般投资额大，涉及的单位多，资金流向比拟广，审计要每笔资金都查询
银行账号没必要，也力所难及。
在实践中，这就需要工程审计与财务审计
相互结合，通过延伸审计，发现工程结算方面问题多、资金流向异常，以
确定对哪些单位银行账号进行查询。
四、注重本钱分析。
在具体的审计实践中，我们主要从以下四个方面进行比照分析。
首先与概算比照分析：对已完工工程将工程价款结算相关数据与批准
的设计概算进行比照分析。
主要是比照二者的价差和量差，检查概算执行
情况，核实概算编制的准确性与完整性及建设工程结余资金的真实性。
对
超概算比拟严重的单项工程，要予以重点关注，分析查找超概算的原因。
其次将施工单位工程部的直接本钱和利润这两个指标与行业平均指标
进行比照分析，假设存在本钱过高或超额利润，就要关注工程是否存在偷
工减料、高估冒算、虚假本钱套取资金及工程质量等方面的问题。
再次将材料耗用量与工程用量进行比拟，注重与财务结合分多个层次
进行工料比照分析。
五、坚持工程财务与工程造价的结合。
工程审计，不仅仅指工程造价审计，还应包括工程的招投标、合同管理、监理履职、概算执行等内容。
工程审计与财务审计虽然是两个不同角
度的审计，但二者是密不可分的，工程上存在的问题，最终都会落脚在资
金上，在财务上会有反映；财务上存在的问题，往往通过工程来反响，工
程和财务其实是一个互相验证的关系，对工程发现的疑点，可以从财务审
计入手，通过财务支出得到证实，反之，从工程财务中发现的疑点，也可
以在工程造价中有所反响。
二者的结合，是实现投资全面审计的必要前提，是投资审计突出重点的有效途径，是投资审计分析由定性转向定量为主的
重要手段。