全面预算管理的整体设计思路
如何构建全面预算管理体系
如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系要建立一个完整的全面预算管理体系，包括预算的编制、执行、控制、调整和考核。
明确全面预算管理原则全面预算管理应以战略目标为导向，以指导目标为依据，以业务预算为基础，以经营创效为目标，以获取和有效利用资源为保障，以考核激励为手段。
预算目标的制定应依托企业战略，先有企业战略，再有预算目标。
指导性目标是企业战略目标的分解，是编制年度预算指标的依据。
预算目标是战略目标和指导性目标的细化，是实现企业战略意图的有效手段和工具。
建立全面预算组织体系全面预算管理的组织体系包括三层：决策层为股东大会，成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。
制定层为董事会，成员是董事会成员和预算办公室，职能是分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算并报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价，提出企业预算调整的建议。
执行层为总经理和各级管理人员，职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理，将预算指标具体落实到经营及管理工作中，提供信息反馈，为预算的编制及调整提供依据。
科学合理编制全面预算预算编制内容是开展各项经济工作的价值尺度、标准和依据。
企业应根据实际情况、发展需求和管理需要，以业务预算为基础，以经营创效为目标，开展营业收入预算、营销预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算、费用预算、质量安全和人均收入等各项内容的预算。
预算编制方法采用“盘点与测算相结合”的方式。
由于建筑类企业的特殊性，目前还没有一个完整的预算模型可供使用。
因此，每个企业都需要根据自身的情况，制定符合实际的预算编制方法。
全面预算的重点在于盘点各项指标，包括市场跟踪项目、合同储备量、已施工合同收入、存货和固定资产等。
只有在盘清家底的情况下，采用连续性衔接的编制方法，才能准确预测未来的经营活动成果。
此外，还需要参考前两年的历史数据，结合企业产权结构调整和改制情况，以降低成本、节约资源、挖掘内部潜力的原则，合理编制预算。
高校全面预算管理体系的构建思路研究
高校全面预算管理体系的构建思路研究1. 引言1.1 研究背景高校是培养人才、促进社会发展的重要力量，预算管理作为高校管理的重要组成部分，直接影响着高校的发展和运营。
目前国内高校预算管理存在的问题也日益突出，包括预算编制不科学、执行过程不透明、监督机制不完善等。
在这样的背景下，构建高校全面预算管理体系成为当务之急。
随着社会经济的发展和高校管理的不断完善，传统的预算管理方式已经无法满足高校管理的需求。
有必要对高校预算管理进行系统研究，探讨如何建立符合高校特点和管理需求的全面预算管理体系。
通过研究高校全面预算管理体系的构建思路，可以为高校有效管理经费、提高经费使用效率、实现经费合理配置提供理论指导和实践参考。
研究高校全面预算管理体系的背景具有重要的现实意义和深远的发展价值。
通过深入探讨高校预算管理存在的问题，寻求解决之道，有助于提升高校管理水平，推动高等教育事业的发展。
1.2 研究意义高校全面预算管理体系的构建是当前高校管理改革的重要内容之一。
其具有重要的现实意义和深远的发展意义。
建立高校全面预算管理体系，有助于提高高校的经费使用效率，实现资源的优化配置，确保每一笔经费都能得到充分利用。
高校全面预算管理体系的建立可以提升高校管理水平，完善管理机制，推动高校内部机构的优化和管理的科学化、规范化。
高校全面预算管理体系也可以促进高校与社会的有效对接，增强高校的社会责任感和社会形象，提升高校的整体竞争力。
构建高校全面预算管理体系不仅有利于高校内部管理的提升，也有助于高校在新时代中更好地发展，更好地履行教育使命，对提高高校的综合实力和社会影响力具有重要意义。
1.3 研究方法研究方法是研究的核心，是实现研究目标的途径和手段。
本研究采用文献综述法和案例分析法相结合的方式进行。
通过对相关文献的梳理和总结，获取关于高校全面预算管理体系构建的理论基础和实践经验，为后续研究提供理论支持。
通过案例分析，深入挖掘国内外高校预算管理体系建设的成功经验和存在的问题，借鉴借鉴先进的管理经验，为我国高校预算管理体系的构建提供可行性建议。
简析公立医院全面预算管理体系优化思路
简析公立医院全面预算管理体系优化思路1. 引言1.1 概述公立医院是我国医疗卫生体系中不可或缺的重要组成部分，承担着为广大群众提供基本医疗服务的责任。
在医疗改革和现代管理理念的推动下，公立医院全面预算管理体系逐渐成为管理者关注的焦点。
全面预算管理是一种以预算为中心的管理方法，旨在通过科学的预算编制、执行和控制来提高医院的运营效率和管理水平，实现医院的可持续发展。
当前公立医院全面预算管理体系中仍存在一些问题和不足，亟需进行优化和改进。
本文旨在对公立医院全面预算管理体系进行深入分析，探讨存在的问题，并提出相应的优化思路。
将通过对公立医院全面预算管理体系的现状进行梳理和分析，揭示问题的症结所在。
然后，从建立科学的全面预算管理指标体系、强化全面预算管理流程、加强全面预算管理信息化建设等方面提出针对性的优化思路，以期为公立医院全面预算管理体系的优化提供参考和借鉴。
通过本文的研究，希望能够为公立医院的改革和发展提供一定的启示和支持。
1.2 研究目的公立医院全面预算管理体系优化思路的研究目的是为了深入分析公立医院当前全面预算管理体系的现状和存在的问题，提出可行的优化思路和对策建议，以实现全面预算管理体系的有效优化和提升。
通过研究目的的设定，可以深入挖掘公立医院预算管理体系存在的问题根源，明确优化思路和方向，为公立医院全面预算管理体系的改进提供理论支持和实际指导。
通过研究目的的明确，可以为公立医院管理者和决策者提供重要参考，促进预算管理水平的提升，推动医院管理工作向科学化、规范化和智能化发展。
通过深入研究公立医院全面预算管理体系优化的研究目的，有助于为医院管理者提供更具针对性和实用性的管理建议，促进公立医院管理水平的提升和医疗服务的质量改善。
1.3 研究意义公立医院全面预算管理体系优化是当前医疗行业的重要课题，其研究意义主要表现在以下几个方面：优化公立医院全面预算管理体系有助于提高医院运营效率和质量，降低成本，提高绩效。
全面预算管理体系下企业预算成本管理控制的思路解
全面预算管理体系下企业预算成本管理控制的思路解析傅裕神农人力资源（山西）有限公司摘要：在企业内部控制中，预算成本管理属于重要组成部分，在企业经济活动中起着引导性、基础性的龙头作用，加强预算成本管理控制能够提高风险防范能力与内部控制水平，确保企业在实践中能够遵循具有连续性的管理方针，并将企业各项经营业务与管理组合成为一个整体，全面提升其内部管理的质量与效率，这对于企业内部控制的完善、发展战略的落实以及资源配置的优化均有着重大意义。
关键词：全面预算管理体系；企业；预算成本管理；控制思路前言全面预算是指企业以发展战略为导向，结合时代与社会发展的大趋势，按照其事业发展计划和任务编制年度目标和收支计划，科学安排管理、经营和财务等活动，将每个发展阶段以量化形式进行规划，企业的人、财、物等环节及所有经济活动都须纳入预算中，逐层分解任务指标下达给各相关部门，并以价值形式反映经营情况和财务活动，形成由业务、投资、筹资和财务等一系列预算项目组成的综合管理体系。
一、全面预算管理的概念与重要性1.全面预算管理的概念全面预算管理是对企业业务、信息和资金全面整合之后，通过明确的分权、授权以及业绩评价等措施来达成“合理配置资源、有效贯彻战略、持续改善经营、稳步增加价值”的目标。
它是一种集战略化、系统化和人本化理念于一体的现代管理模式，是进行各项财务活动的前提和基础，也是企业控制日常支出和组织收入的重要依据。
通过全面预算不仅可以有计划性地使用资金，还可通过投融资等活动合理调配资金，充分发挥其效益，使企业的经济价值最大化。
另外，还可以掌握未来一年各项经营、管理活动的收支预期，预判可能存在的财务风险并提前准备相关预案和措施，为企业的科学管理提供量化依据。
全面预算管理主要是指企业将发展战略作为导向，在预测未来的经营环境后，通过预算分配、考核以及控制各个部门的财务以及非财务性资源，对各项生产、经营活动进行优化组织与协调，更好的实现企业的经营目标。
全面预算管理实施计划方案设计
目录前言全面预算管理案的设计根底和目的3一、全面预算管理案的设计根底3二、设计本全面预算管理案目的3第一局部预算组织5第一章预算管理委员会5第二章预算管理工作组6第三章预算责任网络6一、预算单位的界定6二、北兴特钢预算责任网络的界定7第二局部预算编制7第四章预算目标及其指标体系7一、预算目标确实定8二、预算指标体系8第五章预算编制法及编制时期9一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算〔年度预算〕9二、以零基预算的编制法编制费用预算10三、编制固定预算11四、建立总经理机动费用基金11第六章预算编制程序11第七章各预算单位的业务预算编制容及编制法12一、销售部的预算编制容及编制法13二、生产车间的预算编制容及编制法15三、采购部预算21四、其他职能部门的费用预算23五、财务部预算24第三局部预算执行28第八章预算执行28第九章预算监控29一、建立责任会计体系30二、建立预算报告体系30三、预算监控体系34第十章预算调整35一、预算调整原因规35二、预算调整程序规35三、例外事项36第四局部预算考核36第十一章预算考评36一、预算考评原那么36二、预算考核与本钱费用控制考核的对接37第五局部实施全面预算管理的相关条件38一、推行全面预算管理的前期准备38二、实施全面预算管理的条件38前言全面预算管理案的设计根底和目的一、全面预算管理案的设计根底我们所设计的全面预算案是建立在物流XX组织构造、部门职责说明、财务控制体系及其他部控制制度的根底之上。
（一）物流组织构造（二）物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。
（三）部门职责说明见管理组织咨询案。
（四）其他部控制制度见财务控制体系。
二、设计本全面预算管理案目的全面预算管理体系是建立在企业开展战略和企业薪酬体系根底之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反响监控、预算调控以及预算考评等环节。
如何加强国有企业全面预算管理工作的思路探索
财务税收16 2020年12月（上）/ 总第274期1 全面预算管理分析全面预算是在预算工作中做到全员性、全程性、全面性的参与，借助合理的预算手段真实反映出企业未来生产、经营的状态，同时将成本控制作为主要工作目的，在合理预测成本的情况下，准确反馈企业的财务与经营状况，在各项生产经营活动中控制企业成本，使企业在实现利益最大化的同时有助企业长期健康发展。
全面预算管理是企业内部管理的主要措施，通过全方位的预算管理、控制方式，集中性的考核企业内部的财务与非财务状况，优化配置各种资源，在整合企业内部资源的同时有效协调各项生产经营活动。
与此同时，全面预算管理还具有一定的激励、评价功能，能够贯穿到整个经营活动中，在全员参与的情况下，对整个过程进行管理和控制，全面性执行预算管理，不仅可以帮助企业实现战略目标，还能提升资源的利用效率，有效预防和控制风险问题，在节约成本的同时增加经济收入。
2 国有企业加强全面预算管理的重要意义2.1有利于严格控制经营成本采用全面预算管理能够使得国企各项管理工作能够向着精细化的方向发展，经营工作也开始呈现出精准性的状态，在一定程度上能够形成良好的成本控制模式，利用开展全面预算管理的方式更好的实现成本管控目的，起到主营业务、其他业务、经营费用与管理费用的成本控制作用，同时还能在全面预算管理的过程中，预防出现盲目经营的现象，增强经营工作的盈利效果。
2.2有利于发展目标的合理调整国有企业的发展目标可以划分成为长期性与短期性两种。
无论是短期性还是长期性的目标，一旦受到市场因素、经济因素和其他因素的影响出现问题，就要及时性的进行目标调整，确保能够和新时期的经营发展形势相互适应，合理开展全面预算管理工作，能够使企业在日常经营管理的过程中全面研究经济、市场、技术等因素，在新时期的经营环境中开展全面预算管理工作，协助管理部门考虑各种影响因素，利用科学、合理的方式对预算管理模式进行优化，实时性调整自身的经营发展目标，为合理开展经营管理工作指明方向。
构建企业全面预算管理体系七步法
构建企业全面预算管理体系七步法导言随着企业发展和经营规模的扩大，全面预算管理体系对于企业的经济运营和财务管理变得越来越重要。
企业需要建立一个科学合理、适应企业实际情况、有利于提高经济效益并满足经营决策需要的全面预算管理体系，从而提升管理水平和运营效率，进一步扩大企业的市场占有率和盈利能力。
本文将介绍企业构建全面预算管理体系七步法。
第一步：明确全面预算管理的目标和意义构建企业全面预算管理体系是为了实现企业可持续发展、盈利增长和提高赢利能力。
企业需要制定合理的预算计划，既能体现企业的经营需求，又能保证盈利能力和增长空间，同时还需要将预算计划纳入到企业运营管理中去，把预算实施和效果监控融入到企业管理决策体系当中来。
这些目标对于企业的财务管理和经济运营至关重要。
第二步：制定全面预算管理的政策和原则制定企业全面预算管理的政策和原则，可以统一企业关于预算管理的思路和方法，建立全员参与、科学管理、量化分析、扁平化组织的预算管理体系。
企业应该根据实际情况，结合预算管理的特点和要求，创造性地制定一系列预算管理原则和政策，并加以完善和落实，使其成为企业进行全面预算管理的基础和核心。
第三步：制定全年预算和季度预算全年预算和季度预算是企业全面预算管理的重要内容，需要综合分析和预测市场需求、销售额、成本费用、投资收益等关键因素，以此制定出差异化和符合实际情况的预算计划，从而有效管理企业风险并提升企业绩效。
在制定全年预算和季度预算时，企业应该结合实际情况，采用细分管理和交叉验证的方法进行预测和分析，逐步精进预算计划，确保真实合理。
第四步：建立预算执行和管理机制建立预算执行和管理机制是企业实现全面预算管理体系的关键环节之一。
企业需要在全员参与的基础上，制定有效的预算执行和管理规章制度，以实现预算计划的可持续执行和管理控制。
企业还应该建立科学合理的考核奖惩机制，增强全员参与的积极性和效益性。
第五步：加强预算实施和效果监控企业预算实施和效果监控是实现全面预算管理体系目标的关键环节之一。
浅谈企业全面预算管理编制优化的思路
中国产经CHINESE INDUSTRY &ECONOMY中国产经Chinese Industry &Economy摘要：2017年9月财政部颁布《管理会计应用指引第200号-预算管理》，在国家有关法规的引导下，全面预算管理在国内企业管理中的推广力度不断加强，但是在实际工作中，全面预算在企业中的推行效果尚不显著。
预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果，本文就企业在全面预算编制方面存在的问题进行分析，并结合相关资料文献，针对企业预算编制工作中存在问题，提出合理化的改善建议。
关键词：全面预算；预算编制；预算优化一、加强全面预算管理编制的重要意义对于企业而言，优化和推行全面预算管理是不断提升经营管理水平，增强企业竞争力、创新力、控制力、影响力和抗风险能力，促进企业提质增效稳增长的重要措施之一。
企业实施全面预算管理有利于充分整合企业的内外部资源，将内部有限的资源纳入到企业的预算规划中，提升企业内部管理效率，促进各业务部门的经营目标与企业的发展目标协同一致；全面预算管理作为企业开展日常工作的依据，可保证企业的运营发展向着既定的轨道前进。
预算编制是实施全面预算管理的关键环节，预算编制过程是对企业的生产和经营的资源进行分配，将年度预算目标具体化并分解到各个预算单位，编制质量的高低直接影响预算执行结果，对全面预算管理推行效果影响重大。
二、企业全面预算管理的编制环节存在问题（一）全面预算管理组织机构不健全，预算组织职责不明部分企业只是一味的呼吁、推行全面预算管理工作，口号喊得震天响，但是在实际工作中却表现乏力，单纯完成制度制定，未能建立或完善配套的组织机构。
企业组织机构不健全、职责不明，导致全面预算编制不完整，或出现重复编制的情况；预算组织机构权威性不够，无法协调各预算部门开展预算编制工作，各个部门缺少全面及时的沟通交流，导致全面预算编制不全面；缺少归口预算归口管理部门，导致预算编制所有工作都落在财务部门。
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预算权责利 协调一致
组织 职责调整
相关 管理制度
内控 机制
机构 设计
收入预测 模型
投资决策 模型
业务计划 模版
绩效指标 分解工具
战略规划
COA 调整
预算科目 的定义统一
数据要求 标杆指标 驱动因素 统一 库定义 库定义
计算 标准成本 业务活动 公式统一 库定义 库定义
预算 科目 和 会计 科目 对比
规划
中长期 预测模型
规划 目标
战略 规划
各项 业务 规划
本项目 范围
年度 业务计划
年度 预算
年度市场预测 模型
预算假设调 整
滚动 预算
计划目标
预算目标
预算准备
详细投资 计划模版 （项目预评估 和可研）
详细 业务 运营 计划 模版
Capex预算模版
分类投 资项目 汇总
标准 成本
业务 驱动 因素
预算 科目
年度市场预测、利润和财务预 测
• 在集团、省、地市层面 上和业务单元层面上， 在定量的基础上预测本 年度其他时间的收入/ 成本驱动因素
业务计划和目标设定
• 将战略指标分解为业 务单位和服务单位 KPIs和目标
• 制定行动计划和清晰 的时间表
年度预算编制和审批
• 编制预算指导纲要 • 基于成熟的战略计划和目标，编制详细的预算 • 批准详细的预算
Opex预算模版
预算审核与调 整
系统支持
预算执行 与控制
实际指标 执行结果
预算 执行控制 •预算内事项 •预算外事项
预算 差异报告
绩效 报告
绩效考核 和奖励
绩效 考核指标
绩效 考核
和 奖励 制度
为了实现这些目标，中移动在全面预算管理方面需要分 阶段进行以下工作
业务计划
预算
预算技能培训 系统实施
ABC
归口权限内预算内事项执行和控制 归口权限内预算外事项执行和控制 归口预算执行情况摘要 归口预算汇总分析报告 归口综合平衡计分卡（绩效组） 归口绩效考核办法
根据设定的目标以及详细的工作计划预测完成这些目标、计划所需的资源（市 、网络、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算
跟踪、分析、报告（目标完成情况跟踪分析）
客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结 汇报给相应的管理层。将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外” 项的管理
全面预算管理的整体设 计思路
2020年4月25日星期六
培训讨论会提纲
全面预算管理框架与整体设计思路 业务与收入预算编制 市场经营预算编制 网络运行预算编制 IT支撑预算编制 综合管理预算编制 资本支出预算编制 预算财务报表生成 预算报告体系 MIS系统的调整建议
全面预算管理框架与整体设计思路
12月
1月
集团总体年度预算 锁定
预算的分解和下达
预算的执行与控制和预算绩效考核
• 利用公司现有的管理会计和绩效报告能力，在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，比较预算执行结果和预测的数值 • 在集团、省、地市层面上和业务单元层面上，跟踪、分析和报告预算实际执行结果的绩效和预测数据
流程的分类和构成
1.年度预测流程
2.年度运营计划流程 3.年度预算编制流程
5。滚动预算流程
4.年度预算审批流程 6.预算执行与控制流程Байду номын сангаас
7. 预算执行分析和报告流程
8. 预算绩效考核流程
集团
地市 省
横向流程（时间轴）
横向流程－ 中国移动全面预算体系涉及的8个主要流程和对应不同责任主体的分类
流程
预测
年度业务计划
年度预算编制 年度预 算
全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系
全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预 、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致
预测
规划
沟通
绩效 考核
目标
业务 计划
协调
跟踪 分析 报告
预算 编制
规划(中长期目标设定）
公司层面的综合业务规划，包括：战略规划、市场规划、网络规划、IT规划和 力资源规划等。这些规划指导业务部门的工作重点及方向
业务计划(年度目标设定)
整个公司各级管理层给其下级单位设定分解后的业务目标。各层级业务单位根 目标制定业务计划、提出投资需求
预算编制（围绕目标及业务计划进行资源配置）
绩效考核（目标考核）
根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估并奖励那些完成或超额完 目标的业务单元人员和管理层
预测（目标预测）
进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。原则是远粗近 。年度预测应落实到品牌、业务等
中国移动全面预算管理体系的总体框架和内容
市场预测/ 滚动预算
目标管理
年度预算准备 收入预算 Opex预算 Capex预算 预算汇总（三大表） 全面预算管理审批决策机构预算审批
权限内事项
年度预算准备 业务量和收入预算（市场组） Opex预算（财务组） Capex预算（投资组） 财务预算（财务组）
归口管理部门预算审批权限内事项
公司滚动预算
归口滚动预算
公司权限内预算内事项执行和控制 公司权限内预算外事项执行和控制 公司预算执行情况摘要 公司预算汇总分析报告 公司综合平衡计分卡（绩效组） 公司绩效考核办法
年度预算审批 滚动预算
预算的 执行与 控制
预算执行控制 报告/分析
目标管 考核 理
公司
年度市场预测汇总（收入、业务量、 用户数）
季度滚动预测汇总
归口管理部门
年度市场核业务量预测 季度滚动市场预测
公司年度总体业务计划 公司年度总体投资计划
市场营销计划（市场口） 网络建设计划（网络口） 支撑系统建设计划（支撑口） 人力资源计划（综合管理口）
流程要讨论的主要问题
中国移动全面预算管理包括哪些流程 各个流程之间的衔接接口
各流程的责任主体和责任边界 各个流程的输出和输入要求
各流程的时间表
横向流程（集团）－ 建议的集团年度计划和预算流程开始于8月中，在1月底前 束
8月
9月
10月
11月
战略 输入
规划 输入
投资 计划
中移动集团公司年度计划和预算流程
预算 模版
相关 管理 流程 优化 和 调整
绩效 考核 指标
决策 平台 统一
管理 报表 改进
主要 相关 规章 制度 的完善
本项目内容
依项目 需要而定
超出本项目 范围
全面预算管理框架与整体设计思路
全面预算管理总体框架思路 全面预算管理的流程 预算模版 全面预算管理的组织保障 全面预算管理对日常工作的指导 预算系统与MIS系统的关系