内部控制手册-融资管理
内部控制制度-融资循环
节次融资作业程序流程图节次7010 预算作业作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、经营目标【作业程序】【依据数据】1、高阶经理人依下列数据制定公司目标：预算管理办法(1)经营宗旨；(2)外在环境变化及未来发展；【使用窗体】(3)企业优势与限制。
1、固定资产扩建2、公司目标完成后再参考过去经营状况及改良及项目费实际限制后制定经营目标。
用预算表二、预算委员会3、公司应由总经理召集部门主管以上人员2、年度营业及利组成预算委员会。
润目标计划表4、经营目标经由预算委员会讨论,拟定工作3、年度部门别用方针后,制成各部门工作目标及预算编制人暨费用预算计划表。
表5、预算委员会负责沟通、协调之责,以公司4、年度费用预算整体利益为前提,放弃本位主义。
表三、初步预算6、部门工作目标经各部门讨论确定后,备妥 5、财务收支预算初步预算相关数据,交由财务部门汇总后表编制全公司初步预算。
6、损益预算表7、预算部分,应包括各种指标,例如市场占有7、资金来源运用率、营业成长率等。
预算表8、初步预算包括下列相关数据：(1)固定资产扩建改良及项目费用预算表。
(2)年度营业及利润目标计划表。
(3)工程预算书。
(4)年度部门别用人暨费用预算表。
(5)年度费用预算表。
(6)财务收支预算表。
(7)损益预算表。
(8)资金来源运用预算表。
四、核准9、前项各部门编制完成初步预算,须交由预算委员会审核。
五、执行10、向各单位说明预算编制精神与要点。
11、交由各部门实施。
六、跟催12、实际支出时随时注意控制预算。
13、将全年预算摊至各月,以便于比较控制。
节次7010 预算作业流程图作业项目作业程序( 方法) 及控制重点依据资料七、差异分析14、每月将预算金额与实际金额作单月比较与累计比较。
15、分析差异原因,予以探讨其合理性。
16、若差异系不可控制因素而产生,则应据以修正营业目标。
【控制重点】1、财务是否主导预算编制,按会计期间编制综合预算：损益预算、资产负债预算、现金流量预算。
集团公司筹融资管理内部控制方案
公司筹融资管理内部控制方案第一章总则第一条为了规范XX股份有限公司（以下简称XX）筹融资管理，控制筹融资风险，降低筹融资成本，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套方案和XX相关制度规定，制定本方案。
第二条本方案描述了XX筹融资相关领域的主要控制要求，包括筹融资管理制度建设与职责分工、筹融资计划及方案、筹融资活动的实施、筹融资活动的监控、资金收付、筹融资业务的记录等领域，规范了筹融资管理过程中重要管控环节的关键控制要求。
本方案所规范的筹融资，是指企业为了满足生产经营发展需要，通过金融机构借款或者发行股票、债券等形式筹集资金的活动。
第三条本方案适用于XX总部、各全资子公司、控股子公司（以下统称各单位）。
第二章控制目标第四条本方案所描述的控制要求，旨在达成以下控制目标：（一）筹融资管理符合国家法律、法规和XX规章制度的要求，筹融资管理过程中相关的交易和事项的处理按照规定的方法、权限和程序执行。
（二）规范和加强筹融资管理，确保合理的资本结构，提高资金使用效益，降低筹融资成本，防范财务风险，为企业经营活动的可持续性提供保证，实现集团公司的战略规划。
（三）准确记录、核算筹融资业务，保证筹融资业务在财务报表中恰当反映。
第三章主要风险第五条各单位在筹融资管理过程中，应至少关注以下风险：（一）缺乏完整的筹融资战略规划，缺乏对目标资本结构的清晰认识，可能导致盲目筹融资，给企业的生产经营带来财务风险。
（二）筹融资决策不当，引发资本结构不合理或无效筹融资，可能导致企业筹融资成本过高或债务危机。
（三）对资金的筹集到位、使用用途、偿还等过程缺乏严密的跟踪管理，可能导致资金管理失控。
第四章关键控制要求第一节概览图（略）第二节筹融资管理制度建设与职责分工第六条各单位应建立筹融资管理制度，对筹融资计划及方案、筹融资活动的实施、筹融资活动的监控、资金收付、筹融资业务的记录等方面进行规范。
第七条各单位应当建立筹融资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹融资业务的不相容职务相分离、制约和监督。
财务管理制度的内部融资管理
财务管理制度的内部融资管理财务管理制度的内部融资管理是指企业在经营过程中利用内部资源进行资金筹集和管理的一种手段。
相比于借款、发行债券等外部融资渠道，内部融资管理能够减少企业对外部金融市场的依赖，降低融资成本，并能够更好地掌控资金风险。
内部融资管理涉及到企业资产、财务结构和资金营运等方面，下面将重点讨论几个关键的内容：内部融资的类型、内部融资的管理方法、内部融资的风险和对策。
首先，内部融资的类型包括利润留存、资产重组和股权再投资等。
利润留存是指企业将部分利润用于再投资和现金流量管理，增加企业自有资金的额度。
资产重组是指通过处置资产、并购、租赁等方式，将资产转化为现金，进而进行企业经营。
股权再投资是指企业通过再投资利润或增资扩股等方式，增加股东资金。
在内部融资的管理方法方面，包括现金流管理、资本预算管理和资产负债管理等。
现金流管理是指通过管理企业的营运资金，包括应收账款、存货、应付账款等，来保持企业现金流的充足。
资本预算管理是指通过合理的资本预算和投资决策，确保企业的资金利用效率和投资回报率。
资产负债管理是指通过合理安排资产和负债的结构，减少企业的财务风险，并改善企业的财务结构。
然而，内部融资也存在一定的风险。
首先，内部融资可能导致现金流紧张的问题。
资金在企业内部流转，可能会造成企业现金流的压力和不充裕。
其次，内部融资可能会引发利益冲突。
不同部门之间的资源配置和利益分配往往是敏感和复杂的，需要企业内部加强审计和监测。
最后，内部融资还可能受到经营风险和市场风险的影响。
由于内部融资主要依赖于企业自身的资产和发展前景，一旦遇到非常态的经济环境，可能会导致内部融资的困境。
为了应对内部融资的风险，企业可以采取一些对策。
首先，建立科学完善的内部融资制度，明确内部融资的管理流程和规范。
其次，加强内部控制，加强财务与其他部门的协调与沟通，避免资源浪费和利益冲突。
再次，通过合理的风险管理，控制经营风险和市场风险的影响。
内部控制手册-募集资金管理
6.7募集资金使用
1.1概述
规定了XXX股份有限公司及其下属公司有关募集资金使用管理流程，旨在确保公司募集资金使用的合理有效，提升资金使用的监控能力。
1.2适用范围
适用于XXX股份有限公司及其下属公司。
1.3相关制度
◆《XXX股份有限公司-募集资金专项存储及使用管理制度》
1.4职责分工
⏹资金需求部门：负责制定资金需求计划，填写资金使用申请单。
⏹财务部：负责对募集资金进行专项保管；负责制定募集资金使用的预算计划方案；负
责审核批准资金需求部门的资金使用计划；负责需求资金的款项划款、账务处理以及
相关凭证单据的保管。
配合其他部门对募集资金的使用效益进行分析和监督并对外定
期披露公司的募集资金使用信息。
⏹总经理/董事会：负责对各部门的资金使用需求计划以及资金需求调整进行最终的审
批；负责对公司各个部门的资金使用情况进行监督。
⏹内审部：负责对公司募集资金使用情况进行监督和审计。
1.5流程图
1.6控制矩阵。
海信电器股份有限公司内控手册-资金管理
青岛海信电器股份有限公司标准内部控制手册资金管理目录第一部分概述第二部分内部控制描述1. 控制矩阵2. 审批权限表3. 流程图4. 主要风险及管理薄弱点5. 职责分离指引表一、概述1、主要内容内控手册主要包括以下内容：(1) 控制矩阵(2) 审批权限表(3) 流程图(4) 主要风险及管理薄弱点(5) 职责分离指引表在执行的过程中可以根据实际情况，添加更多的与内控相关的要求，使内控手册的内容越来越完善。
2、编制依据内控手册在编制的过程中参考/考虑了如下方面：1).企业内部控制基本规范及相关应用指引2).有关内部控制的最佳实践3).公司现存的内部控制文档结合了以上几个方面的内控手册在合规性和实用性上更具有说服力。
3、使用部门/使用人与业务流程相关的各个部门/岗位均为该手册的使用者。
只有充分理解了内控手册中基本控制原则的要求，才能在实际工作中把内部控制落实到位。
公司高级管理层是监督内控手册执行到位的监督人。
4、有关内控专业术语的解释控制证据：是指能够证明内部控制有效执行的文档或系统记录和表单等。
控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。
二、内部控制描述1.控制矩阵流程序号子流程流程描述控制部门控制岗位控制频率控制证据分数相关制度1、资金计划管理1.1 年度资金计划制定公司成立专门的经营计划制定小组，编制和上报年度资金计划，年度资金计划由财务中心发起，其他业务部门、分子公司配合编制。
财务中心财务副总监每年一次《储备资金计划》2 《经营预测管理办法》1.2 年度资金计划审批公司经营层及经营计划制定小组制定的资金计划均经讨论、审批，确定后报集团审批。
财务中心财务副总监每年一次《资金计划》2 《经营预测管理办法》1.3月度资金计划每月各部门及子分公司按财务中心的要求提报销售回款预计及资金支出预算，经相关领导审批后报财务中心。
财务中心汇总分析后编制月度资金收支计划，经审批后下发执行。
2017年房地产集团内控手册之投融资管理篇--融资管理业务流程
2017年房地产集团内控手册之投融资管理篇融资管理业务流程一、业务目标 (3)二、业务风险 (3)三、业务范围 (4)1 信贷融资 (4)2 债券融资 (4)3 资本性融资 (4)四、业务流程描述 (5)1 信贷融资 (5)1.1 银行借款的申请与审批 (5)1.2 银行借款的使用 (6)1.3 利息计算、支付与记录 (6)1.4 银行借款的归还 (7)2 债券融资 (7)2.1 融资项目的可行性分析、融资方案的申请与审批 (7)2.2 债券融资的使用方案及实施 (8)2.3 利息计算与记录 (9)2.4 债券融资的归还 (10)3 股权融资 (11)3.1 融资项目的可行性分析、融资方案的申请与审批 (11)3.2 募集资金的存放 (11)3.3 募集资金的使用 (12)3.4 股权融资的监督 (12)3.4.1 日常监督 (12)3.4.2 定期与不定期评估 (12)五、相关制度目录 (13)六、主要控制点 (14)七、检查资料 (14)八、业务流程图 (16)一、业务目标保证与融资相关数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求；合理安排债务融资与股权融资资本结构，有效利用财务杠杆，降低融资成本，提高企业运营效率；合理设置融资资金使用权限并严格执行，确保资产安全；确保融资程序符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；积极运用融资手段，促进企业实现发展战略。
二、业务风险融资记录、还本付息金额计算不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；资金冗余或债务结构不合理，增加筹资成本，降低资金使用效率，增加企业偿债风险；融资资金使用授权设置不当或执行不当，未经审核、擅自变更合同等行为，导致决策失误或出现履约风险；资金的筹集和运用不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度，可能导致外部处罚，造成经济损失和信誉损失；融资风险考虑不当，可能偏离企业发展战略甚至导致公司控制权丧失。
内控融资管理制度
为了规范和强化公司财务风险管理，保障公司资金安全和融资合规性，提高融资效率和利用率，制定本制度。
二、融资决策1. 融资决策应当由公司董事会或者授权的董事会委员会审批，并按照授权范围履行相关程序。
2. 融资决策应当充分考虑公司的经营情况、财务状况、市场环境和融资需求，并明确融资用途、金额、期限、利率、担保条件等关键要素。
3. 融资决策须经公司财务部门、审计部门、法务部门等相关部门审核意见，并提交董事会审批。
三、融资渠道1. 公司可以通过银行贷款、债券发行、股权融资、融资租赁等多种渠道融资，但必须符合相关法律法规规定和公司内控制度。
2. 公司应当建立多元化融资渠道，降低融资成本和融资风险，保障公司融资需求得到有效满足。
四、融资尽职调查1. 公司在选择融资渠道和融资对象时，应当进行全面和深入的尽职调查，包括融资对象的资信状况、经营情况、管理水平、风险控制能力等方面。
2. 尽职调查报告应当由融资项目负责人、财务部门、法务部门等相关部门参与编制，并提交董事会审核。
五、融资合同管理1. 公司在签订融资合同前，应当充分了解合同内容、权利义务、违约责任等条款，确保合同合法、合规、真实、有效。
2. 公司应当建立健全融资合同档案，保留融资合同原始文件、变更文件、履约证据等相关资料，便于日常管理和备查。
六、融资利用管理1. 公司融资款项应当专款专用，严格按照融资用途使用，不得挪作他用。
2. 公司应当建立专门的融资款项监管制度，定期对融资款项使用情况进行监测和审核，及时发现和解决问题。
1. 公司应当建立健全的融资风险管理制度，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等方面，确保融资过程中风险可控。
2. 公司应当加强对融资债务的管理和监督，确保融资本金和利息按时归还，杜绝违约风险发生。
八、融资后续管理1. 公司获得融资后，应当根据融资合同约定，及时履行还款义务，保持良好的信用记录。
2. 公司应当建立健全的融资还款计划，保障还款资金的及时性和充足性，避免出现还款困难。
公司融资管理内部控制制度
公司融资管理内部控制制度第一章总则第一条为了规范公司的融资行为，确保公司融资决策的科学性、合规性，防范融资风险，保护公司和股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国企业所得税法》等有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所属全资子公司、控股子公司（以下简称所属单位）的融资管理。
第三条公司融资管理应遵循合法、合规、公平、透明、效益的原则。
第二章融资决策机构第四条公司设立融资决策机构，负责公司融资事宜的决策。
融资决策机构由董事会成员组成，董事长担任融资决策机构的召集人。
第五条融资决策机构的主要职责包括：（一）制定公司融资规划和年度融资计划；（二）审议公司重大融资方案，包括但不限于融资方式、融资规模、融资期限、融资利率、担保条件等；（三）审议公司融资相关的信息披露事项；（四）审议公司融资相关的关联交易事项；（五）审议公司融资相关的风险控制措施；（六）其他与公司融资管理相关的事项。
第三章融资决策程序第六条公司融资决策程序分为初步研究、方案制定、方案审议和方案实施四个阶段。
第七条初步研究阶段，公司财务部门根据公司发展战略和资金需求，对融资方式、融资规模、融资期限等进行初步研究，提出融资方案的初步建议。
第八条方案制定阶段，公司财务部门根据初步研究结果，制定具体的融资方案，包括但不限于融资方式、融资规模、融资期限、融资利率、担保条件等，并提交融资决策机构审议。
第九条方案审议阶段，融资决策机构对融资方案进行审议，包括但不限于对融资方案的可行性、合规性、风险控制等进行评估，并形成审议意见。
第十条方案实施阶段，公司根据融资决策机构的审议意见，组织实施融资方案，并做好融资过程中的风险控制和信息披露工作。
第四章融资风险控制第十一条公司应建立健全融资风险控制机制，包括但不限于：（一）合理确定融资规模和融资结构，保持合理的资本结构；（二）根据融资方式和融资期限，合理确定融资成本，确保融资成本在可控范围内；（三）对融资风险进行定期评估和监控，及时发现和处理融资风险；（四）建立健全担保管理制度，控制担保风险；（五）建立健全信息披露制度，确保融资信息的真实、准确、完整和公平。
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6.6融资管理
1.1概述
规定了XXX股份有限公司及其下属公司有关融资管理流程，旨在为保障生产、经营和发展需要，规范资金筹集渠道及筹集方法，保证资金的有效使用，保持资本结构合理，降低资金成本。
1.2适用范围
适用于XXX股份有限公司及其下属公司。
1.3相关制度
⏹《XXX有限公司-财务管理制度》
1.4职责分工
◆财务部：负责编制公司的融资计划和融资具体方案；负责在规定权限内签订融资合同，
并妥善保管相关的融资合同；负责对融资的资金入账、还款、股利支付、借款或者债
券利息支付等进行账务处理；负责定期对公司融资资金使用情况、融资风险、融资资
金使用效益进行跟踪分析。
◆财务经理：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行审核批示；负责对融资
合同以及合同修订等进行审核。
◆董事会/股东大会：负责对财务部提交的融资需求和融资具体方案进行最终审核；负责
对融资合同以及合同修订等进行最终审批。
◆法务部：负责对融资合同以及合同修订等进行合法性审核。
1.5流程图
1.6控制矩阵
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